管理会计CO教程4朗泽topsap培训系列.ppt

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1、 1将统计指标链接到将统计指标链接到 LIS数据数据4000 采购订单国内处理6000 采购订单国外处理到成本中心的过程分配成本中心成本中心 “质量保证质量保证”参考基数：采购订单数 供应商 订单号000515000100150060002500变式“国外”供应商：供应商：供应商：1001-20001001-20001001-2000物料号：物料号：物料号：*采购者：采购者：采购者：*.变式“国内”供应商：供应商：1-10001-1000物料号：物料号：*采购者：采购者：*.将指标根据采购订单数量分配到质量保证成本成本中心成本中心 ”产品产品 2“2“成本中心成本中心“产品产品 1”1”LIS

2、 数据库 2CO-OM中的周期作业中的周期作业基于数量(作业)-间接(定义发送方 数量)-间接(未定义发送方数量，倒推)-目标=实际成本中心订单基于成本-应计成本-周期重过帐-分配-估价-附加费-订单结算成本中心订单项目发送方接受方 3期间成本分配方法期间成本分配方法 方法 技术l应计l附加费l定期重过帐l分配l分摊l成本核算表单l成本核算表单l循环/段l循环/段 l循环/段 4分配循环/段段 3Sender 1Sender 2接收方 1Empfn 2Empfn 3Empfng 4.Segment 2Sender 1Sender 2接受方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4.S

3、egment 1Sender 1Sender 2Empfng 1Empfng 2Empfn 3Empfn 4.循环循环 3 3段 3Sender 1Sender 2接收方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4.Segment 2Sender 1Sender 2接受方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4.Segment 1Sender 1Sender 2Empfng 1Empfng 2Empfn 3Empfn 4.循环 2段 3Sender 1Sender 2接收方 1Empfng 2Empfng 3Empfng 4.段 2Sender 1Sender 2接收方 1

4、Empfng2Empfng3Empfnr 4.段 1维护自助餐厅管理生产管理销售.循环 1规则规则循环：-层次-重复 5成本中心应计成本成本中心应计成本成本中心成本中心成本中心在在 FI FI 和和 AMAM中的中的应计成本应计成本计算计算传输应计成本计算方法：百分比法：例：应计福利费=实际 工资X14%目标=实际法例：房屋租金从馈送系统从馈送系统计提或计提或在成本控制在成本控制中计算中计算的金额的金额 6定期重过帐定期重过帐结算（虚拟）成本中心473120 +15,000.-473120 -15,000.-办公楼折旧费3月份分配规则:统计指标(占用面积)473120 +6000.-47312

5、0 +6000.-473120 +3000.-面积200平方米面积200平方米面积100平方米CC2100-CC2100-财务部财务部CC2200-CC2200-人力资源人力资源CC2300-CC2300-采购部采购部 7分配分配30%20%50%4240-4240-生产生产油漆油漆/溶剂溶剂4260-4260-生产生产照明照明4220-4220-生产生产 泵泵416100 +6900.-416100 +4600.-416100 +11,500.-分配规则:固定百分比电力一月电力成本中心416100 +23,000.-416100 -23,000.-8分摊分摊420000 直接工资:一月416

6、100 电力612000 维护自助餐厅 4200006000.-4161001000.-6120002000.-9000.-631000-9000.-分配规则：统计指标(雇员数)雇员数30雇员数10雇员数50CC1000 CC1000 行政部行政部CC1220 CC1220 财务部财务部CC3200-CC3200-市场部市场部631000 +3000.-631000 +1000.-631000 +5000.-9Overhead内部订单1,0002001 桶仓库费用计算规则附加费-间接费用分配汽油费储藏费成本中心仓库结转费用计算 200百分比20%费用计算规则 10内部订单结算内部订单结算订单借

7、方借方 贷方贷方订单结余订单结余结算结算选项：-通过结算成本要素指定的 成本要素-所有的结算规则 所有成本要素或基于 原格式的差异-分配按：金额、%、权数-基于结算层次接收成本对象成本中心订单项目利润段总帐科目资产客户订单 11期末间接费用处理的典型作业接受方发送方主成本中心内部订单/项目/流程成本中心内部订单/项目/流程成本中心 内部订单/项目/流程成本中心内部订单项目成本中心 订单项目.分配成本中心分配成本中心“周期重过帐周期重过帐 服务成本中心服务成本中心 “分配分配 服务成本中心服务成本中心 “分摊分摊 成本中心成本中心/标准订单标准订单“应计成本计算应计成本计算 生产成本中心生产成本

8、中心 “附加费附加费 订单订单/项目项目 “结算结算 保留源成本要素(初级)保留源成本要素(初级)使用估价成本要素(次级)使用应计成本要素(初级)使用间接费用成本要素(次级)保留源成本要素（初级）或结算成本要素（次级）12定期数量分配方法定期数量分配方法方法技术l间接分配 （已知发送方数量）l间接分配 （未知发送方数量 倒推）l目标=实际作业分配l流程分配l循环 /段l循环 /段l循环 /段l模板 13间接作业分摊方法间接作业分摊方法 1 1 已知发送方数量已知发送方数量发送成本中心“质量控制”分摊基准：测试项目数作业价格：作业数量（已知）：接收方生产成本中心 1接收方生产成本中心 2测试数量

9、：作业数量：结果成本：测试数量：作业数量：结果成本：50/小时1000 小时作业作业“测试器小时测试器小时”6000600300004000400200006000/（6000+4000）X1000600X504000/（6000+4000）X1000400X50 14间接作业分摊方法间接作业分摊方法 2 未知发送方作业数量未知发送方作业数量总计成本：相反地计算出作业数量：分摊基准：测试项目数 权数作业作业“测试器小时测试器小时”发送成本中心“质量控制”5000020000接收方生产成本中心1接收方生产成本中心2测试数量：作业数量（权数=2）：结果成本：测试数量：作业数量（权数=2）：结果成本

10、：6000120003000040008000200006000X2+4000X2=20000 15实际作业价格计算与重估维修成本中心 借方 贷方 1000 4500 3000 差异 500 0成本中心1$内部订单$项目$成本中心2$生产订单$接收方计划作业价格分摊4.5元/小时重估0.5元/小时提供1000小时作业 16成本对象控制（相关订单）中的月末处理成本对象控制（相关订单）中的月末处理将间接费用附加费分配到订单将间接费用附加费分配到订单将加工成本分配到订单将加工成本分配到订单将物料交付到库存将物料交付到库存计算在产品计算在产品计算差异计算差异订单结算订单结算 17流程链流程链标题标题标

11、题标题操作物料组件生产资源成本计划目标实际2050100订单请求订单已存档/删除订单创建可用性检查结算订单下达差异计算收货在产品计算附加费确认打印车间文档领料间接费用分配实际价格的重估 18间接费用计算间接费用计算直接物料成本 物料成本物料间接费用直接生产成本生产间接费用生产成本货物制造的成本货物销售成本管理间接成本销售间接成本+=+=+成本核算表成本核算表 19同期成本核算：实际借方，在产品同期成本核算：实际借方，在产品(WIP)(WIP)生产订单生产订单物料:0815结算：物料 0815 100%物料物料产品产品一般费用一般费用部分完工部分完工WIP 已激活WIP 非激活!领料800确认 1200附加费400部分交货12008008001200120040040024002400-1200-1200120012001000200实际成本实际成本 20在产品财务会计利润中心会计生产汽车 摩托车结算WIP basedon Actual Costs在产品过帐基于实际成本计算的在产品FI中过帐PCA中统计生产成本转出FIFIECEC