电信MSS项目财务管理概念性流程设计.ppt

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1、20 五月 2023电信电信MSS项目财务管理项目财务管理概念性流程设计概念性流程设计中国电信概念性流程设计中国电信概念性流程设计中国电信概念性流程设计中国电信概念性流程设计财务管理财务管理工程管理工程管理人力资源管理人力资源管理信息数据管理（统计）信息数据管理（统计）信息系统信息系统财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲未来财务管理模块的管控模式未来财务管理模块的管控模式整体流程关系图整体流程关系图概念性流程图及流程设计指导原则概念性流程图及流程设计指导原则未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的

2、整体思路未来财务管理设计的整体思路设计目标设计目标确保年度预算与公司整体战略及发展规划的一致性确保年度预算与公司整体战略及发展规划的一致性运运用用有有效效的的预预算算事事前前、事事中中、事事后后控控制制及及考考核核手手段段，以以确确保保中中国国电电信的经营活动按照既定的战略目标进行信的经营活动按照既定的战略目标进行建建立立集集成成、高高效效的的核核算算体体系系，以以确确保保中中国国电电信信得得以以准准确确、及及时时地地反反映公司的财务状况和经营成果映公司的财务状况和经营成果提高资金的利用效率，降低整体资金成本提高资金的利用效率，降低整体资金成本优化财务服务流程效率和质量，提高内部客户满意度优化

3、财务服务流程效率和质量，提高内部客户满意度形成动态的财务预测机制，为企业的经营决策提供支持形成动态的财务预测机制，为企业的经营决策提供支持 工工工工程程程程 财财财财务务务务 统统统统计计计计 人力资人力资人力资人力资源源源源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统未来财务管理设计的整体思路（续）未来财务管理设计的整体思路（续）未来财务管理设计的整体思路（续）未来财务管理设计的整体思路（续）2.2.主要设计内容主要设计内容财务管理集中化，具体表现为：资金管理集中化本地网深化推行收支两条线管理：收款集中、付款集中推行省公司内部资金融通集中方式和现金流量预测预算管理集中化通过M

4、SS系统加强总部对下属单位预算执行过程控制统一各省上下级单位的预算管控周期和详细程度财务核算集中化通过MSS集成各单位的核算系统、报表系统本地网统一进行会计核算统一本地网开帐部门、结算期和帐单业务信息透明化、集成化，具体表现为：上级财务和管理人员随时掌握各下级单位的财务信息各级财务人员随时了解其他部门与财务相关的业务信息减少数据的二次输入，确保各种口径数据的一致性 工工工工程程程程 财财财财务务务务 统统统统计计计计 人力资人力资人力资人力资源源源源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲财务管理

5、概念性流程设计提纲未来财务管理模块的管控模式未来财务管理模块的管控模式整体流程关系图整体流程关系图概念性流程图及流程设计指导原则概念性流程图及流程设计指导原则1.1.财务管理财务管理 财务管理概念性设计范围财务管理概念性设计范围财务管理概念性设计范围财务管理概念性设计范围2.2.工程管理工程管理3.3.人力资源管理人力资源管理4.4.统计分析统计分析1.1 1.1 预算管理预算管理1.1.1 1.1.1 预算编制与审批下达预算编制与审批下达1.1.2 1.1.2 预算月度滚动预算月度滚动1.1.3 1.1.3 预算执行控制预算执行控制1.1.4 1.1.4 预算调整预算调整1.1.5 1.1.

6、5 预算分析考核预算分析考核1.2 1.2 应收管理应收管理1.2.1 1.2.1 开帐及收入确认开帐及收入确认1.2.2 1.2.2 收款管理收款管理1.2.3 1.2.3 坏帐核销流程坏帐核销流程1.3 1.3 资金管理资金管理1.3.1 1.3.1 资金计划编制资金计划编制1.3.2 1.3.2 贷款管理贷款管理1.3.3 1.3.3 资金下拨资金下拨1.3.4 1.3.4 资金上划资金上划1.4 1.4 核算管理核算管理1.4.1 1.4.1 会计科目表维护会计科目表维护1.4.2 1.4.2 日常会计核算、结账流程日常会计核算、结账流程1.4.3 1.4.3 税款缴纳税款缴纳 工工工

7、工程程程程 财财财财务务务务 统统统统计计计计 人力资人力资人力资人力资源源源源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统1.1.财务管理财务管理 财务管理概念性设计范围（续）财务管理概念性设计范围（续）财务管理概念性设计范围（续）财务管理概念性设计范围（续）2.2.工程管理工程管理3.3.人力资源管理人力资源管理4.4.统计分析统计分析1.7 1.7 固定资产管理固定资产管理1.5 1.5 应付管理应付管理1.5.1 1.5.1 合同付款（工程类）合同付款（工程类）1.5.2 1.5.2 合同付款（非工程类）合同付款（非工程类）1.5.3 1.5.3 预支款管理预支款管理1

