2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库评估300题（精品）(吉林省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（ ）以上通过。A.出席会议的股东所持表决权的23B.全体股东所持表决权的23C.出席会议的股东所持表决权的12D.全体股东所持表决权的12【答案】 ACC3B7Y3G1F10E5D7HF9X2Y9I4C2L6F5ZB5J5V8Y4T9X5I72、上市公司董事会会议应严格按照规定的程序进行，董事会应按规定的时间事先通知所有董事，并提供足够的资料。当有（）以上董事或（）名以上外部董事

2、认为资料不充分或论证不明确时，可联名提出缓开董事会或缓议董事会提出的部分事项。A.2/3;2B.2/3;4C.1/4;2D.1/4;4【答案】 CCN4Y6H8C8E9Q4M1HK2M9J3F10X7O6P9ZF9I8H5J3Z9H9H93、保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告。A.4B.6C.5D.7【答案】 ACZ4G6V1X7V10X3O6HC7Z8O7R3L7E4N4ZF10K2H8K1O5Z9G84、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产

3、增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允价值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60股权，转让后，甲公司持有A公司40的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对乙公司实施重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10。假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCC9V5S7W4K3B6B9HK9B5M4V6O3P8A3ZT2A3E10A9O1Z4V75、下列关于上交所科创板战略投资者的说法正确的是（）。A.战略投资者参与股票配售，应当使用自有资金

4、，可以接受他人委托或者委托他人参与。发行人和主承销商应当对战略投资者配售资格进行核查B.在科创板首次公开发行股票可以向战略投资者配售，首次公开发行股票数量不足1亿股的，战略投资者获得配售的股票总量不得超过本次公开发行股票数量的30%C.发行人和主承销商应当在发行公告中披露战略投资者的选择标准、向战略投资者配售的股票总量、占本次发行股票的比例以及持有期限等D.战略投资者应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于6个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算E.发行人的高级管理人员与核心员工不得参与战略配售的【答案】 CCL10F8M3K3I5F1O4HI10J8Y9M1U1V9K10ZE6A9P

5、10R2X1P6E106、 以下说法正确的是（）。A.董事会专门委员会对股东大会负责B.提名委员会中独立董事会应占多数，由董事长担任召集人C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人D.审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人【答案】 DCD4V9K7A4D10F9S4HV7Z5K7W4W6M9H6ZJ7T3O4Z3N3S7N17、证券公司公开发行债券的，应明确披露发行人、担保人、持有本期债券且持有发行人( )以上股权的股东及其他重要关联方可参加债券持有人会议，并提出议案，但没有表决权。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】 ACR7

6、S9S7H2T7A6M4HB3Z3S9Z5W4A10B10ZV2N1Z2V5N9K1Y88、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法中，正确的是（ ）。A.具备证券经纪业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展做市业务B.证券公司开展做市业务，应通过专用证券账户进行，专用账户应向中国证券登记结算有限公司和全国中小企业股份转让系统公司报备C.证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务前，应向中国证券业协会申请备案D.具备证券投资顾问业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展推荐业务【答案】 BCF6S2A3V7E7J3E1HV10E1C10N6B8A1

7、0E2ZR9W9V10G10I3N5M89、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ6Q6I4W7U1U5D2HN2Q10F4K3U9F5I10ZU8R8J7E1B2U2P810、根据质押式回购资格准入标准及标准券折扣系数取值业务指引（2017年修订版），下列上交所挂牌的公司债券中，可参与质押式回购的是（）。A.某公开发行的公司债券，于2017年6月1日公布募集说明书后在上海证券交易所上市交易，且符合多边净额结算标准，债项评级AA，展望为正面B.某公开发行的公司债券，于2017年3月1日在上海证券交易所上市交

8、易，且符合多边净额结算标准，债项和主体评级均为AA级以上C.某非公开发行的公司债券，债项评级为AA级，采用双评级的主体评级均为AAA级D.某公开发行的公司债券，于2017年4月10日公布募集说明书后在上海证券交易所上市交易，且符合多边净额结算标准，债项和主体评级均为AA级，主题评级为负面【答案】 BCW1M5I9G2E3H6Q4HV5V8F7D8T7W2Q3ZJ9B5J7E3E8Q9E911、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面

