2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库评估300题含答案(青海省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、根据股票发行审核标准备忘录第5号关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，下列说法错误的是（）。A.未能按时提交承诺函、或有重大事项发生的，中国证监会将暂缓安排发行B.在中国证监会将核准文件交发行人的当日或者发行人刊登招股说明书（招股意向书）的前一个工作日中午12:00以前，发行人和中介机构应向中国证监会审核部门提交“承诺函”C.公司发行前，审核员应督促发行人提供会后重大事项说明，主承销商及发行人律师、会计师对发行人在通过发审会审核后是否发生重大事项需分别出具专业意见

2、D.更换会计师事务所的，应重新上发审会E.在招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，如发行人发生重大事项，有关说明提交中国证监会后，经审阅无异议的，发行人方能于第2日刊登补充公告【答案】 DCR10I9U6Y5B8G6W8HO6P6E1H10P7F9S6ZJ3G6D10Z5N4R5B52、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人？( ) A.,B.,C.,D.,【答案】 BCU6I9I10N2J10I8O1HH4W2Z4L7K1V1M8ZF1X10S9Z5P4W3U13、甲企业是生产企业。因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备；新安装的空调设备预计

3、使用寿命与原生产线剩余使用年限不同。下述说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT6Z3L10N7R2D2F8HX1F7D4H4W6T2D9ZH8U8Y6W9M7E8K14、某期间市场无风险报酬率为10，市场平均风险股票必要报酬率为16，股票的值为11，则股票的成本为（ ）。A.10B.16C.16.6D.26【答案】 CCA5A2P2N5J3A1O6HZ5L6L10R7N1A1G1ZY8T2S8G9F8L9L55、下列关于法定公积金的用途，符合我国公司法规定的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCO8Y5G3U6M9Y7C6HR4I4Z10H6S1F6A9Z

4、F2F9Z9E1C5Z4Z86、 公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF10C10Y9Z4Z10O5N5HL4G3B7J2Z3F10J4ZV2G9R3J9E5S8D57、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACZ6O5A6D4N3F10B7HP3V7A4X4I5I9O9ZS3M2O8I10L2Y2J38、甲公司有A原材料账面价120万元套，专门用于生产产品Y，该原材料市场销售价格为90万元套，每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元，每件Y产品估计的销售税

5、费为10万元，产品售价260元套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。A.0B.10C.20D.40【答案】 CCT1E9N10H5L8U4N9HI6K2I9T10E5J1V3ZT6X1K5E5E9P3T19、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACD4X4X2C8O7I1L9HF4X3Q4P9N4J7R3ZH3L8P2S3P8K4L810、 以下关于利率期限结构的理论说法正确的有（）。 A.B.C.D.【答案】 BCK3B3I6E3B7L1D1HA9O10F8A3D4V4X1ZK1W10C8Z5B3R6R611、关于建设经营

6、移交方式参与公共基础设施建设业务，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR10V7W4T9P9T8Y10HU3E9X8N1F5R8O8ZE6P8X4P4U10E4Q912、一般来讲，影响公司股票价格的内部因素主要有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACC5I4S1Q10B2S6Q10HR3O6I9M3B1N9K2ZB4P7N3D2W10J7W213、下列说法符合中小板规范运作指引的是（）A.上市公司章程中可规定单独或者合计持有公司1以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选B.选举一名监事时，需要进行累计投票C.选举一名董事时，需要进行累计

7、投票D.进行表决时，独立董事可以委托非独立董事进行表决【答案】 ACF2B10E3E8A9S6Q3HM9R6B9K6R4C9V2ZO2T4M9V7X8T6I1014、根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCI10F10D7N5B5X8B3HQ9R6M8W7X6S4N5ZC1E7G8R9O6T7Q915、有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（）。A.B.C.D.【答案】 CCA7L10F3X4L4X7U6HO10S1F4P3H1F5L5ZM10W8K9G9P7H2J216、甲公司2015年2月起为售出的A产品

8、提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的2预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售A产品，2016年年初，甲公司“预计负债产品质量保证”账面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCE3V3N6G7N6W8Y2HZ6K8G7Q4O9P6A5ZH8A9H2S3H4X8G317、 以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）。 A.B.C.D.【答案】 BCW10A7N7H10W1Y

