综合模拟2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案八含答案.pdf

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1、2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案八含答案2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案八一、单项选择题1、审核总分类账时，（）的查核重点是分析与纳税有关的账户。A、账账关系B、账表关系C、纵向关系D、横向关系2、纳税检查的基本方法中，（）适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及立案侦查的经济案件。A、详查法B、抽查法C、比较分析法D、控制分析法3、纳税检查的基本方法中，（）通过分析比较，容易发现线索,便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著。A、推理分析法B、比较分析法C、逆查法D、抽查法4、通过（）科目的检查，判明企业是否存在非公益救济性捐赠支

2、出，在计算应纳税所得额时是否作了纳税调整。A、其他业务支出B、营业外支出C、管理费用D、其他应付款5、甲企业本年度实现销售收入2 0 0 0 0万元，发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费80万元，业务招待费准予税前扣除（）万元。A、4 0B、4 8C、8 0D、1 0 06、对工资成本的检查，重点检查目标是（）。A、工资成本是否及时B、工资成本是否真实C、工资成本是否合理D、工资成本是否完整7、关企业所得税中亏损弥补检查的说法不正确的是（）oA、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年B、如果企业连续发生年度亏损，下一年

3、营利后，应首先计算缴纳所得税C、若本纳税年度的盈利额大于以前年度累计的亏损额，且未超过弥补年限的，可将亏损一次性弥补D、超过法定弥补年限，未补足部分不向再弥补8、企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是（）。A、租金收入B、销售货物收入C、提供劳务收入D、利息收入9、适用于产品管理制度比较健全的企业，运用时，抓住主要耗用材料进行核定的检查方法是（）。A、以盘挤销倒挤法B、以耗核产，以产核销测定法C、销售成本（或利润）水平的分析比较法D、实地盘点法10、关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是（）oA、“未交增值税明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税 或 预

4、交增值 明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额B、待认证进项税额明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额C、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费一预交增值税科目转入 未交增值税 科目D、待转销项税额明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额11不可作为增值税进项税额的抵扣凭证的是（）oA、增值税专用发票B、海关开具的增值税完税凭证C、农产品收购凭证及

5、运费发票D、增值税普通发票12、某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，正确的账务处理为（）oA、借：银行存款 1130贷：其他应付款 1130B、借：银行存款 1130贷：其他业务收入 1130c、借：银行存款1130贷：其他应付款1000应交税费一应交增值税（销项税额）130D、借：银行存款1130贷：其他业务收入1000应交税费一应交增值税（销项税额）13013、某钢铁厂将2 0吨自制钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。该企业的该项业务应缴纳增值税（）元。A、0B、2080C、31

6、20D、408014、账务调整的基本方法中，适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误情况的是（）o 一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用该种方法。A、红字冲销法B、划线更正法C、补充登记法D、消除字迹法15、某食品加工企业（增值税一般纳税人）取得销售食品（含税）收入 200000元，企业的会计处理为：借：银行存款200000贷：资本公积200000下列关于该账务处理的表述，正确的为（）。A、造成少缴增值税26000元B、造成少缴增值税23008.85元C、造成少缴消费税10000元D、造成少缴消费税6000元16、下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。A、由委托

7、方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B、由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C、由酒厂提供原材料生产的应税消费品D、酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品17、委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）oA、委托方委托时缴纳B、委托方收货时缴纳C、受托方交货时代收代缴D、受托方接受委托时代收代缴2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案七一、单项选择题1、新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起（）内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额。A、6个月B、8个月C、10个月D、12个月2、关于发票印

8、制，以下说法中正确的是（）。A、增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B、印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C、发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作D、税务机关不管理普通发票的印制活动3、下列与发票相关的行为中，正确的是（）。A、需要临时使用发票的个人，可凭购销商品的书面证明、经办人身份证明，直接到经营地税务机关申请代开发票B、转借发票C、拆本使用发票D、扩大发票使用范围4、以下不属于增值税专用发票检查方法的是（）oA、逻辑审核B、鉴别真伪C、就地调查D、对照检查法5、违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额超过1 万元的，并处（）的罚款。A、1