9、原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。A.0B.5万元C.10万元D.15万元【答案】 DCC8O1F7L2F3S7E6HZ2W5R8B2M10W1V5ZC1H4F3E4K10J4F312、保荐机构核查企业的信用信息报告时，应在专项核查意见中披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCV7V7A8G3K6R1R5HX5D6P8P8O6X5P10ZF1B7H8Q4C6D9K713、下列关于收入的说法正确的是（ ）。A.甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司

10、，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为210，130，n45，假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10，6月10日后7月1日前付款的可能性为60，7月1日后付款的可能性为30，则甲公司6月1日应确认收入19800元B.甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备给予客户20的价格折扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011年9月因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000

11、元D.甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20的折让，截至2012年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元【答案】 CCR9M8M1Q3N6J2O5HA4N4S2A5B9U3Z5ZD4G9T10B5J6P7K814、下列有关建造合同收入和成本内容的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACH3G10Y7C7N7B3W3HY8T10L2O3L3L6H6ZT3U1A1E4I10O5I1015、建设项目投资800万

12、元，2020年1月开始建设。2020年1月借款600万元，为期两年，利率6。政府贴息36万元，分两笔到账，2020年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是（）。A.增加递延收益18万元B.冲减财务费用18万元C.冲减在建工程18万元D.增加营业外收入18万元【答案】 ACB3I8U3R4C2D10I2HG6U9F3V5M10G2M8ZP2E2W1D8D4V2T616、外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司时，需满足股权并购的条件。关于股权并购条件，下列说法错误的是（）。A.股东合法持有并依法可以转让B.无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制C.境外公司的股权最近2年交易价格稳定D.境

13、外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易【答案】 CCF2X6W4X9Y2V5E1HI9L9P4M7U6M3I6ZJ5G5H9M10M6A1T717、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（ ）。 A.、B.C.、D.、E.、【答案】 ACC4W8M8E3Z7U2E1HZ8R6P10E3I6Y2Z9ZE10B6N7F9C8F2T818、2016年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购人股票划分为可供出售金融资产。2016年I2月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。

14、2017年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2017年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。A.、B.、C.D.、【答案】 CCK2D8S1V6N7C1P5HI5H7N7W1M8A5B2ZU6T4S8H2V2J8S619、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACN5V9Y2R3S8P8Y2HD9D10L9C7A2U1J5ZB7M6Z1T9C10S10J820、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR7G2V2S7U6C10P3HN1O2X7H3P2Y2G6ZY2R2T2F1V10

15、A7P1021、下列关于固定资产减值的表述中，符合会计准则规定的是（ ）。A.预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量B.固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现金流量现值低于其账面价值的，应当计提减值C.在确定固定资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生与改良有关的预计现金流量的影响D.单项固定资产本身的可收回金额难以有效估计的，应当以其所在的资产组为基础确定可收回金额【答案】 DCX10G10V2C8A4W7L9HH1L5J6H6K10H8X2ZG1H4O4C9Z6T8U122、下列关于敏感系数的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、

16、E.、【答案】 ACJ3J9U1T7C10Q3Z8HB2E4S5B5G4L3S7ZQ3R9S8R1Y2S8E423、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCJ4B5Q10G8F6U5G9HK9C5V7C10N4D4M10ZV5R4Z9W6N5T9N124、除证券公司、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCT2N3H3S9W9Z10P8HY9B3V4K7Z8S8D10ZV3M10V3W9L4G1D3

17、25、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（ ）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCR4G8A10O8B5X2P4HF6R1R2F7J3R4D4ZJ7J8M6B5U4X9E326、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（）。A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益B.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊C.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入权益D.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债【答案】 BCG6M5G6I2M4S7D10HL7T2T3Q1

