SAPR3财务介绍9584.pptx

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1、SAP R/3财务管理系统介绍财务管理系统介绍R/3R/3最佳业务实践库最佳业务实践库FIFIFIFI财务会计财务会计财务会计财务会计COCOCOCO管理会计管理会计管理会计管理会计AMAMAMAM资产管理资产管理资产管理资产管理PSPSPSPS项目系统项目系统项目系统项目系统WFWFWFWF工作流工作流工作流工作流ISISISIS行业方案行业方案行业方案行业方案MMMMMMMM物料管理物料管理物料管理物料管理HRHRHRHR人力资源人力资源人力资源人力资源SDSDSDSD销售分销销售分销销售分销销售分销PPPPPPPP生产生产生产生产QMQMQMQM质量管理质量管理质量管理质量管理PMPMP

2、MPM工厂维护工厂维护工厂维护工厂维护业务流程方案业务流程方案业务流程方案业务流程方案多国家多国家多国家多国家多公司多公司多公司多公司全面广泛的全面广泛的全面广泛的全面广泛的实施支持实施支持实施支持实施支持为各种类型的为各种类型的为各种类型的为各种类型的业务而设计业务而设计业务而设计业务而设计完备的功能完备的功能完备的功能完备的功能开放的系统开放的系统开放的系统开放的系统SAP R/3 ERPSAP R/3 ERP系统系统系统系统FIFIFIFICOCOCOCOAMAMAMAMHRHRHRHR财务控制财务控制财务控制财务控制财务会计财务会计财务会计财务会计资产管理资产管理资产管理资产管理人事管

3、理人事管理人事管理人事管理项目管理项目管理项目管理项目管理设备维修设备维修设备维修设备维修质量管理质量管理质量管理质量管理销售计划销售计划销售计划销售计划物料需求计划物料需求计划物料需求计划物料需求计划能力计划能力计划能力计划能力计划生产活动控制生产活动控制生产活动控制生产活动控制成本核算成本核算成本核算成本核算信息系统信息系统信息系统信息系统采购采购采购采购库存库存库存库存发票核对发票核对发票核对发票核对销售销售销售销售发运发运发运发运发票发票发票发票客户客户客户客户供应商供应商供应商供应商SDSDSDSDPPPPPPPPSDSDSDSDSDSDSDSDSDSDSDSDMMMMMMMMSDS

4、DSDSDQMQMQMQMSDSDSDSDPMPMPMPMSDSDSDSDPSPSPSPSSAP R/3 SAP R/3 集成的应用系统集成的应用系统集成的应用系统集成的应用系统SAP R/3 SAP R/3 完整的企业财务控制系统完整的企业财务控制系统完整的企业财务控制系统完整的企业财务控制系统信息系统信息系统信息系统信息系统企业管理企业管理企业管理企业管理合并合并合并合并预算预算预算预算ECECTRTRCOCOFIFI利润中心利润中心利润中心利润中心投资管理投资管理投资管理投资管理IMIM 准备准备准备准备 预算审批预算审批预算审批预算审批 预算执行预算执行预算执行预算执行现金管理现金管理

5、资金管理资金管理市场风险管理市场风险管理基金管理基金管理总帐总帐特殊目的扩展总帐特殊目的扩展总帐法定合并法定合并应收帐应收帐应付帐应付帐资产会计资产会计预算会计预算会计费用成本控制费用成本控制作业成本核算作业成本核算产品成本控制产品成本控制获利能力分析获利能力分析内容内容内容内容1 1 1 1-财务会计系统财务会计系统财务会计系统财务会计系统4 4 4 4-投资管理系统投资管理系统投资管理系统投资管理系统2 2 2 2-资金管理系统资金管理系统资金管理系统资金管理系统3 3 3 3-管理会计系统管理会计系统管理会计系统管理会计系统5 5 5 5-项目管理系统项目管理系统项目管理系统项目管理系统

6、SAP R/3 SAP R/3 财务会计系统财务会计系统财务会计系统财务会计系统 合并合并合并合并特殊目的扩展总帐特殊目的扩展总帐特殊目的扩展总帐特殊目的扩展总帐 应付帐应付帐应付帐应付帐 应收帐应收帐应收帐应收帐 银行帐银行帐银行帐银行帐 总帐总帐总帐总帐现金管理现金管理现金管理现金管理和预测和预测和预测和预测外汇管理外汇管理债券和债券和债券和债券和融资管理融资管理融资管理融资管理财务信息系统财务信息系统财务信息系统财务信息系统 银行银行银行银行 发发发发 票票票票 确确确确 认认认认应付帐款应付帐款应付帐款应付帐款 信信信信 用用用用 管管管管 理理理理应收帐款应收帐款应收帐款应收帐款固定