9、8E9HK8U1O10W3H5T6H6ZY10U5Y7D3Q3Q9L318、证券公司债券的发行人可聘请( )担任债权代理人。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCI1D3K6J7D2C3V2HN7R6J6W7T1D3R9ZK4S8U1P9G5U1K519、下列各项关于现金流量分类的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCO4Y1U3X3S9H9D4HQ8S4X5P1X4G7H4ZT2Q6T4X4D3I10C320、深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.D.、【答案】 DCZ8J8V10S3U

10、1L10P7HE5H10V7M6E10T9V1ZT3C7C5D1T9O1C221、甲公司现有某种存货1000件，成本为08万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为01万元，变现相关税费约为01万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）A.100万元B.0万元C.166.67D.-100【答案】 ACH3N4B6I1J6W9X4HL7E3Q9Q1U3C6F2ZO6M4K7B4B8Y6E722、某公司IPO，发行前公司股本总额为4亿股，本次公开发行1亿股，根据网上投资者、公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况

11、，不考虑其他因素下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCK1Q10P3G1M5M2S8HM7I2M8H1D10J6Z6ZT4C6Q9K2N6W5B723、甲公司2008年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为3年，每年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，则甲公司2008年应确认的租金费用为（ ）。A.600万元B.450万元C.550万元D.1800万元E.1650万元【答案】 CCO2Q4Z4D8F10H3H9HM5K8Y5V1O9C2P2ZW8K3I8F8O10V1L224、下列不符合保代双签规定的是（）。A.、B.、C.、D.

12、、E.、【答案】 CCZ4Y4C6E3G1F8I1HT8X7I10Q3B2J8H7ZE4G6Q2V9P8X7Q125、根据北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则，上市公司出现（ ）情形的，保荐机构及其保荐代表人应当督促上市公司按规定履行信息披露义务，就信息披露是否真实、准确、完整，对公司经营的影响，以及是否存在其他未披露重大风险等内容发表意见。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACE4A5K3E7A5Q7B1HB5B5T10K3X5J10R2ZL10E7S10S6B8J9M226、甲公司2012年1月1日专门借款2000万元，年利率为5%，当日支付1600万元工程款。假设尚未动用的专

13、门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万元，年利率8%。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 ACC10W5K5A10D7V3A8HU2X10H10X1B9N2F2ZU1C3K6O1S10E1X627、负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是（ ）。A.重置成本B.可变现净值C.历史成本D.现值【答案】 ACB8R1G9V3Z5V10P7HB4F8O2T5G2A5Z6ZI2X5C4W4M4S9O1028、约束性固定成本不受管理当局短

14、期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCG10V7Z6C7N5B10T8HL10H7Q9Z9V6Y4X7ZK7Q5E5P4L1Q1S1029、在采用追溯调整法时，不应考虑的因素是( )。A.会计政策变更后的法定盈余公积金B.会计政策变更后的资产、负债的变化C.会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动D.会计政策变更导致损益变化而应补分的利润或股利【答案】 DCC5E3E4N6H4E1B7HY1M3H7L2P9U1O8ZN8K5N1B3R10D2F630、 根据企业会计准则第36号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。 A.B

15、.C.D.【答案】 CCX1I6X6H10J9Q7A2HT10D6M1O4U6D7S7ZN3Z10Y7I2X4V9Z731、以下关于上市公司股权激励的说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCC5U9Z8T8Z6A6T9HI7P4F4S5V1N7W3ZO7H9H7M4Q2R6I232、根据上市公司证券发行管理办法，下列情形中将导致上市公司不符合公开发行证券条件的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】 CCE9X5U9D3F9L2D7HA2M8M5X5U6N7S8ZV2R9Q7W3W8M1P833、外国投资者并购境内企业涉及的政府职能部门主要包括( )等。 A.,B.,C.,D

16、.,【答案】 DCF6R5Y10Y3Z10D1H1HC8M7H4D9R2T6U3ZY5E4P3I7E9Y3B634、2016年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年；市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额为（）万元。A.-240B.-360C.-600D.-840【答案】 BCC4X8U10B8G7X1

17、H8HG9U2J7K2G4C2P3ZX10A6V6N8C2D1M835、外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCC2U4V8U3O3F8B3HE3G4A2X2I2W2V7ZT2L5B9Y1O1J1N336、以下不属于影响债券现金流的因素的是（）。A.债券的面值B.债券的税收待遇C.计付息间隔D.债券的收益【答案】 DCW4S9F10R6H1O5T9HJ4F1N9U2A8C3K3ZY7X5N9Y2N10I7K637、A公司于2015年12月20日动工兴建一栋办公楼，工程采用出包方式建造，预计工程于2017年6月30日完工并达

