中国税务策划与上市税务问题bpva.pptx

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1、高新企业认定政策理解与申报高新企业认定政策理解与申报技巧技巧朱谦朱谦注册特许财务策划师注册特许财务策划师中国注册税务师中国注册税务师 会计师会计师 审计师审计师 经济师经济师北京财智税方信息咨询有限公司经理北京财智税方信息咨询有限公司经理北京中万华税务师事务所合伙人北京中万华税务师事务所合伙人亚太会计师事务所咨询顾问亚太会计师事务所咨询顾问北京国际税收研究会会员北京国际税收研究会会员 中税资信网首席税收筹划专员中税资信网首席税收筹划专员中财税信息网税收筹划总监中财税信息网税收筹划总监目目 录录一、新办法概述一、新办法概述二、新政策申报关键点、难点和申报技巧二、新政策申报关键点、难点和申报技巧

2、三、正确配合审计三、正确配合审计四、条件不够筹划四、条件不够筹划一、办法和指引概述一、办法和指引概述一、办法和指引概述一、办法和指引概述1、制定依据2、申报认定程序3、严峻形势 二、新政策申报关键点、难点、申报技巧二、新政策申报关键点、难点、申报技巧二、新政策申报关键点、难点、申报技巧二、新政策申报关键点、难点、申报技巧（一）前提条件（三）打分内容（四）申请书（五）网上申报（二）重要影响二、新政策申报关键点、难点、申报技巧二、新政策申报关键点、难点、申报技巧二、新政策申报关键点、难点、申报技巧二、新政策申报关键点、难点、申报技巧（一）前提条件 1、八大领域 2、六种证书 3、收入比例 4、研发

3、费比例 5、人员比例发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种电子信息技术；生物与新医药技术；航空航天技术；新材料技术；高技术服务业；新能源及节能技术；资源与环境技术；高新技术改造传统产业2007高新收入占总收入比例以2007年总收入为判断依据的三年研发费占总收入的比例大学专科以上学历的科技人员数量，特别是研发人员数量三无不认定：无证书；成立三无不认定：无证书；成立1年以下；无销售收入年以下；无销售收入注意除外的项目注意除外的项目1、电子信息技术 （一）软件 系统

4、软件、支撑软件、中间件软件、嵌入式软件、计算机辅助工程管理软件、中文及多语种处理软件、图形和图像软件、金融信息化软件、地理信息系统、电子商务软件、电子政务软件、企业管理软件 （二）微电子技术 集成电路设计技术、集成电路产品设计技术、集成电路封装技术、集成电路测试技术、集成电路芯片制造技术、集成光电子器件技术 （三）计算机及网络技术 计算机及终端技术、各类计算机外围设备技术、网络技术、空间信息获取及综合应用集成系统、面向行业及企业信息化的应用系统、传感器网络节点、软件和系统 采用采用OEM或或CKD方式的集成生产项目除外方式的集成生产项目除外 （四）通信技术 光传输技术、小型接入设备技术、无线接

5、入技术、移动通信系统的配套技术、软交换和VoIP系统、业务运营支撑管理系统、电信网络增值业务应用系统 国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域（五）广播电视技术 演播室设备技术、交互信息处理系统、信息保护系统、数字地面电视技术、地面无线数字广播电视技术、专业音视频信息处理系统、光发射、接收技术、电台、电视台自动化技术、网络运营综合管理系统、IPTV技术、高端个人媒体信息服务平台 采用采用OEM或或CKD方式的集成生产项目除外方式的集成生产项目除外（六）新型电子元器件 半导体发光技术、片式和集成无源元件技术、片式半导体器件技术、中高档机电组件技术（七）信息安全技术 安全测评类、安全管

6、理类、安全应用类、安全基础类、网络安全类、专用安全类 市场前景不明朗、低水平重复，以及简单的技术引进类信息安全软件及其相关市场前景不明朗、低水平重复，以及简单的技术引进类信息安全软件及其相关产品除外产品除外（八）智能交通技术 先进的交通管理和控制技术、交通基础信息采集、处理设备及相关软件技术、先进的公共交通管理设备和系统技术、车载电子设备和系统技术、国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域2、生物与新医药技术 （一）医药生物技术 新型疫苗、基因工程药物、重大疾病的基因治疗、单克隆抗体系列产品与检测试剂、蛋白质/多肽/核酸类药物、生物芯片、生物技术加工天然药物、生物分离、装置、试剂及

