2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库高分预测300题完整参考答案(江西省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行），实际控制人存在（ ）情形的，发行人不得公开发行股票。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCW3A2Q1Y10S6A5J4HN10M1N5R5Y5E9I10ZW1Q8U2X1Q9R2E22、在审计计划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCT7L3Z5R3L5G8R4HA2C3E7Z7T7M8T6ZG2F9F8L2G6E7O73、下列关于创业板

2、上市公司信息披露的说法中，符合深圳证券交易所创业板股票上市规则的有（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW4X8C2S8R7R10Y9HQ8Q3H3Y7N9E10V4ZT4G1H2I8P5T2M24、承租人甲公司219年1月1日与乙公司签订了一份为期10年的机器租赁合同。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第10年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为5%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半

3、年的实际产能所确定的租赁付款额为每年4万元。在第1年年末，租金的潜在可变性消除，成为实质固定付款额。已知（P/A，5%，9）7.1078。不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中不正确的是（）。A.219年1月1日租赁负债的入账价值为0B.219年支付的款项冲减租赁负债的账面价值C.219年12月31日租赁付款额为36万元D.219年12月31日租赁负债为28.43万元【答案】 BCE4V4L3S10K7R3Y3HD2T1J6D3U4Y7U6ZO6D7M10O6K7A2A75、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（ ）。A.某发审委委员的同学持有发行人的股票B.某发审

4、委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理【答案】 DCM1T1E9J5Y4E6T4HZ10B3O6C10Z9Y8A1ZP10Y10V1X6Y2J2I56、某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为1392万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50价款，9月5日按照约定收到50的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10，该企业适用的增值税税率为16%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。A.6B.12C.14.04D

5、.0【答案】 ACV6G3H1N4M3D10L1HH9X5M7V4S7O4S8ZD2D5Z6K7D10K1E17、2017年5月，上交所甲上市公司非公开发行股票，定价基准日前20个交易日总交易量1亿股，总成交额10亿元；定价基准日前1个交易日总交易量0.1亿股，总成交额1.1亿元，则以下定价符合规定的是（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCJ1I5G6D9Z6G8K3HH5N6P10P9Z3K3U7ZQ5M7F2M7G7A6W18、下列有关收入确认的表述中，正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB2W1D2A6Z9L8K1HU6V5J7T1H5V6W4ZX

6、8U8A3C2U9W8T19、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCT2W6Q1D3V2P9C4HG5C9R5C3U7T3J6ZW9U6S1M3V2F2K410、根据证券公司短期融资券管理办法，下列说法正确的是（）。A.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的60%B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易C.中国人民银行每1年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进行调

7、整【答案】 DCE4D4Q2R5H6M3I8HN1V10N5D1H8T5B1ZT1R9R6T5L3P7A311、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下不属于该条件的有（ ）。A.上市公司在最近3年连续盈利B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%【答案】 CCU7S1Y8W1O7H2F2HT10U6M1B9O5L3R

8、5ZN1L4I2K4N6A3S412、在非上市公众公司的收购，以下属于信息披露义务人的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 CCK9D1X4P8Y7N10A10HH5X4E8H3F5I6X8ZG7M4V1G10M8J8R913、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），下列关于发行人信息披露的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCM1Y8F4T9Q7W4P8HO10P1C4E3K7G10B5ZC5K9R9T6S5W7M214、根据关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税200959号），下列说法正确的是（）。A.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直

9、接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如适用特殊性税务处理，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额B.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生较大改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠C.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理D.在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件发生改变的，也可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠【答案】 CCS9R6R3S7R8B1V10HL9B3O3V2R6C9A9ZA7W7R2K3A10W5R415、关于