18、到预定可使用状态。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程检查停工3个月。其他资料如下：（1）公司为建造办公楼于2015年12月31日取得专门借款10000万元；（2）办公楼的建造还占用了两笔一般借款；（3）建造工程2016年1月1日发生第一笔资产支出8000万元。下列关于借款费用资本化时点的说法中，正确的有（）。A.借款费用开始资本化的时点是2015年12月20日B.借款费用开始资本化的时点是2015年12月31日C.借款费用在2017年3月1日至2017年5月31日应暂停资本化D.借款费用停止资本化的时点是2017年6月30日【答案】 DCF1W3R9E7I10U1C10HX5

19、E2N3C2U7D10B7ZF3U9H10L6G10N1S738、关于预受要约的规定，下列叙述正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCO2L9H10C9J7C10Q8HK5K6E4C6L5F4Q3ZK7O3Z5D3U5A1E1039、甲公司以100万元价格销售A产品，并且在合同中约定，如果客户在未来30天内额外购买任何产品，在限额100万元的范围内，可以享受6折优惠，此外，作为其季度促销的一部分，甲公司打算在未来30天内对所有销售实行9折优惠。取得6折优惠的客户不能同时享受9折优惠，即未来30天，所有客户均可享受9折优惠，假定A产品对外销售，且甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为

20、80%，且每位客户将平均购买60万元的额外产品，甲公司销售A产品时应确认的收入为（）万元。A.87.41B.85.6C.84.75D.82【答案】 ACU6Q9P6A7J9Q7Y6HD6V4R5U3F4K3X2ZM2E6T10K8P8I10C840、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ4W9R1G10H2J1C10HL4V10R1Z7Y8J1C7ZW7L1I6B3U2H3C641、股份有限公司监事的职权包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCG4Z7X7J4W9Z4T9HV9Q10N3V4B1O1S10ZT10E1I

21、8V9O4Z3T1042、律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCG9T3A3S10L9U8J9HY9D10R10V8X9Z4Q1ZQ9H2D10A10A1Z2K843、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCT9L7K10L1F7T2F9HB10I8Z6O6I10I3F7ZR1W6K7F8S3X4J844、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCT2M7G2Z7C5L7F4HE6U8E8K2Z1T1N2ZU3B10W8R2G3R7S54

22、5、某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ2H6E9W2N8J2S10HR6M4D2P5X10V9O6ZD4S8Z9G3T9T2N846、甲公司214年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于215年5月20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存W商品，214年12月30日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商品于215年5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收合格。对于甲公司214年W商

23、品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外，还应考虑可能违背的会计基本假设是（）。A.会计主体B.会计分期C.持续经营D.货币计量【答案】 BCS5P5B1M1K7I7N10HL7M7V9T9G4X4U10ZZ4F4W10W3D10U2G1047、监事可以通过以下（ ）方式选举产生。A.B.、C.、D.、【答案】 CCP10S4Q5S10C7H2X3HI9O2W1L5A2G6N4ZQ7M1L5I4Z8B8O748、保荐机构和保荐代表人在履行保荐职责过程中，上市公司出现下列（）情形的，应及时通知保荐机构。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCR4L2X10A

24、2F8B9Y3HH6I5W1Y3P8V7H1ZG5M8V6V5C1B6Q149、A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70%的股权，能够对B公司实施控制，A公司与B公司无关联关系，取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元；2011年12月25日，A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30%的股权，该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元。则2011年末，A公司应在合并报表中确定商誉为（）。A.500万元B.1200万元C.1000万元D.1500万元【答案】 CCK8K5L1E8Q1Z1L2HU2Q8Z2P3X7H3W4ZU

25、3V4I2U4U1Q7T350、股份有限公司监事的职权包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCN2Q1P9M7C10L1Y7HQ10X9C1T6X5X10E6ZY1H10U5F5P8P3R451、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（ ）。2015年5月真题A.、B.C.、D.、【答案】 CCN6Y8C8P6V8B5R6HJ5R2R10Z8N1C10Z1ZD1Z8E10R4F10Z5F452、根据外国投资者对上市公司战略投资管理办法规定，除下列（）情形外，投资者不得进行证券买卖（B股除外）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 BCL8G4X3E5L5F6Y6HD10G8H4

