理制度公司财务管理制度.docx

《理制度公司财务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《理制度公司财务管理制度.docx（68页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、理制度公司财务管理制度 第一篇：理制度公司财务管理制度 公司财务管理制度 3,.s , 公司财务管理制度 为了规范公司以下简称公司财务管理，加强财务限制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体状况，制定本制度。本制度适用于公司各部室，是处理各类财务事项的规范标准。 第一章 财务机构与会计人员 公司是独立的企业法人，自主经营、自我进展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，支配财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。 一、总会计师关心总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下： 1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务支

2、配等，落实完成支配的措施，对执行中存在的问题提出改良措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，根据公司基建要求、支配目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，催促和检查公司各项财务指标的落实状况。 2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 3、参与各种支配审定和重要经济合同审查，检查支配、经济合同的执行状况，考核投资效果。 4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。 二、支配财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是： 1、执行总经理和总会计师有关财务工作确实定，限制和降低公司的本钱费用，审核监督

3、资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告； 2、定期分析预算执行状况，并刚好向公司领导反馈。 3、筹划资金，负责公司资金运用支配的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、确定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、奢侈及不合理开支。 三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相协作，照实反映和严格监督各项经济活动

4、。财会人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违背财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字精确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。 四、公司领导必需切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或嘉奖。 五、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报

5、表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必需监交。一般财会人员的交接，由支配帐务部经理进行监交；支配财务部经理的交接，由总经理睬同总会计师进行监交。 其次章 会计政策与报表体系 一 公司执行中华人民共和国会计法、企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭 1 证和帐簿、财产清查等事项的规定。接受企业会计制度和企业基建业务有关会计处理方法的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。记帐方法接受借贷记帐法。记帐原则接受权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载

6、、书写必需运用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司接受的会计处理方法，前后各期必需一样，非董事会同意，任何人不得随便变更。 二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的本钱、费用都必需在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充溢的原则。公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 四、固定资产管理固定资产是指运用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，

7、单位价值在2，000元以上的，并且运用年限超过两年的，作为固定资产。 一分类 ： 1、公路及构筑物：包括路基土方和石方、路面、桥梁跨线桥和跨河桥、涵洞、隧道、防护工程等。 2、平安设施：包括标记、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电限制柜等。 3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。 4、监控设施：包括外场设备、限制中心设备等。 5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。 6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。 7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。 8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、

8、管理限制中心房屋、道班房、车库、油库等。 9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。 10、其他 二公司以下固定资产计提折旧：公路及构筑物，平安、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。 以下固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未运用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧接着运用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。 三公司固定资产的折旧方法接受平均年限法，不计留残值。 各类固定资产折旧年限

9、为：类 别折旧年限 A、公路及构筑物 1.路基、桥梁、隧道25年 2.排水及挡防构造物10年 3.水泥混凝土路面20年 B、平安设施 1.防护栏10年 2.道路照明设施5年 3.标记标线5年 4.其他平安设施10年 C、通讯设施 1.通信线路10年 2.电源设备6年 3.通信设备5年 4.其他通讯设施5年 D、监控设施5年 E、收费设施5年 F、机械设备10年 G、车辆5 年 H、房屋及建筑物 1.房屋30年 2.建筑物20年 I电子设备 5年 J其他5年 四固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 五公司对固定资产的购

10、入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 五、坏帐损失 1坏账确实认标准 1债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款； 2债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征说明无法收回的货款。 2、坏账的核算方法本公司接受备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。 3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据说明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严峻缺乏等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准

11、备。 六、公司主要的会计报表有如下几种： 1、资产负债表年、季、月； 2、利润表 年、季、月； 3、现金流量表年度； 4、基建工程明细表年度； 5、基建投资状况表年度； 6、基建借款状况表年度； 7、利润支配表年度； 8、本钱明细表年度； 9、其他业务收支明细表年度 第三章 资金、现金、费用管理 支配财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝奢侈，良好运用，提高效益。 一、银行帐户管理 一银行帐户必需遵守银行的规定开设和运用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算运用，严禁出借帐户供外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必需保密，非因业务需要不准

12、外泄 。 二银行帐户印鉴的运用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管运用。印鉴保管人临时出差时由其托付他人代管。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内。严禁空白支票在运用前先盖上章。 三银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调整表逐笔调整平衡。 二、现金管理 一库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必需收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可接受现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊

