十次电大专科《金融企业会计》期末考试题题.pdf

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1、最新十次电大专科 金融企业会计期末考试题题库(2 0 1 5 年 1 月至2 0 1 9 年 7 月试题)说明：试卷号：2 0 4 5课程代码：0 0 9 4 5适用专业及学历层次：金融(货币银行方向)、金融(金融与财务方向)：专科考试：形考(纸考、比例5 0%)；终考(纸考、比例5 0%)2 0 1 9 年 7 月试题及答案一、单选题1 .属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是(A)。A.权责发生制 B.货币计量C.持续经营 D.会计主体2 .商业银行办理现金收入必须按(A)程序处理。A.先收款，后记账 B.先记账，后付款C.

2、先记账，后收款 D.先付款，后记账3 .客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行(A)。A.资产负债同时增加 B.资产负债同时减少C.资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少4 .活期储蓄存款的结息日为(B)。A.每月3 0 日 B.每季末月的2 0 日C.6 月 3 0 日 D.1 2 月 2 0 日5.某客户签发金额为2 0 0 0 0 元的空头转账支票，银行应处以(D)的罚款。A.1 0 0 元 B.2 0 0 元C.5 0 0 元 D.1 0 0 0 元6.(C)风险最大。A.抵押贷款 B.质押贷款C.信用贷款 D.票据贴现7.“清算资金往来”科目，属(B)科目。A.资产类 B.资产

3、负债共同类C.负债类 D.损益类8.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为(B)。A.贷款 B.交易性金融资产C.持有至到期的投资 D.应收款9 .银行汇票的提示付款期限自起1 个月。A.到期日 B.出票日C.承兑日 D.交付日1 0 .持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为(B)。A.付款请求权 B.票据追索权C.付款提示权 D.票据承兑权二、多选题1 1 .反应金融企业财务状况的要素有(A B D)。A.资产 B.负债C.收入 D.权益E.费用 F.利润1 2 .企业开立一般存款账户，可以用于(A C)。A.贷款转存 B.现金支取C.转账结算 D

4、.现金存人1 3 .贷款按发放条件，可分为(A B C)。A.信用贷款 B.担保贷款C.票据贴现 D.个人贷款1 4 .金融企业的财务会计报告分为(A B C D)。A.年度 B.半年度C.季度 D.月度1 5 .现行的支付结算种类包括(A B C D E)。A.托收承付、委托收款 B.本票C.汇兑 D.信用卡、信用证E.支票、汇票1 6 .可以挂失的票据包括(A B CE)。A.支票B.已承兑的商业汇票C.填 明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.未填明“现金”字样的银行本票E.填 明“现金”字样的银行本票1 7 .出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指（B CD E）。A.双人管账 B

5、.双人临柜C.双人管库 D.双人押运E.双人守库1 8 .存款账户按用途分为（A B CD）。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专用存款账户1 9 .办理现金出纳业务必须坚持的原则包括（A B CD）。A.双线控制，双人经办 B.按程序办理现金收付款C.坚持复核制度 D.坚持交接和查库制度2 0 .下列业务关于资产负债表述正确的有（B CD）。A.是期间报表B.是依据“资产一负债十所有者权益”平衡关系设计的C.是用于总括反映资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表D.资产、负债项目按流动性进行排列三、判断题2 1 .从核算的过程上看，商业银行会计处理过程与其经营业务经

6、办过程具有同步性。（对）2 2 .商业银行会计科目是由财政部和中国人民银行联合设置的。（错）2 3 .一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。（对）2 4 .个人按揭贷款不允许提前还贷。（错）2 5 .在我国，银行是转账结算的中心。（对）2 6 .储蓄存款元以下本金不计利息。（对）2 7 .出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。（对）2 8 .金融机构的各级经营机构都要按规定对外披露财务会计报告。（错）2 9 .银行吸收个人存款，属于商业银行代理业务。（错）3 0 .支票有效期自出票日起十天。（对）四、简答题3 1 .金融企业会计有哪些特