26、O4E4X1M1ZK2A6D7T2I10Q8V253、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCX3U5F8W5H8J5W2HI4R1U5C6X10O3E1ZL4Q8F5Q9F1P5S854、以下关于会后事项的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACJ10L5R10L10R5F7P6HQ6I4D9I1R1T2G5ZZ7M3U4W6D3V1V255、2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上

27、与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9。假设（PE，3，9）=08，（PA，3，9）=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC5J3W10A6T8Q2F1HX3B1C9Z6C9Q1O8ZV10Q2V1P7S6I1Q456、关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCU4Q9Y9O10I1R9F4HP8F1B10V7W10O6E10ZH2D6C6O2W5X6O457、企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（ ）。A.150万元B.4

28、00万元C.650万元D.0万元【答案】 CCM4L10S2T1Q5K9H4HU5N6Y8L1A7B1N9ZQ8E5F4U4E7D8S758、2016年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年；市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额为（）万元。A.-240B.-360C.-600D.-840【答案】 BC

29、I9V7W5T3G9M8P2HC1L8J2I6B6A9J5ZX5M9N2R6N4R10T659、A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下： A.A于2010年3月申报；B.B于2011年3月申报；C.C于2010年3月申报；D.D于2010年6月申报。【答案】 DCB8B9M6S7M2I5C7HF4U5V9R10Z5L4V4ZN5D9F7M8F7Z8R260、上市公司董事、监事和高级管理人员应在( )委托上市公司通过证券交易所网站申报其个人信息。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCD1R5R2U2A10V5G3HT8O5D8G10B3

30、J3D5ZE7R6W9B9T2P10T261、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。2015年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACW1G4A8O7H8H10D5HI3Q5U5P4M8P5G9ZB10T9C8Y2V7X2C562、禁止证券公司及其从业人员从事下列（）损害客户利益的欺诈行为。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCL6P10X6V1X6A1Z1HQ9G9X10I1Q6R4G2ZS6V1Y2V4N5M2V563、2015年1月1日，甲公司从乙公司以分期付款方式购入一项非专利技术。该项技术作价2000万元。甲公司每年年末支付400万元，5年付清，假定银行同期

31、贷款年利率为5%，（P/A，5%，5）4.33。不考虑税费等其他因素，下列说法正确的有（结果保留两位小数）（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD6D9J6L1O4F1U3HQ7T6J7P3T7F4X6ZZ3U8B3S7D10U9W164、大地公司2017年3月31日与甲公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给甲公司。合同约定，厂房转让价格为4300万元，该厂房所有权的转移手续将于2018年2月10日前办理完毕。大地公司厂房系2012年9月达到预定可使用状态并投入使用，成本为8100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至2017

32、年3月31日签订销售合同时未计提减值准备。则下列说法中，正确的有则大地公司在2017年对该厂房应计提的折旧额及应计入资产减值损失的金额分别为（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL8W1V7H6D3Q10T4HU8L8O6D4I8D7Y1ZS7G4C1E5M7W10D665、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利?（）A.B.C.D.【答案】 BCS4O10L9N6W9F5P2HP6U2W3L9X8K5C9ZP6W8A8S10K8H9Z666、根据项目收益债券管理暂行办法，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。A.AAB.AAC.AAD.AE.AAA【答案

33、】 BCR2C3T1P4H2G3L5HJ4V7L8M3Q2P7Z7ZS1N5S3N4B4N6M767、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款?（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE9K4Q9R1K7S9F10HJ2R2Q9P6S10T7K3ZW6B9D8A4H3R9P468、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。A.、 B.、C.、D.、【答案】 BCE5Q6H8I9Q1O5K4HA3Z10P6B6B4F1U7ZC6U7M2F6O4R9Q569、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCY1Y9B2P1I4P9L

34、2HZ7H3D8Z3W2L4Z7ZM4U8W3U9C2B10C870、关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK8L3T4I8P5I7E4HA7P1G10B3C4Y2N2ZY8Y8N2M9I9A9J871、上市公司及相关信息披露义务人违反深圳证券交易所股票上市规则（2008年修订）规定，深圳证券交易所视情节轻重给予( )处分。 A.,B.,C.I,D.,【答案】 ACV7Y7G2Z4X3V7O3HA8X5V5J8Z9J5M6ZN1V2Q2P7W3W9Z872、根据公开发行证券的公司信息披露编报规则第24号科创板新试点红筹企业财