18、0F8G1C10ZD4K2T7V5R1Q2L527、企业以预期信用损失为基础，进行减值会计处理的金融工具有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCU2X5U9U5N3A7K3HX10N7U3G2S10V2X7ZX6T3W3C7U3X5K728、甲公司拟收购某上市公司，如无相反证据，下列属于一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS5C4G9M10B4J5R1HD6H1Q10F8J4A4E5ZU9R3S10L3J5F9C529、某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票，根据上市公司证券发行管理办法，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（）。2

19、016年5月真题A.、B.、C.D.、【答案】 CCU6M2D3I4A2A1B10HH3J6N8T1M3G1E5ZU9O8K9W2U9O3U830、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCI1O9N5Y7T8C7V8HQ2E3G10Q6A1I6L10ZE3N10O1J3O7J5D831、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），上市公司发生的交易（除提供担保、提供财务资助外）达到（ ）标准的，应当及时披露。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV6Z3Y5G10G4D7F4HU6D10I1E5A2N9Z6ZN9D4R6V9C2G2W632、甲公司20

20、08年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT5P4O8Q7D8T7Z4HU7C2N10W3I2J8W1ZJ8A9F4T2Q4M8D633、关于非上市公众公司收购过渡期，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCG5W4B7L4M10M3C3HF10K6H9P9A10U6O1ZT2C5X5N4A2I8G734、某上市公司拟于2020年4月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司201

21、9年底净资产30亿元，中期票据余额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（）。A.本次债券发行的最大额度为8亿元B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元C.本次发行可不提供担保D.本次发行可不进行资信评估【答案】 CCL6U1N4T10O8K8F6HQ10B7I8G9E2O9Q4ZM10W10Q3Q2C7P10N1035、某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP8V8E5O2L6G6W4HK9F6C2R2P1W

22、9Q4ZW6V2O1A6Z3Z3Y936、甲上市公司于2012年3月公布了该公司2011年年度报告，根据规定，在报告中应提供截至报告期末公司前3年的主要会计数据和财务指标，这些数据和指标主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCC9E7H5D10O3G2A1HX1T5G6D1T9B3S8ZG4X1K10P1R2I5H937、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后3年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他

23、权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（ ）。A.162.5万股B.137.5万股C.237.5万股D.0股【答案】 ACO5A3Q4O7Q9S6E5HX2G1F2X10Z7U6T7ZS10Q9O5Q5I7D8K638、 以下有关收入的说法正确的有（）A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照完工进度确认收入【答案】 BCW9K1Q5S6I4V1Q3HM9N5M5U4Y9A1L5ZD1M

24、2P4Z4Z2T3A539、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使下列（）权利。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCN2L10T8C3G8J5K7HY6W1O4Q3G4C3E6ZW8U8H7W4E6F7Q740、不考虑税费等其他因素，甲公司2019年的下列会计处理中，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA9H2V7V3G10A1I3HI10P7W6N4D1Y1C6ZA9U6A9R8I9K6P241、以下各业务中，关于聘请财务顾问的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX6K1Z1I3F3G8H6

25、HY9X3R4Z6H6S10F10ZD8L10D2K2H1U2C142、2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCI1B8P3S2Y2Q7C3HA7L8G2N4K2L1J10ZC10K4F4B1G10B10C1043、甲房地产公司于2016年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。出租的时候，该商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元。2016年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2016年应确认的公允价值变动损益为（）

26、万元。A.损失50B.收益150C.收益100D.损失100【答案】 ACY9E8W7M5C4I9O2HJ5A1U3M9F7S3A1ZV8F4Z4N2O1D2T844、独立董事有权对( )向董事会或股东大会发表独立意见。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCG10H10L3U6I9E10K2HU2V2V7Z6I9U9U7ZT6E3K2I4G4K8S345、以下关于董事会的职权说法正确的有（）A.决定公司的经营方针和投资计划B.决定监事、经理人选及其报酬C.制定公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案D.制定公司的具体规章制度【答案】 CCF6P8G1E6I4L2Y4HE10H7D1L1I8