7、资产固定资产固定资产固定资产采购采购采购采购仓库仓库仓库仓库仓库仓库仓库仓库生产生产生产生产销售销售销售销售明细账明细账明细账明细账明细账明细账间接成本间接成本市场分析市场分析银行银行资产资产客户客户供应商供应商物料物料现金管理现金管理&预测预测基金基金预算预算l可独立表述的可独立表述的n根据内容根据内容n根据形式根据形式l可配置的可配置的n特定行业特定行业n特定国家特定国家l可分布的可分布的n集中的集中的 局部的局部的n外部资源利用外部资源利用n业务网络业务网络n专业的性能专业的性能产品产品制造制造采购采购销售和分销销售和分销流动性流动性流动性流动性/风险风险风险风险资产资产资产资产/负债负

8、债负债负债损益损益损益损益SAP R/3SAP R/3系统财务会计视图系统财务会计视图系统财务会计视图系统财务会计视图财务会计系统的组织结构财务会计系统的组织结构财务会计系统的组织结构财务会计系统的组织结构控制区域控制区域控制区域控制区域 2 2业务区域业务区域公司代码公司代码 1控制区域控制区域控制区域控制区域 1 1经营组织经营组织经营组织经营组织集团公司集团公司公司代码公司代码 2公司代码公司代码 3记帐凭证追溯记帐凭证追溯记帐凭证追溯记帐凭证追溯TRTRFIFICOCOIMIMECEC每一个后勤模块中生成的事务凭证成为该模块报告数据库的一每一个后勤模块中生成的事务凭证成为该模块报告数据

9、库的一部分，同时系统提供将该事务连接回总分类帐的链接，然后再部分，同时系统提供将该事务连接回总分类帐的链接，然后再返回到原始事务。返回到原始事务。记帐凭证记帐凭证后台办公室后台办公室后台办公室后台办公室业务处理过程业务处理过程业务处理过程业务处理过程会计会计后勤后勤财务会计系统财务会计系统财务会计系统财务会计系统-输入校验输入校验输入校验输入校验如果验证条件不符合结果，消息可能被如果验证条件不符合结果，消息可能被如果验证条件不符合结果，消息可能被如果验证条件不符合结果，消息可能被配置为错误或警告配置为错误或警告配置为错误或警告配置为错误或警告。而而而而用户可以自定义用户可以自定义用户可以自定义

10、用户可以自定义输入校验规则输入校验规则输入校验规则输入校验规则，繁简由人！，繁简由人！，繁简由人！，繁简由人！用户消息：帐户用户消息：帐户 400000 不能使不能使用成本中心用成本中心 01。警告：警告：警告：警告：出现警告出现警告出现警告出现警告错误错误错误错误：不允许记帐不允许记帐不允许记帐不允许记帐财务会计系统财务会计系统财务会计系统财务会计系统-数值替换数值替换数值替换数值替换从成本中心从成本中心 2 到到 5 的所有资的所有资产已被预订给成本中心产已被预订给成本中心 6替换替换指在输入到指在输入到 R/3 时用另一个值代替某值时用另一个值代替某值。替换替换在验证前执行在验证前执行（

11、有优先权）。有优先权）。替换替换没有错误信息。没有错误信息。替换替换可以在用户输入数据时方便地使用可以在用户输入数据时方便地使用。资产资产 1 成本中心成本中心 2资产资产 2 成本中心成本中心 4资产资产 3 成本中心成本中心 5n国际适应性国际适应性(包括中国包括中国)n系统实时集成性系统实时集成性n数量和金额的并行流动保证实时处理财务数据数量和金额的并行流动保证实时处理财务数据n强大的数据可追溯查询能力强大的数据可追溯查询能力n会计业务处理的规范化会计业务处理的规范化n完整的文档系统完整的文档系统n集团公司的法定合并集团公司的法定合并n友好的图形化用户界面系统友好的图形化用户界面系统SA

12、P R/3 SAP R/3 财务会计系统的基本特点财务会计系统的基本特点财务会计系统的基本特点财务会计系统的基本特点总帐会计总帐会计总帐会计总帐会计公司结构公司结构公司结构公司结构-灵活编码灵活编码灵活编码灵活编码工作地点工作地点工作地点工作地点/任务任务任务任务经营范围经营范围经营范围经营范围 集团公司集团公司集团公司集团公司(法人法人法人法人)业务区域业务区域业务区域业务区域控制区域控制区域控制区域控制区域 采购区域采购区域采购区域采购区域销售区域销售区域销售区域销售区域折旧区域折旧区域折旧区域折旧区域(工厂工厂工厂工厂)物料物料物料物料/产品产品产品产品集团公司层集团公司层集团公司层集团