7、相关检测试剂、新生物技术 （二）中药、天然药物 创新药物、中药新品种的开发、中药资源可持续利用 （三）化学药 创新药物、心脑血管疾病治疗药物、抗肿瘤药物、抗感染药物(包括抗细菌、抗真菌、抗原虫药等)、老年病治疗药物、精神神经系统药物、计划生育药物、重大传染病治疗药物、治疗代谢综合症的药物、罕见病用药（Orphan Drugs）及诊断用药、手性药物和重大工艺创新的药物及药物中间体 简单的改变制备工艺的品种除外简单的改变制备工艺的品种除外 （四）新剂型及制剂技术 缓、控、速释制剂技术固体、液体及复方、靶向给药系统、给药新技术及药物新剂型、制剂新辅料 简单改变剂型和给药途径的技术除外简单改变剂型和给

8、药途径的技术除外 国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域（五）医疗仪器技术、设备与医学专用软件 医学影像技术；治疗、急救及康复技术；电生理检测、监护技术；医学检验技术；医学专用网络环境下的软件 机理不清、治疗效果不确定的产品除外机理不清、治疗效果不确定的产品除外（六）轻工和化工生物技术生物催化技术；微生物发酵新技术；新型、高效工业酶制剂；天然产物有效成份的分离提取技术；生物反应及分离技术；功能性食品及生物技术在食品安全领域的应用（七）现代农业技术 农林植物优良新品种与优质高效安全生产技术；畜禽水产优良新品种与健康养殖技术；重大农林植物灾害与动物疫病防控技术；农产品精深加工与现代储

9、运；现代农业装备与信息化技术；水资源可持续利用与节水农业；农业生物技术；国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域3、航空航天技术民用飞机技术；无动力运动滑翔机、教练机等除外无动力运动滑翔机、教练机等除外 空中管制系统；新一代民用航空运行保障系统；通用独立的机场运行保障信息显示、控制设备及仪器除外通用独立的机场运行保障信息显示、控制设备及仪器除外 卫星通信应用系统；3位半以下便携式通用测试仪表等除外位半以下便携式通用测试仪表等除外 卫星导航应用服务系统；国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域4、新材料技术、新材料技术（一）金属材料 铝、镁、钛轻合金材料深加工技术（高污染

10、高能耗皮江法生产金属镁及镁合金、常规铝合（高污染高能耗皮江法生产金属镁及镁合金、常规铝合金、仿不锈钢铝建材和一般民用铝制品除外金、仿不锈钢铝建材和一般民用铝制品除外）；高性能金属材料及特殊合金材料生产技术（高能耗、高污染的（高能耗、高污染的“地条钢地条钢”和一般建筑用钢、常规铸造、常规机加工项目除外和一般建筑用钢、常规铸造、常规机加工项目除外）；超细及纳米粉体及粉末冶金新材料工艺技术（超细钨粉及碳化钨粉和传统工艺生产常（超细钨粉及碳化钨粉和传统工艺生产常规粉末冶金材料及制品除外规粉末冶金材料及制品除外）；低成本、高性能金属复合材料加工成型技术（铝塑复合（铝塑复合管材、钢（铝）塑门窗等一般民用产

11、品除外管材、钢（铝）塑门窗等一般民用产品除外）；电子元器件用金属功能材料制造技术（常规电力电工用金属电线、电缆及漆包线材料，贵金属浆料及阴极、阳极铝箔等除外（常规电力电工用金属电线、电缆及漆包线材料，贵金属浆料及阴极、阳极铝箔等除外）；半导体材料生产技术；低成本超导材料实用化技术；特殊功能有色金属材料及应用技术；高性能稀土功能材料及其应用技术（性能为（性能为N45以下和磁能积加内禀矫顽力之和小以下和磁能积加内禀矫顽力之和小于于60的常规烧结的常规烧结NdFeB永磁体，灯用三基色荧光粉、绿黄色长余辉稀土发光粉和普通永磁体，灯用三基色荧光粉、绿黄色长余辉稀土发光粉和普通CRT荧光粉除外荧光粉除外）

12、；金属及非金属材料先进制备、加工和成型技术（常规铸造、常规机（常规铸造、常规机加工项目，电弧喷涂、镀锌磷化、电镀硬铬加工项目，电弧喷涂、镀锌磷化、电镀硬铬(铜铜)、火焰喷涂、喷焊、渗氮渗碳等中低档表、火焰喷涂、喷焊、渗氮渗碳等中低档表面工程技术用以修复部件的项目除外面工程技术用以修复部件的项目除外）；（二）无机非金属材料 高性能结构陶瓷强化增韧技术；高性能功能陶瓷制造技术；人工晶体生长技术（钽酸锂、（钽酸锂、铌酸锂、钒酸钇、六面顶金刚石、蓝宝石和石英晶体除外铌酸锂、钒酸钇、六面顶金刚石、蓝宝石和石英晶体除外）；功能玻璃制造技术；节能与环保用新型无机非金属材料制造技术 国家重点支持的高新技术领域

