第八章海关的人事制度的财务管理.ppt

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1、财财务务原原理理回封面回封面上上一一页页下下一一页页节目录节目录王锴王锴教学目标：教学目标：了解财务预测基本知识，掌握了解财务预测基本知识，掌握以销售百分比法为主的财务预测方法。尝以销售百分比法为主的财务预测方法。尝试利用现有计算机知识解决财务问题。试利用现有计算机知识解决财务问题。教学内容：教学内容：第四章第四章 财务预测财务预测第一节第一节 财务预测概述财务预测概述第二节第二节 财务预测的内容和程序财务预测的内容和程序第三节第三节 财务预测的方法财务预测的方法附录附录 电子财务预测电子财务预测财财务务原原理理回封面回封面上上一一页页下下一一页页节目录节目录王锴王锴 财务预测（财务预测（fi

2、nancial forecastfinancial forecast）是根据财务活动）是根据财务活动的历史资料和现实情况，采用一定的方法，对企业未来的历史资料和现实情况，采用一定的方法，对企业未来的财务活动进行科学的预计和测算。现代财务管理必须的财务活动进行科学的预计和测算。现代财务管理必须具备预测这个具备预测这个“望远镜望远镜”，借以把握未来，明确方向。，借以把握未来，明确方向。财务活动自身的客观规律性和现代经济预测理论、方法财务活动自身的客观规律性和现代经济预测理论、方法的发展，使准确地开展财务预测成为可能。从财务管理的发展，使准确地开展财务预测成为可能。从财务管理的整个过程看，财务预测在

3、财务决策、预算和控制等之的整个过程看，财务预测在财务决策、预算和控制等之前，是首要环节，通过财务预测可为进行财务决策、编前，是首要环节，通过财务预测可为进行财务决策、编制财务预算、实施财务控制提供依据。制财务预算、实施财务控制提供依据。计划是以错误来取代杂乱无章。计划是以错误来取代杂乱无章。第一节第一节 财务预测概述财务预测概述一、财务预测的概念一、财务预测的概念财财务务原原理理回封面回封面上上一一页页下下一一页页节目录节目录王锴王锴一、财务预测的意义一、财务预测的意义1、财务预测是企业经营取得成功的前提、财务预测是企业经营取得成功的前提2、财务预测是制定财务决策的依据、财务预测是制定财务决策

4、的依据3、财务预测是融资计划的前提、财务预测是融资计划的前提4、财务预测有助于改善投资决策、财务预测有助于改善投资决策5、预测的真正目的在于应变、预测的真正目的在于应变6、财务预测是消除不确定性的重要手段、财务预测是消除不确定性的重要手段二、财务预测的分类二、财务预测的分类1、按预对象，分为筹资预测、投资预测、成本预测、收入、按预对象，分为筹资预测、投资预测、成本预测、收入预测和利润预测。预测和利润预测。2、按性质分为定性预和定量预测。、按性质分为定性预和定量预测。3、按预测跨度时间分为长期预测、中期预测和短期预算。、按预测跨度时间分为长期预测、中期预测和短期预算。4、按预测值多寡分为单项预测

5、和多项预测。、按预测值多寡分为单项预测和多项预测。5、按预测项目分为销售预测、生产预测、成本预测等等。、按预测项目分为销售预测、生产预测、成本预测等等。第一节第一节 财务预测概述财务预测概述财财务务原原理理回封面回封面上上一一页页下下一一页页节目录节目录王锴王锴一、财务预测的内容一、财务预测的内容测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供依据测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供依据预计财务收支的发展变化情况，确定经营目标预计财务收支的发展变化情况，确定经营目标测定各项定额和标准，为编制和分解计划指标服务。测定各项定额和标准，为编制和分解计划指标服务。二、财务预测的程序二、财务预测的程序明