13、公司层法人层法人层法人层法人层控制监督层控制监督层控制监督层控制监督层本地物理本地物理本地物理本地物理组织单元组织单元组织单元组织单元公司代码公司代码公司代码公司代码(公司公司公司公司)财务管理财务管理财务管理财务管理区域区域区域区域本地层次本地层次本地层次本地层次管理单元管理单元管理单元管理单元会计科目表会计科目表会计科目表会计科目表Cash/113100现金现金/110100现金现金/100000现金现金/113100营运会计科目表营运会计科目表国家会计科目表国家会计科目表国家会计科目表国家会计科目表-满足本地化的满足本地化的国家报告需求国家报告需求。公司集团会计科目表公司集团会计科目表公

14、司集团会计科目表公司集团会计科目表-将不同科目将不同科目表加以组合，用于合并报告。表加以组合，用于合并报告。营运会计科目表营运会计科目表-提供有效提供有效总分类帐主记录的定义总分类帐主记录的定义审计线索审计线索审计线索审计线索-安全性安全性安全性安全性/合法性合法性合法性合法性记帐凭证记帐凭证记帐凭证记帐凭证/交易凭证交易凭证交易凭证交易凭证报表报表报表报表P&LP&LB/SB/S原始文档原始文档原始文档原始文档行项目行项目行项目行项目113100 银行存款银行存款13,000,00015,230,00070,197,0007,00023,000347,000余额余额余额余额113100 银行

15、存款银行存款一月一月45,000,000二月二月 670,000,000三月三月45,560,000四月四月l784,000n允许建立多套会计科目表允许建立多套会计科目表n用户自定义多版本资产负债表用户自定义多版本资产负债表/损益表损益表n多种币种的处理能力多种币种的处理能力n可设置的数据校验和替代功能可设置的数据校验和替代功能n可选的未核销项管理可选的未核销项管理(帐户查询帐户查询,风险分析风险分析,准备金等准备金等)n灵活的编码结构灵活的编码结构n完善的标准报告完善的标准报告n灵活的报表生成器灵活的报表生成器总帐会计的基本特点总帐会计的基本特点总帐会计的基本特点总帐会计的基本特点损损/益益

16、 订单接收订单接收预测预测订单接收订单接收货物货物发出发出销售销售销售销售/分销分销分销分销控制监督控制监督控制监督控制监督 会会会会 计计计计 资资资资 金金金金发票发票信用审评信用审评信用审评信用审评/总帐总帐客户客户/总帐总帐催款信催款信现金现金预测预测现金现金预测预测电子电子银行银行支付支付应收帐会计应收帐会计应收帐会计应收帐会计SAP R/3 SAP R/3 系统中的销售及分销凭证流程系统中的销售及分销凭证流程系统中的销售及分销凭证流程系统中的销售及分销凭证流程发票发票交货交货订单订单销售订单凭证流程销售订单凭证流程销售订单凭证流程销售订单凭证流程订单订单订单订单 900 900.交

17、货交货交货交货 80000459 80000459.WMS WMS 转储单转储单转储单转储单 1000000062 1000000062.GD GD 发货：交货发货：交货发货：交货发货：交货 49001828 49001828.发票发票发票发票 90000333 90000333.会计凭证会计凭证会计凭证会计凭证 100000276 100000276p销售凭证在系统中代表事务处理。销售凭证在系统中代表事务处理。p事务处理形成了相关凭证链。事务处理形成了相关凭证链。p整个凭证链建立起凭证流程。整个凭证链建立起凭证流程。p系统将数据从一张凭证复制到另一张，从而减少了手工数据录入，简化了业务的系统

18、将数据从一张凭证复制到另一张，从而减少了手工数据录入，简化了业务的 处理。处理。会计凭证会计凭证n和总帐会计实时集成和总帐会计实时集成n与资金管理相集成与资金管理相集成n作用于会计和销售模块灵活的客户信用管理作用于会计和销售模块灵活的客户信用管理n多套多级别的催款程序处理多套多级别的催款程序处理n在线未核销项目跟踪在线未核销项目跟踪n方便的收到款管理方便的收到款管理n逾期未付帐款的利息管理逾期未付帐款的利息管理应收帐会计的基本特点应收帐会计的基本特点应收帐会计的基本特点应收帐会计的基本特点采购请求采购请求采购订单采购订单货物接收货物接收发票接收发票接收(预过帐预过帐)总帐总帐释放释放供应商供应