8、.5.3 1.5.3 备用金管理备用金管理1.5.4 1.5.4 费用报销费用报销1.6 1.6 工程会计管理工程会计管理1.6.1 1.6.1 工程核算及竣工决算工程核算及竣工决算注：固定资产管理需提业务需求，不进行概念性流程设计注：固定资产管理需提业务需求，不进行概念性流程设计 工工工工程程程程 财财财财务务务务 统统统统计计计计 人力资人力资人力资人力资源源源源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统未来财务管理的整体流程关系图未来财务管理的整体流程关系图未来财务管理的整体流程关系图未来财务管理的整体流程关系图 资金管理资金管理资金管理资金管理 预算管理预算管理预算管

9、理预算管理 应收管理应收管理应收管理应收管理 核算管理核算管理核算管理核算管理 应付管理应付管理应付管理应付管理 工程会计工程会计工程会计工程会计管理管理管理管理 经营预算经营预算经营预算经营预算 投资预算投资预算投资预算投资预算 成本费用预成本费用预成本费用预成本费用预算算算算 会计凭证会计凭证会计凭证会计凭证 对帐单对帐单对帐单对帐单 会计凭证会计凭证会计凭证会计凭证 银行进帐单银行进帐单银行进帐单银行进帐单 会计凭证会计凭证会计凭证会计凭证 财务报表财务报表财务报表财务报表 税务报表税务报表税务报表税务报表 发票发票发票发票/催款信催款信催款信催款信/帐龄分析帐龄分析帐龄分析帐龄分析 应

10、付帐款报应付帐款报应付帐款报应付帐款报表表表表 资金计资金计资金计资金计划划划划 银行余银行余银行余银行余额额额额 公司战略公司战略公司战略公司战略 资金报资金报资金报资金报表表表表 合同发合同发合同发合同发票单据票单据票单据票单据 项目预算项目预算项目预算项目预算 固定资产固定资产固定资产固定资产管理管理管理管理 资产数据资产数据资产数据资产数据 折旧折旧折旧折旧 项目结算项目结算项目结算项目结算 工工工工程程程程 财财财财务务务务 统统统统计计计计 人力资人力资人力资人力资源源源源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提

11、纲财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲未来财务管理模块的管控模式未来财务管理模块的管控模式整体流程关系图整体流程关系图概念性流程图及流程设计指导原则概念性流程图及流程设计指导原则预算管理预算管理预算管理预算管理 预算编制预算编制预算编制预算编制与审批下达与审批下达与审批下达与审批下达 预算执行预算执行预算执行预算执行控制控制控制控制 预算分析预算分析预算分析预算分析考核考核考核考核 预算的调预算的调预算的调预算的调整整整整1.1.公司战略公司战略公司战略公司战略2.2.历史执行数据历史执行数据历史执行数据历史执行数据3.3.成本开支标准成本开支标准成本开支标准成本开支标准4.4

12、.市场预测市场预测市场预测市场预测 预算模预算模预算模预算模型型型型 MSSMSS系系系系统统统统1.1.合同管理合同管理合同管理合同管理2.2.付款管理付款管理付款管理付款管理3.3.历史执行数据历史执行数据历史执行数据历史执行数据4.4.年度预算数据年度预算数据年度预算数据年度预算数据 季度预算季度预算季度预算季度预算 财务分析报告财务分析报告财务分析报告财务分析报告1.1.历史执行数据历史执行数据历史执行数据历史执行数据2.2.年度预算数据年度预算数据年度预算数据年度预算数据 核算报表核算报表核算报表核算报表 MSSMSS系系系系统统统统 预算月度预算月度预算月度预算月度滚动滚动滚动滚动

13、 月度预算月度预算月度预算月度预算 预算模预算模预算模预算模型型型型1.1.预算累计预算累计预算累计预算累计执行情况执行情况执行情况执行情况 预算执行数据预算执行数据预算执行数据预算执行数据1.1.考核方法考核方法考核方法考核方法 工工工工程程程程 财财财财务务务务 统统统统计计计计 人力资人力资人力资人力资源源源源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计预算编制与审批下达流程预算编制与审批下达流程MSS 系统数据库 省计财部省计财部省计财部省计财部 预算归口部门预算归口部门预算归口部门预算归口部门 集团计财部集团计财部集

