银行结算方式课件.ppt

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1、银行结算方式(一)支票1.定义 指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.适用范围 适用于同城单位和个人各种款项的结算。3.种类 现金支票：只能用于支取现金，不能转账。转账支票：只能用于转账，不能支取现金。普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。划线：只能用于转账，不得支取现金。4.主要规定(1)一律记名，转账的支票可以背书转让；(2)付款期为10天；(3)禁止签发空头支票。5.账务处理 付款单位：直接贷记“银行存款”账户。收款单位：直接借记“银行存款”账户。支票流转程序图付款单位(出票人)付款单位开户行(付款人)收款单位(持票人)

2、收款单位开户行送存支票收妥入账银行间清算出票(二)银行本票 1.定义 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2.适用范围 适用于同城单位和个人所有款项的结算。3.种类不定额本票：金额起点为100元；定额本票：1 000、5 000、10 000和50 000元四种。4.主要规定(1)一律记名，允许背书转让；(2)付款期最长不得超过2个月；(3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款。5.账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。收款单位：直接记入“银行存款”账户。银行本票流转程序图付款单位(申请人)付款单位开户行(出票银行)收款单位(持票人、背书

3、人)收款单位开户行(持票人开户行)被背书人(持票人)申请签发本票出票送存本票通知收账银行间清算持票 结算背书转让送存本票通知收账付款单位 付款单位 申请开票，根据“银行本票申请书”回单联：借：其他货币资金银行本票存款 贷：银行存款 持票结算，根据有关发票账单：借：(有关账户)贷：其他货币资金银行本票存款收款单位：直接记入“银行存款”账户。由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。申请开票，根据“银行本票申请书”回单联：收到托收承付结算凭证支款通知及有关单证，承

4、付货款时：(3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店(3)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款贷：其他货币资金银行本票存款汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算(3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关应交税费应交增值税(销项税额)付款单位：直接贷记“银行存款”账户。(3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店(八)汇兑(付款人主动)适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。划线：只能用于转账，不得支取现金。适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间付款单位：直接贷记“银行存款”账户。采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款 贷：其他货币资金银行本票存款收款单位 收款单位

5、 收到银行本票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等：借：银行存款 贷：(有关账户)(三)银行汇票 1.定义 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。2.适用范围 适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。3.主要规定(1)一律记名，允许背书转让；(2)提示付款期限为1个月；(3)金额起点为500元；(4)银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退款。4.账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。收款单位：直接记入“银行存款”账户。银行汇票的流转程序图 汇款单位(申请人)汇款单位开户行(出票人、付款人)收款单位(持票人、背书人)

6、收款单位开户行(持票人开户行)被背书人(持票人)申请签发汇票银行出票退回多余款办理进账通知收账办理进账通知收账银行间清算持票 结算背书转让付款单位 付款单位 申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联：借：其他货币资金银行汇票存款 贷：银行存款 持票结算，根据有关发票账单：借：(有关账户)贷：其他货币资金银行汇票存款 采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款 贷：其他货币资金银行汇票存款收款单位 收款单位 收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等：借：银行存款 贷：(有关账户)付款单位：直接贷记“银行存款”账户。收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款项，

7、由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。现金支票：只能用于支取现金，不能转账。收款单位：直接记入“银行存款”账户。户，不得提取现金，个人卡账户可以转账结清，也可以提取现(3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；付款单位：通过“其他货币资金”账户。持票结算，根据有关发票账单：(五)委托收款(收款人主动)适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间(3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。只能同城（同一票据交换区域）的支票、银行本票按使用对象分：单位卡、个人卡划线：只能用于转账，不得支取现金。付款单位：

8、直接“银行存款”账户。不定额本票：金额起点为100元；是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。定额本票：1 000、5 000、10 000和50 000元四种。(四)商业汇票1.定义 是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。2.适用范围 适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。3.种类商业承兑汇票：由付款单位承兑的汇票。银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。4.主要规定(1)一律记名，允许背书转让；(2)承兑期限，由交易双方协商确定，但

9、最长不得超过6个月；(3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关系的商业汇票；(4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申请贴现。5.账务处理 付款单位：通过“应付票据”账户。收款单位：通过“应收票据”账户。委托收款收妥入账商业承兑汇票流转程序图付款单位(出票人、承兑人)付款单位开户行(承兑人开户银行)收款单位(持票人、背书人)付款单位开户行(持票人开户行)被背书人(持票人)发出付款通知承诺付款委托收款收妥入账发出委托收款 出票背书转让划回票款银行承兑汇票流转程序图付款单位(出票人)付款单位开户行(承兑人)收款单位(持票人、背书人)收款单位开户行(持票人开户行)被背书人(持票人)出票申请承兑签定承