19、商现金现金预测预测支付支付供应链系统供应链系统供应链系统供应链系统资金资金资金资金总帐总帐现金现金预测预测现金现金管理管理电子电子银行银行会计会计会计会计实际发生实际发生实际发生实际发生(预过帐预过帐)采购预留款采购预留款(成本中心成本中心,内部订单内部订单)采购请求采购请求预留款预留款(成本中心成本中心,内部订单内部订单)控制监督控制监督控制监督控制监督已兑现已兑现支票支票应付帐会计应付帐会计应付帐会计应付帐会计SAP R/3 SAP R/3 系统中采购凭证流程系统中采购凭证流程系统中采购凭证流程系统中采购凭证流程与在销售和分销处理中一样与在销售和分销处理中一样，贯穿于贯穿于 R/3中的凭证

20、的创建是用来记录采购中的凭证的创建是用来记录采购过程的业务事件的过程的业务事件的。记帐凭证将用来记帐凭证将用来记录影响总分类帐的事件记录影响总分类帐的事件。收货收货凭证凭证记帐凭证记帐凭证采购订单采购订单物料物料 凭证凭证检验凭证检验凭证如果发生业务事件，如果发生业务事件，R/3将创建将创建所有必需的凭证并提供将它们连所有必需的凭证并提供将它们连接到一起的链接接到一起的链接。发票发票跟踪系统跟踪系统EDI采购采购采购采购会计会计会计会计限额限额授权途径授权途径预制凭证预制凭证输入输入科目分配科目分配发出发出过帐过帐付款付款预制凭证输入预制凭证输入预制凭证输入预制凭证输入应付帐会计的基本特点应付

21、帐会计的基本特点应付帐会计的基本特点应付帐会计的基本特点n和总帐会计实时集成和总帐会计实时集成n通过发票确认集成采购和会计系统通过发票确认集成采购和会计系统n采购发票的预过帐和跟踪采购发票的预过帐和跟踪(支持货到票未到、票到货未到处理支持货到票未到、票到货未到处理)n向供应商预付款支付处理向供应商预付款支付处理n应付帐款自动付款处理，并自动抵消应收帐款和预付款应付帐款自动付款处理，并自动抵消应收帐款和预付款n国内和国际支付处理国内和国际支付处理n管理一次性供应商管理一次性供应商资产会计资产会计资产会计资产会计资本投资资本投资投资模拟投资模拟AuCAuC报告报告预算预算/计划计划工厂维护工厂维护

22、设备设备历史记录历史记录内部内部内部内部订单订单订单订单资产资产资产资产会计会计会计会计 折旧折旧 利息计算利息计算 资产价值资产价值 保险保险 投资支持投资支持总分类帐总分类帐资产会计的集成性资产会计的集成性资产会计的集成性资产会计的集成性资产会计的基本特点资产会计的基本特点资产会计的基本特点资产会计的基本特点n灵活的评估能力灵活的评估能力-多达多达9999种用户自定义折旧表用于不同目的种用户自定义折旧表用于不同目的n所有国际通行折旧方法：直线法、余额递减法所有国际通行折旧方法：直线法、余额递减法 ，折旧模拟，折旧模拟n与采购模块、应付帐和应收帐相集成与采购模块、应付帐和应收帐相集成n折旧和

23、利息数据直接传递至成本控制系统折旧和利息数据直接传递至成本控制系统n在建工程及资本化、低值易耗品及摊销、租赁资产及折旧处理在建工程及资本化、低值易耗品及摊销、租赁资产及折旧处理n资产周期内价值改变：修理费用、后续购置、资产拆分及其相应折旧处理资产周期内价值改变：修理费用、后续购置、资产拆分及其相应折旧处理n资产周期内事务处理：在建及资本化、购置、折旧、修理、封存、报废等资产周期内事务处理：在建及资本化、购置、折旧、修理、封存、报废等n强化的资产文档：保险、资产值、坐落位置、土地注册、租用等。强化的资产文档：保险、资产值、坐落位置、土地注册、租用等。公司代码公司代码财务会计财务会计科目科目成本中

24、心成本中心内部订单内部订单项目项目业务类型业务类型利润中心利润中心特别适用于财务分析的帐户结构特别适用于财务分析的帐户结构特别适用于财务分析的帐户结构特别适用于财务分析的帐户结构管理会计管理会计科目科目财务会计财务会计扩展科目扩展科目用户自定义用户自定义科目科目获利能力段获利能力段基金基金基金中心基金中心承诺项目承诺项目结算期间结算期间特殊区域特殊区域.特别用途分类帐会计特别用途分类帐会计特别用途分类帐会计特别用途分类帐会计FI-SL报表VV科目业务区域成本中心内部订单功能区域+?客户物料物料US$DEMFFRGBPPC?KG分类帐 公司代码/集团公司活动类型字段筛选表FICOMMEXTSD特

