现代零售业会计综合实训20455.pptx
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1、现代零售业会计现代零售业会计综合实训综合实训总体情况说明总体情况说明:本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。法完全符合实际工作要求。本模拟企业发生的非购销商品业务包括现金收付业务、银本模拟企业发生的非购销商品业务包括现金收付业务、银行收付业务、资产购置业务等,在业务处理必须严格按照行收付业务、资产购置业务等,在业务处理必须严格按照内部会计控制规范内部会计控制规范货币资金(试行)货币资金(试行)、现金管现金管理
2、暂行条例理暂行条例、支付结算办法支付结算办法等所规定的内容。等所规定的内容。学习目标学习目标1.1.熟悉货币资金收款业务流程;熟悉货币资金收款业务流程;2.2.会遵守相关规定完成货币资金收款业务会计岗位各项原始凭会遵守相关规定完成货币资金收款业务会计岗位各项原始凭证审核、填制;记账凭证填制、审核;会登记各种相关账簿;证审核、填制;记账凭证填制、审核;会登记各种相关账簿;3.3.熟悉货币资金支付业务流程;熟悉货币资金支付业务流程;4.4.会遵守相关规定完成货币资金支付业务会计岗位各项原始凭会遵守相关规定完成货币资金支付业务会计岗位各项原始凭证审核、填制;记账凭证填制、审核;会登记各种相关账簿。证
3、审核、填制;记账凭证填制、审核;会登记各种相关账簿。子学习情境一子学习情境一 款项取业务处理款项取业务处理任务一任务一 现金收取现金收取 任务二任务二 转账支票收取转账支票收取子学习情境二子学习情境二 费用报销业务处理费用报销业务处理任务一任务一 现金报销现金报销 任务二任务二 签发转账支票签发转账支票 任务三任务三 支票报销支票报销 子学习情境三子学习情境三 固定资产业务处理固定资产业务处理 任务一任务一 资产采购资产采购 任务二任务二 资产维修资产维修任务一任务一现金收取现金收取 任务案例任务案例 任务处理任务处理 子学习情境一子学习情境一 款项收取业务处理款项收取业务处理任务一任务一现金
4、收取现金收取 新疆商苑商城有限责任公司新疆商苑商城有限责任公司20122012年年1212月月2121日出售已使用的货车一辆发日出售已使用的货车一辆发生业务的原始凭证如下:生业务的原始凭证如下:现金收取现金收取 任务案例任务案例固定资产报废审批单固定资产报废审批单20112011年年1212月月2121日日资产名称货车原值66000购建时间 规格型号北京130已提折旧23474.00规定使用年限10单价66000净值42526.00已使用年限2数量1预提残值处理形式出售申请原因:更新换代,闲置,不需用。技术鉴定:负责人(签字):齐大力财务部门意见:负责人(签字):单位负责人签章:王志刚 07年
5、12月20日12月月20日,办理已使用货车报废审批:日,办理已使用货车报废审批:现金收取现金收取固定资产清理单固定资产清理单2011年12月21日名称单位数量原值已提折旧净值已使用年限商定价格北京130货车辆16600023474.0042526.0028000合计6600023474.0042526.008000清理费用与清理收入清理费用 清理收入时间凭证项目金额时间凭证项目金额12月月21日,出售已使用货车:日,出售已使用货车:现金收取现金收取某责任有限责任公司收款通知某责任有限责任公司收款通知2011年12月21日收款事由收款事由出售已使用货车款合同号:略合同号:略交款人交款人王雅茜出票
6、人开户行、账号:出票人开户行、账号:收款金额(大写)收款金额(大写)捌仟元整¥8000.00收款方式收款方式现金现金 转账支票转账支票 银行汇票银行汇票 其他其他备备 注注出纳:出纳:经手人:经手人:刘霄现金收取现金收取任务处理任务处理一、已使用货车报废审批一、已使用货车报废审批单据:单据:固定资产报废审批单固定资产报废审批单流程:流程:1212月月2020日,内部相关部门(后勤保卫处)将固日,内部相关部门(后勤保卫处)将固定资产报废审批单审核后传财务科;定资产报废审批单审核后传财务科;由财务科科长审核并签字。由财务科科长审核并签字。现金收取现金收取12月月20日,办理已使用货车报废审批:日,
7、办理已使用货车报废审批:固定资产报废审批单固定资产报废审批单20112011年年1212月月2020日日资产名称货车原值66000购建时间2005年10月1日规格型号北京130已提折旧23474.00规定使用年限10单价66000净值42526.00已使用年限2数量1预提残值处理形式出售申请原因:更新换代,闲置,不需用。技术鉴定:负责人(签字):齐大力 07 年12 月20 日财务部门意见:负责人(签字):单位负责人签章:王志刚 07 年12 月20 日 李茂07年12 月20 日现金收取现金收取知识归纳知识归纳固定资产报废审批单固定资产报废审批单内部相关人员内部相关人员审审 核核财务科长财务