14、团计财部集团计财部 集团预算委员会集团预算委员会集团预算委员会集团预算委员会MSS 系统数据库 业务归口部门业务归口部门业务归口部门业务归口部门战略、滚动性规划预算启动：培训并下发模型及年度目标编制业务经营计划审核汇总编制经营预算审核汇总编制投资预算根据业务需求提交各项成本费用预算归口部门进行分类汇总审批审核汇总编制财务成本预算省全面预算初稿根据各省情况调整个模块预算 成本中心成本中心成本中心成本中心预算预审经营预算投资预算财务成本预算预算调整对省及专业部门进行质询年度资本性支出总盘流程预算调整签发预算录入预算下发各部门省预算启动录入预算下发各省9月中11月中12月初12月中12月底汇总产生全

15、面预算 预算归口部门预算归口部门预算归口部门预算归口部门 预算归口部门预算归口部门预算归口部门预算归口部门未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）成本中心成本中心成本中心成本中心 计财部计财部计财部计财部 成本中心成本中心成本中心成本中心 业务归口部门业务归口部门业务归口部门业务归口部门 计财部计财部计财部计财部 预算委员会预算委员会预算委员会预算委员会地市公司省公司参加集团预算启动，接受预算模型和培训预算启动，目标下达进行各专业下年度目标预测进行预算模型修改预算培训并下发模型启动预算编制编制各类成本费用需求财务成本预算归口部

16、门审核编制相关成本费用预算计财部审核汇总，编制财务预算，产生全面预算初稿编制本地网各类业务经营收入计划经营预算审核汇总，编制经营预算投资预算审核汇总，编制投资预算年度资本性支出总盘流程 业务归口部门业务归口部门业务归口部门业务归口部门预算预审预算调整 预算委员会预算委员会预算委员会预算委员会上交省公司审批编制各类成本费用需求财务成本预算计财部审核汇总，编制财务预算编制本省业务经营收入计划经营预算审核汇总，编制经营预算投资预算审核汇总，编制投资预算年度资本性支出总盘流程预算预审预算调整对地市和专业部门预算质询调整省公司和地市公司预算预算沟通会，结合地市公司预算调整省各模块预算上交集团审批收到集团

17、下发预算签发预算录入预算，下发地市预算对二级单位和专业部门进行预算质询调整地市公司预算录入预算MSS系统数据库MSS系统数据库9月中9月底9月底10月中10月底11月初11月中1月初1月底12月底汇总产生全面预算初稿编制各类成本费用需求编制各类业务经营收入计划 区县相关部门区县相关部门区县相关部门区县相关部门归口部门审核编制相关成本费用预算流程设计指导原则流程设计指导原则预算编制与审批下达流程预算编制与审批下达流程流程适用范围流程适用范围适用于中国电信集团、省、地市公司年度全面预算启动、编制、审批、下达，包括年度经营预算、投资预算和财务预算编制流程设计整体目标流程设计整体目标全面预算编制从公司

18、战略出发，实现真正意义上的预算与战略规划全面预算编制从公司战略出发，实现真正意义上的预算与战略规划的紧密联系的紧密联系确保预算编制的合理性，实现全面预算编制过程上下级充分沟通确保预算编制的合理性，实现全面预算编制过程上下级充分沟通确保集团、省、地市预算编制时间顺序连接并衔接紧密确保集团、省、地市预算编制时间顺序连接并衔接紧密3.3.流程主要控制点流程主要控制点集团、省预算委员会分别召开对下级单位的预算启动会集团、省预算委员会分别召开对下级单位的预算启动会集团、省预算委员会、地市领导对全面预算初稿进行初审集团、省预算委员会、地市领导对全面预算初稿进行初审集团、省预算委员会、地市领导对下级单位和专

19、业部门进行预算质集团、省预算委员会、地市领导对下级单位和专业部门进行预算质询询各级计财部预算下发并录入系统各级计财部预算下发并录入系统流程设计指导原则流程设计指导原则预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设全全面面预预算算的的管管理理体体系系将将基基于于麦麦肯肯锡锡的的全全面面预预算算管管理理模模型型的的理理念念基基础上，根据础上，根据MSSMSS项目的需要设计概念性流程。项目的需要设计概念性流程。为为确确保保预预算算的的编编制制有有句句可可依依，“战战略略、滚滚动动性性规规划划”应应能能明明确确下下一年度的分区域、分业务、分模块的目标一年度的分