25、殊区域附加字段计划计划归集归集分分摊摊特别用途的分类帐会计特别用途的分类帐会计特别用途的分类帐会计特别用途的分类帐会计向用户提供了一套附加的评估体系，能够在传统的科目基础上使用公司自向用户提供了一套附加的评估体系，能够在传统的科目基础上使用公司自定义的帐户体系。通过对不同应用模块的组合，可以生成与公司特定业务相关的财务分析报告。定义的帐户体系。通过对不同应用模块的组合，可以生成与公司特定业务相关的财务分析报告。特别用途分类帐的结构特别用途分类帐的结构特别用途分类帐的结构特别用途分类帐的结构总分类帐总分类帐总分类帐总分类帐资产资产资产资产负债负债负债负债损益损益损益损益销售销售销售销售76076

26、0用水费用用水费用用水费用用水费用科目科目科目科目/应收帐应收帐应收帐应收帐760760科目科目科目科目/应付帐应付帐应付帐应付帐.150150.YYXXX.XXX.900900使用报表生成器使用报表生成器使用报表生成器使用报表生成器生成报表生成报表生成报表生成报表150.XXXX特别用途分类帐特别用途分类帐分类特征值分类特征值分析数据分析数据科目科目 业务区域业务区域 成本中心成本中心X.电电 水水热热XXXX金额金额-760150760-150-900事务货币事务货币.-650 美元美元900 日元日元650 美元美元-900 日元日元720 英镑英镑 数量数量900 KGS400 PCS

27、3 PCS.XXXXYYYY数量不是在总分类帐中获取。本例中，数量不是在总分类帐中获取。本例中，“数量数量”字段是通过专用（特别用途）分类帐来获取的。字段是通过专用（特别用途）分类帐来获取的。ZZZZ用户自定义分析字段集用户自定义分析字段集用户自定义分析字段集用户自定义分析字段集-代码块代码块代码块代码块代码块用来定义输入凭证时进行的帐户分配。代码块用来定义输入凭证时进行的帐户分配。R/3 可将新字段添加到代码块中并使用特殊可将新字段添加到代码块中并使用特殊用途分类帐的功能对新字段值进行统计报表。用途分类帐的功能对新字段值进行统计报表。凭证过帐凭证过帐凭证过帐凭证过帐数量数量数量数量税务代码：

28、税务代码：税务代码：税务代码：特殊区域：特殊区域：特殊区域：特殊区域：业务范围：业务范围：业务范围：业务范围：成本中心：成本中心：成本中心：成本中心：PK:PK:科目科目科目科目:特别用途分类帐特别用途分类帐特别用途分类帐特别用途分类帐分类特征值分类特征值分析数据分析数据科目科目成本中心成本中心 特殊区域特殊区域.金额金额#数量数量#A1A11997 DEM1998 DEM+/-2503802353001043550(370)200报表生成器报表生成器报表生成器报表生成器总分类帐总分类帐总分类帐总分类帐新字段新字段新字段新字段n提供一套多维财务评估体系提供一套多维财务评估体系n用户自定义的帐户

29、分配条件与总计格式用户自定义的帐户分配条件与总计格式n多种货币和数量分析多种货币和数量分析n灵活定义的财务分析期间灵活定义的财务分析期间n与其他相关模块完全集成与其他相关模块完全集成n不同层次结构和重复分配不同层次结构和重复分配n计划与计划分摊计划与计划分摊n灵活的交互式报表系统灵活的交互式报表系统特殊分类帐会计的基本特点特殊分类帐会计的基本特点特殊分类帐会计的基本特点特殊分类帐会计的基本特点分配分配用户自定义用户自定义分部分部区域区域法人法人集团集团集团集团子集团公司区域国家地点分部产品线.产品.分配分配合并合并合并合并最详尽资料最详尽资料汇总汇总变换变换+转换转换财务合并财务合并财务合并财

30、务合并-灵活合并层次灵活合并层次灵活合并层次灵活合并层次标标 准准 化化 关关 键键 系系 统统转转 换换 本本 地地 信信 息息调调 整整重重 新新 归归 类类 分分 组组合合 并，报并，报 告告双双 重重 记记 帐帐内内 部部 利利 润润公公 司司 间间 销销 售售冲冲 销销标标 准准 货货 币币财务合并财务合并财务合并财务合并-合并步骤合并步骤合并步骤合并步骤财务合并财务合并财务合并财务合并-基本特点基本特点基本特点基本特点n广泛的灵活性广泛的灵活性o合并单位和分组、分层结构、版本、多维数据结构合并单位和分组、分层结构、版本、多维数据结构o符合符合 HGBHGB、US GAAPUS GA