7、点？参考答案:(1)核算内容社会性(2)核算过程及时性(3)核算形式严密性(4)核算方法独特性(5)核算机制网络化3 2.支付结算原则有哪些？如何理解？参考答案：(1)恪守信用，履约付款。是指结算业务的当事人必须依法行使结算权利并承担结算义务,按交易双方合同约定的付款金额和付款日期支付结算款项。(2)谁的钱进谁的账，有谁支配。银行客户对其存款具有所有权和自主权，商业银行在办理业务时，必须将结算委托人的款项及时支付给委托人确定的受益人，除法律规定外，银行不得截留客户资金，不得为任何单位或个人扣款，维护客户和银行的信誉。(3)银行不垫款。银行在支付结算业务中，作为资金清算的信用中介，不得为任何当事

8、人垫付资金，保证银行资金的安全，划分清楚银行与客户的资金界限，在业务流程中，坚 持“先付后收，收妥抵用”的原则，防止当事人利用结算套取银行信用。3 3.商业银行的账务组织包括哪些内容？参考答案：答账务组织是指账务的结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法等。银行的账务组织包括明细核算系统和综合核算系统(2分)(2)明细核算系统是按明细账户进行的详细记录，明细核算与柜台业务相结合，主要由分户账、余额表、登记簿构成，反映个账户的详细情况(3分)(3)综合核算系统按科目组织账务系统，综合核算在会计系统日终进行，可以直接以明细核算为基础，由科目日结单、总账、日计表组成，其中日计表是按日

9、编制的试算平衡表。(3分)(4)两个系统相互依存，明细核算系统反应账户的详细情况，综合核算系统反应科目的总体情况，它们都以会计平行登记原理记账，综合核算系统明细核算系统，明细核算系统是综合核算系统的补充.(2分)五、业务处理题3 4.贷款业务的核算题(1)某银行于2 0 1 5年6月2 5日发放给甲工厂短期贷款一笔，金 额2 0 0万元，期 限3个月,月利率5%。，该贷款于2 0 1 5年1 0月1 2日归还，要求计算银行应收的贷款利息和罚息(罚息按日万分之五计算)，并做出银行收取本息的会计分录。(共1 0分，其中计算利息6分，会计分 录4分)(2)客户刘伟2 0 1 5 年 5 月 1 1

10、日存人一年期的定期储蓄存款1 0 0 0 0 0 元，利率2.2 5%,假设客户于2 0 1 5 年 1 0 月 1 1 日来行提取本息，银行需支付多少利息？活期存款利率1.2 5%,利息税率5%o参考答案：3 4.贷款业务的核算题(1 5分)(1)9 月 2 5 日应收利息=2 0 0 0 0 0 0 X 9 2 X 5%o +3 0=3 0 666.67(3 分)1 0 月 1 2 日罚息=2 0 0 0 0 0 0 X1 7 X 5%)=1 7 0 0.0 0 (3 分)分录：(4分)借：活期存款甲工厂 47 666.67贷：利息收入 47 666.67(2)利息=1 0 0 0 0 0

11、 X 1 50 X 1.2 5 4-3 60 =52 0.8 3 元(2 分)利息税=52 0.8 3 X 5%=2 6.0 4(2 分)实付额=52 0.8 3-2 6.0 4=49 4.7 9(1 分)3 5.存款及结算业务题根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：(1)2 月 2 0 日，A企业开出现金支票一张，提取现金2 0 0 0 0 元备付工资。(2)4月 8日，通过系统内电子汇划系统，为 A企业电汇3 6 0 0 0 元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。(3)4月 1 0 H,A 企业申请签开银行汇票2 5 0 0 0 元，赴深圳购买设备。(4

12、)4月 2 5日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4 月 1 0 日为A企业签开的银行汇票实际结算金额2 0 0 0 0 元，结清该笔汇票款。(5)6月 1 5 H,A企业开来支票一张，支付市建设银行开户单位供电局电费2 0 0 0 0 元。参考答案:2 0 0 0 0.0 02 0 0 0 0.0 03 6 0 0 0.0 03 6 0 0 0.0 02 5 0 0 0.0 02 5 0 0 0.0 02 5 0 0 0.0 02 0 0 0 0.0 05 0 0 0.0 02 0 0 0 0.0 02 0 0 0 0.0 03 5.存款及结算业务题(1 5分)(每小题3分，共1