20、区域、分业务、分模块的目标建建议议预预算算管管理理委委员员会会的的组组成成：预预算算管管理理委委员员会会是是一一个个非非常常设设机机构构，由由公公司司总总部部总总裁裁办办公公会会成成员员和和计计财财部部总总经经理理、计计财财部部预预算算处处负负责责人人、各各业业务务部部门门行行业业专专家家组组成成，由由公公司司总总经经理理担担任任预预算算管管理理委委员员会会主主任任，财财务务总总监监担担任任委委员员会会副副主主任任。设设立立预预算算管管理理委委员员会会秘秘书书，由财务总部预算具体编制与操作人员担任由财务总部预算具体编制与操作人员担任确保预算管理责权利匹配，落实成本中心为成本预算的编制和控确保预

21、算管理责权利匹配，落实成本中心为成本预算的编制和控制、考核责任单位制、考核责任单位集集团团对对省省、省省对对地地市市、地地市市对对区区县县局局预预算算管管理理的的详详细细程程度度不不一一致致，概概念念性性设设计计阶阶段段不不予予详详细细展展开开，但但需需遵遵循循预预算算上上报报、下下发发、控控制制、考核的详细程度一致的原则考核的详细程度一致的原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设6)6)成成本本中中心心为为实实际际发发生生成成本本费费用用预预算算，进进行行控控制制的的基基层层单单位位、直直属属部部门门、项项目

22、目组组，由由成成本本中中心心负负责责提提出出预预算算是是为为了了确确保保预预算算编编制制部部门和预算控制部门统一，责权利匹配门和预算控制部门统一，责权利匹配7)7)预预算算归归口口部部门门指指对对预预算算模模块块进进行行统统一一归归口口的的部部门门，业业务务归归口口部部门门指指业业务务上上对对预预算算进进行行负负责责的的部部门门：如如经经营营预预算算归归口口部部门门为为市市场场部部，业业务务归归口口部部门门有有大大客客户户部部、国国际际部部等等；投投资资预预算算归归口口部部门门为为投投资资处处，业业务务归归口口有有市市场场部部、行行政政部部、网网发发部部等等；财财务务预预算算归归口口部部门门为

23、为预预算算处处，而而业业务务归归口口为为:人人力力资资源源预预算算归归口口人人事事部部，办办公公费费预预算归口行政部等算归口行政部等8)8)区区县县局局及及地地市市一一级级的的成成本本中中心心、业业务务归归口口部部门门、预预算算归归口口部部门门在在编制本部门的预算时应与上级单位的相关部门进行充分沟通编制本部门的预算时应与上级单位的相关部门进行充分沟通9)9)明明确确各各预预算算责责任任中中心心定定位位，以以及及各各责责任任中中心心的的责责权权划划分分，以以便便未未来对责任主体进行考核。来对责任主体进行考核。10)10)由由于于不不可可抗抗力力而而导导致致预预算算下下发发推推迟迟，省省可可以以根

24、根据据地地市市上上报报沟沟通通结结果果下下发发第第一一季季度度（详详细细程程度度和和正正式式预预算算一一致致）的的预预算算预预案案，作作为为控控制制依依据据，正正式式预预算算下下发发后后，省省对对地地市市质质询询时时，第第一一季季度度以以预预算算预案为准，并根据正式预算调整以后各季度预算预案为准，并根据正式预算调整以后各季度预算汇总产生全省预算未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计预算月度滚动流程预算月度滚动流程 地市各部门地市各部门地市各部门地市各部门每月分别编制部门经营预算、投资预算和财务成本预算各部门经理审批月度滚动预算汇总经营、投资、财务成本月度滚动预算 地市计财部地市计

25、财部地市计财部地市计财部预算委员会审批季度预算内月度滚动预算 省各部门省各部门省各部门省各部门 省计财部省计财部省计财部省计财部每月分别编制本部部门经营预算、投资预算和财务成本预算各部门经理审批月度滚动预算汇总省本部经营、投资、财务成本月度滚动预算预算委员会审批季度预算内月度滚动预算将审批通过的预算录入系统 地市各二级单位地市各二级单位地市各二级单位地市各二级单位各部门每月根据季度预算和累计预算执行情况滚动编制月度预算二级单位经理审批月度滚动预算月度滚动预算预算执行控制流程计财人员汇总二级单位财务成本预算和经营预算超季度预算季度内预算将审批通过的预算录入系统预算调整流程MSS系统数据库MSS系

26、统数据库预算执行控制流程报备，作为审核资金计划和月度分析依据季度内预算 集团各部门集团各部门集团各部门集团各部门 集团计财部集团计财部集团计财部集团计财部每月分别编制本部部门经营预算、投资预算和财务成本预算各部门经理审批月度滚动预算汇总集团本部经营、投资、财务成本月度滚动预算预算委员会审批季度预算内月度滚动预算将审批通过的预算录入系统预算执行控制流程MSS系统数据库超季度预算预算调整流程季度内预算报备，作为月度分析依据流程设计指导原则流程设计指导原则预算月度滚动流程预算月度滚动流程流程适用范围流程适用范围适用于中国电信地市、省、集团公司每月底滚动细化季度经营、投资、财务成本预算到月的过程流程设

