09第九章 工程项目成本管理.ppt
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1、Page 1中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第九章第九章 工程项目成本管理工程项目成本管理(一)成本计划(一)成本计划(一)成本计划(一)成本计划(二)成本控制(二)成本控制(二)成本控制(二)成本控制投投 资资成成 本本费费 用用造造 价价Cost5/17/2023Page 2中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第九章第九章 成本管理(一)成本管理(一)成本计划成本计划 第一节第一节 成本计划概述成本计划概述 第二节第二节 工程项目成本的分解工程项目成本的分解 第三节第三节 工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定 第四
2、节第四节 工程项目成本模型工程项目成本模型5/17/2023Page 3中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第一节第一节 工程项目成本计划工程项目成本计划 一、一、成本计划的概念和目的成本计划的概念和目的 二、二、成本计划的要求成本计划的要求 三、三、成本计划的精度成本计划的精度 四、四、成本计划的过程成本计划的过程 五、五、成本计划的内容和表达方式成本计划的内容和表达方式5/17/2023Page 4中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第一节第一节 工程项目成本计划工程项目成本计划 一、成本计划的概念和目的一、成本计划的概念和目
3、的 工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下,为了确定项目实际执行情额作出合理估计的前提下,为了确定项目实际执行情况的基准,保证项目投资目标的实现,而把整个项目况的基准,保证项目投资目标的实现,而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。成本分配到各个任务单元上去的工作。目的:在成本计划的基础上进行成本控制工作,目的:在成本计划的基础上进行成本控制工作,保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。Back5/17/2023Page 5中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工
4、学院工程管理研究所第一节第一节 工程项目成本计划工程项目成本计划 二、成本计划的要求二、成本计划的要求 1 1、不仅要得出各项任务的预算成本,还要对不同的方、不仅要得出各项任务的预算成本,还要对不同的方案进行技术经济分析案进行技术经济分析,以寻求最优方案。以寻求最优方案。2 2、不仅考虑建设成本,还要考虑运营成本。、不仅考虑建设成本,还要考虑运营成本。3 3、不仅在前期进行成本计划,不仅在前期进行成本计划,还要还要在实施中不断调整在实施中不断调整和修改成本计划,形成和修改成本计划,形成全过程的成本计划管理。全过程的成本计划管理。4 4、不仅要保证项目建设成本的最小化,而且要追求项、不仅要保证项
5、目建设成本的最小化,而且要追求项目盈利的最大化。目盈利的最大化。5 5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。5/17/2023Page 6中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第一节第一节 工程项目成本计划工程项目成本计划 2 2、项目成本计划与实际成本的差异、项目成本计划与实际成本的差异 目标设计阶段:目标设计阶段:3030的误差;的误差;可行性研究阶段:可行性研究阶段:2020的误差;的误差;初步设计阶段:
6、初步设计阶段:1515的误差;的误差;施工图预算阶段:施工图预算阶段:(5(510%)10%);项目施工前:成本计划精度不再提高;项目施工前:成本计划精度不再提高;工程结束:得到实际成本。工程结束:得到实际成本。Back5/17/2023Page 7中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第一节第一节 工程项目成本计划工程项目成本计划 四、成本计划的过程四、成本计划的过程 成本计划的过程通常包括:确定总成本目标、成成本计划的过程通常包括:确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等工作内容,
7、即由上而下分解,再反馈的过对比分析等工作内容,即由上而下分解,再反馈的过程。见程。见图图9-19-1。5/17/2023Page 8中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第一节第一节 工程项目成本计划工程项目成本计划图图9-1 9-1 成本计划的过程成本计划的过程设计、工作量定义设计、工作量定义总投资目标逐层分解总投资目标逐层分解逐层累计并对比目标逐层累计并对比目标分项估分项估(预预)算费用算费用总投资目标总投资目标(计划总成本)(计划总成本)成本对象成本对象5/17/2023Page 9中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第二节第
8、二节 工程项目成本的分解工程项目成本的分解 一、以项目分解结构为基础一、以项目分解结构为基础 二、二、按工程项目投资分解按工程项目投资分解;三、三、按工程量清单分解按工程量清单分解;四、四、按工程成本要素分解按工程成本要素分解;五、按成本责任人分解;五、按成本责任人分解;六、其他角度,如项目阶段、年度或季度等。六、其他角度,如项目阶段、年度或季度等。Back5/17/2023Page 10中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第二节第二节 工程项目成本的分解工程项目成本的分解四、按工程成本要素分解四、按工程成本要素分解 我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为我国建
9、筑工程成本按成本要素分解可以分为直接费、间接直接费、间接费、利润、税金费、利润、税金。承包商的成本计划和核算工作通常以此为基。承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。见表础。见表9 91 1。作用作用:1 1)我国预算定额以及取费标准的划分;)我国预算定额以及取费标准的划分;2 2)承包商报价中的成本分项;)承包商报价中的成本分项;3 3)承包商会计成本核算的科目划分;)承包商会计成本核算的科目划分;4 4)承包商和业主之间涉及费用索赔的计算分项)承包商和业主之间涉及费用索赔的计算分项Back5/17/2023Page 11中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所
10、第二节第二节 工程项目成本的分解工程项目成本的分解我我 国国 建建 筑筑 安安 装装 工工 程程 费费 用用直直接接费费直直 接接工程费工程费人工费人工费材料费材料费施工机械使用费施工机械使用费措施费措施费环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费大型机械设备进出场及安拆费、混间施工费、二次搬运费大型机械设备进出场及安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费设备保护费、施工排水、降水费间间接接费费规规 费费工程排污费、工程