13、 5分)(1)借:活期存款A企业贷：现金(2)借：活期存款A企业贷:清算资金往来(3)借:活期存款A企业贷：汇出汇款(4)借：汇出汇款贷:省辖清算资金往来贷:活期存款A企业(5)借：活期存款A企业贷：同城票据交换或存放中央银行款项2 0 1 9 年 1 月试题及答案一、单选题1.按现行制度规定，商业银行的会计科目(B)。A.由财政部制定B.由商业银行总行制定C.一级科目总行制定，二级科目分行制定D.分行自行制定2 .商业银行办理现金付出必须按(B)程序处理。A.先收款，后记账 B.先记账，后付款C.先记账，后收款 D.先付款，后记账3 .存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为(D)。

14、A.专用账户 B.临时账户C.一般账户 D.基本账户4.银行签发现金银行汇票要求(D)。A.收款人为个人B.申请人为个人C.收款人和申请人有一人为个人D.收款人和申请人均为个人5.某客户签发金额为1 0 0 0 0 元的空头转账支票，银行应处以(D)的罚款。A.1 0 0 元 B.2 0 0 元C.50 0 元 D.1 0 0 0 元。6.假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为(C)。A.会计主体 B.会计期间C.持续经营 D.权责发生制7 .支票的提示付款期自出票日起(D)天。A.5 B.3 0C.1 5 D.1 08 .营业利润

15、减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为(C)。A.营业收入 B.营业利润C.利润总额 D.净利润9 .银行汇票的提示付款期限自(B)起 1 个月。A.到期日 B.出票日C.承兑日 D.交付日1 0 .法定盈余公积达到注册资本的(D)时，可不再提取。A.5%B.1 0%C.1 5%D.5 0%二、多选题1 1 .预提定期存款利息，符合(C D)的会计规则。A.客观性 B.相关性C.权责发生制 D.配比1 2 .商业银行的所有者权益包括(A B C E)。A.实收资本 B.资本公积C.盈余公积 D.贷款净余额E.未分配利润1 3 .存款利息的计算公式为：利息=(A B)。A.本金义存

16、期X 利率 B.积数X 利率C.天数X 利率 D.存款金额X 利率1 4 .商业银行的会计要素包括(A B C D E F)。A.资产 B.负债C.所有者权益 D.收入E.费用 F.利润1 5 .可以背书的票据包括(A B C)。A.转账支票 B.银行汇票C.银行本票 D.现金支票1 6 .商业银行可以经营的业务有(A B C D E)。A.办理国内外结算 B.发放贷款C.买卖、代理买卖外汇 D.从事同业拆借E.吸收公众存款1 7 .金融企业的财务会计报告由(B C D)组成。A.当年审计情况 B.会计报表C.会计报表附注 D.财务情况说明书E.高管的收入情况1 8 .票据包括(A C E)。

17、A.支票 B.发票C.本票 D.钞票E.汇票1 9 .金融企业的会计报表主要包括(B C E)。A.利润分配表 B.现金流量表C.利润表 D.分户余额表E.资产负债表2 0 .支付结算原则是(A C E)。A.谁的钱进谁的帐，由谁支配B.现金付出，先记帐，后付款C.恪守信用，履约付款D.现金收入，先收款，后记帐E.银行不垫款F.存款自愿，取款自由三.判断题2 1.利率一般分为年利率、月利率和日利率，其中年利率以百分号表示，月利率以千分号表示，日利率以万分号表示。(对)22.借贷记账法以“有借必有贷，借贷不相等”为记账规则。(错)23.1年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，

18、遇利率调整不分段计息。(对)24.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。(对)25.现金收入业务须先记账后收款。(错)26.发生市场利率变化，将出售该资产，表明企业有明确意图将金融资产持有至到期。(错)27.利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。(对)28.存款单位的工资、奖金与现金的支取，只能通过一般存款账户。(错)29.贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。(错)30.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。(错)四、简答题31.会计凭证传递的主要要求。参考答案：(1)会计凭证的传递是指从受理外来凭证或编制

19、凭证起，经过审核、记账、直到进行整理、装订、保管的全过程。(2)凭证传递要求准确及时，手续严密。(3)先外后内，先急后缓。(4)既要方便客户，又要符合会计核算程序。32.出纳工作的原则。参考答案：(1)出纳工作要求做到 手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，确保安全”(2)坚持双线控制、双人经办原则(3)坚持按程序办理收付原则(4)坚持复核制度(5)坚持交接手续和查库制度33.什么是贴现？贴现业务与贷款业务有何联系与区别？参考答案：(1)贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。（2）共同点：贴现和贷款都是银行的资产业务，是借款人的融资方式,银行都要计