27、T5R2ZY3S5X3A5R6V7D846、以下主板上市公司非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCN10F5U3B3U3W1K2HX3N5B1B9G4D1C5ZP2G7N4L7Q6F1S1047、以下关于资产的分类说法正确的有 （）A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算D.持有某公司10股权，该公

28、司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算【答案】 ACW2G9R1R5B7Y6N3HQ1U1Q7G6C7B1Z5ZP8X3A7B2K3R3T1048、下列关于网下投资者参与首次公开发行股票申购的说法，正确的是（）。A.网下投资者持有非限售股票在基准日的流通市值应为1000万元（含）以上B.网下投资者的每个配售对象仅能注册两个证券账户，上海、深圳证券交易所各注册一个C.网下个人投资者应当从事证券交易时间达到两年（含）以上D.经行政许可的基金公司作为网下机构投资者应当依法设立、持续经营时

29、间达到两年（含）以上【答案】 BCT2T3W8E4Y10J7H9HG6M4F7N5B5I1M6ZE3P10A9Q8V8M7Q649、根据存托凭证发行与交易管理办法（试行），公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCQ10S6W5A4B1K10Q3HK7M5I8S9G7H3V6ZU9W8M3M10C6J10A950、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（）对象配售股票。主承销商管理的公募基金A.、B.、C.、D.、【答案】 DCF4Q4A3W7Z6D8T9HT6N8D9E10V5Z9I1ZV6P8T

30、9T5T10J6G651、根据小微企业增信集合债券发行管理规定，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR8G6X1R4M4N3X8HZ2H1H2K9Q7X1N5ZB1L1A1Q5B4H8P852、下列行为符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCC2U7P5E6S5E1F5HF10C4B2G2Y7O10K7ZH9M4I2U6C10B10Q1053、独立董事有权对（）向董事会或股东大会发表独立意见。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCN1N2U7K4B2C9D4HP10J5Y9H2M8Q10O8ZG2L2Z1F9B7T5P154、律师应在进行充

31、分核查验证的基础上，对本次股票发行上市的下列（）事项明确发表结论性意见。A.、B.、C.、VD.、【答案】 CCY1V7K10E9R1Q5V4HA10X8F9J2F5X8I3ZE8P2G2L9L2N6C1055、股份有限公司的董事会秘书由（）提名。A.董事会B.总经理C.股东大会D.董事长【答案】 DCY2T4T9V1A9T7R7HC9J1L3H1M2I3F10ZY3V5H5V6B8K10M1056、甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股，行权日

32、为2016年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56【答案】 BCN4M2I1T10V5H1M3HT1Z1L1W2F5P6G10ZB8F7Y9W10S9M3K857、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCN4H1P4H5Z8Q10E9HC7O4S10Z1P10V1Y2ZF5V1O2S4Z6O9M358、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 ACI8V3Z8X3B3Z

33、1X4HG1K7Q5V3W6G8B1ZN6Z7Y9K2D2G2U159、以下关于证券公司短期融资券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD8K6E5L2I7D4U8HP6E9F10N2M8E6C3ZB1P6Y8U2E8B1H1060、甲公司只生产一种产品，变动成本率60%，盈亏临界点作业率30%，那么息税前经营利润率为（）。2016年5月真题A.18%B.28%C.54%D.12%【答案】 BCQ2S8L10Y2V10O3A8HN7M3F9I6B2T9H5ZG6K7W9F8A10Q4B761、某上市公司于2019年3月1日停牌公告拟进行重大事项，并于2019年5月31日

34、发布相关重大事项的公告，依据公告内容，该上市公司拟通过发行股份的方式购买价值10亿元的甲公司股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司60、10、30的股权，其中丙公司的股权系2018年6月30日以现金增资方式获得，丁公司的股权系2018年10月31日，以现金增资的方式获得，下列说法正确的是（ ）。A.本次募集资金只能用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用B.本次募集配套资金不能用于补充上市公司的流动资金，但可以补充标的公司的流动资金C.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为7亿元D.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为9亿元E.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额