35、务报告信息特别规定，下列有关红筹企业的表述正确的是（）。A.对于编制合并财务报表的红筹企业，还应当提供母公司层面财务信息B.红筹企业采用境外会计准则编制财务报告时，除提供按境外会计准则编制的财务报告外，还应提供按照中国企业会计准则调整的差异调节信息，具体包括按照中国企业会计准则重述的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表C.在确定子公司是否重要时，应考虑子公司的收入、利润、资产、净资产等财务指标占合并报表相关指标的比例，以及子公司经营业务、未来发展战略、持有资质或证照等对公司的影响等因素。公司确定子公司是否重要的标准应予披露，可视情况变化变更D.红筹企业编制的财务报表、按有关规定需要

36、审计的，可以由境外具有证券期货相关业务资格的会计师事务所根据中国审计准则进行审计，并出具审计报告E.对于在境外财务报告中披露的信息，在其境内上市财务报告中无需再予以披露【答案】 BCS9W2S10M5Z2J7T9HM5M5C3J6F5S6Y4ZE9F3G7B6Y7Y10U473、以下属于创业板IP0必须提交，主板可以选择性提交的文件为（ ）。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明C.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）D.发行人的历次验资报告【答案】 ACH9Y10N2K9K9T5R2HU5G7T3D5X5R

37、8V8ZR8P8L7Z6C4D2N674、某股份公司2018年1月1日召开董事会审议了股权激励计划，该股权激励计划约定，高管人员任职满两年后，并且公司净资产收益率达到10%以上，无偿授予高管人员100万股公司股票。2018年2月1日，股东大会批准了该股权激励计划。该公司股票在2018年1月1日公允价值为18元，2018年2月1日公允价值为20元，该公司根据生产经营情况和股票市场波动情况等因素分析，2018年12月31日的公允价值为22元，该股权激励计划能够全部行权，预计可行权日的公允价值为24元，不考虑其他因素的影响，2018年12月31日，该公司确认股份支付费用时，应当适用的普通股公允价值为

38、（ ）。A.22元B.20元C.18元D.24元E.21元【答案】 BCW2Y6B9M8T2Y10Z1HQ3P6X2V5O10W8Y3ZN7C6Q1N4S3B9Y875、保荐总结报告书应当包括（）。A.B.C.D.【答案】 CCS5I8I7W3G4S10N7HZ4Y4X2D6D8Q5W2ZN1P4D3Q8Z2Z3H976、下列关于公司债券承销机构的说法，正确的是（）。A.公开发行超过5000万元的，必须组建承销团B.承销机构应当具备保荐资格C.证券公司非公开发行公司债券，可以自行销售D.公司债券的承销机构不可以担任受托管理人【答案】 ACE6E1C9F10M3Q10R9HI1U7V9R10F7

39、T8V10ZC9F2O4M10K6Z2O977、承销以下业务，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW3U10M10C8N7J3C1HQ10J7L6K2M4C7O4ZM4X7Q4X7K1P2K578、董事会秘书属于公司的高管人员，某上市公司在其章程中规定了董事会秘书的下列职权，其中符合法律规定的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCZ6D9S7W8I9R5C1HR2P6Z5J7A6P7C10ZJ7D4B8C5U5I2X279、发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。A.、B.

40、、C.、D.、【答案】 ACE2R6J6A9E5P9V7HA10G8U6J2M5W9D9ZT5U9G6E8O4X3F980、某主板上市公司发行可转换公司债券，需要满足的条件有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC10I3D8N3Z2B4V9HF7Z8S1H9Z8R10G6ZM9R3H2O10H8S7Y681、关于发出存货的计量方法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCB6O2Z9M10S10H10W6HU9J5H3M3G4U9D9ZV9M1G1O8A10Y3P282、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR10R2J

41、5P9F8M6T1HX2P6Y1E5L4F5X9ZF6U2F1K6G8U5N583、甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有乙公司60%的股权；取得当日，乙公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对乙公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对乙公司的持股比例降为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对乙公司的控制权，但对乙仍存在重大影响；处置当日，乙公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。乙公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCK6S4U3N4S5K2H2HF6P3D2V9K4N9K7ZX6A8D6O10O8I3M484、A公司为增值税一般纳税人，下列关于A公司相关固定资产说法正确的有（）A.购买固定资产