20、收利息。（3 分）（3）不同点（5 分）：A.资金投放的对象不同.贴现的贷款对象是持票人，一般贷款以借款人（债务人）为贷款对象.B.计息时间不同.贴现放款时扣收，一般贷款在贷款计息日扣收.C.贷款期限不同.贴现期限短，最长不超6个月；一般贷款可以分短期、中长期贷款.D.资金流动性不同。贴现流动性强，提前收回资金，一般贷款要到期才能收回资金.五、业务处理题34.贷款业务的核算题（1）资料：某行于5月1 2日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为2 0万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4.2%。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。（2）要求:做出5月1 2日贷款发放的账务处理。计算6月2

21、0日计息日贷款利息，并做出收取利息的账务处理。计算到期日应收取利息，并做出偿还贷款本息的账务处理。参考答案：3 4 .贷款业务的核算题（1 5 分）（1）5月 1 2 日发放贷款（3 分）借：短期贷款一甲工厂 2 0 0 0 0 0.0 0贷：活期存款甲工厂 2 0 0 0 0 0.0 0（2）6月 2 0 日计息（2 分）收取利息收入（5分）利息=2 0 0 0 0 0 X 4 0 X 4.2%0-r3 0 =1 1 2 0 （元）借：活期存款一甲工厂 1 1 2 0.0 0贷:利息收入 1 1 2 0.0 0（3）到期计算6月 2 1 日一9月 1 2 日应收利息，并做出偿还贷款本息会计分

22、录利息=2 0 0 0 0 0 X 8 3 X 4.2%。+3 0 =2 3 2 4 元（3 分）会计分录为：（4分）借:活期存款甲工厂 2 0 2 3 2 4.0 0贷：利息收入 2 3 2 4.0 0贷：短期贷款一甲工厂 2 0 0 0 0 0.0 035.存款及结算业务题根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：（1）3月2 6日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款18 000元。（2）4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇26 000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。(3)4 月9日，A企业申请签开银行汇票2 0 0 0 0

23、 元，赴深圳购买设备。(4)4 月 2 5 日，向A企业发放流动资金贷款1 5 0 0 0 0 元。(5)4 月 2 6 日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4月 9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额1 5 0 0 0 元，结清该笔汇票款。参考答案：35.存款及结算业务题(15分)(每小题3分，共15分)(1)借：活期存款A企业贷：活期存款一B企业(2)借：活期存款A企业贷:清算资金往来(3)借：活期存款一A企业贷：汇出汇款(4)借:短期贷款一A企业贷:活期存款A企业(5)借：汇出汇款贷:省辖清算资金往来贷:活期存款A企业18 000.0018 000.0026 000.0026

24、 000.0020 000.0020 000.00150 000.00150 000.0020 000.0015 000.005 000.002 0 1 8 年 7 月试题及答案一、单选题1 .资产是指(B)形成并由企业拥有或控制的资源。A.将来的交易或事项 B.过去的交易或事项C.现在的交易或事项 D.估计的交易或事项2 .商业银行办理现金收入必须按(A)程序处理。A.先收款，后记账 B.先记账，后付款C.先记账，后收款 D.先付款，后记账3 .存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为(B)。A.一 般账户 B.专用账户C.基本账户 D.临时账户4 .签 发“现金银行

25、汇票”要求(0。A.收款人为个人 B.申请人为个人C.收款人和申请人均为个人 D.收款人或申请人为个人5 .某客户签发金额为8 0 0 0 元的空头转账支票，银行应处以(B)的罚款。A.4 0 元 B.1 0 0 0 元C.5 0 0 元 D.2 0 0 元6.客户存人现金到某商业银行，表明某商业银行(A)。A.资产和负债同时增加B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少7 .借款单位支付利息时的会计分录为(A)。A.借：活期存款贷：利息收入B .借:应收利息贷:利息收入C.借：活期存款贷；待转营业收入D.借：应收贷款利息贷：待转营业收入8 .“存放系统内款项”科目的性