11、定额测定费、社会保障费(养老保险费、工程排污费、工程定额测定费、社会保障费(养老保险费、失业保险费、医疗保险费)、住房公积金、危险作业意外失业保险费、医疗保险费)、住房公积金、危险作业意外伤害保险伤害保险企企 业业管理费管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他财产保险费、财务费、税金、其他利利 润润税税 金金表表9 91 1我国建筑安装工程费用结构表我国建筑安装工程费用结构表Back5/17/20
12、23Page 12中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第三节第三节 工程项目计划成本的确定工程项目计划成本的确定 一、一、计划成本确定的依据计划成本确定的依据 二、二、前期策划阶段的估算前期策划阶段的估算 三、三、设计和计划阶段的概预算设计和计划阶段的概预算 四、四、工程实施中的成本计划工作工程实施中的成本计划工作5/17/2023Page 13中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第四节第四节 工程项目成本模型工程项目成本模型 一、一、成本模型的概念成本模型的概念 二、二、成本模型的成本模型的绘制方法绘制方法 三、三、工程实例工程
13、实例 四、四、成本模型的作用成本模型的作用5/17/2023Page 14中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第四节第四节 工程项目成本模型工程项目成本模型 一、成本模型的概念一、成本模型的概念 在网络分析的基础上将工程项目的计划成本分解在网络分析的基础上将工程项目的计划成本分解落实到各个项目单元上,将计划成本在相应的工程活落实到各个项目单元上,将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配,可以获得动的持续时间上平均分配,可以获得“工期工期-计划成计划成本累计本累计”曲线(又称为曲线(又称为S曲线),该曲线被称为项目曲线),该曲线被称为项目的成本模型。的成本模
14、型。Back5/17/2023Page 15中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第四节第四节 工程项目成本模型工程项目成本模型 二、成本模型的绘制方法二、成本模型的绘制方法 1 1、在经过网络分析后,按各个活动的最早(晚)、在经过网络分析后,按各个活动的最早(晚)时间输出横道图,并确定相应项目单元的工程成本。时间输出横道图,并确定相应项目单元的工程成本。2 2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配,得出各活动的计划成本强度。均分配,得出各活动的计划成本强度。3 3、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进、按项
15、目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇集,得项目在各时间段成本强度。行汇集,得项目在各时间段成本强度。4 4、作计划成本、作计划成本工期图(直方图)。工期图(直方图)。5 5、计算各期末的计划成本累计值,作累计曲线。、计算各期末的计划成本累计值,作累计曲线。Back5/17/2023Page 16中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第四节第四节 工程项目成本模型工程项目成本模型 三、工程实例三、工程实例 根据某项目工期和成本计划结果求其成本模型。根据某项目工期和成本计划结果求其成本模型。工程活动工程活动持续时间(周)持续时间(周)计划成本计划成本(万元)(万元
16、)单位时间单位时间计划成本计划成本(万元(万元/周)周)A AB BC CD DE EF FG GH HI IJ J2 24 42 2121248484 46 610104 44 46 64 46 64 4合计合计60606060 24243232 3030 2020 4848161634834810106 66 68 85 55 58 84 412.412.4表表9 92 2 某项目中各工程活动的计划成本某项目中各工程活动的计划成本 单位:万元单位:万元K K2 26 63 328285/17/2023Page 17中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所工程工程
17、活动活动时间时间/d123456789 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28ABCDEFGHIJK合计合计 22 26 26 26 26 20 20 10 10 18 18 12 12 16 16 18 18 10 10 55444433累计累计24305682 108 128 148 158 168 186 204 216 228 244 260 278 296 306 316 321 326 330 334 338 342 345 348241066855843510152025501001502002503003
18、50投入曲线投入曲线累计曲线累计曲线各时间段上项目的成本强度直方图及成本累计曲线各时间段上项目的成本强度直方图及成本累计曲线P315图图10-92426201018121618105435/17/2023Page 18中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第四节第四节 工程项目成本模型工程项目成本模型成本成本图图9 94 4 项目成本模型项目成本模型图图9 95 5 香蕉图香蕉图工期工期最早最早时间时间最迟最迟时间时间100%100%工期工期成本成本100%100%Back5/17/2023Page 19中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管
19、理研究所第九章第九章 成本管理(二)成本管理(二)成本控制成本控制 第一节第一节 成本控制概述成本控制概述 第二节第二节 成本跟踪和诊断成本跟踪和诊断 5/17/2023Page 20中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所第一节第一节 成本控制概述成本控制概述 一、一、成本控制的概念成本控制的概念 二、二、成本控制的特点成本控制的特点 三、三、成本控制工作及流程成本控制工作及流程5/17/2023Page 21中国矿业大学建工学院工程管理研究所中国矿业大学建工学院工程管理研究所二、成本控制的特点二、成本控制的特点 (1 1)成本控制)成本控制以成本计划为依据以成本
20、计划为依据。(2 2)项目参加者对项目承担的)项目参加者对项目承担的责任责任形式决定其成形式决定其成本控制的态度。本控制的态度。(3 3)成本控制具备)成本控制具备综合性综合性特点,其成效是综合考特点,其成效是综合考虑和综合工作的结果。虑和综合工作的结果。(4 4)成本控制)成本控制具有周期性具有周期性,常按月进行核算、对,常按月进行核算、对比、分析,以近期成本为依据开展控制工作。比、分析,以近期成本为依据开展控制工作。(5 5)成本控制需要)成本控制需要及时、准确及时、准确的信息反馈。的信息反馈。Back第一节第一节 成本控制概述成本控制概述5/17/2023Page 22中国矿业大学建工学
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