13、状况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财 务部同意后，方可支付现金。 二现金日记帐必需用固定一本帐，严禁运用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应伴同会计报表一起上报。 三、信誉卡管理因工作需要开立个人银行卡的，必需报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人运用卡内款项后，须刚好按规定报帐。 四、资金支付报销制度财会人员办理电汇、票汇含自带票汇、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门供应合法的凭证，要求发票正规，客户

14、名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。 一、财务报销票证的规定： 1、财务报销必需是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊状况，购置货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。 2、全部发票或收据的报销，必需业务内容完好，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。 3、支付建筑工程及安装

15、、调试设备工程的发票，必需是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必需附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。 二、审批程序： 1、办公物资包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备的购置应遵从“保证供应、便利工作、节省开支的原则，由办公室统筹支配，编制“选购支配，报董事长或总经理审批后实施选购，同时“选购支配报财务部一份，由财务部负责选购资金的准备。选购员在实施选购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。选购后要由办公室主任验收确认，并

16、将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。 2、差旅费的报销标准根据附件1.“差旅费管理方法有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。 3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附 4、车辆修理、运用费由办公室根据公司车辆管理方法有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，全部罚款一律不予报销。 5、购置支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。 6、职工教化费职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教化发生的费用，在完成举办单位规定的课

17、程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。 7、工资福利费用由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。 8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。 9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作支配和工程进度状况，提出用款支配，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的支配，填写“工程付款申请单，经部门负责人审核，报主管副总签署看法，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同商定，支配支配，视资金状况支配付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得

18、早付或迟付，也不准变更支付方式和用处，非经收款单位书现正式托付，也不准变更收款单位人 三暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单上填列借款人姓名、所属部门、借款用处、借款日期及意料报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后刚好报帐。 四会计人员对一切审批手续不完备的资金运用事项，都有权且必需拒绝办理，并刚好向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并刚好向上级请求处理。 第四章 税收及利润支配 一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 二、税后利润的支配按章程的规定执行。

19、第五章 会计凭证和档案保管 一、会计凭证必需内容真实、手续完备、数字精确、不得涂改、挖补，如事后觉察过失，也必需由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 二、会计档案必需按月装订成册，妥当保管，不得丢失，至少保存15年。接受电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥当保管，至少15年。 三、 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。 第五章 附则 一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。 二、如遇国家相关制度修变更更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。 三、本制度由公司财务部负责说明。 其次篇：公司财务

20、制度-公司财务制度 最新公司财务管理制度范本 公司财务制度-公司财务制度 最新公司财务管理制度范本 第一章 总 则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 公司财务管理制度范本 其次条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效运用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理 基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的支配、限制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提

21、高会计资讯的刚好性和精确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和运用，协作综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐私。 其次章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要根据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计

22、科目、金额、所附 原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为根据，依据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一样，互相可比和会计处理方法前後相一样。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 初级经济师考试：工商管理专业学问与实务工商企业的概念.工商企业制度的. 第九条 会计人员根据不同的帐务内

23、容接受定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，根据验资

24、报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。公司财务制度 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应刚好调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章 程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。公司财务制度 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，刚好核对馀额，保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规

25、定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後刚好催促有关业务部门撤销担保。 第四章 流淌资产管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行公布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的 库存限额，超出限额部分要刚好送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和随便挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，觉察不符要刚好查明缘由。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的平安和完好。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。 第三篇：财务制度大全：公司财务管理制度 文章由细心整理，如需

26、更多资料，请加Q：344512748.最全的管理资料，可打包下载。 一章 總則 第一條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。 其次條 公司會計核算遵循權責發生制原則。 第三條 財務管理的基本任務和方法： 一籌集資金和有效运用資金，監督資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經濟效益。 二做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、限制、核算、分析和考核工作。 三加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 四監督公司財産的購建、保管和运用，协作綜合

27、管理部定期進行財産清查。 五按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司隐私。 其次章財務管理的基礎工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不行缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。 第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必頇具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款

28、和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，依据國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，依据規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一样，互相可比和會計處理方法前後相一样。 第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完好性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十條 建立會計檔案，包