9、万元以上5 万元以下B、5 万元以上10万元以下C、5 万元以上50万元以下D、10万元以上5 0万元以下6、()是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。A、法定减免B、特案减免C、临时减免D、条件减免7、关于税务机关对核准类减免税申请的处理，下列说法不正确的是()oA、税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证B、申请的减免税材料不齐全或不符合法定形式的，应当场口头告知纳税人C、减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任D、纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报。纳税人在减免税书面核准决定下达

10、之后，所享受的减免税应当进行申报8、税务机关应当将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度。其中不包括（）。A、减免税跟踪反馈制度B、减免税案卷评查制度C、层级监督制度D、内部控制制度9、关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是（）oA、负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报B、取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C、享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D、扣缴义务人必须按规定报送相关资料10、下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。A、查定征收B、查验征收C、查账征收D、定期定额征收1 K纳税人自（

11、）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款B、会计记账C、办理纳税申报D、计算应纳税款12、税务机关对单价（）以下的其他的生活用品不采取税收保全措施。A、3000 元B 4000 元C、5000 元D、6000 元13、税收征收管理中的（）形式适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。A、区域管理B、行业管理C、驻厂管理D、按经济性质管理14、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。A、半年B、一年C、二年D、三年15、（）是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。A、记账凭

12、证B、账簿C、财务报表D、纳税申报表16、对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起（）内，审核办理变更税务登记。A、10 日B、15 日C、30 日D、60 日17、纳税人临时到外地从事经营活动，在“外出经营活动税收管理证明”有效期届满后（）日内，持“外出经营活动税收管理证明 回原税务登记地税务机关办理“外出经营活动税收管理证明”缴销手续。A、10B、15C、30D、4518、某 年9月1 5日（星期三）是中秋节，则按月申报纳税的A企业9月份纳税申报的最后期限是（）。A、9月14日B、9月15日C、9月18日D、9月30日19、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，

13、税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。A、半年B、1 年C、3 年D、5 年2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案六一、单项选择题1、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）oA、位于城市的房产B、位于县城的房产C、位于农村的房产D、位于建制镇的房产2、关于车船税计税依据的说法，错误的是（）oA、游艇以艇身长度为计税依据B、船舶以净吨位为计税依据C、摩托车以辆为计税依据D、货车以净吨位为计税依据3、中华人民共和国车船税暂行条例规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由（）代缴。A、运输部门B、所在单位C、交通部门D、使用人4、根据车船税法律制度的规定，下列各项中

14、不属于车船税的计税依据的是（）oA、每辆B、整备质量C、净吨位D、购置价格5、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A、纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B、纳税人销售额C、纳税人当期营业净利润D、纳税人当期资产净额6、关于城建税的适用税率，下列说法中正确的是（）oA、城建税的适用税率，必须按纳税人所在地的规定税率执行B、由受托方代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行C、流动经营的单位，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行D、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为2%7、纳税人新征用的耕地已经缴纳了耕

15、地占用税，从（）开始缴纳城镇土地使用税。A、自批准征用之日起满3个月后B、自批准征用之日起满6 个月后C、自批准征用之日起满1 年后D、自批准征用之日起满2 年后8、城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每平方米土地年税额为（）元。A、0.6-12B、0.9-18C、1.2-24D、1.5-309、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（）oA、60%B、50%C、30%D、20%10、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。A、捕捞渔船B、警用船舶C、军队征用船舶D、非机动驳船11、我国房产税依据房产租金收入计

16、税的，税率为（）oA、1.2%B、10%C、8%D、12%12、下列各项中，应当征收房产税的是（）oA、行政机关所属招待所使用的房产B、个人所有的非营业用房C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D、中国人民银行总行所属分支机构自用的房产13、下列各项中，免征耕地占用税的是（）oA、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地14、下列各项中，可以按当地使用税额减半征收耕地占用税的是A、医院占用的耕地B、铁路沿线占用的耕地C、农村居民占用耕地新建住宅D、养老院占用的耕地15、根据规定，现行教育费附加的征收率为（）。A、1%B、2%

17、C、3%D、5%2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案五一、单项选择题1、依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。A、户籍所在地标准B、住所标准和居住时间标准C、住所标准和国籍标准D、工作所在地标准2、取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用（卜专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。A、10000 元B、30000 兀C、48000 元D 60000 元3、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）oA、个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元B、外企中方雇员的工资、