10、兑协议承兑 交存票款委托收款收妥入账委托收款收妥入账发出委托收款交付 汇票 背书转让划回 票款(五五)委托收款委托收款(收款人主动)1.定义 收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。2.适用范围 适用于同城、异地单位和个人各种款项的结算。不受结算金额起点的限制。3.种类 邮寄、电报4.账务处理 与托收承付结算类似，见（六）。从略委托收款结算方式流转程序图收款单位收款单位开户行付款单位付款单位开户行通知付款银行传递凭证委托银行收款银行受理退回回单通知款项已收妥划转款项承付货款(六)托收承付 1.定义 收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种结

11、算方式。2.适用范围 适用于异地订有合同的商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项的结算。3.种类 邮寄、电报 4.主要规定(1)必须有合法的购销合同；(2)代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算；(3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1 000元。5.账务处理 收款单位：办妥托收先借记“应收账款”账户。付款单位：直接贷记“银行存款”账户。托收承付结算流转程序图收款单位(销货单位)收款单位开户行付款单位(购货单位)付款单位开户行通知付款银行传递凭证委托银行办理收款银行受理退回回单通知款项已收妥汇转款项承付货款根据合同发出商品收款单位 收款单位 办

12、妥委托银行收款手续，根据托收承付结算凭证回单联：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)银行通知款项已经收妥入账时，根据托收承付结算凭证收账通知：借：银行存款 贷：应收账款付款单位 付款单位 收到托收承付结算凭证支款通知及有关单证，承付货款时：借：材料采购 应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款(七)信用卡1.定义 指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制裁体卡片。2.适用范围 持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。3.种类 按使用对象分：单位卡、个人卡 按信用等级分：金卡、普通卡4.账务处理 收款单位：直接借记“银

13、行存款”账户 付款单位：通过“其他货币资金”账户借：其他货币资金银行汇票存款贷：其他货币资金银行本票存款付款单位：直接贷记“银行存款”账户。适用于异地订有合同的商品交易以及因商品交应交税费应交增值税(销项税额)(3)金额起点为500元；(1)一律记名，允许背书转让；托收承付结算流转程序图适用于同城单位和个人各种款项的结算。银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。转账支票：只能用于转账，不能支取现金。(3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店(4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申(2)付款期为10天；现金支票：只能用于支取现金，不能转账。(3)单位卡不

14、得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款办妥委托银行收款手续，根据托收承付结算付款单位：通过“其他货币资金”账户不定额本票：金额起点为100元；收到托收承付结算凭证支款通知及有关单证，承付货款时：(1)一律记名，允许背书转让；5.主要规定(1)凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡，凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡；(2)单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；(3)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金；(4)信用卡允许善意透支，其透支额，金卡最高不得超过1万元，普通卡最高不得超过5千

15、元，透支期限最长为60天；(5)销户时，单位卡账户的余额应转入单位的基本存款账户，不得提取现金，个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。1.定义 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2.种类 信汇、电汇3.账务处理 付款单位：直接“银行存款”账户。收款单位：直接记入“银行存款”账户。(八)汇兑(付款人主动)汇兑结算方式流转程序图付款单位(汇款人)付款单位开户行收款单位收款单位开户行通知收款汇转款项委托银行汇款银行受理退回回单小结各种结算方式特点小结各种结算方式特点1、关于使用范围只能同城（同一票据交换区域）的支票、银行本票 只能异地的托收承付2、关于核算科目(付款方)支票签发时直接贷

16、记“银行存款”银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金通过“其他货币资金”科目商业汇票签发时贷记“应付票据”(1)一律记名，允许背书转让；适用于同城、异地单位和个人各种款项的结算。现金支票：只能用于支取现金，不能转账。适用于同城单位和个人各种款项的结算。(3)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间收款单位：通过“应收票据”账户。借：其他货币资金银行本票存款(3)金额起点为500元；收款单位：直接记入“银行存款”账户。不定额本票：金额起点为100元；贷：主营业务收入汇兑结算方式流转程序图收款单位：通过“应收票据”账户。借：其他货币资金银行汇票存款(3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店(3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店(2)付款期最长不得超过2个月；谢谢观看！