35、为10亿元【答案】 CCD2J7W3F2O7F5L9HM2J8K10O7K6J2M3ZE6S7N10J5T7O3S162、下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（）。A.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围B.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作【答案】 CCF3V10V3L2D9U6L6HO3B10M1U8Q4T9A6ZU2I6Q4C6O6D4G463、保荐机构应当

36、于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告。A.4B.6C.5D.7【答案】 ACQ6I8T2F5Q5T1K2HT6K1X9H7Q3X7C3ZS9N3Q4L6Y9N8H464、 以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCR4U4Y1T5P3U5U5HA3S1H8J1O5H4S6ZV10O4T4J4S9W9Y765、关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是（ ）。A.首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金B.投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与C.网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金D

37、.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，3个月内不得参与新股申购【答案】 BCK5C2S4B8J6T10M6HN9I5H5V6Y7L5Y9ZX1N7Y2N2G10M7H166、甲公司为从事集成电器设计和生产的高新技术企业，适用增值税先征后返政策。207年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值税额300万元。207年3月12日，甲公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款项120万元，207年9月26日，甲公司购买不需要安装的实验设备一台并投入使用，实际成本为240万元，资金来源为财政拨款及借款，该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用10年。预计无净残值，甲公司采

38、用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，甲公司207年度因政府补助应确认的收益是（）。A.303万元B.300万元C.420万元D.309万元【答案】 ACK8Z4P8I1G6Y4J4HF1M6B2H7S9B2G8ZF6O1L9B5M6E6M967、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2017年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）。A.295.64万元B.300万元C.4

39、06.64万元D.411万元【答案】 CCP6O2Z4F2I8Z10Q2HA9Y7L2A8O6X5N8ZW10X3H10G6A9E10Y268、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第48号北京证券交易所上市公司向不特定合格投资者公开发行股票募集说明书，上市公司应当披露控股股东、实际控制人的基本情况及上市以来的变化情况，具体包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU6U8S6H1N8R3D6HQ10G10F7V6S10V7V2ZH3O1E1I8W8N3U369、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（ ）。A.

40、、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX5K1H10F3R5A3B6HP3F8R6F7F9J7L8ZW8L1A3V9H9Q8Z570、根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法，下列关于创业板拟上市公司信息披露，说法正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACL8F10N8O3J9C9P6HG10J9Q7B9B6W5Q5ZE6P10A5P4F6Y10I371、下列关于企业资产证券化的说法，正确的是（）。A.基础资产为不动产的，期末可分配余额的95%以上应当用于当期分配，在符合分配条件的前提下，分配频率不得低于每年一次B.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业

41、、居民住宅等（未列入国家保障房计划并已开工建设的项目）不动产，可以作为基础资产C.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超过其最近一次资产估价报告确定的基础资产总值的30%D.基础资产为不动产的，发生交易价格超过基础资产总值10%以上的关联交易时，应当在发生之日起2日内进行公告，披露关联关系性质以及重要交易要素【答案】 CCZ3P8O3G3P6A7S5HF10U7J10Q10O7H9P5ZQ9J2N9B1S10K1I972、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答

42、案】 BCA4J3G8Y1B4V5S9HQ3G5A4X5H6Q3W8ZB10F7V4D3X8C5Q1073、甲公司于2015年1月1日，发行期限5年期的公司债券，面值1亿元，发行总额为10450万元，年末支付利息，到期还本，辅助费用50万元，实际年利率5，工程于2015年1月1日开工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400万元；7月1日，支出3000万元。闲置剩余资金理财收益率为每月02，则2015年资本化金额为（ ）。A.424B.270C.520D.364【答案】 DCY7X5T4T5C9U1E6HF6J4K9X9X6O8I3ZQ10T1P4N3L1U5T274、甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB10P4O1P7G6T9R5HW8F4Z9K7A1Q5Z2ZY2Z5I5Q8P2K5W375、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU2N9S9D2Q3A1X5HU8J10L1R1O2R10E10ZQ9V8I6M5E9V4E776、根据股票发行审核标准备忘录第5号关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事