13、国家重点支持的高新技术领域（三）高分子材料 高性能高分子结构材料的制备技术；新型高分子功能材料的制备及应用技术；高分子材料的低成本、高性能化技术（以下普通材料除外：普通塑料的一般改性专用料；普通电线、（以下普通材料除外：普通塑料的一般改性专用料；普通电线、电缆专用料；流延、吹塑、拉伸法生产的通用薄膜；普通管材、管件异型材；普通橡胶制电缆专用料；流延、吹塑、拉伸法生产的通用薄膜；普通管材、管件异型材；普通橡胶制品；以聚乙烯、聚丙烯为基材的降解材料；普通品；以聚乙烯、聚丙烯为基材的降解材料；普通PS、PU发泡材料；普通塑料板材等发泡材料；普通塑料板材等）；新型橡胶的合成技术及橡胶新材料；新型纤维材

14、料（服装面料、衬布、纱线、常规或（服装面料、衬布、纱线、常规或性能仅略有改善的纤维及服装；常规的非织造布、涂层布或压层纺织品、一般功能性纤维性能仅略有改善的纤维及服装；常规的非织造布、涂层布或压层纺织品、一般功能性纤维产品等除外产品等除外）；环境友好型高分子材料的制备技术及高分子材料的循环再利用技术（淀粉填充的不完全降解塑料及制品；单纯填充材料；废旧高分子直接回用、单纯降解塑料制品等除外）；高分子材料的加工应用技术（四）生物医用材料 介入治疗器具材料（一般性能的支架和导管（一般性能的支架和导管(包括导丝包括导丝)）；国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域5、高技术服务业、高技术服

15、务业6、新能源及节能技术、新能源及节能技术7、资源与环境技术、资源与环境技术8、高新技术改造传统产业、高新技术改造传统产业国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域新政策申报关键点、难点、申报技巧新政策申报关键点、难点、申报技巧新政策申报关键点、难点、申报技巧新政策申报关键点、难点、申报技巧（二）重要影响1、研发活动判定2、企业自我评价 3、专家自由裁量 4、技术资料行业标准判断法（优先按国家有关部门、全国（世界）性行业协会等具备相应资质的机构提供的参数（标准）判断）；专家判断法（获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进应当是企业所在技术（行业）领域内可被同行业专家公认的、有价

16、值的进步）；目标或结果判定法（辅助标准）（立项及预算报告，最终成果或中间性成果）重要体现在前提、研发活动判断、打分项系数里至关重要，体现在申请书、打分项等内容中新政策申报关键点、难点、申报技巧新政策申报关键点、难点、申报技巧新政策申报关键点、难点、申报技巧新政策申报关键点、难点、申报技巧（三）打分内容在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权，A类需6项或以上（不含商标）制定了研究开发项目立项报告；建立了研发投入核算体系；开展了产学研合作的研发活动；设有研发机构并具备相应

17、的设施和设备；建立了研发人员的绩效考核奖励制度最近3年内科技成果转化的年平均数；判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等，购入或出售技术成果以正式技术合同为准总资产增长率10分；总销售增长率10分序号指标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204成长性指标20合计100新政策申报关键点、难点、申报技巧新政策申报关键点、难点、申报技巧新政策申报关键点、难点、申报技巧新政策申报关键点、难点、申报技巧（四）申请书 1、八个四百字 2、与财务对应 3、体现关键技术 4、体现组织管理 5、体现转成果化新政策申报关键点、难点、申报技巧新政策申报关键点、难点

18、、申报技巧新政策申报关键点、难点、申报技巧新政策申报关键点、难点、申报技巧（五）网上申报 1、正确填写 2、专机填写 3、留出时间 4、慎重提交三、正确配合审计三、正确配合审计三、正确配合审计三、正确配合审计1、选择会计师事务所2、审计内容和重点3、审计方法与配合 4、申请书盖章 研发项目编号研发项目编号科目 累计发生额累计发生额RD01RD02RD03RD合计内部研究开发投入额其中:人员人工直接投入折旧费用与长期费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用委托外部研究开发投入额其中:境内的外部研发投入额研究开发投入额(内、外部)小计五、条件不够筹划五、条件不够筹划五、条件不够筹划五、条件不够筹划1、调整产业领域2、申报自主知识产权3、分拆企业经营业务4、规划财务核算与研发费用5、税收筹划