2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库评估300题带答案解析(云南省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）。A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税负债【答案】 ACA5T2P9Q3P8E10I3HU4T3X10N9G4K8G8ZA1S6J4B8F9W7M32、乙公司是投资性主体，丙、丁是其两个子公司，其中丙公司为乙公司的投资活动提供管理服务，丁公司为做市转让的新三板挂牌公司，不为乙公司的投资活动提供管理服务，甲公司为乙公司的母公司，属于非投资性主体，不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、

2、E.、【答案】 DCR1W3G1Y9N5E7B10HP7O2A6J4V8N6L7ZJ1K8J8M2K9B8J43、下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB10B5Z1Q9I10Y9X2HH4W10S1Y3U7A5G5ZN4N8X3E9L2X6Z14、根据上市公司并购重组财务顾问业务管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE7U7K10D8Q4A1X5HA9V1X3G4N3Y8E10ZK10M9R5G1Y10W8H35、甲公司2016年度财务报告经董事会批准对外公布的日

3、期为2017年4月5日，实际报出日为4月7日。2017年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCJ3K9S9B4Z10P5U6HD10U8E4T9B7Z7J10ZD10I9F9G4Q10E6I96、以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCC7G7X10E2K3W5Q2HX3U2O10O8G5H10P5ZS1K10X6S4Y1P6T87、关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是（）。A.附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益B.贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发

4、行价格C.贴现债券的到期收益率通常低于贴现率D.相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂【答案】 BCC4U6Q3V3E2H1N3HO9C10Y9X3W4C6I5ZI6M6A10X9O4G7F48、李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACR2Y1U4Z1Q8Y9L5HO8X10F4V5W3E3E2ZF4L4J2M5F8D5K99、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCR6Z2V6C10R3C4N10HG10S3Y8W4V2S9I7ZU1E10G7M5S10A4H110、下列项目中，属于职工薪酬的有( )

5、。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCM8S3Z9M6R7H3I6HI10G9D3D10S6K9D9ZO6F8A5A10A5F4C211、2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万元。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为（）。A.110万元B.109万元C.108万元D.98万元【答案】 CCL4L10C6O8J8N4D1HV10F8M8C3Y1X9K2ZE10L

6、1L5Y2T6R6O112、下列关于上市公司股东大会提案的说法正确的是（）。A.有权提出提案的股东，应在股东大会召开10日前提出临时议案并书面提交议案人B.单独或者合计持有1的股东，有权提案C.在某上市公司审议股东大会利润分配方案时，其10股东在会议现场建议修改原定方案，经召集人同意，本次股东大会可就修改后方案表决D.董事会召集召开股东大会，发出通知公告后，董事会应12以上独立董事要求，可以在召开前10日内增加提案。【答案】 ACX8T8B8Z4C4R4K1HY3G4C3S2Z5B7N10ZX5H4A2D7E10S4X813、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。A.发生的排污费B.发生的矿产

7、资源补偿费C.管理部门固定资产报废净损失D.车间固定资产的日常维修费【答案】 CCN10T7R6N2L5H7I8HJ3L10A7I3A6I2U1ZI4W4O3K9M7H1S314、A公司是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备；新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同。下列说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCO4S3C4A4J1P10Y2HL8W2H3L1G7X10E7ZJ4T5Z1Q8D9D8O115、下列非公开发行公司债券的做法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW

8、1E10G3K2Y8F2G8HA6X6Q2J2S10L8U7ZL10L9J9T7Y1O5Z116、某企业去年的税后经营净利率为5.73，净经营资产周转次数为2.17；今年的税后经营净利率为4.88，净经营资产周转次数为2.88，去年的税后利息率为6.5，今年的税后利息率为7。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（）。A.上升B.不变C.下降D.难以确定【答案】 ACV8W2X3T9F2D3E4HK9H5C5K7G1W2Z2ZE7E7H4A4T2S6C117、发行人报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件_份；在提交创业板发行审核委员会审核前，根据_要求的份数补报申请文