27、计整体目标流程设计整体目标确保月度滚动预算和季度预算的一致性确保月度滚动预算和季度预算的一致性确保预算编制合理性、准确性和可行性确保预算编制合理性、准确性和可行性流程主要控制点流程主要控制点地市省集团各部门经理审核滚动预算地市省集团各部门经理审核滚动预算预算委员会审批季度预算内滚动预算预算委员会审批季度预算内滚动预算超季度预算的滚动预算需走预算调整流程超季度预算的滚动预算需走预算调整流程流程设计指导原则流程设计指导原则预算月度滚动流程（续）预算月度滚动流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设每每月月末末各各预预算算基基层层单单位位同同时时编编制制部部门门本本季季度度剩剩余余月月度度滚滚动动预

28、预算算和和次次月月资资金金计计划划，经经相相关关审审核核后后由由计计财财部部门门汇汇总总编编制制预预算算和和资资金金计计划划。地市公司季度预算内滚动预算须报备省作为其资金计划审批依据：地市公司季度预算内滚动预算须报备省作为其资金计划审批依据：内容内容编制单位编制单位汇总路径单位汇总路径单位用途用途地市地市收入资金计划二级单位地市市场部门地市计财部省市场部门省计财部现金流预算编制收入预算二级单位地市市场部门地市计财部省市场部门省计财部预算月度滚动工程资金计划地市工程部门省工程部门省计财部现金流预算编制工程形象进度地市工程部门省工程部门省计财部预算月度滚动运营资金计划二级单位地市各部门地市业务归口

29、部门地市计财部省计财部现金流预算编制预算月度滚动省集团省集团收入资金计划省集团市场部门省集团计财部现金流预算编制收入预算省集团市场部门省集团计财部预算月度滚动工程资金计划省集团工程部门省集团计财部现金流预算编制工程形象进度省集团工程部门省集团计财部预算月度滚动运营资金计划省集团各部门省集团业务归口部门省集团计财部现金流预算编制预算月度滚动流程设计指导原则流程设计指导原则预算月度滚动流程（续）预算月度滚动流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设2)2)年年度度预预算算编编制制到到季季度度，以以季季度度为为控控制制，预预算算月月度度滚滚动动到到本本季季度度末末，总额不可超季度预算，超季度预算则需

30、走预算调整流程总额不可超季度预算，超季度预算则需走预算调整流程3)3)对对于于季季度度预预算算内内地地市市滚滚动动调调整整，省省不不用用加加以以审审核核，省省和和集集团团预预算算滚滚动分解对象为本部的经营、投资、财务成本预算动分解对象为本部的经营、投资、财务成本预算4)4)原原则则上上收收入入预预算算考考核核地地市市，二二级级单单位位定定义义为为成成本本中中心心，但但对对于于地地理理位位置置偏偏远远且且收收入入很很大大的的二二级级单单位位地地市市可可以以考考虑虑将将其其定定义义为为利利润润中中心心，落落实实收收入入预预算算到到二二级级单单位位；对对于于投投资资预预算算，落落实实地地市市为为投投

31、资资中中心心，二级单位没有投资的权力二级单位没有投资的权力5)5)地地市市每每年年1212月月编编制制下下年年度度第第一一季季度度的的滚滚动动到到月月的的预预算算，由由于于地地市市尚尚未未收收到到省省公公司司下下发发的的年年度度预预算算，可可以以直直接接根根据据上上报报省省进进行行沟沟通通的的年年度度预预算算做做，该该次次滚滚动动预预算算需需报报省省审审批批，由由省省结结合合集集团团审审核核下下发发的的省省年度预算进行审批，待次月质询会分解下发地市预算后再作调整年度预算进行审批，待次月质询会分解下发地市预算后再作调整未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计预算执行控制流程预算执行控

32、制流程 地市相关部门地市相关部门地市相关部门地市相关部门 地市计财部地市计财部地市计财部地市计财部 地市领导地市领导地市领导地市领导 省相关部门省相关部门省相关部门省相关部门 省计财部省计财部省计财部省计财部 省领导省领导省领导省领导 集团相关部门集团相关部门集团相关部门集团相关部门 集团计财部集团计财部集团计财部集团计财部 集团领导集团领导集团领导集团领导相关人员将交易内容和金额输入系统MSS系统数据库系统自动将输入帐户累计发生额和预算进行比较预算内系统允许交易发生并记录该交易实际发生额预算外若为建议性预算控制，系统预警，允许交易发生并记录发生额预算外若为绝对性预算控制，系统将该交易挂起，不

