2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自我评估300题完整答案(青海省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美元（汇率为1：65），甲公司适用增值税税率为17，出口退税税率为13，则甲公司2016年增值税退税（）万元。A.102B.101.4C.203.4D.70.8E.0.6【答案】 DCO4P6Y3Z10J2O4T7HG4R7H9I6G7Q4E3ZD1S10T3O6X10E8Q102、下列情形中导致拟申请挂牌公

2、司不符合挂牌条件的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE1V2Y8Y1Z10J5G5HP5D6B1V2Q3G7R7ZS7R4S6P9M2Q3A23、 甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为（）。A.12亿元B.13亿元C.14亿元D.16亿元【答案】 BCS7X9O9V7V7B4E1HS6Y7N5F8X9L7N7ZV9Y8P9R10G10G10B24、某创业板上市公司2016年8月申请公开发行股票，用于收购某公司100股权，

3、预计购买基准日为2016年12月1日，该标的公司2015年末资产总额占上市公司2015年的86，根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号创业板上市公司公开发行证券募集说明书，募集说明书中的披露内容至少包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC7F4R4C2D8G8P5HK8V7I7M2K4X8U9ZG9F3C6K8E6Q3T45、甲公司于2015年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专利技术，其发生研究支出100万元，开发支出2400万元，其中符合资本化条件的开发支出为2000万元，并在2016年4月1日正式确定为无形资产，甲公司计划生产该专用设备200台，并按生

4、产数量摊销该项无形资产。2016年度，甲公司共生产该专项设备40台。2016年12月31日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1560万元。2017年度，甲公司共生产该专用设备60台。2017年12月31日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1000万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ3Q7A9X10Y5T4A1HW4O2K8V1Q4T1W4ZT3U8F8Q4Z1P8T26、某上市公司就并购重组事项于2015年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元，2016年乙公司经审计的净利润

5、为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCI10W9D6B2T1P4Q4HT10P8R9B2L10G10X6ZI8K8W5C8R1A2U27、下列各项属于公司关联交易的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCN9E2F9E6N2O5Q8HC9T9S9A7V3J1B1ZS1G2V5L7F4Q3H68、下列各项属于拥有上市公司控制权的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCY10C1E6F10D9L3A8

6、HV4J7X2V8S7S6K3ZR4E1B7D9K9L5E69、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCU6G1S2I6O10N2W3HY5R10B7F10F10F7K5ZB10T8R9Q5H1S2T510、上市公司编制重组预案时，应涉及到上市公司基本情况，其内容不包括( )。A.公司设立情况及曾用名称B.最近5年控股权的变动情况C.控股股东概况D.实际控制人概况【答案】 BCN1G8H6O4T5J6T7HG1Z4I6L10U3S8C8ZQ8Q7C5V10E6P9K811、甲集团公司持有乙上市公司60的股份，2016年5月16日（周一），通过交易所采用集中竞价

7、的方式增持了1的股权，以下相关描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCP1T3M10L7R7Q3V2HT8E7H6W7D6T9X8ZK6Q6J8V4R1D1K912、2008年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2009年3月1日给公司员工培训，2008年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2009年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（）。A.100万元B.106万元C.110万元D.120万元【答案】 CCX6G1V7F10O1M4J5HQ

8、2C9H9T6J6N3P7ZD8G10S7J4Y6U7L713、关于预受要约的规定，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCV1X7H2B9F9U1G5HA8N4P6O2U1V7Z8ZI3N9S5R4D2I3S814、甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.复合金融工具【答案】 DCT4S1K9Z10H6I1M10HC2K2F3O10D10Y9N9ZU4S6W10I7T2X1S515、某可转换债券

9、的面值为100元，转换价格为25元。标的股票的市场价格为28元。当前可转债的市场价格为116元，则目前购买该可转换债券属于()。A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】 CCH8G10M8R7X3S7D8HI3O2R9Z8R4U10K10ZR4X4F6G9W1F3R316、某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB1C4C2L4R10E10T9HD9P7A7D5C8Q5V9ZY9I7Y7O5W4L8M1017、某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上