8、科长审核、签字审核、签字报废审批流程报废审批流程现金收取现金收取二、出售已使用货车二、出售已使用货车(一)收取现金(一)收取现金单据:单据:固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单知单;流程:流程:1212月月2121日,内部相关部门(后勤保卫处)将固定资产日,内部相关部门(后勤保卫处)将固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单传财务科报废审批单、固定资产清理单、收款通知单传财务科出纳;出纳;由出纳核对固定资产报废审批单、固定资产清理单和由出纳核对固定资产报废审批单、固定资产清理单和收款通知单,核对无误后,收取现金并开具发票和收收款通知单,
9、核对无误后,收取现金并开具发票和收据,在收据上加盖据,在收据上加盖“现金收讫现金收讫”章,填制现金交款单章,填制现金交款单将现金存银行。将现金存银行。现金收取现金收取(二)填制记账凭证(二)填制记账凭证单据:单据:固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、现金交款单通知单、收据、现金交款单流程:流程:会计核对会计核对固定资产报废审批单、固定资产清理单、固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、现金交款单收款通知单、收据、现金交款单,将记账联作为,将记账联作为原始凭证编制记账凭证;原始凭证编制记账凭证;会计在用友软件中录入会计在用友
10、软件中录入电子记账凭证;电子记账凭证;将编制的手工记账凭证交财务科长,财务科长审核将编制的手工记账凭证交财务科长,财务科长审核无误后按顺序编号;财务科长通过局域网在用友软无误后按顺序编号;财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。件中审核电子记账凭证。现金收取现金收取现金收取现金收取现金收取现金收取现金送存现金送存(三)登记账簿(三)登记账簿财务科长审核编号后,交有关明细账人员记财务科长审核编号后,交有关明细账人员记账;账;明细账记账员记账完毕,将记账凭证交税务明细账记账员记账完毕,将记账凭证交税务稽核会计;税务稽核检查无误后,进行凭证稽核会计;税务稽核检查无误后,进行凭证整理粘贴,并交
11、总账会计汇总;整理粘贴,并交总账会计汇总;总账会计将总账会计将3 3天的业务汇总记账并试算平衡天的业务汇总记账并试算平衡后,将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会后,将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。计整理装订。现金收取现金收取知识归纳知识归纳内部相关人员内部相关人员审核、盖章审核、盖章财务科长财务科长审核、盖章审核、盖章收据收据固定资产报废审批单固定资产报废审批单(记账联)(记账联)现金收讫现金收讫会计会计审核、制证审核、制证固定资产报废审固定资产报废审批单、固定资产批单、固定资产清理单、收款通清理单、收款通知单、收据、发知单、收据、发票票财务科长财务科长审核、编号审核、编号记账凭证
12、记账凭证原始凭证原始凭证登记账簿登记账簿现金收取现金收取现金收取现金收取任务二任务二转账支票收取转账支票收取任务案例任务案例任务处理任务处理子学习情境一子学习情境一 款项收取业务处理款项收取业务处理任务二任务二转账支票收取转账支票收取 新疆商苑商城有限责任公司新疆商苑商城有限责任公司20112011年年1212月月1717日日收济南万事达经贸有限责任公收济南万事达经贸有限责任公司广告费。司广告费。转账支票收取转账支票收取 任务案例任务案例12月月17日,出纳办理广告费收取:日,出纳办理广告费收取:现现金金送送存存 新疆商苑商城有限责任公司收款通知单新疆商苑商城有限责任公司收款通知单2011年1
13、2月17日收款事由收款事由收济南万事达经贸有限责任公司广告费合同号:略合同号:略交款人交款人济南万事达经贸有限责任公司出票人开户行、账号:出票人开户行、账号:济南市工商银行历下区支行济南市工商银行历下区支行 1601004209007805389收款金额(大写)收款金额(大写)贰万元整¥20000.00收款方式收款方式现金现金 转账支票转账支票 银行汇票银行汇票 其他其他备备 注注出纳:出纳:经手人:经手人:王冰王冰转账支票收取转账支票收取12月月17日,将收到的转账支票填制进账日,将收到的转账支票填制进账单送存银行。单送存银行。转账支票收取转账支票收取任务处理任务处理一、一、出纳办理广告费收