31、AP、IAS IAS 标准标准n完整的功能性完整的功能性 oSAPSAP系统的集成性，非系统的集成性，非SAPSAP系统的数据收集系统的数据收集o自动产生过账凭证自动产生过账凭证-包括复杂的作业活动包括复杂的作业活动o全面的报表体系全面的报表体系n易于处理易于处理o标准的合并方法、多级配置、无需客户化编程标准的合并方法、多级配置、无需客户化编程o程序参数化、图形维护、分层结构、数据所见即所得程序参数化、图形维护、分层结构、数据所见即所得内容内容内容内容1 1 1 1-财务会计系统财务会计系统财务会计系统财务会计系统4 4 4 4-投资管理系统投资管理系统投资管理系统投资管理系统2 2 2 2-

32、资金管理系统资金管理系统资金管理系统资金管理系统3 3 3 3-管理会计系统管理会计系统管理会计系统管理会计系统5 5 5 5-项目管理系统项目管理系统项目管理系统项目管理系统资金管理资金管理基本功能基本功能o财财 务务 预预 算算o清清 偿偿 预预 测测o现现 金金 管管 理理o与与 供供 应应 链链 系系 统统 集集 成成o自自 动动 现现 金金 分分 配配o电电 子子 银银 行行o存存 款款 清清 单单 检检 查查资金管理资金管理资金管理资金管理o资资 金金 管管 理理 基基 本本 功功 能能o债债 券券 管管 理理o融融 资资 管管 理理o货货 币币 交交 易易o外外 汇汇 交交 易易

33、o衍衍 生生 财财 务务 手手 段段资金管理资金管理资金管理资金管理资金管理资金管理扩展功能扩展功能货物货物接收接收销售销售订单订单货物货物发出发出发票发票发票发票现金现金接收接收支付支付对帐单对帐单对帐单对帐单资资 金金交付日期+支付条款支付历史更新现金管理现金管理现金管理现金管理/预测预测预测预测现金管理状态现金管理状态现金管理状态现金管理状态采购采购订单订单销售销售客户客户应收帐应收帐供应商供应商应付帐应付帐采购采购支付清算按协商或计划日期按银行科目日期现金管理的集成性现金管理的集成性现金管理的集成性现金管理的集成性财务工程财务工程财务工程财务工程财务财务预算预算支出支出支出支出/现金流

34、出现金流出现金流出现金流出收入收入收入收入/现金流入现金流入现金流入现金流入采购申请采购申请采购订单采购订单定金申请定金申请销售报价销售报价发票收到发票收到货物发出货物发出定金付款定金付款开具发票开具发票销售订单销售订单定金申请定金申请定金付款定金付款交货交货l利息计算利息计算(资金成本资金成本)l货币汇率的套头交易货币汇率的套头交易PSPS银行清帐银行清帐付款付款银行清帐银行清帐收款收款FIFIFIFI客户客户供应商供应商FIFISDSDPSPSTRTRFIFIMMMM银行银行手工对帐手工对帐检查存款处理检查存款处理相关处理相关处理现金管理和预测现金管理和预测银行银行人员人员03/1503/

35、151001002525BCSBCSSAPSAPSAPSAP存储器存储器存储器存储器银行银行相关科目相关科目子帐子帐科目科目解释解释用户出口用户出口电子银行电子银行电子银行电子银行资金资金资金资金/预算管理预算管理预算管理预算管理现金现金调度调度预测预测(中期中期)预测预测(短期短期)现金状态现金状态CO-CO-PAPAFI-FI-FMFMCO-CO-CCACCAAMAMHRHRMMMM财务预算财务预算TRTR买入财务买入财务资产资产付款付款付款付款卖出财务卖出财务资产资产期权期权远期外汇远期外汇买卖买卖远期外汇远期外汇买卖买卖期权期权采购采购意向意向采购采购合同合同供应商供应商发票发票支付支

36、付支付支付发票发票销售销售合同合同业务量业务量基金预算基金预算流动性计划流动性计划营业收入营业收入计划计划成本计划成本计划资产投资资产投资计划计划人力资源人力资源计划计划物资计划物资计划FI-FI-FCFCFI-FI-FCFC财务财务资本投资资本投资评估评估-收入收入-费用费用财务财务-资产资产-负债负债FI-FI-FCFC买入财务买入财务资产资产预算结构预算结构预算结构预算结构预算结构预算结构组织组织功能功能承诺项目承诺项目基金中心基金中心199650.4903621.4702354745.1451278.1995预算计划1996USD(000)50,4903621,4702354745,1

37、451278.48,320370 1,470 25 538 42,873970.1995USD(000)R/3 系统的结构系统的结构预算控制形成预算控制形成 横向项项落实；横向项项落实；纵向层层控制！纵向层层控制！自上而下和自下而上的预算自上而下和自下而上的预算自上而下和自下而上的预算自上而下和自下而上的预算w 自上而下自上而下w 分析性分析性w 评估性评估性w 有创造性有创造性w 预算准备预算准备 例如：总数存在，例如：总数存在，系统分配系统分配w 一致性检查一致性检查w 自下而上自下而上w 综合性综合性w 可操作性可操作性w 预算生成预算生成 例如：预算存在，例如：预算存在，手工输入到系统