9、件。( )A.3；保荐人B.5；中国证监会C.3；中国证监会D.5；保荐人【答案】 CCR10Q6U3R5W9H4P2HJ7N9G7G9O9T5O1ZB8A10K3P8I5A1H518、深交所中小板上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理的，投资产品的期限不得超过（）。A.6个月B.24个月C.3个月D.12个月【答案】 DCK3Q9R6M1U7F5M7HV3N9P3D3T2Q10Y5ZA2O8S1B5Q9N3O1019、在下列情况下，有限公司股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCT1H1T1N2U8G3Z7HN2P7X5T8N9Z10W3

10、ZI5R8O9P6N4M3A620、根据企业会计准则规定，属于职工范围的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCJ8M7N10U4Q7H7W5HL10Z3I7Y7Y5N5D5ZS10Q8R6W5W7I4F421、个人投资者可以进行哪些债券投资（）A.、B.C.、D.、【答案】 CCB9K7V3V5L9Y9W3HV9U5U3A2V10Q1Q5ZR1O2K8E8X7L10M622、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少(

11、 )万元。A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】 CCN1X3O10N1U7T1C5HK10U2C4W3D1B3N9ZS2N10W10B2P4S1W1023、某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元，年末，预计为完成合同比最初预计的总成本要增加25万元。该合同的结果能够可靠估计，则以下说法正确的是（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCP1T5B9V8W1K3F7HT1D5P7Z3O6U7D7ZB10R2V3W10A10H9H924、关于上海市场首次公开发行股票网上发行的具体操作及监管

12、要求，下列说法不正确的是（）。A.T1日，中国结算上海分公司将纳入投资者市值计算的证券账户T2日前20个交易日（含T2日）的日均持有市值及T2日账户组对应关系数据发给上交所B.上交所将于T日盘后向证券公司发送配号结果数据，各证券公司营业部应于T1日向投资者发布配号结果C.T3日日终，中签的投资者应确保其资金账户有足额的新股认购资金，不足部分视为放弃认购D.T1日，主承销商公布中签率【答案】 CCP7E10B1W6R7W6Z4HB6G4V9U5V10I10Y2ZA5X6I4M5C10N8V725、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCJ10K9Z6C

13、8G3J6W9HK4Z5Y6N2C2C7Q4ZD3P7D5N7Z9I7O926、下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCM1G7A10J2H3Z2J8HJ8Z4J9A2C3R4H4ZF7Z2P7N5G8Q8B827、下列关于配售的说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACW5W4X4I8V2W10T6HX7H6L8D4Z2I1G8ZA4X2E2E10J8B7C928、2016年1月1日，甲公司以1500万元的价格购入乙公司30%股权，能对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为480

14、0万元，与其账面价值相同。2016年度，乙公司实现净利润800万元，其他综合收益增加300万元；乙公司从甲公司购入某产品并形成年末存货900万元（未发生减值），甲公司销售该产品的毛利率为25%。2017年度，乙公司分派现金股利400万元，实现净利润1000万元，上年度从甲公司购入的900万元产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系。不考虑税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其2017年末合并资产负债表中应列示的金额是（）。A.1942.50万元B.2062.50万元C.2077.50万元D.2010.00万元【答案】 DCV2L1C3K4H2Z2H6HP10T3U10C5

15、R4K9P9ZR8R3U10S6Z8U6P129、重大资产重组实施完毕后，上市公司所购买资产实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，应当在上市公司披露年度报告的同时，进行道歉的人员包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCO6Y4O10B10Q2Q3I10HG6V4R1B2D10T10I6ZG3H1T7A5Z4A4M830、受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在变更受托管理人之前，中国证监会可以临时指定（）承担受托管理职责，直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。A.中证中