6、确预测对象和要求。即首先要明确预测什么和完成什么明确预测对象和要求。即首先要明确预测什么和完成什么要求。预测的对象和要求不同，所需搜集的资料、采用的要求。预测的对象和要求不同，所需搜集的资料、采用的方法、预测结果的表现方式等均会不同。方法、预测结果的表现方式等均会不同。制定预测计划制定预测计划搜集和整理资料。预测必须依据可靠的资料，并要求其具搜集和整理资料。预测必须依据可靠的资料，并要求其具有完整性和典型性。对搜集到的资料还应进行归类、汇总、有完整性和典型性。对搜集到的资料还应进行归类、汇总、调整加工处理，使之满足预测的需要。调整加工处理，使之满足预测的需要。选择预测方法选择预测方法进行实际预

7、测。即对经过加工整理的资料，选用适当的预进行实际预测。即对经过加工整理的资料，选用适当的预测方法作出说明，取得初步的预测结果测方法作出说明，取得初步的预测结果。对预测结论的初步评价对预测结论的初步评价修正初步预测结论修正初步预测结论第二节第二节 财务预测的内容和程序财务预测的内容和程序财财务务原原理理回封面回封面上上一一页页下下一一页页节目录节目录王锴王锴一、预测方法一、预测方法定性预测定性预测通过判断事物所具有的各种因素、属性进行预测的方法，通过判断事物所具有的各种因素、属性进行预测的方法，它是建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之上的，它是建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之上的，主

8、要特点是利用直观的材料，依靠个人的经验的综合分析，主要特点是利用直观的材料，依靠个人的经验的综合分析，对事物未来状况进行预测。常用的定性预测方法有专家会对事物未来状况进行预测。常用的定性预测方法有专家会议法、德菲尔调查、访问、现场观察、座谈等方法。议法、德菲尔调查、访问、现场观察、座谈等方法。定量预测定量预测通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的方法。通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的方法。它的主要特点是根据历史数据找出其内在规律、运用连贯它的主要特点是根据历史数据找出其内在规律、运用连贯性原则和类推性原则，通过数学运算对事物未来状况进行性原则和类推性原则，通过数学运算对事

9、物未来状况进行数量预测。广泛运用的定量预测的方法的有时间序列预测数量预测。广泛运用的定量预测的方法的有时间序列预测法（包括算术平均法、加权平均法、移动平均法、指数平法（包括算术平均法、加权平均法、移动平均法、指数平滑法、最小二乘法等）、相关因素预测法（包括一元线性滑法、最小二乘法等）、相关因素预测法（包括一元线性回归法、多元线性回归法等）、要概率分析预测法（主要回归法、多元线性回归法等）、要概率分析预测法（主要指马尔柯夫预测法），等等。指马尔柯夫预测法），等等。第三节第三节 财务预测的方法财务预测的方法财财务务原原理理回封面回封面上上一一页页下下一一页页节目录节目录王锴王锴二、财务预测要素：关

10、键项目二、财务预测要素：关键项目销售预测：财务预测的起点。销售预测：财务预测的起点。估计需要的资产：通常资产是销售量估计需要的资产：通常资产是销售量的函数。的函数。估计收入、费用和保留盈余：假设收估计收入、费用和保留盈余：假设收入和费用是销售的函数。入和费用是销售的函数。估计所需融资：根据预计资产总量，估计所需融资：根据预计资产总量，减去已有资金来源、负债的自发增长减去已有资金来源、负债的自发增长和内部提供的资金来源，确定外部融和内部提供的资金来源，确定外部融资需求。资需求。第三节第三节 财务预测的方法财务预测的方法财财务务原原理理回封面回封面上上一一页页下下一一页页节目录节目录王锴王锴第三节

11、第三节 财务预测的方法财务预测的方法三、销售百分比法三、销售百分比法（一一）概概念念：销销售售百百分分比比法法是是根根据据资资产产负负债债表表有有关关项项目目与与销销售售额额之之间间的的比比例例关关系系以以及及预预测测期期销销售售额额的变动情况，预测资金需要量的一种方法。的变动情况，预测资金需要量的一种方法。（二二）理理论论依依据据：所所有有变变动动成成本本和和大大部部分分流流动动资资产产与流动负债都存在随销售变动而变动的趋势。与流动负债都存在随销售变动而变动的趋势。（三三）基基本本假假设设条条件件：1 1、资资产产负负债债表表上上的的大大部部分分项项目目与与销销售售额额有有直直接接的的比比例