38、手工输入到系统w 预算自动一致预算自动一致预算执行预算执行预算执行预算执行付款付款付款付款不检查不检查发票已付发票已付系统在预算结构中系统在预算结构中寻找检查水平寻找检查水平科目分配科目分配发票发票发票发票如果发票如果发票 储备储备则检查则检查储备储备储备储备基金可用性基金可用性检查检查预算检查预算检查的结果的结果预算使用预算使用%超过超过80%80%超过超过95%95%超过超过100%100%储备储备警告警告警告警告+通知通知出错出错采购订单采购订单警告警告警告警告+通知通知出错出错发票发票警告警告警告警告出错出错事务事务用户自定义用户自定义用户自定义用户自定义内容内容内容内容1 1 1 1

39、-财务会计系统财务会计系统财务会计系统财务会计系统4 4 4 4-投资管理系统投资管理系统投资管理系统投资管理系统2 2 2 2-资金管理系统资金管理系统资金管理系统资金管理系统3 3 3 3-管理会计系统管理会计系统管理会计系统管理会计系统5 5 5 5-项目管理系统项目管理系统项目管理系统项目管理系统管理会计与财务会计管理会计与财务会计管理会计与财务会计管理会计与财务会计会计报表会计报表.:会计报表会计报表.:财务会计财务会计外部会计外部会计 管理会计管理会计内部会计内部会计 灵活灵活灵活灵活 标准标准标准标准税务审计IASGAAPGOB银行银行银行银行内部报表内部报表内部报表内部报表上月

40、我市场部成本 是否高增值的?策略策略策略策略本月工厂甲的直接 成本是多少?间接间接间接间接/直接成本直接成本直接成本直接成本本年以来我负责的部门是否超出业务预算?责任责任责任责任管理会计管理会计管理会计管理会计-业务流程观点业务流程观点业务流程观点业务流程观点本月新生产线毛利 是多少?获获获获 利利利利 分分分分 析析析析?成本控制的范围和目标成本控制的范围和目标成本控制的范围和目标成本控制的范围和目标coFIAM范围范围范围范围目标目标目标目标特性特性特性特性费用控制费用控制费用控制费用控制产品和生产产品和生产产品和生产产品和生产成本控制成本控制成本控制成本控制利润控制利润控制利润控制利润控

41、制-组组组组-层次层次层次层次-订单订单订单订单生产生产生产生产处理事务处理事务处理事务处理事务成本中心成本中心成本中心成本中心内部订单内部订单内部订单内部订单处理过程处理过程处理过程处理过程成本目标成本目标成本目标成本目标市场范围市场范围市场范围市场范围利润中心利润中心利润中心利润中心活动活动活动活动预算预算预算预算计划计划计划计划目标目标目标目标实际实际实际实际差异差异差异差异计划计划计划计划目标目标目标目标实际实际实际实际差异差异差异差异物料清单物料清单物料清单物料清单工艺路线工艺路线工艺路线工艺路线工序工序工序工序计划计划计划计划实际实际实际实际差异差异差异差异费用费用费用费用归集点归

42、集点归集点归集点边际效益边际效益边际效益边际效益销售数量销售数量销售数量销售数量统计价值统计价值统计价值统计价值PAPPS项目项目项目项目成本成本方法方法核算核算核算核算成本中心成本中心成本中心成本中心订单订单利润中心利润中心利润中心利润中心成本目标成本目标成本目标成本目标模拟模拟模拟模拟生产成本生产成本生产成本生产成本管理会计管理会计管理会计管理会计 获利分析获利分析获利分析获利分析作业成本作业成本作业成本作业成本内部内部内部内部订单订单订单订单成本中心成本中心成本中心成本中心利润利润利润利润 中心中心中心中心管理会计管理会计管理会计管理会计-“-“工具箱工具箱工具箱工具箱”管理会计管理会计

43、管理会计管理会计-组织单元组织单元组织单元组织单元利润中心利润中心订单订单成本对象成本对象项目项目流程流程成本中心成本中心成本要素组成本要素组作业类型组作业类型组订单组订单组成本中心成本中心层次层次利润中心层次利润中心层次科目表科目表控制范围控制范围获利能力段获利能力段结构定义结构定义结构定义结构定义对象层对象层对象层对象层内容内容内容内容成本要素成本要素作业类型作业类型统计指标统计指标利润中心利润中心 替替替替 换换换换 层层层层 次次次次 结结结结 构构构构 工工工工 厂厂厂厂 101 101 水水水水 电电电电 煤煤煤煤 102 102 行行行行 政政政政 105 105 区区区区 域域