33、允许其发生提出增补预算申请根据权限进行审批根据权限进行审批输入分录，对该科目预算金额进行调整相关人员将交易内容和金额输入系统MSS系统数据库系统自动将输入帐户累计发生额和预算进行比较预算内系统允许交易发生并记录该交易实际发生额预算外若为建议性预算控制，系统预警，允许交易发生并记录发生额预算外若为绝对性预算控制，系统将该交易挂起，不允许其发生提出增补预算申请根据权限进行审批根据权限进行审批输入分录，对该科目预算金额进行调整权限外申请相关人员将交易内容和金额输入系统MSS系统数据库系统自动将输入帐户累计发生额和预算进行比较预算内系统允许交易发生并记录该交易实际发生额预算外若为建议性预算控制，系统预

34、警，允许交易发生并记录发生额预算外若为绝对性预算控制，系统将该交易挂起，不允许其发生提出增补预算申请根据权限进行审批根据权限进行审批输入分录，对该科目预算金额进行调整权限外申请流程设计指导原则流程设计指导原则预算执行控制流程预算执行控制流程流程适用范围流程适用范围适用于中国电信各级单位对预算执行情况进行实时监控时操作的流程流程设计整体目标流程设计整体目标确保预算对各项业务的控制和指导作用确保预算对各项业务的控制和指导作用确保预算内和预算外事务得到相关授权人员的审核或审批，并得到确保预算内和预算外事务得到相关授权人员的审核或审批，并得到正确处理正确处理 3.3.流程主要控制点流程主要控制点通过通

35、过MSSMSS系统根据预先的设定对预算的执行过程进行控制系统根据预先的设定对预算的执行过程进行控制对各级部门及领导设定相应的审批权限对各级部门及领导设定相应的审批权限由系统根据设定对预算调整的权限进行控制由系统根据设定对预算调整的权限进行控制流程设计指导原则流程设计指导原则预算执行控制流程（续）预算执行控制流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设系统对预算的过程控制可以在多个时点实现，如：申购、合同审批、入系统对预算的过程控制可以在多个时点实现，如：申购、合同审批、入库或付款申请等时点，具体控制时视业务类型的不同在第一时点进行控库或付款申请等时点，具体控制时视业务类型的不同在第一时点进行控制

36、制中国电信实行全面预算，明确各级公司的审批权限，具体包括：各级在中国电信实行全面预算，明确各级公司的审批权限，具体包括：各级在预算内审批权限、预算外审批权限和预算外累计审批权限预算内审批权限、预算外审批权限和预算外累计审批权限各级公司计财部对各项预算负有复核、监督的职责各级公司计财部对各项预算负有复核、监督的职责对对不不同同的的预预算算项项根根据据实实际际控控制制和和管管理理需需要要可可分分别别采采用用各各原原则则的的组组合合进进行行控制：控制：绝绝对对性性控控制制：必必须须按按预预算算执执行行，超超预预算算事事项项必必须须由由授授权权审审批批人人审审批批通通过过，方方可可执行，预算外又没有经

37、授权审批人审批通过的事项一概不允许执行执行，预算外又没有经授权审批人审批通过的事项一概不允许执行建议性控制：对超预算进行预警，但允许发生建议性控制：对超预算进行预警，但允许发生月度控制：以月度预算数据为基础进行预算控制月度控制：以月度预算数据为基础进行预算控制阶段控制：对于工程项目而言，项目阶段预算为控制依据阶段控制：对于工程项目而言，项目阶段预算为控制依据单项控制：对预算控制的基准为每一特定预算项数据，如：差旅费单项控制：对预算控制的基准为每一特定预算项数据，如：差旅费总额控制：对预算控制的基准为某一类预算项数据，如：管理费用总额控制：对预算控制的基准为某一类预算项数据，如：管理费用未来预算

38、管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计预算调整预算调整MSS 系统数据库上报预算执行情况分析报告，根据市场环境及内部管理等需要提出预算调整申请及主要原因各部门上报预算执行情况分析报告，根据市场环境及内部管理等需要提出预算调整申请及主要原因预算调整质询会汇总预算调整申请及其原因MSS 系统数据库 地市相地市相地市相地市相关部门关部门关部门关部门 地市地市地市地市计财部计财部计财部计财部 省相关省相关省相关省相关部门部门部门部门 省计财省计财省计财省计财部部部部 省预算管省预算管省预算管省预算管理委员会理委员会理委员会理委员会 集团相集团相集团相集团相关部门关部门关部门关部门 集团计集团计集