26、质是(B)。A.负债类 B.资产类C.资产负债共同类 D.损益类9 .商业银行是支付结算的(B)。A.收付主体 B.中介机构C.发起者 D.垫款人1 0 .利润表是反映金融企业一定(A)的经营成果的会计报表。A.会计期间 B.会计年度C.会计中期 D.特定日期二、多选题1 1 .商业银行应按照规定披露(B C D E)。A.人力资源管理制度 B.公司治理C.风险管理状况 D.财务会计报告E.年度重大事项1 2 .表内科目按资产性质可分为(A B C D E)。A.所有者权益类科目 B.资产负债共同类科目C.负债类科目 D.资产类科目E.损益类科目1 3 .贷款损失准备包括(B C E)。A.临

27、时准备 B.专项准备C.一般准备 D.其他准备E.特种准备1 4 .票据的功能包括(A B C D E)。A.信用功能 B.支付功能C.抵押功能 D.融资功能E.结算功能1 5 .资产负债表中资产分为(A C D E)。A.无形资产 B.短期资产C.长期资产 D.流动资产E.递延资产1 6 .定期储蓄存款根据存取本息形式不同，可分为(A B C D)oA.整存整取 B.零存整取C.存本取息 D.整存零取1 7 .担保贷款按保证方式可分为(A B C)oA.保证贷款 B.抵押贷款C.质押贷款 D.票据贴现1 8 .明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括(A B D E)。A.余额表 B.现金

28、收付日记簿C.总账 D.登记簿E.分户账1 9 .签发支票必须记载的事项有(A B C D E)。A.表明 支票”字样 B.付款人名称C.出票日期和出票人签章 D.无条件支付的委托E.确定的金额2 0 .金融资产是指企业持有的(B C E)。A.固定资产 B.权益工具投资C.现金 D.实收资本E.从其他单位收取现金或其他金融资产的权利三、判断题2 1 .对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。（对）2 2 .会计信息要反映交易或事项的真实情况，必须根据交易或事项的经济实质和现实，而不能仅仅根据它们的法律形式进行核算和反映。（对）2 3 .存款计息，在存期内，如遇利率调高

29、时，按高利率计息；如遇利率调低时，按低利率计息。（错）2 4 .贷款业务是商业银行资产业务的核心。（对）2 5 .各商业银行间跨系统的异地汇划款项，应通过中国人民银行中国现代化支付系统进行汇划和清算资金。（对）2 6 .支票的提示付款期限自出票日起计算，最后一天遇法定休假日+的，以休假日的次日为最后一天。（对）2 7 .借记卡是可以按“先消费，后付款”原则使用的银行卡。（错）2 8 .对票币进行清理和整理时，必须在录像监控下进行。（对）2 9 .资产负债表“年初余额”栏内各项数字根据上年末资产负债表“期末余额”填列。（对）3 0 .一个单位只能在银行开立一个一般存款账户，贷款转存款和结算只能通

30、过本账户办理。（错）四、简答题3 1 .商业银行的所有者权益包括哪些内容？参考答案：（1）所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。反映企业的产权关系。（2）主要内容包括商业银行对银行投入的实收资本或股本，以及形成的资本公积、盈余公积、未分配利润等。（3）实收资本和资本公积是由所有者直接投入的，如所有者的投入资本、资本溢价等；而盈余公积是从商业银行税后利润中提取的。（4）商业银行计提的一般风险准备，也是企业所有者权益的组成部分。3 2.金融企业的账务组织包括哪些内容？参考答案：（1）账务组织是指账务结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法等。

31、账务组织包括明细核算和综合核算两大系统。（2）明细核算是按照明细账户进行的详细记录。明细核算与柜台业务处理相结合，由分户账、余额表、登记簿(3)综合核算是按科目组织账务系统j综合核算在会计系统日终批处理时进行，由科目日结单、总账、日计表等组成。(4)明细核算系统和综合核算系统相辅相成，明细核算系统是反映账户的详细情况，综合核算系统反映账户的总体情况，它们与平行登记原理进行账务记载，综合核算统驭明细核算系统。3 3.何 为 支 票？有哪些规定？参考答案：(1)支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(2)支票分为现金支票、转账支票和普通

32、支票。(3)出票签发支票必须严格按规定要素内容填写确定金额、付款人名称、出票日期和出票人签章，欠缺记载事项之一的支票无效，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。(4)出票人签发空头支票和签章与预留银行签章不符的支票，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以51M旦不低于1 0 0 0元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。(5)支票的提示付款期限为1 0天，自出票日起计算，到期日遇例假日顺延。五、业务处理题3 4.贷款业务的计算题(本题不考虑利息税)(1)某商业银行与2月1 8日发放一笔为期4个月的2 0 0万流动资金贷款