10、上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（ ）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACU4K8O2U8N6F5O7HV3V2F7N8Q6B9H10ZE7N5F1G4R9T6L116、个人申请保荐代表人资格应当具备的条件有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 BCQ7D8C7M6G9K9F10HV3N7U4I3D6W2W3ZD8I6A4Q8R7S7I417、根据非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程，成熟层企业中成为第一类企业的条件不包括（）。A.资产规模超过1000亿元B.资产负债率低于75%C.最近36个月内，债务融资工具公开发行规模不少于500亿元D.资

11、产规模超过8000亿元，在国民经济关键领域中发挥重要作用【答案】 ACC3S8A2D3S8S5O4HK4R1X3S8T6D3O1ZU8U6Z1W10N6X4F218、下列关于外国投资者并购境内企业安全审查的表述中，正确的是（ ）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 BCF3I4Q10B2V9J9Y9HG5D10X9W10D8J9Y8ZI7I8K1H10X6Z4Y1019、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合公司法证券法首发管理办法”B.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大

12、事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书D.律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章【答案】 CCW1Z8C2I10B8P3D2HW8P4P6F4U10U10E3ZR7D1I8X9V9Z6M920、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（）。A.B.C.D.【答案】 DCH2D6A3X5X10A7F4HX8D1H2E1Z2B8N9ZL4E3K10X1Q1A8U921、甲企业以1300万元收购无关联乙企业30的股权，乙企业2016年1月1日的净资产账面价值6000万元，公允价值5000万元，公允价值的下降是由于乙企

13、业存货账面价值3000万元。发生了跌价，其公允价值为2000万元。2016年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACU10L2A9R2Q3V6V5HX5W10D3Q8M3B9S5ZP1C2V3W4C5Y9J722、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书的有关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCK8F2J1W8L1Y6F2HP6Z2A7P9G4H6L10ZQ8F5N6A9T4K6U5

14、23、以下哪些在招股意向书发布后主承销商可以提供认购邀请书（）。A.B.C.D.【答案】 BCM8W4K3E9G2W8Y6HL8B4M2M3Y10E1A6ZO9Z6I7F5S10C6M824、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（ ）。A.未直接参与信息披露违法行为B.在信息披露上有不良诚信记录并记人证券期货诚信档案C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】 BCK1Z6F2Y2B8D1G10HN4T10N8P8Y3E2Q4ZT3T9L5W8K2J9S525、根据

15、北京证券交易所证券发行与承销管理细则，公开发行并上市的，网下配售时，发行人和主承销商不得向（ ）配售股票。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCE9Q1A9V9Y8Y4P4HF2I6B2K8X4M7I8ZB5X7F4D5Q4A1T1026、下列各项中，属于非货币性资产交换的是（）。A.以持有的应收账款换取乙公司的产品B.以持有的商品换取乙公司的产品作为固定资产使用C.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备D.以持有的准备持有至到期的债权投资换取乙公司的一项股权投资【答案】 BCS8Q9S9P8V10H7A7HD7U9W2I6N6C7G10ZF2W1J4Z4Q6W10X527、上海证券交易所

16、上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACV10N1L10J4U6Q2T9HN4H5G2O6A7X4L5ZW6A10A9P8G8I7F328、根据北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM7V3L5G1Q3N4V6HN7N5S4L3E5K9X5ZU4O2I3Q4L2A3S729、律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCT8N6K2K3E2Z10X10HO5C7C9B4V2N

17、8M8ZX2E6V9K7B1L4O730、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACP2T8J3U2I7P9Z2HM8D8D8T10A4H8P10ZT4K9O5C8Z10I6O931、根据公司法的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCD10O1L2M9W1M5O8HW3U6G1R6H5W3W1ZL3N1S8J2P7U6Z932、甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额85万元；将该批木材运

18、往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额003万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元【答案】 DCN5G9V3Q9M6Y7I3HY8C10S7X4N4U8M8ZR5E6M10O4L3B5Z133、某上市公司2014年年初发行在外的普通股为8亿股，2014年归属于母公司所有者的净利润为88亿元，2015年6月30日，向全体股东配股2亿股，价格为6元。2015年6月30日收盘价为11元，