12、例关关系系；2 2、各各资资产产的的目目前前规规模模，就就目目前前的的销销售售水水平平而而言言，是是适适当当的的；3 3、预预测测期期的的销销售售结结构构和和价价格格水水平平与与基基期期相相比比，基本不变。基本不变。财财务务原原理理回封面回封面上上一一页页下下一一页页节目录节目录王锴王锴第三节第三节 财务预测的方法财务预测的方法四、线性回归分析法四、线性回归分析法资金习性预测法资金习性预测法资金习性，是指资金变动同产销量变动之间的依资金习性，是指资金变动同产销量变动之间的依存关系。按照这种依存关系，可把资金分为：变存关系。按照这种依存关系，可把资金分为：变动资金和不变资金。动资金和不变资金。不

13、变资金是指在一定的产销范围内，不受产销量不变资金是指在一定的产销范围内，不受产销量变动的影响，保持固定不变的那部分资金。包括变动的影响，保持固定不变的那部分资金。包括:为维持正常生产经营活动而占用的最低数额的现为维持正常生产经营活动而占用的最低数额的现金、必备的存货以及固定资产占用的资金。金、必备的存货以及固定资产占用的资金。变动资金是指随产销量变动而成同比例变动的那变动资金是指随产销量变动而成同比例变动的那部分资金。一般包括直接构成产品实体的原材料、部分资金。一般包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金以及超出最低储备的现金、外购件等占用的资金以及超出最低储备的现金、存货、应收账款等

14、。存货、应收账款等。财财务务原原理理回封面回封面上上一一页页下下一一页页节目录节目录王锴王锴第三节第三节 财务预测的方法财务预测的方法 根据资金的习性，按照回归方法，可建立如下确根据资金的习性，按照回归方法，可建立如下确定筹资规模的直线回归模型：定筹资规模的直线回归模型：y=a+b x 式中式中:y为筹资规模或需要量；为筹资规模或需要量；a为不变资金总额；为不变资金总额；b为单位产销量的变动资金；为单位产销量的变动资金；x为产销量。为产销量。在在上上述述模模型型中中，关关键键问问题题在在于于如如何何根根据据历历史史资资料料来来确确定定a a、b b数数值值。因因为为只只要要确确定定了了a a、

15、b b数数值值，便便可可在在销销售售预预测测的的基基础础上上，很很容容易易地地确确定定出出筹筹资资规规模模。确定确定a a、b b数值的方法，通常有如下两种数值的方法，通常有如下两种:(1)(1)直线回归法直线回归法 (2)(2)高低点法高低点法 某企业1997年至2001年销售量和资金需要量的历史资料如下表。通过预测，2002年的销售量为78000件。试确定2002年的筹资规模。该企业19972001年间销售量与资金需要量：直线回归法实例直线回归法实例010910201304020918第一步：根据上表有关资料，计算出下表的数据。回归直线方程有关数据计算表第二步：将上表中最后一行的合计数，代

16、入上述两个公式，分别确定b与a的值。010911201304020918第三步：建立线性回归模型：y=2050000+24.5x第四步：在2002年销售量为7.8万件的条件下，筹资总规模为：y=2050000+24.578000=3961000(元)必须指出，这里所确定的筹资总规模，不是预测期要追加的对外筹资额。而预测期需要追加的对外筹资额则是在筹资总规模的基础上，抵减现有资金存量、留存收益等项目以及加上偿付长期负债等项目之后的余额。010912201304020918仍利用上述例的资料，其预测过程是：第一步：计算单位销售量的变动资金（b）第二步：计算不变资金总额（a）第三步：建立线性回归模型：y=2000000+25x第四步：在2002年销售量为7.8万元的条件下，筹资总规模为：y=2000000+2578000=3950000(元)高低点法实例高低点法实例010913201304020918