33、，月利率4.2%。,罚息率5%。(日万分之五)，按季定期结息，从A企业账户扣收，做出发放贷款的账户处理。(2)A企 业6月1 8日到期能够正常支付利息，计算到期应收利息并4 r i出收取本息的会计分录。(3)A企 业6月1 8日到期实际归还1 5 0万贷款，到期日能正常还息，计算应收利息及5 0万转逾期贷款的会计分录。(4)其 余5 0万 在7月2 5日一次性归还本息，计算应收利息并出示会计分录。参考答案:3 4.存款业务的计算题（1 5分）（本题不考虑利息税）（】）银行发放贷款：（2分）借:短期贷款一A企业2 0 0 0 0 0 0.0 0贷:活期存款一A企业2 0 0 0 0 0 0.0

34、0(2)应收利息：2 0 0 0 0 0 0 X 1 2 2 X 4.2%+3 0 =3 4 1 6 0 (2 分)会计分录为：（3分）借:活期存款一A企业2 0 3 4 1 6 0.0 0贷:利息收入3 4 1 6 0.0 0贷:短期贷款一A企业2 0 0 0 0 0 0.0 0（3）1 5 0 万贷款到期应收利息:1 5 0 0 0 0 0 X 1 2 2 X 4.2%o +3 O =2 5 6 2 O.0 0(2 分)会计分录：（2分）借:逾期贷款A企业5 0 0 0 0 0.0 0贷:短期贷款A企业5 0 0 0 0 0.0 0（4）5 0 万贷款到期归还，应收利息,5 0 0 0 0

35、 0 X 3 7 X 5%o o=9 2 5 O.0 0(2 分)会 计 分 录 分）借:活期存款一A企业5 0 9 2 5 0.0 0贷:利息收入9 2 5 0.0 0贷:逾期贷款A企业5 0 0 0 0 0.0 03 5.存款及结算业务题根据工商银行天河支行开户的A 企业存款户所发生的业务，做出会计分录:3 月 2 0日，A 企业开出现金支票一张，提取现金3 0 0 0 0 元备付工资。(2)4 月 1 2日，A 企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款2 2 0 0 0 元。(3)4 月 1 9日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇4 0 0 0 0 元，给在工商银行北京海淀

36、支行开户单位支付贷款。（4）4月 2 5 日，向A-企业发放流动资金贷款1 0 0 0 0 0 元。（5）5 月 1 0 H,A企业开来支票一张，支付市建设银行开户单位供电局电费3 0 0 0 0 元。参考答案:35.存 款 及 结 算 业 务 题(1 5分)(每 小 题3分，共1 5分)(1)借:活 期 存 款 一-A企业30 0 0 0.0 0贷:现金30 0 0 0.0 0(2)借:活 期 存 款 一-A企业22 0 0 0.0 0贷:活 期 存 款 一 B企业22 0 0 0.0 0(3)借：活 期 存 款 一A企业40 0 0 0.0 0贷:清算资金往来40 0 0 0.0 0(4)

37、借:短 期 贷 款 一-A企业1 0 0 0 0 0.0 0贷：活 期 存 款 一 一A企业1 0 0 0 0 0.0 0(5)借：活 期 存 款 一A企业30 0 0 0.0 0贷：同城票 据 交 换 或 存 放 中 央 银 行 款 项30 0 0 0.0 02 0 1 8年 1 月试题及答案一、单选题1 .(C)假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录的报表所涉及的范围提供了基础。A.会计期间 B,持续经营C.会计主体 D.货币计量2 .商业银行办理现金付出必须按(B)程序处理。A.先收款，后记账 B.先记账，后付款C.先记账，后收款 D.先付款，后记账3 .负债是指过去的交易或

38、事项形成的(C)义务，履行该义务会导致经济利益流出企业。A.未来 B.现在或过去C.现时 D.过去4 .收款人根据购销合同发贷后，委托银行向同城或异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是(D)。A.商业承兑 B.托收承付C.汇兑 D.委托收款5 .某客户签发金额为1 0 0 0 0 元的空头转账支票，银行应处以(D)的罚款。A.4 0 元 B.2 0 0 元C.5 0 0 元 D.1 0 0 0 元6.某客户现金存入商业银行一笔货款，为客户存其存款户内，表明某商业银行(A)。A.资产和负债同时增加B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少7 .企业以赚取差

