审计学期末考试试卷及答案.pdf

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1、审计学课程期末考试试卷一、名词解释（每题5分，共25分）1、审计证据2、复算法3、逆查法4、详查法5、审计工作底稿二、单 选 题（每题2分，共20分）1、CPA对下列（D）的应收账款最应当使用积极式函证A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（A）A、书面证据 B、口头证据C、实物证据 D、环境证据3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（D）A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据4、下列关于口头证据的说法不

2、正确的是（D）A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠5、下列审计证据中证明力最强的是（A）A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件B、银行对帐单C、被审计单位开具的付款支票1）、被审计单位填制的收料单6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（C）制度。A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 I）、分析检查7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获

3、取审计证据的方法是（D）A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核8、以下不属于分析性复核的是（C）A、将本年的折旧费用金额与上年相比较B、确定两年间销售收入的差额C、将本年期初余额与上年期末余额相比较D、将销售毛利率与行业水平相比较9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（C）A、年中 B、年初C、与资产负债表日临近的时间 I）、审计外勤工作结束日10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（D）可能最恰当的。A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人三、多项选择题（每题

4、4分，共2 0分）1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶 段（ABC）。A计划阶段 B实施审计阶段C审计完成阶段 1）期后事项审计阶段2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（BCD）。A资本性支出和收益性支出区分的错误B闲置的固定资产C增加的固定资产尚未作会计处理D减少的固定资产尚未作会计处理3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（A C D ）。A高信赖程度 B良好信赖程度 C中信赖程度 D 低信赖程度4、审计证据按照其外形特征可以分为（A B C D ）四大类。A、实物证据 B、书面

5、证据 C、口头证据D、环境证据5、审计意见类型包括（A B C D ）A 无保留意见 B 保留意见 C否定意见 D 无法表示意见四、计 算 题（第 1 题 1 0 分，第 2 题 1 0 分，第 3题 1 0 分，共 3 0 分）1、注册会计师采用比率估计方法对应付帐款进行抽样。假定样本的帐面余额为3 0 0 0 0 元，审计确认的实际金额为3 6 0 0 0 元，应付帐款总体的帐面金额为 2 0 0 0 0 0 元，则推断的未审部分的实际金额为？2、T会计师事务所的注册会计师R 在执行P公司会计报表审计业务时，于计划阶段利用估计的资产总额（8 0 0 0 万元）的 0。8%,净 资 产（5

6、0 0 0 万元）的 1%,营业收入（9 0 0 0 万元）的 0。7%,净 利 润（1 0 0 0 万元）的 7%确定了会计报表层的重要性水平为为6 3 万元，请根据上述情况，指 出 R注册会计师在计划阶段确定的重要性水平是否适当？如果不适当，应该是多少？3、注册会计师对被审计单位的审计风险进行评估，审计风险为7%,固有风险为7 0%,控制风险为5 0%,请问注册会计师可接受的检查风险为多少？五、业 务 题（第 1 题 1 0 分，共 1 0 分）1、甲公司2 0 0 5 年 9月购入乙股份有限公司的股票2 0 0 0 0 股，准备用来赚取股票差额，每股面值1 0 元，每股购入价2 0 元，

7、实际支付金额为4 2 0 0 0 0 元,其中包含已宣告发放，但耒支付的股利2 0 0 0 0 元，甲公司作以下分录：借：短期投资 2 0 0 0 0 0投资收益 2 0 0 0 0贷：银行存款 2 2 0 0 0 0要求：根据以上资料，指出存在的问题，作出账务调整答 案一、名词解释（每题5分，共 2 5 分）1、审计证据：审计证据是审计人员在审计过程中依照法定程序和方法取得的能够证明被审计事项真实情况的凭据。2、复算法：是指对会计资料及其他资料中的有关数据进行重复3、逆查法：逆查法是按照与会计核算程序相反的顺序审查的一种方法。4、详查法：详查法是对被审计单位一定时期内的全部会计资料及其他有关

8、资料无一遗漏地予以审查的方法。5、审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员在审计过程中采用各种方法收集到的审计证据，按照一定格式编制的档案性原始文件。二、单 选 题（每题2 分，共 2 0 分）1、D 2,A 3、D 4、D 5,A6、C 7、D 8、C 9、C 1 0、D三、多项选择题（每题4分，共 2 0 分）1、A B C 2、B C D 3、A C D 4、A B C D 5、A B C D四、计 算 题（第 1 题 1 0 分，第 2 题 1 0 分，第 3题 1 0 分，共 3 0 分）需微翁翳估计的总体实际价值=2 0 0 0 0 0 X 1.2=2 4 0 0 0 0（元）未审部分