10、市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACJ7F3Y6H2L4W9Y10HN5Z9U3K4N9L10M7ZI1Q8X4H5J5B9R718、对是否接受短期融资券的发行注册作出判断时，注册委员会委员应该回避的情形包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCH8D10M6T6R10O10Y5HC10R3D2I10K10C7B7ZG3L3B5G1F2T10H919、根据公开发行证券的公司信息披露编报规则第24号科创板新试点红筹企业财务报告信息特别规定，下列有关红筹企业的表述正确的是（）。A.对于编制合并财务报表的红筹企业，还

11、应当提供母公司层面财务信息B.红筹企业采用境外会计准则编制财务报告时，除提供按境外会计准则编制的财务报告外，还应提供按照中国企业会计准则调整的差异调节信息，具体包括按照中国企业会计准则重述的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表C.在确定子公司是否重要时，应考虑子公司的收入、利润、资产、净资产等财务指标占合并报表相关指标的比例，以及子公司经营业务、未来发展战略、持有资质或证照等对公司的影响等因素。公司确定子公司是否重要的标准应予披露，可视情况变化变更D.红筹企业编制的财务报表、按有关规定需要审计的，可以由境外具有证券期货相关业务资格的会计师事务所根据中国审计准则进行审计，并出具审计报

12、告E.对于在境外财务报告中披露的信息，在其境内上市财务报告中无需再予以披露【答案】 BCA6C1X4H4I10T3Q4HT5V10F1A9T9H3G5ZQ1C3F1A5R2B1O520、对于企业取得长期股权投资时发生的各项费用，下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCO2I10N8P3A4W8L3HS1C5T9Z1X4H9X2ZH1K4L8D7Y2K9E721、某上市公司召开董事会，准备对公司对外担保的一些事项表决，根据规定，下列担保的事项中违反规定的有( )。 A.,B.,C.,D.III,【答案】 CCW5U3Y7T5N5I6R2HW2R4N4R6H3N2U1ZL6O2

13、K9K4B9I3Q922、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，持有上市公司特别表决权股份的股东进行表决时，可以行使特别表决权的事项是（）。A.对公司章程作出修改B.选举非职工代表监事C.聘请为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所D.聘请独立董事【答案】 BCY10G9C10U8V9B5R1HK10K8M1V9I10W5C3ZO9M9O5S6F6H9M323、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW6I4R6E3N10F9N10HI3F6A4B4S10Q10S7ZS7S8I3P9K5O8W624、 某证券公司注册资本4亿

14、，其可以从事的业务为（）。A.B.C.D.【答案】 BCR7K1C10P4K10W8W9HR4K4P2A4N10A2B3ZT7S7J7C4O5K2D325、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币（）万元。A.500B.1000C.2000D.3000【答案】 CCA5P5G9P2X2B8K7HX3G1A1Q10Z8X6J8ZS2Y1X6B6D5L2Y726、下列各项中，应当计入当期损益的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB4N9A7Z6Y6L1G6HF7T2R5Z5L4E1H5ZK1Q4U4Q3E3C1Q527、下列关于上

15、市公司股权激励的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACJ6Z3M1D6C6R10V7HE2G4I5X2R10J4S3ZT10F5N1N4V1E6W1028、根据证券公司次级债管理规定，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU7M6W6P4M6C2M3HQ9D8Q5R9Y1M7W7ZO2Z8R6D4L9D8Q729、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCV4K4K4H8F2N6Z3HB4N6W4V5Y10X9A7ZY10W7D6M10S8N10K730、下列交易或者事项中，应当计入管理费用

16、的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCN8Q5M4Y6U1L10D4HX2Y2O4O3H6U3A2ZC8G5G5C6C2T10L831、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCD10O10P7E10S3G7Y9HJ3Z1Q1Q8M1Z10Q10ZF2S9Q8Q9C9H8M432、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCG5C9I2C8F8O4W7HE6I5I7R4H5C2I1ZM3S6C3I8V3U6F233、下列( )情形，经省级或省级以上国有资产监