39、价为目的从二级市场上购人的股票，应当划分为(A)。A.交易性金融资产B .短期投资C.持有至到期金融资产D.应收款项8.定期储蓄存款提前支取按(C)计算利息。A.开户日利率 B.到期日利率C.活期存款利率 D.原利率9 .商业银行向中央银行借款时，(A)“存放中央银行款项”科目。A.商业银行应借记B.商业银行应贷记C.中央银行应借记D.中央银行应贷记1 0 .资产负债表是反映金融企业一定(D)的经营状况的会计报表。A.会计期间 B.会计年度C.会计中期 D.特定日期二、多选题1 1 .下列科目中，属于资产类的科目有(A B)。A.存放系统内款项 B.存放中央银行款项C.汇兑损益 D.清算资金往

40、来1 2 .贷款利息计算按结息期不同，分为(A D)。A.定期结息 B.延期结息C.本随利清 D.利随本清1 3 .商业银行的所有者权益包括(A B C E)。A.未分配利润 B.盈余公积C.资本公积 D.贷款净余额E.实收资本1 4.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括(A B E)。A.利润总额 B.净利润C.营业费用 D,营业收入E.营业利润1 5 .贷款按照发放期限的不同可分为(A C E)oA.短期贷款 B.1 年期贷款C.中期贷款 D.永久贷款E.长期贷款1 6 .现行的支付结算种类包括(A B C D E)。A.本票B.支票、汇票C.托收承付、委托收款D.汇兑E.信用卡

41、、信用证1 7 .辖内往来的基本做法是(A B C D)。A.相互往来 B.及时清算C.集中对账 D.分级管理1 8 .金融企业的会计报表主要包括(B C D)。A.分户余额表 B.资产负债表C.利润表 D.现金流量表1 9 .贷款按照是否具有政策性分为(A B)。A.商业性贷款B.政策性贷款C.抵押贷款D.质押贷款20.下列关于支票使用范围表述正确的是(A B D)。A.转账支票只能用于转账B.现金支票只能用于支取现金C.现金支票可以背书转让D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账三、判断题21 .现金收付制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。（对）22.借贷记账法以“有借必有贷

42、，借贷不相等”为记账规则。（错）23 .存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息；如遇利率调低时，按低利率计息。（错）24.定期存款在存期内遇到利率调整，不论调高或调低，均按原定利率计算利息。（对）25 .贷款业务不是商业银行资产业务的核心。（错）26 .一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。（对）27 .个体经营者存人款项属于储蓄存款。（错）28 .贷款逾期的情况下，应从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止。（对）29 .商业银行对所有会计科目的会计核算均采用借贷记账法。（错）3 0 .支票的出票人为在银行机构开立可以使用支票的

43、各类存款账户的单位和个人。（对）四、简答题3 1 .什么是金融机构往来？金融机构往来的核算范围有哪些？答：（1）金融机构往来是不同银行系统和金融企业之间以及它们与人民银行之间由于办理资金调拨、款项汇划及资金融通等业务引起的资金账务往来。（2）金融机构往来主要包括：同业往来和同业拆借。商业银行跨系统的结算和汇划业务，通 过“跨行汇划款项相互转汇”核算处理的即为同业往来；各商业银行在经营过程中，由于资金临时性需要，向其他商业银行借入短期资金进行调剂的即为同业拆借。（3）商业银行与中央银行往来。主要包括货币发行与回笼、缴存存款、上缴存款准备金，向中央银行再贷款、再贴现、清算本系统汇差、调拨业务资金等

44、。（4）同城票据交换。即同一城市或同一票据交换区域的商业银行跨系统各行处之间款项汇划业务，它通过中央银行组织的同城票据交换处理。3 2 .什么是支付结算？办理支付结算业务必须遵循哪些原则？答：（1）支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。（2）恪守信用，履约付款。（3）谁的钱近谁的账，有谁支配。（4）银行不垫款。33.商业银行贷款具体由哪些种类构成?答：贷款按不同的标准划分不同种类：(1)按贷款期限分短期贷款、中期贷款和长期贷款(2)按还款方式分为一次偿还贷款和分期偿还的贷款(3)按贷款对象分为公司贷款和个人贷款(