18、薪金所得12000元C、提供安装劳务一次取得收入80000元D、汽车租赁收入3000元4、某个体工商户今年对企事业单位的承包经营所得68500元，则其年应纳税额为（）元。A、1250B、4000C、900D、4255、经营所得，适用的个人所得税税率为（）。A、3%45%B、5%35%C、20%D、20%40%6、下列所得中，免征个人所得税的是（）-A、加班工资B、年终奖C、残疾人员所得D、离休工资7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A、房产转让所得B、退休工资C、转让上市公司股票取得的所得D、国债利息8、需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包

19、括下列（）oA、任职单位所在地B、临时居住地C、户籍所在地D、劳务发生地9、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）oA、财产转让所得B、其他所得C、偶然所得D、劳务报酬所得10、中国居民王某去年2 月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，今年8 月 1 日被一家公司聘用，每月工资3600元。今年 8 月王某应预扣预缴个人所得税（）元。A、0B、135C、275D、37011、今 年8月我国某作家出版一部长篇小说，取得稿酬100000元。今年一家报社将该篇小说在10月 和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬20000元，11月末报社支付稿酬30000

20、元。假设该作家无其他收入来源，专项附加扣除合计每月1000元。该作家上述稿酬所得今年应缴纳个人所得税（）元。A、0B、240C、360D、46012、中国居民王某今年8月购入某公司债券10000份，每份买价10元，另支付相关税费1000元;11月将其中的50%出售，每份卖价11元，另支付相关税费500元。12月末持有的债券到期，取得债券利息收入3000元。王某共应缴纳个人所得税（）元。A、600B、800C、1300D、140013、今 年10月，某中国居民因出租住房给张某用于经营餐馆，月租金收入为5000元。根据规定，该居民本月应纳个人所得税（）元。（不考虑其他税费）A、400 元B、420

21、 元C、800 兀D、840 元14、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业。边某应纳个人所得税的所得额为()元。A、3200B、16000C、12800D、2000015、企业所得税的应纳税额为()oA、收入总额B、收入总额减不征税收入、免税收入后的余额C、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补以前年度亏损后的余额16、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A、基金会B、有限合伙企业C、非企业单位D、社会团体17、（）

22、是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、特许权使用费收入D、租金收入18、某商业企业当年应纳税所得额20万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8 万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是（）。A、18%B、20%C、25%D、27%19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，适用的企业所得税法定税率为（）oA、10%B、20%C、25%D、33%20、经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%2019年中级经济师考试财政税收强

23、化试卷及答案四一、单项选择题1、自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款（）的比例按日征收关税滞纳金，周末或法定节假日不予扣除。A、万分之三B、万分之四C、万分之五D、千分之一2、如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过（）仍未缴纳税款的,经海关关长批准，海关可以采取强制征收。A、一个月B、三个月C、六个月D、十个月3、纳税人申请退还关税，纳税人应当自收到海关的办理退税手续的通知之日起（）内办理有关退税手续。A、1 个月B、2 个月C、3 个月D、6 个月4、进口货物的完税价格由海关以该货物的（）为基础审查确定。A、进口国市场价格B、出口国市场价格C、离岸加运费价格D、实际

24、成交价格5、以租赁方式进口的货物，关于其完税价格的确定正确的是（）。A、以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，不计利息B、留购的租赁货物以海关审查确定的市场价格作为完税价格C、纳税义务人申请一次性缴纳税款的，只能按照海关审查确定的租金总额作为完税价格D、纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以根据倒扣价格估价方法来确定该货物的完税价格6、下列各项中，不需要缴纳消费税的是（）。A、销售啤酒、黄酒时出租包装物而收取的包装物押金B、白酒生产企业向商业销售单位收取的 品牌使用费”C、应税消费品连同包装物销售，单独计价的包装物D、白酒生产企业销售白酒进出借包装物而收取的包

25、装物押金7、关于消费税税率，下列说法错误的是（）。A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量B、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算各自的销售额或销售数量，未分别核算的，按加权平均税率征税C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时,按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,根据其中的最高税率的消费品税率征税8、根 据 消费税暂行条例的规定，电池的消费税税率为（）。A、5%B、15%C、4%D、10%9、消费税的纳税期限不包括（）oA、1B、5C、7D、101 0,下列商品中，属于消费税征收