44、域域 A A 区区区区 域域域域 B B 工工工工 厂厂厂厂 201 201 水水水水 电电电电 煤煤煤煤 202 202 行行行行 政政政政 205 205 工工工工 厂厂厂厂 资资资资 金金金金 行行行行 政政政政 管管管管 理理理理集集集集 团团团团102102202202302302402402101101201201301301401401105105205205305305405405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心层次结构成本中心层次结构成本中心层次结构成本中心层次结构计计计计 划划划划 和和和和 预预预预 算算算算 计 划 预 算 成 本 中 心 成 本 要

45、素 作 业 业务部门业务部门 资资 金金 行行 政政 管管 理理集集 团团102102202202302302402402101101201201301301401401105105205205305305405405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1间接成本控制间接成本控制间接成本控制间接成本控制FIFI 财财 务务 会会 计计 资资 产产 管管 理理AMAM 总总总总 帐帐帐帐 帐帐帐帐 户户户户成成成成 本本本本中中中中 心心心心项项项项 目目目目内内内内 部部部部订订订订 单单单单 物物 料料 管管 理理MMMMHRHR人人 力力 资资 源源分摊分摊分摊分摊结算结算结算结算分分

46、分分 摊摊摊摊 所所所所 有有有有 成成成成 本本本本 成 本 中 心交 易 员 工 资 基 金 成 本经 纪 费 信 用 官 员工 资 等 等 财 务 部 系 统 部 法 律 顾 问 内 部 审 计 等 等 直直 接接 费费 用用 间间 接接 费费 用用分分分分 摊摊摊摊 用用用用 户户户户 自自自自 定定定定 义义义义 分分分分 摊摊摊摊 基基基基 准准准准 单单 位位 数数 量量 楼楼 层层 面面 积积 使使 用用 量量 人人 头头 数数科科 目目 余余 额额 业业 务务 量量,金金 额额成本分摊基准成本分摊基准成本分摊基准成本分摊基准内部订单会计内部订单会计内部订单会计内部订单会计内部

47、订单内部订单内部订单内部订单内部维护内部维护CI 订单订单促销活动促销活动生产订单生产订单.财务会计财务会计财务会计财务会计G/L科目科目资产会计资产会计资产会计资产会计资产资产物料库存管理物料库存管理物料库存管理物料库存管理物料库存管理物料库存管理物料物料财务控制财务控制财务控制财务控制成本中心成本中心订单订单项目项目销售订单销售订单盈利段盈利段财务会计财务会计财务会计财务会计财务会计财务会计财务会计财务会计发货发货服务服务物料管理物料管理物料管理物料管理采购订单采购订单物料发货物料发货生产计划生产计划生产计划生产计划确认确认(仅生产控制）仅生产控制）财务控制财务控制财务控制财务控制内部服务

48、内部服务间接费用间接费用附加费附加费定期传输定期传输分配分配分摊分摊内部订单结算内部订单结算内部订单结算内部订单结算内部订单内部订单借记借记借记借记%贷记贷记贷记贷记订单余额订单余额订单余额订单余额内部订单结算内部订单结算选项选项:-用结算成本要素用结算成本要素 的相关成本要素的相关成本要素-对所有成本要素的对所有成本要素的 结算规则或基于原始结算规则或基于原始 格式的差别格式的差别-分配：分配：%/%/金额金额/权数权数/-基于结算层次基于结算层次可能的结算可能的结算接收方接收方成本中心成本中心内部订单内部订单项目项目获利能力段获利能力段总帐科目总帐科目资产资产有成本归集项有成本归集项的客户

49、订单的客户订单最新的成本描述方法最新的成本描述方法最新的成本描述方法最新的成本描述方法-作业成本会计作业成本会计作业成本会计作业成本会计ABCABCABC的损益表的损益表成本中心成本中心成本中心成本中心基于活动的表述基于活动的表述基于活动的表述基于活动的表述工资:250,000福利:80,000差旅费:50,000合计合计380,000工资:300,000福利:100,000差旅费:60,000合计合计460,000工资:320,000福利:110,000差旅费:50,000合计合计480,000直接人工:250,000间接人工:330,000折旧:100,000合计合计680,000工程技术

50、部门工程技术部门.财务部门财务部门.销售部门销售部门制造部门制造部门销售收入销售收入:3,500,000原材料采购:250,000销售订货处理:200,000材料移转及存储:200,000.付款业务处理:60,000运作成本运作成本:2,000,000材料成本材料成本:1,000,000利润利润500,000传统的损益表传统的损益表销售收入销售收入:3,500,000销售成本250,000直接人工:250,000间接制造费用:430,000材料:1,000,000销售费用:480,000管理费用:840,000成本合计成本合计:3,000,000 利润利润500,000传统型的表述传统型的表述