联行往来核算.ppt
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1、第6章 联行往来业务的核算课堂讨论框架结构思考练习知识传授学习目标第 6 章 联行往来业务的核算学习目标n通过本章学习,读者将了解联行往来业务的概念、组织体系及业务流程,掌握联行往来基本业务的处理要求及核算方法。6.1 联行往来业务概述6.2 全国联行往来6.3 系统内资金汇划清算系统6.4 电子联行往来框架结构第一节 联行往来及资金汇划清算概述一、联行往来的基本概念n 1.联行往来:联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业务和资金划拨的重要工具。n 同一银行系统内不同的分支机构之间互称联行,其之间的资金往来即为联行往来。与此相对比,
2、不同系统的各银行之间则互称代理行或同业。即国内不同系统的金融机构称为同业n 2.联行往来的发展n 联行往来-资金汇划清算系统二、联行往来的组织体系 在总行之下,可在本地或外地设立若干分支机构的银行制度。“统一领导,分级管理,集中监督,分别核算”n 1.全国联行往来。总行负责管理。适用于全国不同省、自治区和直辖市各行、处之间的资金账务往来。n 2.辖内联行往来。同一管辖行范围内行处之间的资金账务往来n 分行辖内往来:适用同一省、自治区和直辖市范围内各行处之间的资金账务往来。一级分行负责管理。n 支行辖内往来:适用同一县(区)范围内各行处之间的资金账务往来。县支行负责管理三、资金汇划清算的管理体制
3、资金汇划清算中联行业务均以“统一管理,分级负责”为原则,一般都由汇划业务经办行,清算行,省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。四、联行往来的基本要素联行行号:办理联行业务的行处处使用的行名代 号联行专用章:证明联行资金划拨凭证真实性的图章联行密押:辨别汇划款项真伪的一组密码发报行:联行业务往来的发生行,负责联行往账的处理收报行:汇划业务的接收行n 五、手工联行与资金汇划清算体制的比较n 1、资金清算管理的比较,资金存欠的轧差称联行汇差。n(1)手工联行体制下,“先汇划、后清算、动账不动钱”每旬计算联行汇差,并清算。n 缺点:资金清算的安全隐患n(2)资金汇划清算体制:“实存资金、同步清算、
4、头寸控制、集中监督”n 2、资金汇划清算体制资金使用效率提高n 五、联行往来的基本要求n 1.树立全局观念。n 2.认真执行联行有关制度规定。n 3.科学组织凭证传递。n 4.加强联行队伍建设。n 六、联行往来的特点:n 1.树立全局观念。既要执行会计基本制度,又要执行联行往来制度n 2.与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行n 3.有一套完美的控制措施和工具第三节 资金汇划清算体制n 资金汇划清算系统是集汇划、清算、结算业务于一体的综合应用系统n 一、资金汇划清算系统的组织体系n 该系统由汇划业务经办行、清算行、省(自治区)分行和总行清算中心通过计算机网络组成。汇划业务的发生行是发报经办
5、行,汇划业务的接收行是收报经办行,清算行在总行清算中心开立备付金存款账户,办理其辖属行处汇划款项清算,总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算等账务的核算和管理的部门。P145总行清算中心直辖市、直属分行(清算行)经 办行经 办行经 办行省区一级分行二级分行(清算行)经 办行经 办行经 办行n 二、资金汇划清算系统业务处理范围n 汇划业务:n n 结算业务n n 清算资金调拨拆借业务、三、资金汇划清算系统的基本管理原则和基本做法、1、实存资金以清算行为单位,在总行清算中心开立备付金存款账户。2、同步清算-发报经办行-发报清算行-总行清算中心-收报清算行-收报经办行
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