19、2015年实现的归属于母公司所有者的净利润为1128亿元。则2015年利润表中，2014年因配股重新计算的基本每股收益是_元股，2015年度基本每股收益是_元股。（ ）A.1；1.2B.1；1.3C.1.1；1.2D.1.1；1.3【答案】 ACB10W8I4J1W9Z6R6HY5B3Q10M6H2I6R5ZF3O5Y8V7Z5V6J534、上交所某上市公司拟进行再融资，根据上市公司证券发行管理办法，下列情形将导致公司不能通过公开发行股票方式进行融资的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCG8H6G2Q2Q3X4A3HU8N5R4R9X4H5V1ZO7J2R1Z5G10U6F43

20、5、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。A.直接材料成本B.产品销售税金及附加C.直接人工成本D.按销售额一定比例支付的销售代理费【答案】 DCA7J7L7C3H10N3L7HX9A10K1Q10A10I4Z1ZV9U9V2O2U3S4G736、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。A.IB.、C.、D.、E.、【答案】 ACJ9P6D5N2I1A5M1HE1X7R9X9Q8D1U2ZO6Y3H9Q1V9G7I437、 公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCL1W10L3W4Z7Z9P1HQ4S8Y10J1L1D6Z10ZQ2T3N6

21、E2F1B7I338、 流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为（ ）。A.期货升水B.转换溢价C.流动性溢价D.评估增值【答案】 CCW4D8J5Z5U3N2I3HM4X9T7V8L9C3A10ZG4R7D9S2X4K1C539、不考虑其他情况，下列法人或自然人属于上交所某上市公司关联人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM7R8T9Y4V7C2I4HY2B6M1K1E2I4K7ZW3C1E1O4U7W10S640、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行），下列说法正确的是（）。A.连续两个月以上不能履行职责的，挂牌公司应

22、当自该事实发生之日起一个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后三个月内聘任董事会秘书D.董事会秘书资格证书被吊销且未满两年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考试【答案】 CCO1Q5X2Z10D8Q2S2HM4U9K7E7Z1K3K8ZM2C1B10S10E1P7I441、下列表述符合可转换公司债券相关规定的情形是（ ）。 A.、B.、C.D.、E.、【答案】 ACK5B5C3Q3M7Q6F3HV9K2S6X10Q9Z3B2ZQ9F6A2K7Y2E9E842、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（

23、）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT6Q5X8N1G9J7Q4HV10M6D3B8I4D7H9ZY2Z5H10Q10U10B6X543、地方政府一般债券的期限有哪几种（）A.1、3、5、7B.3、5、7、9C.1、3、5、7、10D.1、3、5、7、9【答案】 CCP8F1K1L8X1Z7C2HA1G6T7U5Q9R4R6ZY6Q3W5F9Y8L1A944、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCR3Y5W3H3H10K9G8HL9B7U5R10T6W7S5ZL9G6B4Y2I3S7W845、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资

24、格的有（ ）。2015年5月真题A.B.、C.、D.、【答案】 BCW10R7Q8L4P1M4X2HF7R9K9M2F4K5G8ZR6C9F3S9X4Z9F846、关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW4K9B10K10T4Q8N7HN6H4D2F8E1D3M9ZK4G6J8E5B7S6Y647、 关于收入的确认，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCA2C6B3E6Q8R10M6HX9O3Q5B3I6J8K7ZH2I5I2L1Y4W1M648、关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有（

25、）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCQ6O9M1V7R5O2S10HK10H6X1A4U10L6Z9ZB7J7V4N8J3W6O749、甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2016年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元，截止20

26、16年年末，乙公司将该批存货的40销售给独立第三方乙公司，2016年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2016年甲公司应确认的投资收益为（）万元。A.300B.312C.276D.336【答案】 ACY1T5Q10P8A3W4P2HF8R9F1A4V2Q6L4ZI9Z7L8B10L2W5W950、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACK9Y5F1F6E1O8M10HD3T8R1Z7C7L2Q9ZU3V3M4X2S1G5P751、甲企业2016年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自