39、团计集团计财部财部财部财部 集团预算管集团预算管集团预算管集团预算管理委员会理委员会理委员会理委员会汇总预算调整申请及其原因预算调整质询会在权限内审批预算的调整预算调整结果下达汇总预算调整申请及其原因，综合分析预算执行情况及外部环境，提出集团总体目标调整方向及幅度各部门上报预算执行情况分析报告，根据市场环境及内部管理等需要提出预算调整申请及主要原因预算调整质询会MSS 系统数据库审批预算的调整预算调整结果下达 地市预算地市预算地市预算地市预算管理委员会管理委员会管理委员会管理委员会在权限内审批预算的调整预算调整结果下达 地市二地市二地市二地市二级单位级单位级单位级单位流程设计指导原则流程设计指

40、导原则预算调整预算调整流程适用范围流程适用范围适用于年度中期的常规预算调整，或在经营期间发生特殊事项需要进行的特殊预算调整流程设计整体目标流程设计整体目标确保预算能够及时反映公司战略、外部市场环境和企业内部管理的确保预算能够及时反映公司战略、外部市场环境和企业内部管理的重大变化重大变化保证预算调整的严肃性，贯彻预算的监控作用保证预算调整的严肃性，贯彻预算的监控作用3.3.流程主要控制点流程主要控制点地市公司基于公司战略，结合外部经营环境和各区县的具体情况，地市公司基于公司战略，结合外部经营环境和各区县的具体情况，在审批权限内审核区县局上报预算调整申请的合理性在审批权限内审核区县局上报预算调整申

41、请的合理性省公司基于公司战略，结合外部经营环境和各地市的具体情况，在省公司基于公司战略，结合外部经营环境和各地市的具体情况，在审批权限内审核地市公司上报预算调整申请的合理性审批权限内审核地市公司上报预算调整申请的合理性集团公司基于公司战略，结合外部经营环境和各省具体情况，审批集团公司基于公司战略，结合外部经营环境和各省具体情况，审批各省上报预算调整申请的合理性各省上报预算调整申请的合理性流程设计指导原则流程设计指导原则预算调整（续）预算调整（续）4.4.流程前提假设流程前提假设调调整整预预算算的的目目的的是是为为了了使使得得预预算算和和实实际际状状况况贴贴近近，可可以以指指导导日日常常管管理理

42、，因因而而对对于于人人为为原原因因而而导导致致的的预预算算调调整整视视必必要要情情况况可可以以同同意意调调整整，但需记录在案，纳入年底考核但需记录在案，纳入年底考核对对预预算算调调整整实实行行分分级级管管理理，每每级级单单位位只只能能在在自自己己的的权权限限内内经经同同级级的的预预算算管管理理委委员员会会批批准准后后进进行行调调整整，调调整整权权限限通通过过系系统统固固化化，从从而而保保证预算调整的严肃性证预算调整的严肃性每每月月编编制制预预算算执执行行情情况况分分析析报报告告，用用于于监监控控预预算算的的完完成成情情况况，同同时时作为预算调整的依据之一作为预算调整的依据之一未来预算管理概念性

43、流程设计未来预算管理概念性流程设计预算分析考核流程预算分析考核流程 地市相关部门地市相关部门地市相关部门地市相关部门 地市计财部地市计财部地市计财部地市计财部 地市预算地市预算地市预算地市预算管理委员会管理委员会管理委员会管理委员会 省相关部门省相关部门省相关部门省相关部门 省计财部省计财部省计财部省计财部 省预算管省预算管省预算管省预算管理委员会理委员会理委员会理委员会 集团相关部门集团相关部门集团相关部门集团相关部门 集团计财部集团计财部集团计财部集团计财部 集团预算管集团预算管集团预算管集团预算管理委员会理委员会理委员会理委员会MSS系统数据库核算管理流程出具各二级单位和全市月度预算执行

44、情况分析MSS系统数据库核算管理流程出具各地市和全省月度预算执行情况分析MSS系统数据库核算管理流程出具各省和全集团季度预算执行情况分析组织预算执行分析会每月进行差异分析组织预算执行分析会每月进行差异分析决策管理措施决策管理措施预算考核部门记录，纳入绩效考核各相关部门根据领导指示调整工作绩效考核流程预算考核部门记录，纳入绩效考核各相关部门根据领导指示调整工作绩效考核流程预算考核部门记录，纳入绩效考核各相关部门根据领导指示调整工作绩效考核流程组织预算执行分析会每月进行差异分析决策管理措施年度绩效考核年度绩效考核地市差异分析报告省差异分析报告地市预算执行情况省预算执行情况流程设计指导原则流程设计指