17、督管理机构批准后，国有股东可不披露拟协议转让股份的信息直接签订转让协议。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCO10D3B1X6U3B10R5HG2I8D1D4S9D8G7ZC2Z10G7I2T7E1L934、上市公司并购重组的相关业务中，以下关于财务顾问的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO1T3E8M6F1B5Z9HN1E2X8D6U4B10K9ZL4A6D3M9G3H10I1035、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCT5Y9F7B6T3L5E2HX5X1O6U5Q2L8T2ZK10M3I2I4B10

18、Y4G636、某上市公司拟向张某、王某、甲公司发行股份购买其所持有乙公司100股权，其中张某、王某、甲公司所持有乙公司的股权比例分别为10、15、75，该项目申报文件尚未被证监会正式受理，该交易以涉嫌内幕交易被证监会立案调查，下列情形将导致证监会无法恢复受理程序的是（ ）。A.证监会经调查核实发现上市公司的董事赵某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换B.证监会经调查核实发现甲公司的董事李某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换C.证监会经调查核实发现本次交易提供服务的审计机构涉嫌内幕交易，已被撤换D.证监会经调查核实发现张某、王某均涉嫌内幕交易，张某与王某同时退出交易【答案】 DCC4E5K2I3O4Q8D5H

19、V6X8M7J4B7U9S6ZG6E9O6U9O6P6H137、根据全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程，下列说法正确的是（ ）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交金融债券备案登记表B.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告C.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无须在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因D.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议E.以定向形式发行金融债券的，应优先选择协议承销方式，定向发

20、行对象不超过三家【答案】 ACG8I4M6B1V10U1M5HO8B7D4L7C9L7X4ZC7V6R2S3L10U9I638、根据上海证券交易所投资者风险揭示书必备条款指南第3号科创板股票，开展科创板股票经纪业务的证券公司应当制定科创板股票交易风险揭示书，其内容应当至少包括（ ）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 CCE7W2U8Y8C9G9H8HP7V4Y9D8F2O6I7ZM3E5N2H4O5L4Q539、甲公司为增值税一般纳税人，于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值

21、税税额为17万元：另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（）万元。A.50B.70C.90D.107【答案】 DCB5O1C3F10V7Q8P10HB4C9J3K10Q7E4X6ZR8Y5C5F7X4Q8N1040、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下关于首轮审核问询的说法错误的是（）。A.对股票首次发行上市申请，深交所发行上市审核机构自受理之日起二十个工作日内，通过保荐人向发行人提出首轮审核问询B.首轮审核问询发出前，发行人及其保荐人、证券服务机构及其相关人员不得与审核人

22、员接触，不得以任何形式干扰审核工作C.在首轮审核问询发出后，发行人及其保荐人对本所审核问询存在疑问的，只能通过深交所发行上市审核业务系统进行沟通D.首轮审核问询后，发现新的需要问询事项的，深交所发行上市审核机构收到发行人回复后十个工作日内可以继续提出审核问询E.首轮审核问询后，发行人的信息披露仍未满足中国证监会和本所规定的要求的，深交所发行上市审核机构在一定期限内可以继续提出审核问询【答案】 CCW8T6D2F9C1B1Z4HL9M2D8V4N7V7F10ZJ9E9P6B1E7N6H841、根据关于做好2018年地方政府债券发行工作的意见，公开发行的7年期以上（含7年期）债券发行总规模不得超过

23、全年公开发行一般债券总规模的（）。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】 DCL7Y6B2E4O5T3E6HW7D3R10E7L6E9X10ZA3L9J4D6B3X1Z242、根据全国中小企业股份转让系统可转换公司债券定向发行与转让业务细则，申请挂牌公司定向发行可转债，A.仅现金B.仅非现金资产C.现金或非现金资产D.可以是非现金资产，但不得超过认购金额的35%E.可以是非现金资产，但不得超过认购金额的80%【答案】 ACN4X2U3R5U7W4S7HZ10C6Z8Q6Z9J10K5ZB9D3C8F8Q7V10L443、以下哪些属于公司必须登记的事项?（）A.、B.、C.、D.、E.