27、然灾害后的净损失80万元；(2)固定资产处置净损失50万元；(3)债务重组损失20万元；(4)收到合营单位发放的现金股利100万元；(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；(6)存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACZ3O3X1G9J1E8T6HV8I3H1T2Z8Q8B1ZN5C4J3C8Q9E8B452、根据证券法的规定，股份有限公司申请股票上市应当符合的条件，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCR3I5Y1B9X10Y3O10HK4T8F9I5A1D8M2ZJ9A3S8B1K8M5Z45

28、3、以下应纳入A上市公司2018年度合并报表范围的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACS7U3N1R3M2I10D8HO8E9P4N7E10Y2E10ZB3E8K10P5H4P2C654、公司债券受托管理人应当履行下列（）职责。A.、B.C.、D.、【答案】 CCA5F2L2P7M6I1G2HF4R3S1K1L4D1Y6ZU10X7O6M7U5G4G1055、甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在50以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，而且这个区间内每个

29、金额的可能性都相同，另需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的是（ ）。A.确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元B.确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元C.披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元D.确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元【答案】 ACM10T2Y9G8K3J6K10HO4L10Y10A10Y6Z1P10ZA3X6G6E8C6R5Z856、A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万，公允价值2800万，另支付200万元

30、补价；B公司土地使用权公允价值3000万，账面价值2000万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCT9W9O10E2W8J8Y2HB6U3J1C10M4V8M7ZW5K8F6J2V6D9D657、 上市公司应及时披露重大事件的时点有（）。A.B.C.D.【答案】 BCF2U8B9B4Q3X7F10HU2L4X8W5V1N3C7ZR5J7A6B5S5R7O158、根据公司债券发行与交易管理办法，以下属于公司债券合格投资者的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCX1E8D1I3W4T10M7HI7U3C9U9R10S4D1ZU10S7R4H5

31、V8J10C959、 下列项目中，应纳入A公司合并范围的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCE9R1Y9U3M8X7A6HX10A1D5W7N6J10P5ZV3U4P8P5T6W4D260、关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCW8F6R3B3G8B2M7HD10I5V2M1K9U5E8ZY2X7L8A1P4E7L361、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCL2M6H9Q10L10T2F8HH8Q1O2S7V9P3K9ZT9S8E3I4Q4K5T

32、462、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACW5J6W1T7U5N10O8HM9X5Q1Q5O8E1T3ZN8O3U1M3Z5V5V763、下列情形属于首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW1Z5S6A1R10N9W8HH9H10V6R6I3O4P1ZD4A10J2Y3T9O2P164、甲公司 2014 年 7 月以 860 万元取得 100 万股乙公司普通股，占乙公司发行在外普通股股份的 0.5%，作为可供出售金融资产核算。乙公司股票 2014 年年末收盘价为每股 10.2 元。2015 年

33、4 月 1 日，甲公司又出资 27000 万元取得乙公司 15%的股份，按照乙公司章程规定，自取得该股份之日起，甲公司有权向乙公司董事会派出成员；当日，乙公司股票价格为每股 9 元。 2016 年 5 月，乙公司经股东大会批准进行重大资产重组（接受其他股东出资），甲公司在该项重大资产重组后持有乙公司的股权比例下降为 10%，但仍能向乙公司董事会派出董事并对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，下列关于因持有乙公司股权对甲公司各期间利润影响的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCZ1H2O6E4N3Y7K5HC6N2F5H2M4U6B9ZU5H7N8Y1N1T7K265、某

34、上市公司就并购重组事项于2014年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元，2015年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCI10Y3H7N5I7B10F3HX2E7X10R9M5O9H6ZF3O10B7I1W2D6T266、根据项目收益债券管理暂行办法，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。A.AAB.AC.AAD.AA【