14、取出纳办理广告费收取单据:单据:收款通知单收款通知单流程:流程:12月月17日,内部相关部门(客户)将日,内部相关部门(客户)将收款通知单、转账支票交出纳;收款通知单、转账支票交出纳;出纳审核转账支票并签字;出纳审核转账支票并签字;出纳开具发票。出纳开具发票。转账支票收取转账支票收取 新疆商苑商城有限责任公司收款通知单新疆商苑商城有限责任公司收款通知单2011年12月17日收款事由收款事由收济南万事达经贸有限责任公司广告费合同号:略合同号:略交款人交款人济南万事达经贸有限责任公司出票人开户行、账号:出票人开户行、账号:济南市工商银行历下区支行济南市工商银行历下区支行 1601004209007
15、805389收款金额(大写)收款金额(大写)贰万元整¥20000.00收款方式收款方式现金现金 转账支票转账支票 银行汇票银行汇票 其他其他备备 注注出纳:出纳:经手人:经手人:王冰王冰孟亮孟亮转账支票收取转账支票收取知识归纳知识归纳收款通知单、转账支票收款通知单、转账支票内部相关人员内部相关人员交款交款出纳出纳审核、开发票审核、开发票支票存银行支票存银行发票发票转账支票收取转账支票收取二、转账支票送存银行二、转账支票送存银行(一)转账支票送存(一)转账支票送存单据:单据:收款通知单、转账支票收款通知单、转账支票;流程:流程:12月月17日,内部相关部门(客户)将收款日,内部相关部门(客户)将
16、收款通知单、转账支票交出纳;通知单、转账支票交出纳;由出纳审核核无误后,填制进账单将转账支票送存由出纳审核核无误后,填制进账单将转账支票送存银行。银行受理后,将进账单收账通知联加盖银行。银行受理后,将进账单收账通知联加盖“业务业务清讫清讫”章退出纳。章退出纳。转账支票收取转账支票收取(二)填制记账凭证(二)填制记账凭证单据:单据:收款通知单、收据、进账单、发票收款通知单、收据、进账单、发票流程:流程:会计核对收款通知单、收据、进账单、发会计核对收款通知单、收据、进账单、发票,将记账联作为原始凭证编制记账凭证;会计在票,将记账联作为原始凭证编制记账凭证;会计在用友软件中录入电子记账凭证;用友软件
17、中录入电子记账凭证;将编制的手工记账凭证交财务科长,财务科长审将编制的手工记账凭证交财务科长,财务科长审核无误后按顺序编号;财务科长通过局域网在用友核无误后按顺序编号;财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。软件中审核电子记账凭证。转账支票收取转账支票收取转账支票收取转账支票收取(三)登记账簿(三)登记账簿财务科长审核编号后,交有关明细账人员财务科长审核编号后,交有关明细账人员记账;记账;明细账记账员记账完毕,将记账凭证交税明细账记账员记账完毕,将记账凭证交税务稽核会计;税务稽核检查无误后,进行凭务稽核会计;税务稽核检查无误后,进行凭证整理粘贴,并交总账会计汇总;证整理粘贴,并交总账会
18、计汇总;总账会计将总账会计将3天的业务汇总记账并试算平衡天的业务汇总记账并试算平衡后,将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会后,将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。计整理装订。转账支票收取转账支票收取知识归纳知识归纳内部相关人员内部相关人员交款交款出纳出纳审核、送存支票审核、送存支票进账单进账单收款通知单、转账支票收款通知单、转账支票业务清讫业务清讫会计会计审核、制证审核、制证收款通知单、进收款通知单、进账单、发票账单、发票财务科长财务科长审核、编号审核、编号记账凭证记账凭证原始凭证原始凭证登记账簿登记账簿转账支票收取转账支票收取转账支票收取转账支票收取子学习情境二子学习情境二 费用报销
19、费用报销任务一任务一现金报销现金报销任务案例任务案例任务处理任务处理现金报销现金报销任务一任务一现金报销现金报销 新疆商苑商城有限责任公司新疆商苑商城有限责任公司20122012年年1212月月3 3日现金报销加油费发生业务的日现金报销加油费发生业务的原始凭证如下:原始凭证如下:任务案例任务案例现金报销现金报销12月月3日,办理费用报销审批:日,办理费用报销审批:现金报销现金报销新疆商苑商城有限责任公司费用报销单新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门:报销部门:后勤保卫处 2011 年年 12月月 3 日日 附报销单据附报销单据1 张张费用项目及用途费用项目及用途金金 额额部门部门审批审批