29、括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，文章由细心整理，如需更多资料，请加Q：344512748.最全的管理资料，可打包下载。 妥当保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必頇將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必頇有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。 第三章資本金和負債管理 第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必頇加強資本金管理。公司籌集的資本金必頇聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。 第十三條 經公司董事會提議，股

30、東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。 第十四條 公司股東之間可互相轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。 第十五條 公司以負債形式籌集資金，頇努力降低籌資本钱，同時應按月計提利息支出，並計入本钱。 第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找缘由，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。 第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，

31、在擔保期滿後及時催促有關業務部門撤銷擔保。 第四章流動資産管理 第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的現金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 嚴禁白條抵庫和随便挪用現金，出納人員必頇每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明缘由。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的平安和完好。公司的一切現金收付都必頇有合法的原始憑證。 其次十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不准外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管运用。嚴禁在任何空白合同上加蓋

32、銀行帳戶印簽。 其次十一條 出納人員要隨時驾驭銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找缘由，並報財務部門負責人。 其次十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，催促業務部門積極催收，避开形成壞帳。 其次十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理。借用現金，必頇用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。 其次十四條 短期投資的管理：短期投資是指

33、一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必頇在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入本钱和損益。 第五章長期資産管理 其次十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際限制權的長期投資採用本钱法核算；擁有實際限制權的，長期投資採用權益法核算。 其次十六條 固定資産的管理：有以下情況之一的資産應納入固定資産進行核算：运用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬於經營主要設

34、備的物品，單位價值在2000元以上，並且运用期限超過2年的。 其次十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。 其次十八條 固定資産的購置和調入均按實際本钱入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲： 一房屋、營業用房30年 二通訊設備、交通運輸設備3年 三電子電腦、辦公及文字處理設備3年 四電器設備、平安保衛設備3年 其次十九條 已經提足折舊、繼續运用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊

35、。 第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明缘由，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。 第三十一條 無形資産指被公司長期运用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地运用權、商譽等。無形資産按實際本钱入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後內分期攤銷的各項費用，包括 開辦費，租入固定資産的改进支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入本钱。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改进支出，在有效租賃期內分

36、期攤銷。 第六章收入管理 第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格依据權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業收入要依据規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 第七章本钱費用管理 第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入本钱費用。本钱費用是管理公司經濟效益的重要內容。限制好本钱費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。 第三十六條 本钱費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。 一利息支出：指支付以負債形式籌集的資金本钱支出。 二營業費用包括：職工工資、職工

37、福利費、醫藥費、職工教化經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、款待費、差旅費、車輛运用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。 三固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。 四攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。 五各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。 六管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第三十

38、七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教化經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的确定比例逐月交納。 第三十八條 加強對費用的總額限制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。 第三十九條 公司各項本钱費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算限制，財務管理中心要定期進行本钱費用檢查、分析、制定降低本钱的措施。 第八章利潤及利潤支配管理 第四十條 公司營業利潤營業收入 營業稅金及附加 營業支出 利潤總額營業利潤投資

39、收益營業外收入 營業外支出 一投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 二營業外收入是指與公司業務經營無干脆關係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教化費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。 三營業外支出是指與公司業務經營無干脆關係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、特殊損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，按照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序支配： 一被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； 二弭補公司以前虧損； 三提取法定盈餘公積金，法定盈餘公

40、積金依据稅後利潤扣除前兩項後的10提取，盈餘公積金已達註冊資本的50時不再提取。 四提取公積金、公益金按稅後利潤的5計提，主要用於公司的職工集體福利支出。 五向投資者支配利潤，根據股東會決議，向投資者支配利潤。 第九章 財務報告與財務分析 第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤支配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。 第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括： 一業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周

41、轉情況，財務收支情況等。 二財務會計方法變動情況及缘由，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。 第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策供应依據。 第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：經營狀況指標：流動比率、負債比率、全部者權益比率；經營成果指標：利潤率、資本利潤率、本钱費用利潤率

42、。 第十章 會計電算化 第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和运用，非會計電算化工作人員一般情況下不得运用，特殊情況確需运用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應马上與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。 第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員

43、運用財務軟體必頇是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對运用的硬體設備的平安負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規範程式進行。 第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必頇將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一样。 第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格依据企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、才智IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是运用企業銀行系統的關鍵要素，應妥当保管，主管卡和操作員卡應依据分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管运用。 第十一章附則