45、4)按贷款的保障条件分为信用贷款、担保贷款和票据贷款(5)按贷款的质量和风险程度分为正常贷款、关注类贷款、次级类贷款、可以类贷款和损失类贷款。五、业务处理题3 4.存款业务的计算题(15分)(本题不考虑利息税)(1)储户刘伟2015年3月1 1日存入1年期的定期储蓄存80 000元，利率为3.25%,因临时急需资金，于同年6月11日提取50 000元，活期存款利率为1.25%,银行应支付多少利息？(2)假如刘伟2016年3月11日到期提取本息，银行应支付多少利息？做出支付利息的会计分录。(3)假如刘伟于2016年5月8日才到银行提取本息，银行应支付多少利息？34.存款业务的计算题(15分)(本

46、题不考虑利息税)(D银行应支付利息：50 000X 90X 1.2 5%4-360=156.25(4 分)(2)应支付利息：80 000X1X3.2 5%=2600(3 分)会计分录为：(3分)借：利息支出 2 600.00贷:活期储蓄存款一刘伟 2 600.00(3)应支付利息：80 000X1X3.2 5%+8 0 000X57X1.25%4-360=2758.33(5 分)35.存款及结算业务题根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：(1)4月18日，A企业开出现金支票一张，提取现金20 000元备付工资。(2)5月12 0,A企业开出转帐支票一张，支付本行开户

47、单位B企业购货款25 000元。(3)5月19日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇60 000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。(4)5 月 2 3 日，A企业申请签开银行汇票2 0 0 0 0 元，赴深圳购买设备。(5)5 月 2 5 日，向A企业发放流动资金贷款2 0 0 0 0 0 元。(6)5 月 2 8日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知5 月 2 3日为A企业签开的银行汇票实际结算金额1 8 0 0 0 元，结清该笔汇票款。(7)6 月 1 0 H,A企业开来支票一张，支付市建设银行开户单位供电局电费5 0 0 0 0 元。35.存款及结算业务题(1 5

48、分)(第6小题3分外，其余每小题2分，共1 5分)(D借：活期存款A企业2 0 0 0 0.0 0贷：现金2 0 0 0 0.0 0(2)借：活期存款A企业2 5 0 0 0.0 0贷:活期存款一B企业2 5 0 0 0.0 0(3)借：活期存款一A企业6 0 0 0 0.0 0贷:清算资金往来6 0 0 0 0.0 0(4)借：活期存款一A企业2 0 0 0 0.0 0贷:汇出汇款2 0 0 0 0.0 0(5)借:短期贷款A企业2 0 0 0 0 0.0 0贷:活期存款A企业2 0 0 0 0 0.0 0(6)借:汇出汇款2 0 0 0 0.0 0贷:省辖清算资金往来1 8 0 0 0.0

49、 0贷:活期存款一A企业2 0 0 0.0 0(7)借:活期存款A企业5 0 0 0 0.0 0贷：同城票据交换或存放中央银行款项5 0 0 0 0.0 02 0 1 7年 7 月试题及答案一、单项选择题1 .次日或以后发现的当年的账务差错，可采用(B)。A.划线更正法 B.红蓝字冲正法C.蓝字反方向冲正法 D.补充登记法2 .存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过(A)。A.基本存款账户来办理B.一般存款账户来办理C.临时存款账户来办理D.专用存款账户来办理3.计息余额表编制的依据是(D)。A.当日各计息科目日初余额 B.当日各计息科目日终余额C.当日各计息账户日初余额 D.当日各计息账户

50、日终余额4.中长期贷款(期限在一年以上)利率实行(B)一定。A.半年 B.一年C.两年 D.三年5.支票出票人的签章应为(D)。A.出票人的财务专用章B.公章C.法定代表人或者授权的代理人的签章D.预留银行签章6.银行签发的.由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是(B)oA.银行本票 B.银行汇票C.银行承兑汇票 D.银行期票7.(D)可以有贴现行为。A.银行本票 B.支票C.银行汇票 D.商业汇票8.A 公司向外省B 公司销售货物，货款4 万元，A公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是。A.银行本票 B.银行汇票C.汇兑 D.托收承付9.企业取得长期股权投资，