16、小投资者服务中心有限责任公司B.中国证券投资者保护基金C.中国证券金融服务股份有限公司D.监管评级不低于AA的证券公司【答案】 ACI1N6K7W6G4Z7H8HO4O1F10T9O7Z4I8ZP10K7R5V4X6C10B331、发行公司债券内外部增信措施有哪些（）A.、B.、C.、D.、【答案】 DCI8Z8P10W2Q7P10J5HG4P7W5Z2Q6S2P1ZC2T2X10G6B4U6Y732、A公司在上交所科创板上市，下列公司董事、监事和高级管理人员的行为符合监管规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF6Q2T4X7U6I3L5HV7M8G8O6W1E8O3ZQ1

17、N10N3G3Z10D6U1033、上市公司存在（ ）情形的，主承销商不得承销该上市公司所发行的证券。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCQ2R4A5D1J3E10J7HG1J9Y1X1Y9Z2M5ZF5B10Q7M4W2E9C234、某上市公司就并购重组事项于2015年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元，2016年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。A.、B.、C.、D

18、.、【答案】 CCJ1S2V7T5L4R9O7HZ2M9A7J6K8O7S4ZJ5J2N7U6V10C10F135、甲公司与客户订立一项合同，约定转让软件许可证、实施安装服务并在2年期间内提供未明确规定的软件更新和技术支持（通过在线和电话方式）。合同明确规定，作为安装服务的一部分，软件将作重大定制以增添重要的新功能，从而使软件能够与客户使用的其他定制软件应用程序相对接。下列项目表述中错误的是（）。A.软件更新构成单项履约义务B.技术支持构成单项履约义务C.软件许可证构成单项履约义务D.定制安装服务（包括软件许可证）属于单项履约义务【答案】 CCF5K2R10Q8F5F9V7HC8X3X4T8L

19、8A5F10ZV9J3F5G2N2A4S236、2010年4月1日，A公司支付1510万元取得一项股权投资作为可供出售金融资产，支付价款中包括已宣告尚来领取的现金股利100万元，另支付交易费用20万元。A公司该项可供出售金融资产的入账价值为( )万元。A.1420B.1430C.1480D.1490【答案】 BCV5I2G7J4M2R10I3HK6K1S10I1A1V8K10ZR6N9Y5P7B6T8W537、以下关于首发路演推介说法正确的有 （）A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通

20、，均视为路演推介D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告。【答案】 CCF7M8I8M8G3O9E3HQ10U2L2R4F9P3D10ZG8Y5N8E1N4K6R1038、根据证券期货投资者适当性管理办法，下列投资者属于专业投资者的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCT5K3U5Y3U7K7D10HM6R9K8V10M3E9X7ZH8F5J9S9B1E10M639、下列各项关于市场参与者的说法中不正确的是（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】 DCS5K

21、1P4U10O6K1H2HB9G4S9L6W1B3G6ZB7K9T3M2F8L7S140、某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCQ4B9D1Z8V8B8S3HE7N6J2U3N8I6H9ZO3U2W2Y5U9Q1H941、申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCV9B4B6G1R2R8U6HG2E4C7G7H4P5G9ZJ9U10I3G9J8A2X542、合伙人以合伙企业的

22、生产经营所得和其他所得确定应纳税所得额时，可以作为分配依据的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCA7I2D3Z6N2O5W5HR5E9S7U3T1S3V5ZS3M5X7F7V9W1P1043、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是（ ）。A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行；做市专用证券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系统公司报备【答案】 DCV6G8G7E9V5W6G10HI8N

23、5T6W7T6A9M1ZU9V10U8O4F8E6M344、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90或前一个交易日均价的90B.增发发行价格应小低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。【答案】 BCW10R1V6O6G6N2I3HJ9W8V9M8C6B5P10ZK9W5R10E2Q4E5I945、根据北京证券交易所向不

24、特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行），实际控制人存在（ ）情形的，发行人不得公开发行股票。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCU3S2G2J10G6P4F7HN10M2T2U10W6N10Y5ZE10J9X10T3R4U7N646、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCA8A1Z1N7Q10M8C10HW3P10W6Y5V8N7U7ZF3N1S9W5E3S1V747、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17，增值税由