20、齐大力支付汽油费235.00公司公司审批审批王胜利财务财务审批审批合合 计计¥235.00金额(大写):金额(大写):贰佰叁拾伍元整实报金额(大写):实报金额(大写):贰佰叁拾伍元整付款方式:付款方式:现金现金转账支票转账支票 银行汇票银行汇票 电汇电汇 其他其他出纳:出纳:经手人:经手人:赵康赵康新疆省商品销售统一发票 发票代码137010722789137010722789发票号码07841684客户名称除客户名称手写无效二00八年底前开具有效新疆高速公路石油发展公司 2011-12-03No.9873-108597品名:E93#单价:5.99 数量:39.2320金额¥235.00大写:
21、贰佰叁拾伍元整合计金额¥235.00金额大写:贰佰叁拾伍元整鲁国税发票字2011079号卷数XXXXXXXXXX新疆金岁印务中心2011年8月印现金报销现金报销现金付讫现金付讫12月月3日,出纳付现金并加盖日,出纳付现金并加盖“现金付讫现金付讫”:新疆商苑商城有限责任公司费用报销单新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门:后勤保卫处报销部门:后勤保卫处 2011 年年 12月月 3 日日 附报销单据附报销单据1 张张出纳:出纳:经手人:经手人:赵康赵康费用项目及用途费用项目及用途金金 额额部门部门审批审批齐大力支付汽油费235.00公司公司审批审批王胜利财务财务审批审批合合 计计¥235.0
22、0金额(大写):贰佰叁拾伍元整金额(大写):贰佰叁拾伍元整实报金额(大写):贰佰叁拾伍元整实报金额(大写):贰佰叁拾伍元整付款方式:付款方式:现金现金 转账支票转账支票 银行汇票银行汇票 电汇电汇 其他其他现金报销现金报销现金付讫现金付讫新疆省商品销售统一发票 发票代码137010722789137010722789发票号码07841684客户名称除客户名称手写无效二00八年底前开具有效新疆高速公路石油发展公司 2011-12-03No.9873-108597品名:E93#单价:5.99 数量:39.2320金额¥235.00大写:贰佰叁拾伍元整合计金额¥235.00金额大写:贰佰叁拾伍元整鲁
23、国税发票字2011079号卷数XXXXXXXXXX新疆金岁印务中心2011年8月印现金报销现金报销任务处理任务处理一、加油费报销审批一、加油费报销审批单据:单据:费用报销单费用报销单流程:流程:1212月月3 3日,内部相关部门(后勤部)将费用报销日,内部相关部门(后勤部)将费用报销单审核后传财务科;单审核后传财务科;由财务科科长审核并签字。由财务科科长审核并签字。现金报销现金报销知识归纳知识归纳费用报销单费用报销单内部相关人员内部相关人员审审 核核财务科长财务科长审核、签字审核、签字报废审批流程报废审批流程现金报销现金报销二、出纳办理现金报销二、出纳办理现金报销(一)支付现金(一)支付现金单
24、据:单据:费用报销单、发票费用报销单、发票;流程:流程:1212月月3 3日,内部相关部门(后勤部)将费用报销单、日,内部相关部门(后勤部)将费用报销单、发票传财务科出纳;发票传财务科出纳;由出纳核对费用报销单、发票,核对无误后,支付现由出纳核对费用报销单、发票,核对无误后,支付现金,在费用报销单上加盖金,在费用报销单上加盖“现金付讫现金付讫”章。章。现金报销现金报销(二)填制记账凭证(二)填制记账凭证单据:单据:费用报销单、发票费用报销单、发票流程:流程:会计核对会计核对费用报销单、发票费用报销单、发票,将记账联作为原,将记账联作为原始凭证编制记账凭证;始凭证编制记账凭证;会计在用友软件中录
25、入电会计在用友软件中录入电子记账凭证;子记账凭证;将编制的手工记账凭证交财务科长,财务科长审核将编制的手工记账凭证交财务科长,财务科长审核无误后按顺序编号;财务科长通过局域网在用友软无误后按顺序编号;财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。件中审核电子记账凭证。现金报销现金报销现金报销现金报销(三)登记账簿(三)登记账簿财务科长审核编号后,交有关明细账人员记财务科长审核编号后,交有关明细账人员记账;账;明细账记账员记账完毕,将记账凭证交税务明细账记账员记账完毕,将记账凭证交税务稽核会计;税务稽核检查无误后,进行凭证稽核会计;税务稽核检查无误后,进行凭证整理粘贴,并交总账会计汇总;整理粘
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