26、范围的是（）。A、啤酒B、竹制筷子C、护肤护发品D、电动自行车11、某中外合资车业有限公司（一般纳税人）今年1 月从某生产企业购进摩托车（排量250毫升乂消费税税率为3%）一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8 万元;当月该批摩托车全部改装加工成赛车型（排量为325毫升）两轮摩托车（消费税税率为10%）,取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（）万元。A、21.45B、25.05C、71.50D、96.512、委托加工应税消费品的组成计税价格为（）oA、材料成本B、材料成本+加工费C、材料成本小（1-消费税税率）D、（材料成本+加工费）

27、+（1-消费税税率）13、进口卷烟消费税定额税率为标准箱（50 000支）（）。A、100 元B、150 元C、120 元D 200 元14、增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（）oA、无合同约定的，在一年之内计入B、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D、无论有无约定，一律在销售时一并计入销售额15、关于增值税计税依据的说法，错误的是（）oA、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额为销售额B、经批

28、准从事融资租赁业务的试点纳税人提供融资租赁服务，销售额=全部价款+价外费用支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）一发行债券利息一车辆购置税C、经批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供融资性售后回租服务，销售额=全部价款+价外费用（不含本金）一支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）一发行债券利息D、航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款16、根 据 增值税暂行条例及其实施细则的规定，对个人销售额未达到起征点的增值税税务处理为（）oA、减半征收增值税B、照常征收增值税C、免征收增值税D、由纳税人与税务机关协议确定应纳税额17、关于增值税的

29、纳税期限，下列说法正确的是（）。A、以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人B、纳税人的具体纳税期限由主管税务机关与纳税人协商确定C、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起1 5日内申报纳税D、纳税人以1 5日为1个纳税期限的，自期满之日起1 0日内预缴税款18、以下不属于增值税的纳税人的是（）oA、在境内销售劳务的个体工商户B、销售位于美国的房产的境内企业C、进口货物的个人D、销售专利技术给一家俄罗斯公司的境内外资企业19、关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）oA、采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B、以直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者索取销

30、售款凭据当天C、进口货物为报关进口的当天D、委托其他纳税人代销货物的，为发出代销货物的当天20、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）oA、发出货物当天B、办妥托收手续当天C、收到销售款当天D、发出货物并办妥托收手续当天21、下列选项中，征收增值税的是（）。A、金融机构农户小额贷款的利息收入B、社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入C、月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人D、纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产的22、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应 按 3%征收率征收

31、增值税B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，依照 3%征收率减按2%征收率征收增值税C、增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照3%征收率减半征收增值税D、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以后购进的抵扣过进项税额的固定资产，按照适用征收增值税23、增值税一般纳税人出口空调，其增值税税率为（）。A、4%B、3%C、13%D、024、提供基础电信服务的增值税税率为（）。A、13%B、9%C、6%D、3%25、下列增值税应税行为中，不适用9%税率的是（）oA、保险服务B、转让建筑物有限产权C、兼营销售不动产和工业设计，未分别核算销售额的D、出租车公司向使用

32、本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用26、下列关于增值税一般纳税人提供建筑服务的相关业务，错误的是（）。A、选择适用简易计税方法计税的，实行一次备案制B、纳税人跨县（市）提供建筑服务适用简易计税方法计税的，应按规定向机构所在地主管税务机关备案C、纳税人备案后提供其他适用或选择适用简易计税方法的建筑服务，不再备案D、纳税人应在按简易计税方法首次办理纳税申报前，向机构所在地人民政府办理备案手续27、关于增值税纳税人的说法，正确的是（）oA、对增值税纳税人进行分类的目的是保障税款的征收与管理B、小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票C、增值税一般纳税人与小规模纳税人在税款计算方法、适用税率以及

33、管理办法上差别不大D、区分增值税一般纳税人与小规模纳税人的依据是纳税人年销售额的大小和会计核算水平28、根据增值税的相关规定，年应征增值税销售额在（）万元以下时视为小规模纳税人。A、300B、800C、500D、90029、关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税B、缝纫，不征收增值税C、货物期货（包括商品期货和贵金属期货），不征收增值税D、银行销售金银的，不征收增值税30、关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是（）。A、适用6%税率B、金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让C、融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让