25、债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCG10W4M8U5H3H8Y5HL6F1J5L7W6A2K6ZS1T5A1O1P4U6A448、甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2020年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2020年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务（假定不考虑相关税费的影响）。2020年11月20日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2020年12月31日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（）

26、。A.2020年10月30日B.2020年11月15日C.2020年11月20日D.2020年12月31日【答案】 DCS2L4W1G5E4T9P7HG6Q2R8D7S5D1J9ZB8Z4W8Q1I3R9D849、下列公司拟于2016年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有（）。A.甲公司，2013年至2015年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2015年度公司营业收入为4800万元B.乙公司，2013年度从事道路施工，2014年

27、度和2015年度从事原料药生产C.丙公司，2013年董事发生变更D.丁公司，其一名监事2014年度受到证券交易所的公开谴责【答案】 ACA9Y10W5O7W3L3E2HW2V10D7B9J8P8I10ZS7P4K2R2W6C4G1050、上交所某上市公司，2016年未经审计的净资产为8亿元，对于与某一关联方的交易，2017年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在2017年年度报告中进行详细披露。A.4000万元B.5000万元C.1000万元D.3000万元E.2500万元【答案】 ACZ2J4G4C4K2I8F4HA3X9M7G1J7K2D9ZJ10G8E9O7U8C9U351

28、、根据优先股试点管理办法，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。2016年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACS3F1M6Y6V9R7R2HW3V1V6A6Z2G5B1ZM1Q3Q6I4N8X4G752、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4。则发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。A.10000B.9975C.10400D.10375【答案】 BCW2L8P2D9P5S2D5HF1Y3T9U4G10K3M2ZG5Q5H3C10X7H10J853、原材

29、料账面价12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为12万元，产品售价30元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（）A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】 ACR10L3N9B2U7N7D3HV10W1Z1Q6L4H7Z9ZO8N8J7O4Z5N10G954、甲公司只生产一种产品，变动成本率60%，盈亏临界点作业率30%，那么息税前经营利润率为（）。A.18%B.28%C.54%D.12%【答案】 BCY8A7Y1J4A4O5Z6HW7Z4D4G2T4Q6K2ZL7S10X7S7N9B10I1055、根据资产证券化监管问答（三），对于基础设

30、施收费等未来经营收入类资产证券化产品，可以作为现金流来源的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD3M7B5H3E8Z6F8HI6H3W3Q9P3O3S7ZE6P8D7D7A6E5R856、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCA10D3O6P5Q9Y9O9HQ9W9I7V6Z3J8D5ZH5Q5G5F5B9B9I257、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易目的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。A.B.C.

31、D.【答案】 BCJ2O1N6M3Y5B4P1HD4T8G4C2W5C3W8ZR4X3N8U10Z9A10U958、根据公司债券发行与交易管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCM10W2N3M2Z8L4C1HX9H9V10H1V2F3I3ZC2C2Y9V7K7X9J459、下列应当在验资报告说明段中说明的事项有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCX5K5Z4N9X5K6F5HW7C6R9H6J2L3Z8ZF1I1W5F8S3W10H860、下列属于金融工具风险信息披露的总体要求的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCX10G3G8H

32、6X2P4T1HU9D10D9G7D8Z3L10ZK8A2Q6P10Z7W5P161、某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元/股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的10%，本次发行股票上市之日起30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以2.95元/股购入2亿股，以2.90元/股购入2亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）。A.330.3亿元B.330亿元C.318亿元D.300亿元【答案】 CCA7F3J3G7P4W4Z4HY4B3M2S1J5N4A4ZH8E9O1K2I1T7Q862、2012年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关

33、认定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为（）。A.IB.C.D.【答案】 BCI10V7V5S7B6L7T2HH5F2Y7O1R2G3C5ZM2R5E10C10I7Q2S263、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO5G9C8M10U4E5U9HZ7I3Q7G3J6U1D7ZX5S3Z2I9T10H3A564、关于在上交所科创板首次公开发行股票的注册责任，下列说法错误的是（）。A.注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾，证监会可以1年内不接受相关单位及