24、、【答案】 CCR1B10M1O10S10P10L5HD2B9H8T1E6H2F8ZC9S4J4V6T10W6E744、下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACV2I9X3P7I1I3U1HB3L9K8O2E10C9Q6ZC2A7L7F5C3J6X245、证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为（）。2015年9月真题A.通过发行审核会议之日B.获得证监会核准批复之日C.向证监会提交保荐文件之日D.持续督导开始之日【答案】 CCV7V9J6W8Z2T10X3HU9T2S1N1E10Y6G9ZD6R9T1M8Z10D9E746、以

25、下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCG3S8V2G9O1G1K10HJ3V6L1C2L8U3U4ZK4W5R8H8U9X7Y347、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。A.IB.、C.、D.、E.、【答案】 ACC8X10Z5W5E10T3V4HG4V5H2E1A9S3A1ZW4P3Z9P8Z7T8P548、以下属于政府补助的有（）。A.直接减免的所得税B.先征后返的所得税C.政府向其投资的企业某项目提供建设补助D.增值税出口退税【答案】 BCP3M2V6Q6L6B6R3HL10G4J1Q6S1E7Q3ZX9Q3W3S10V6X4Z6

26、49、A公司欲在科创板首次公开发行股票，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA9V10I10M1M5Z8F5HV4G10O8A9I6R4Z1ZZ2S7L5A7I3J3T450、关于虚假陈述的责任承担方式，下列说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO7B5T2A1T10S2H1HW10W6J10P9I3U6H5ZC9Q5U2D1O4P10G451、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT9K3Y5I6A7X3D5HV9A2J8O3X9H9B10ZR5Y3S8P4B4K8S752、

27、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号创业板公司招股说明书（2020年修订），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCU3A10Z8G8S7P1G4HC2E6Y2H2Y1P10D2ZA10I1F2N7Y5G3P453、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW10E5P4Q10U5F7M1HX4R4N3S4M5F5I3ZE6V5J4F6Y1X1N254、 以下构成关联交易的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCN2U5T6F4R7W1I1HC3R4D4X1F6O7B7ZB9T5J1F10A7Z2R155、（

28、2015年5月）甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3 500万元购入丁公司80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4 000万元，账面价值为3 800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。 至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60%。2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80%股权，实际支付款项3 000万元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润

29、为800万元，无其他所有者权益变动。则2014年7月1日，乙公司购入丁公司80%股权的初始投资成本为（）万元。A.3 700B.3 744C.3 680D.4 044【答案】 DCY7S2D9V5T1L1S5HU5T9R10C10X1P8V10ZY1F7Z2X10Z8U9Z156、公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿还能力或债券价格的重大事项，重大事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACZ6A10G3Q1H6F8S6HV4O8Y4Q6W5L7P10ZD9Q8T1H2Z10K6F857、下列关于上市公司与控股股东及其他关联方资金往来以及对外担保的说法

30、，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO9X9C10C5Z5J4C1HF5A4Q3X2Q6A7F1ZX10P2H10M6P1Y8P358、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCB2O2S1I8Z2T8T6HD10I10W2G1F7X2O1ZF6E10P1D8O4N4E359、关于公司债券上市的条件，下列说法正确的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCM1X3T9D3Y9Z1N10HS6C3E1A3I1D4N6ZR3C1K7I5K9L9I860、外商在付清

31、全部转让价款（）个月后，可再转让其所购股份。A.6B.12C.18D.24【答案】 BCL9V8F6E5K3C4H2HG8Z1F9Q4I9X7E2ZW1P8X8B9C1Y7D161、下列各项因素中，通常影响注册会计师是否实施函证决策的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCM9V4S4T4I8Y2S4HW10F8W10Y10U8W2S8ZG7M9Y4F1G5T4X962、某证券公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，下列属于其必备申报文件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCG8I2V8K10T4A8S7HK3O2X9Z8A3A10Z8ZX4N3P2K2P1Q5K4

32、63、根据上海证券交易所基础设施类资产支持证券挂牌条件确认指南，原始权益人及资产服务机构资信状况良好，且专项计划设置担保、差额支付等有效增信措施的，现金流归集周期可以适当延长，但最长不得超过（）。A.2个月B.3个月C.1个月D.6个月【答案】 BCD2H9W8C9Q2D1P5HV5H9M3K4Q9M1E1ZL10F9M6L7X1K3Q164、根据中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知，证券公司出现以下（）行为时，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCM9K1N8M2N3W8G9