34、缴纳增值税D、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税31、根据增值税制的相关规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性场所提供会议场地及配套服务的活动，按照（）缴纳增值税。A、旅游娱乐服务B、餐饮住宿服务C、会议展览服务D、经营租赁服务32、纳税人提供武装守护押运服务按照（）缴纳增值税。A、经纪代理服务B、人力资源服务C、咨询服务D、安全保护服务33、关于增值税制中的兼营行为的说法，错误的是（）。A、纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或不动产，但销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产不同时发生在同一项销售行为中B、纳税人兼营免税、减税项目，未

35、分别核算免税、减税项目的销售额的，不得免税、减税C、纳税人兼营销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率的，应分别核算销售额D、纳税人兼营销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率，未分别核算销售额的，从低适用税率34、自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照（）缴纳增值税。A、销售服务B、生活服务C、金融服务D、其他现代服务35、根据现行规定，关于增值税纳税人提供植物养护服务的说法,正确的是（）oA、按其他生活服务缴纳增值税，税率6%B、免缴增值税C、适用13%税率D、按销售农产品缴纳增值

36、税，税率9%36、某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为500万元，消费税税率为9%,则该公司应纳增值税为（）万元。A、285.71B、351.65C、373.63D、447.3737、关于增值税进项税额的说法错误的是（）。A、增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可根据有关规定，凭增值税专用发票等从销项税额中抵扣B、对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，可做进项税额转出处理C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额已经抵扣了的，应作进项税额转出处理D、用于集体福利的购进货物的进

37、项税额已经抵扣了的，做进项税额转出处理38、以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（）。A、非正常损失的购进交通运输服务B、非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产C、非正常损失的产成品所耗用的购进加工修理修配劳务D、非正常损失的不动产39、关于一般纳税人提供的教育辅助服务的计税规定的说法，正确的是（）。A、免纳增值税B、可以选择按简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税C、一律按6%税率计算缴纳增值税D、一律按简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税40、某公司为增值税小规模纳税人，今年6 月份销售房屋，实现含增值税售价900万元，该房屋系自建，建造成本为600万元，该项业务应纳增值税

38、（）万元。A、42.86B、26.21C、14.29D、8.7441、关于增值税纳税地点的说法，错误的是（）oA、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税B、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税C、其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税D、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税42、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。A、以委托加工收回的木制一次性筷子为原料生产的木制筷子艺术品B、以委托加工收回的化妆品为原料生产的护肤护发品C、以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板D、以委托加工收

39、回的已税酒为原料生产的粮食白酒43、关于自产自用应税消费品的计税依据，下列说法中错误的是()。A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税B、纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利的，不纳税C、纳税人自产自用的应税消费品，用于管理部门使用的，于移送使用时纳税D、纳税人自产自用的应税消费品，用于样品的，于移送使用时纳税44、关于关税税率的说法不正确的是()oA、1999年出口关税共有5个差别比例税率B、在 进出口税则列名的全部税目中，全部征收进口关税C、进口关税有普通税率和优惠税率之分D、对原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按普通税率征税45、出口货物的

40、成交价格不能确定的，关于其完税价格的确定方法，下列说法中错误的是（）。A、按同时或者大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格确定B、按同时或者大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格确定C、根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用，不含间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费用计算所得的价格确定D、按照合理方法估定的价格确定46、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照（）缴纳增值税。A、经纪代理服务B、鉴证咨询服务C、其他现代服务D、经营租赁服务47、纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按（）缴纳增值税。A、销售不动产

41、B、销售无形资产C、提供融资租赁服务D、提供建筑服务48、一般纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，适用的增值税税率为（）oA、5%B、6%C、9%D、13%49、关于增值税征税范围的说法，错误的是（）oA、自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为B、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择简易计税方法计税C、一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务

42、可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税D、纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照 其他现代服务 缴纳增值税50、纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照()缴纳增值税。A、加工修理修配劳务B、建筑服务C、其他现代服务D、生活服务二、多项选择题1、下列属于法定免征关税的有()。A、无商业价值的广告品和货样B、文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品C、在海关放行前损失的货物D、外国政府、国际组织无偿赠送的物资E、开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品2、下列经海关批准暂时进境或者暂时出境的（）,缴纳了保证金的可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内