34、其责任人员出具的与注册申请有关的文件B.证券服务机构未及时报告或者未及时披露重大事项的，证监会可以采取3个月到1年内不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施C.发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告D.利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在3年内不受理该公司的公开发行证券申请E.注册会计师为利润实现数为盈利预测的45%的发行人出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员

35、采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布；情节严重的，给予警告等行政处罚【答案】 CCO7L8T4U1Q3S2K5HC9L3X3M9T6B9F1ZO2M3M4P4H1G7K565、根据证券发行与上市管理办法的规定，可转换公司债券自 （）起6个月后方可转换为公司股票A.股东大会通过之日B.发审会审核通过之日C.发行结束之曰D.上市之日【答案】 CCI9J8B2M3E5M2U3HQ2P6G7I5X7M7L9ZO10O6M3V4K7R5G666、前次募集资金使用情况报告的鉴证报告中，应当的基本内容有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCE7C1M4S1R4N9O2HF3Q8V7O8O1E

36、1J5ZA5F1R1I5H4B3F567、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA3D6H3V10P1F7I10HW1W3L7I4I10I5A1ZW9T3N8H10H5P5K868、以下非公开发行公司债券的主体。可以自行销售的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACP2P1X1B3M9K10W7HI9S10D6C9V6M9W10ZZ6C4H8G9O10B5Q569、下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是（）。A.消费税B.个人所得税C.关税D.土地增值税【答案】 BCF8V10R1Z8X6V5D8HC9Q2F8G2P8B6I8ZM1G

37、7P4G7J3Q8J470、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为17%，与土地使用权相关的税率为11%。2016年，甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为900万元，计税价格为1100万元。乙公司换出存货的账面价值为400万元，计税价格为500万元，换出固定资产的账面价值为600万元，计税价格为700万元。甲公司另向乙公司支付银行存款183万元。不考虑其他因素，假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCK7E10E4P2T9C9L9HZ7C1N2I6P10

38、H5S7ZX3R9U4R8A2I8B971、甲母公司有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，CPA审计时审计范围没有受到限制。则CPA应出具审计报告的意见类型为（）A.带强调段无保留B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】 CCD7V3I7C4O2Z7J2HN6J7F9Y8K10H9D10ZC7B7J1C7N1W10C872、以下属于发行保荐书的必备内容的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT2V3R10R2J4Z3B2HV10V9N2S10Q2N3T3Z

39、V6I8J6K2W4D5G273、甲上市公司2014年净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活动相关的财务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性应付项目减少250万元，固定资产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。2015年9月真题A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】 DCC8O7T2X6M4Z8L10HR1H4L8P7R6A8F10ZY2I4N3O4O7P10I574、甲公司2011年1月1日购买

40、乙公司80的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1 760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCN7A8K8O7Q5W5E6HJ1V7Z10N1J8H7

41、U9ZS3R2E6D5N9C5Y475、挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCW9U4A7X5H4H9R2HP1K8H4U7Z5C3X6ZY2Y1R8C2X7G3N876、以下关于或有事项的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCV9Z3R1M6T10H2J2HX10D9K7Z10A3N4F2ZL7W7L7A5X4H5Z577、下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是（）。A.去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后连

42、续两年盈利B.最近一期末资产负债率低于45C.最近两年按照公司章程的规定进行现金分红D.最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均为5【答案】 ACI8C8H2R8E3K3W2HW10Q1I3J9V9H1P2ZC1T1E4R6K9M7R578、发行人在处理上市公告书相关事项时，需遵循的具体要求包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCN5L4O3C2S4N7I8HW5H8E3M2H1T7C8ZQ8Y4X2Q5C8E1U279、某公司经营风险较大，准备采取一系列措施降低杠杆程度，下列措施中，不能达到这一目的的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCE1A5M3Z10T2E2R3HO10O2D5Q5A4V9R7ZU7S4B7U1J5G5M980、证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为（ ）。A.100、50、25B.100、50、15C.100、70、50D.100、70、25【答案】 CCU5Q2H4K4