35、答案】 ACJ2H6S7L6G8G5P5HR4G6B2E7L9F8I5ZY1D1Z1F2N6V7R767、关于中国证监会对保荐机构和保荐代表人资格的核准，下列说法正确的有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 ACE1D4C3E5X3D7Z4HE1S1P10K8X9Q8R8ZZ7W9D9E5Z1W8G468、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表中体现的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCB10G1W6M9Q10K7U5HI1K9B9Y6O2S7I4ZG1G2F6O8S10F3A769、保荐机构应当在推荐发行人证券上市保荐书中包括的

36、内容是（）。A.对发行人发展前景的评价B.发行人存在的主要风险C.保荐机构与发行人的关联关系D.逐项说明本次发行是否符合公司法证券法规定的发行条件和程序E.保荐机构内部审核程序简介及内核意见【答案】 CCD8C10E3Z7Q4Q3N2HG5W3Y2J2C9G8Q10ZC1O8E2Y1P6J7I570、2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼，包括安装一部电梯，合同总金额为500万元。甲公司预计的合同总成本为400万元，其中包括电梯的采购成本150万元。2018年12月31日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年

37、2月才会安装该电梯。截至2018年12月31日，甲公司累计发生成本200万元（含电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万元）。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯的设计和制造。甲公司采用成本法确定履约进度。甲公司自2018年1月1日起执行新收入准则，不考虑税费等其他因素的影响，下列关于甲公司会计处理的表述中错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK5G7T5Y3X7Y5A6HI9S5Z7K8T4C3T2ZA8D7V2C10S3A6D971、甲企业为增值税一般纳税人，201

38、6年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额85万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额003万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元【答案】 DCU4X9S9R10N7M10T7HZ3Y6K9R8K9S3U6ZM2J5R6P5D7N7S872、根据上市公司非公开发行股票实施细则，下列投资者中，不属于认购邀请书应当包含的发送对象的是（ ）。A.不少

39、于5家保险机构投资者B.不少于20家证券公司C.公司前20名股东D.董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者【答案】 BCY10S10O5K7F7Q2S2HY3Y6Q8L9W7Y10K4ZG4B6I7C7R3L3Y973、某国有控股上市公司实施股权激励，股本17000万股，首期授予权益涉及900万股，董事会公布草案最近1日收盘价10元、最近20日平均收盘价20元、最近30日平均收盘价15元，则下列说法正确的是（）A.可以授予监事B.首期授予权益符合规定C.期权行权价格不低于10元D.期权行权价格不低于20元E.期权行权价格不低于15元【答案】 DCA2V9W10I6E3S8F2HJ1V3V9

40、U6V9A3Z7ZP2Y9W10Q1R8L4F674、发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持续性要求的是（）。A.经营模式和投资计划稳健B.业务和盈利来源不严重依赖于控股股东C.最近3年连续盈利，但上一年扣除非经常性损益后亏损D.行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化【答案】 CCO10N10A7X8X7Q7R5HG7H2B7M1B9B6J1ZH9I6A2X3Y3L5Y275、某上市公司的下列各事项中，属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACK9W2X3Y2H8P2J7HV1A5E4E10O9X2L10ZB

41、2G5E4C8M8L1A376、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）。A.B.C.D.【答案】 DCC8U1K9N6N7G8N10HA3P10K10Z3Q10P5W5ZH3X10G8F3L4Q8J277、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允价值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60股权，转让后，甲公司持有A公司40的股权，当日公允价值为3

42、20万元，甲公司能对乙公司实施重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10。假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCC4K6T6D5S1Y8U7HO4A7C8X1U9M3T10ZK2E9A6F1P7T2I478、关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCY5L5V10P3A3I2B9HW4G6P7B2W9Q6U7ZA4R5N1F9A8K10E1079、下列情形中，上市公司应当提交临时报告的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCJ6S4E5X9H8C4E8HC8Z6J2X3J7E2P5ZH8A8V1A6P10O9I10