43、复运出境或者复运进境。A、在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资D、货样E、盛装货物的容器3、进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，纳税义务人向海关提供有资料后，可以提出申请，颠倒（）的适用次序。A、倒扣价格估价方法B、相同货物成交价格估价方法C、类似货物成交价格估价方法D、合理方法的顺序E、计算价格估价方法4、下列说法中，符合销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定的有（）A、外购已税化妆品生产的化妆品，外购化妆品的已纳消费税可以扣除B、用外购已税鞭炮、焰火生产

44、的鞭炮、焰火，外购鞭炮、焰火的已纳消费税可以扣除C、外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。发生上述生产行为的单位和个人应按规定申报缴纳消费税D、单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为，单位和个人发生的以上行为应当申报缴纳消费税，准予扣除外购润滑油已纳消费税税款E、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子,外购木制一次性筷子的已纳消费税不得扣除5、下列各项中，其消费税税率为5%的有（）A、金银首饰B、实木地板C、游艇D、鞭炮E、高档手表6、关于消费税纳税

45、义务发生时间的说法，正确的有（）oA、自产自用的应税消费品的，为该货物生产的当天B、进口应税消费品的，为报关进口的当天C、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、采取分期收款结算方式的，为签订书面合同的当天E、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天7、下列商品中，应缴纳消费税的有（）oA、销售价格为8000元的手表B、啤酒C、土甜酒D、成套高档化妆品E、石脑油8、下列选项中，不属于增值税计税依据的是（）oA、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B、符合条件的代垫运输费用C、符合条件的政府性基金D、价外向购买方收取的运输装卸费E、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费9

46、、关于增值税计税依据的说法，正确的有（）oA、经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结算日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税B、直接收费金融服务以提供收取的手续费、佣金、酬金、转托管费等费用为销售额C、金融商品转让，以卖出价扣除买入价的余额为销售额D、转让金融商品出现的正负差，以盈亏相抵后的余额为销售额E、金融商品转让，可以开具增值税专用发票10、增值税的纳税人中，适用以1 个季度为纳税期限的规定的有()A、小规模纳税人B、银行、信托投资公司C、保险公司、证券公司D、财务公司、信用社E、餐饮住宿企业11、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。A、采取直接收款方式销售

47、货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天或者收到全部或者部分货款的当天或发出货物满180天的当天E、进口货物，为货物到境的当天12、下列各项中，按 3%征收率计算缴纳增值税的有（）oA、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B、一般纳税人销售使用过的机器C、典当业销售死当物品D、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品E、小规模纳税人销售旧货13、下列各项中，其增值税税率为6%

48、的有（）。A、提供有形动产租赁服务B、提供邮政业服务C、提供基础电信服务D、提供增值电信服务E、提供广告创意服务14、下列纳税人应该申请登记为增值税一般纳税人的有（）oA、年应征增值税销售额为600万元的食品加工企业B、年应征增值税销售额为475万元的超市C、年营业额为120万元的运输公司D、年应征增值税销售额为1200万元的服装批发企业E、年销售额为8000万元的白酒生产企业15、关于一般纳税人的管理，下列说法中不正确的有（）。A、一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应由总机构向所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B、凡增值税一般纳税人，均应向其经营活动所在地主管税务机关申请办理

49、一般纳税人认定手续C、纳税人一经认定为一般纳税人后一律不得转为小规模纳税人D、对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，虽其会计核算健全，但出现连续3 个月未申报或连 续 6 个月纳税申报异常且无正当理由情形的，取消其一般纳税人资格E、企业在申请办理一般纳税人认定手续时，只需提出申请报告即可16、关于增值税征税范围的说法，正确的有（）oA、卫星电视信号落地转接服务按照增值电信服务缴纳增值税B、工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务等都属于建筑服务C、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费等按照安装服务缴纳增值税D

50、、物业服务企业为业主提供的装修服务按照提供修理修配劳务缴纳增值税E、纳税人将建筑施工设备出租给其他人使用并配备操作人员的,按照建筑服务缴纳增值税17、以下属于增值税制中的信息技术服务的有（）。A、软件服务B、认证服务C、信息系统服务D、电路设计及测试服务E、业务流程管理服务18、下列选项中，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C、收购免税农产品可抵扣的增值税额D、用于集体福利的购进货物的进项税额E、税务主管部门规定的纳税人自用消费品的进项税额19、下列情形中，纳税人所支付的增值税允许抵扣进项税额的是