9、的实际金额=2 4 0 0 0 0-3 6 0 0 0=2 0 4 0 0 0（元）（5分）2、资产的重要性水平：80 0 0 X 0.8%=6 4 万 元（2分）净资产的重要性水平：5 0 0 0 X l%=5 0 万 元（2分）营业外收入的重要性水平：9 0 0 0 X 0.7%=6 3 万 元（2分）净利润的重要性水平：1 0 0 0 X 7%=7 0 万 元（2分）R 注册会计师在计划阶段确定的重要性水平不适当，应该是5 0 万元（2分）3、审计风险=固有风险*控制风险*检查风险（5分）检查风险=审计风险/（固有风险*控制风险）=7%/（7 0%*5 0%）=2 0%（5分）五、业 务

10、 题（第 1 题 1 0 分，共 1 0 分）1、购买短期股票时收到的已宣告发放尚未支付的股利应计入“应收股利”账户，不应计入“投资收益”账户。（4分）借:应收股利 2 0 0 0 0贷：投资收益 2 0 0 0 0 （6分）公司规章制度一、公司形象1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答,切不可冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三

11、声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员工在接听电话、洽谈亚务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。二、生活作息1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。2、作息时间规定1）、夏季作息时间表（4 月9 月）上班时间早8：30午休 12：0014：00下 班 时 间 晚 18：002）、冬季作息时间表（10月3 月）上 班 时 间 早 9：00午休 12：0013：

12、30下 班 时 间 晚 17：303、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲自签到，不得托、替他人签到。4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公司。6、员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关证明。7、事假需提前向主管经理提出申请，并填写【请假申请单】，经批准后方可休息。8、员工享有国家法定节假日正常休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励员工在日常工作时间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班工资及补贴；员工因工作需要自行要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。1）、加班费标准公司规定加

13、班费标准为10元/小时；2）、加班费领取加班费领取时间为每月2 4 日（工资发放日）。三、卫生规范1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌面及设备的整洁。2、员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应及时清理。3、员工在公司内接待来访客人，事后需立即清理会客区.4、办公区域内严禁吸烟。5、正确使用公司内的水、电、空调等设施，最后离开办公室的员工应关闭空调、电灯和一切公司内应该关闭的设施。6、要爱护办公区域的花木。四、工作要求1、工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序。2、新入职员工的试用期为三个月，员工在试用期内要按月进行考评。详见

14、员工试用期考核表。3、公司内所制定的 员工日程表是衡量员工完成工作量的依据，要求员工每天要认真、详尽的填写,作为公司考核员工工作量的标准。4、职员间的工作交流应在规定的区域内进行（大厅、会议室），如需在个人工作区域内进行谈话的，时间一般不应超过三分钟（特殊情况除外）。5、加强学习与工作相关的专业知识及技能，积极参加公司组织的各项培训（培训将施行签到制，出席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分）。6、经常总结工作中的得失，并参与部门的业务讨论，不断提高自身的业务水平。7、不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。8、员工在工作时间必须全身心地投入，保持高效率地工作。9、员工在任何时间均不可

15、利用公司的场所、设备及其他资源从事私人活动。一经发现，给予警告，情节严重者，公司将予以辞退。10、员工须保管好个人的文件资料及办公用品，未经同意不可挪用他人的资料和办公用品。10、员工要保管好个人电脑，按公司规定进行文档存储、杀毒及日常维护,如发生故障应及时报告综合管理部，由公司安排修理。五、保密规定1、员工须严守公司商业机密，妥善保存重要的商业客户资料、数据等信息。2、管理人员须做好公司重要文件的备份及存档工作，并妥善记录网络密码及口令。并向总经理提交完整的网络口令清单。3、任何时间，员工均不可擅自邀请亲朋好友在公司聚会。4、员工及管理人员均不可向外泄露公司发展计划、策略、客户资料及其他重要

16、的方案，如一发现，除接受罚款、辞退等内部处理外，情节严重的，公司将追究其法律责任。六、人员管理1、员工必须服从公司的整体管理，包括职务的分配及工作内容的安排。2、员工须尊重上司，按照上司的指导进行工作并主动向上司汇报工作情况。3、员工有关业务方面的问题须及时向部门主管或经理反映，听取意见。4、涉及超出员工权限的决定必须报经部门主管或经理同意。5、员工不服从上级指挥，目无领导，顶撞上级，而影响公司指导系统的正常运作，视情节严重程度，给予处理。6、管理人员应团结互助，努力协调好各部门的关系，鼓励并带领好员工队伍，时刻掌握员工的工作情况，确保公司整体策划顺利进行。7、公司是一个大家庭，员工应团结互助，为公司发展做出努力。