45、导原则预算分析考核流程预算分析考核流程流程适用范围流程适用范围适用于每月分析、评估和年底考核预算执行情况的流程流程设计整体目标流程设计整体目标确保通过定期的预算监督与考核，提出确保通过定期的预算监督与考核，提出各部各部门门未来的行未来的行为为方向和安方向和安排，以使其不断地向排，以使其不断地向组织组织整体目整体目标进标进行行回归回归确保以预算执行情况为结果，从企业外部环境和内部管理出发，全确保以预算执行情况为结果，从企业外部环境和内部管理出发，全方位地分析原因，并针对不同原因造成的预算执行差异提出相应的方位地分析原因，并针对不同原因造成的预算执行差异提出相应的决策管理措施，及时纠正工作中出现的

46、问题，确保公司战略目标的决策管理措施，及时纠正工作中出现的问题，确保公司战略目标的实施实施考核预算相关指标，同时确保预算编制与执行工作的质量考核预算相关指标，同时确保预算编制与执行工作的质量3.3.流程主要控制点流程主要控制点每月召开预算执行分析会，对公司预算执行情况逐项讨论，并针对每月召开预算执行分析会，对公司预算执行情况逐项讨论，并针对性地出具决策管理措施性地出具决策管理措施各级相关部门根据决策管理措施及时修正日常工作计划各级相关部门根据决策管理措施及时修正日常工作计划流程设计指导原则流程设计指导原则预算分析考核流程（续）预算分析考核流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设定定期期召召开

47、开预预算算执执行行分分析析会会，预预算算执执行行情情况况的的分分析析需需与与经经营营情情况况的的分分析析结结合合。一一方方面面，通通过过预预算算执执行行分分析析反反映映经经营营中中存存在在的的问问题题；另另一一方方面面，通通过过针针对对经经营营活活动动的的决决策策管管理理措措施施帮帮助助企企业业最最终终实实现现预算目标值和公司战略目标。预算目标值和公司战略目标。预预算算考考核核关关系系：集集团团每每月月考考核核各各省省公公司司和和下下属属各各部部门门预预算算执执行行情情况况；省省公公司司每每月月考考核核各各地地市市和和下下属属各各部部门门预预算算执执行行情情况况；地地市市每每月考核各区县和下属

48、各部门的预算执行情况。月考核各区县和下属各部门的预算执行情况。预预算算考考核核需需区区分分可可控控因因素素与与不不可可控控因因素素以以确确保保考考核核体体系系的的合合理理性性和和公公正正性性：各各成成本本中中心心通通过过成成本本考考核核指指标标考考核核其其可可控控成成本本，各各利利润中心通过收入、成本和利润指标考核其可控收入和可控成本。润中心通过收入、成本和利润指标考核其可控收入和可控成本。应收管理应收管理应收管理应收管理 收入确认收入确认收入确认收入确认 收款管理收款管理收款管理收款管理 坏帐核销坏帐核销坏帐核销坏帐核销1.1.1.1.客户数据客户数据客户数据客户数据2.2.2.2.计费数据

49、计费数据计费数据计费数据3.3.3.3.磁盘数据磁盘数据磁盘数据磁盘数据1.1.1.1.帐单帐单帐单帐单/计费单计费单计费单计费单2.2.2.2.银行进帐单银行进帐单银行进帐单银行进帐单3.3.3.3.银行托收单银行托收单银行托收单银行托收单4.4.4.4.银行代扣请求银行代扣请求银行代扣请求银行代扣请求 MSSMSSMSSMSS系统系统系统系统 开帐开帐开帐开帐1.1.1.1.开帐数据开帐数据开帐数据开帐数据2.2.2.2.手工开单手工开单手工开单手工开单数据数据数据数据 BSSBSSBSSBSS系统系统系统系统 开帐人员开帐人员开帐人员开帐人员 帐单帐单帐单帐单 转帐及收款凭转帐及收款凭转

50、帐及收款凭转帐及收款凭证证证证 应收帐款信息应收帐款信息应收帐款信息应收帐款信息 输入规则输入规则输入规则输入规则 帐单上载程序帐单上载程序帐单上载程序帐单上载程序 开帐数据开帐数据开帐数据开帐数据汇总表汇总表汇总表汇总表 BSSBSSBSSBSS系统系统系统系统 MSSMSSMSSMSS系统系统系统系统 销帐凭证销帐凭证销帐凭证销帐凭证/汇总表汇总表汇总表汇总表 收款凭证收款凭证收款凭证收款凭证 坏帐确认规则坏帐确认规则坏帐确认规则坏帐确认规则 支票和收入处理规则支票和收入处理规则支票和收入处理规则支票和收入处理规则 退费规则退费规则退费规则退费规则 收入确认规则收入确认规则收入确认规则收入