33、HG1R10V2X10I9B3X3ZX4E4S3Y8C8P9D565、首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（）。A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定【答案】 DCJ6Q7I2U1L3D1O10HJ2K9X3O4T7E2S5ZY7T7W4S9Z8Z1S1066、甲公司通常给

34、予客户半年的信用账期。为了促进资金流转，提高资金使用效率，甲公司和保理公司签订了应收账款无追索权保理协议，保理公司向甲公司一次性授权5亿元人民币，甲公司可以在需要时随时向保理公司出售应收账款。历史上甲公司频繁向保理公司出售应收账款，并且金额重大，上述出售应收账款符合金融资产终止的规定，甲公司应该将该应收账款分类为（）。A.持有至到期的金融资产B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.以摊余成本计量的金融资产【答案】 BCK4J8J10D2H5M4T7HE8B5B6R10J1C8Q9ZS5H7L9S8J1P2H567、2013年1月1

35、日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金180万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为4000万元，已计提折旧1600万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年；同等办公楼的市场售价为2600万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金180万元。甲公司上述业务影响2013年的利润总额为（）万元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】 CCL2M8W10S4S4L6B7HX6B7U4Y1D4C9D10ZG3G

36、9P7E3U8U5O1068、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为

37、25，所得税率为25，不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（ ）万元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0【答案】 BCO1E2S3T6D9K4P2HD2X5R4V10P5T7T2ZM9Q10W1C3I3E4G969、 甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例降为20，剩余20股权的公允价值为4000

38、万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 BCH4Q8T6C1Q7M1H4HD6A5M1I10D3P9I8ZX3M4J10Z8E3G9X570、因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACD2W4I3J2Q3P5D8HF4E5T10Z1I6I2I2ZC10T3H9B3E7I7P371、下列

39、机构及人员需在公开发行公司债券募集说明书正文的尾页作出声明的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR5H1C5Z6Z7N4L4HX7E7Y8K8H6B4Q9ZM7F1O6M8H8Z5G772、甲企业计划配股，2014年至2016年可供分配利润分别为5000万元、4300万元和4500万元，企业计划2017年配股，则企业过去3年以现金方式分派的股利至少为（）。A.1380万元B.960万元C.4140万元D.460万元【答案】 ACF3Q7M9Z2R9K2O6HG7R5A8Q7K2Z8L9ZV1B6Q5F1N1V10A873、下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）。A.自动化程

40、序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内【答案】 CCG10P10J1T1A8V5I9HZ3A10B8W7D6J5F4ZR5J8U7R4I10U7N474、G国有控股上市公司证券发行完毕后，该企业控股股东A女士到( )办理了相关股份变更手续

41、。A.中国证监会B.国务院相关部门C.国有资产监督管理机构D.证券登记结算机构【答案】 DCU5N4T10J6J6Q2C6HA1S2F2L1G3C8J8ZX10O2Y7L9D7N1Y275、上市公司筹划发行股份购买资产，可以根据实际情况，申请短期停牌，不考虑国家有关部门对相关事项另有要求的情形，停牌时间不超过（）。A.10个工作日B.30个工作日C.5个工作日D.20个工作日【答案】 ACJ7L1M6K5Q4P5F6HC9K4B10D6C7Q1F2ZU9H5O3W6P9Q2S676、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCX9E4H3Y1U5J2E8H

42、D3L5R4D5O6X4E8ZG9S6N9G8U10M1Q177、根据证券法规定，以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCK6M3H6I9W1C4G7HY4G3T9Z4O2K6G4ZD9G5Q5O7H7E8M378、关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCG9X10F6E8S4Q7N4HK10H10V7L9Y10U9S1ZD6U5S1X8Q4V8I879、根据证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行），下列说法正确的有（ ）。A.、B.C.、D.、【答案】 BCA4C3M9W10O3E6M7HD8H2I5K8B3A2W9ZW4U8I1C9S2K10S380、下列关于收入的说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACV5G7T3X4R3W10A1