新资本充足率报表_市场风险部分dceq.pptx

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1、新资本充足率计算及报表市场风险部分 20122012年年1212月月内部资料2目 录n 市场风险资本要求报表结构n 市场风险资本要求报表介绍3市场风险资本要求报表1 G4C 市场风险资本要求情况表 纳入11042 G4C-1 市场风险标准法资本要求汇总表 纳入11043 G4C-2 市场风险内部模型法资本要求情况表 纳入11044 G4C-2(a)季度內最大的单日损失情况表 工作底稿5 G4C-1(a)市场风险标准法资本要求情况表（利率特定风险）工作底稿6 G4C-1(b)市场风险标准法资本要求情况表（一般利率风险-到期日法）工作底稿7 G4C-1(c)市场风险标准法资本要求情况表（一般利率风

2、险-久期法）工作底稿8 G4C-1(d)市场风险标准法资本要求情况表（股票风险）工作底稿9 G4C-1(e)市场风险标准法资本要求情况表（外汇风险）工作底稿10 G4C-1(f)市场风险标准法资本要求情况表（商品风险）工作底稿11 G4C-1(g)市场风险标准法资本要求情况表（期权简易法-存在基础工具对冲）工作底稿12 G4C-1(h)市场风险标准法资本要求情况表（期权简易法-只存在期权多头）工作底稿13 G4C-1(i)市场风险标准法资本要求情况表（期权得尔塔+法_利率期权）工作底稿14 G4C-1(j)市场风险标准法资本要求情况表（期权得尔塔+法_股票期权）工作底稿15 G4C-1(k)市

3、场风险标准法资本要求情况表（期权得尔塔+法_外汇及黄金期权）工作底稿16 G4C-1(l)市场风险标准法资本要求情况表（期权得尔塔+法_商品期权）工作底稿4n 法规要求变化和对过去的完善 1、利率风险特定风险权重其它为8%，现为其它外部评级为BB+以下（含）的证券以及未评级证券的资本计提比率为证券主体所适用的信用风险权重除以12.5。2、资产证券化风险暴露的特定风险风险权重根据本办法附件9确定。3、内部模型新表，体现B2.5要求。4、利率风险增加了久期法报表。报表完善。5、商业银行采取包销方式承销债券等工具时，应计提相应的市场风险资本。（50%/100%）6、商业银行应将交易账户信用衍生产品一

4、般市场风险和特定风险。7、商业银行可以不对结构性外汇风险暴露计提市场风险资本。市场风险资本要求报表框架说明5市场风险资本要求报表结构市场风险资本要求情况表标准法资本要求汇总表利率风险一般市场风险内部模型法资本要求情况表季度內最大的单日损失情况表资本充足率汇报表：5.市场风险加权资产；5.1标准法；5.2内部模型法股票风险外汇风险商品风险期权风险利率特定风险到期日法 久期法期权空头 期权多头只存在期权多头存在基础工具对冲利率风险股票风险外汇风险商品风险一般市场风险特定风险新增风险.6目 录n 市场风险资本要求报表结构n 市场风险资本要求报表介绍7市场风险资本要求情况表G4C 市场风险资本要求情况

5、表填报机构 报表日期：年 月 日 单位：万元序号 项 目标准法 内部模型法 合计A B C1 1.一般市场风险 0.00 2 1.1利率风险 3 1.2股票风险 4 1.3外汇风险 5 1.4商品风险 6 1.5期权风险 7 2.特定风险 8 3.新增风险 9 4.交易账户资产证券化风险暴露的特定风险 10 5.市场风险资本要求总额 0.00 0.00 0.00 11 6.市场风险的风险加权资产总额 0.00 0.00 0.00 注意四颜色8市场风险资本要求情况表G4C-1 市场风险标准法资本要求汇总表序号 项 目 金额1 1.利率风险 0.00 2 1.1特定风险 3 1.2一般市场风险 0

6、.00 4 1.2.1到期日法计算的一般市场风险 5 1.2.2久期法计算的一般市场风险 6 2.股票风险 0.00 7 2.1特定风险 8 2.2一般市场风险 9 3.外汇风险 10 4.商品风险 11 5.期权风险 0.00 12 5.1期权简易法-存在基础工具对冲 13 5.2期权简易法-只存在期权多头 14 5.3期权得尔塔+法_利率期权 15 5.4期权得尔塔+法_股票期权 16 5.5期权得尔塔+法_外汇及黄金期权 17 5.6期权得尔塔+法_商品期权 18 6.交易账户资产证券化风险暴露的特定风险 19 7.标准法下的市场风险资本要求总额 0.00 9市场风险资本要求情况表10n

7、 定义一 市场风险是指因市场价格的不利变动而使商业银行表内和表外业务发生损失的风险。n 资本计量范围 1、市场风险资本计量应覆盖商业银行交易账户中的利率风险和股票风险，以及全部汇率风险和商品风险。交易账户包括为交易目的或对冲交易账户其它项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。（一）在交易方面不受任何限制，可以随时平盘。（二）能够完全对冲以规避风险。（三）能够准确估值。（四）能够进行积极的管理。2、门槛 3、商业银行可以不对结构性外汇风险暴露计提市场风险资本。市场风险相关管理办法要求总结11n 监管要求一 1、商业银行应当制定清晰的银行账户和交易账户划分标准二 2、明确纳入交易账户的金融工具和商品

8、头寸以及在银行账户和交易账户间划转的条件，确保执行的一致性。三 3、商业银行可以采用标准法或内部模型法计量市场风险资本要求。未经银监会核准，商业银行不得变更市场风险资本计量方法。四 4、银行集团内部同一机构不得对同一种市场风险采用不同方法计量市场风险资本要求。五 5、商业银行采用内部模型法，内部模型法覆盖率应不低于50%。n 资本计量 市场风险资本要求为利率风险、汇率风险、商品风险、股票风险和期权风险的资本要求之和。其中：利率风险资本要求和股票风险资本要求为一般市场风险资本要求和特定风险资本要求之和。市场风险相关管理办法要求总结12n 定义一 利率风险包括交易账户中的债券（固定利率和浮动利率债

9、券（重定价）、央行票据、可转让存单、不可转换优先股及按照债券交易规则进行交易的可转换债券，远期股票等）、利率及债券衍生工具头寸的风险。利率风险的资本要求包括特定市场风险和一般市场风险的资本要求两部分。二 特定风险：1政府证券包含各国中央政府和中央银行发行的各类债券和短期融资工具。2合格证券 3对于其他发行主体发行的债券，4.资产证券化风险暴露的风险权重根据本办法附件9确定。利率风险：1到期日法；久期法市场风险标准法-利率风险基本概念13n 定义一 利率风险包括交易账户中的债券（固定利率和浮动利率债券（重定价）、央行票据、可转让存单、不可转换优先股及按照债券交易规则进行交易的可转换债券，远期股票

10、等）、利率及债券衍生工具头寸的风险。利率风险的资本要求包括特定市场风险和一般市场风险的资本要求两部分。二 特定风险：1政府证券包含各国中央政府和中央银行发行的各类债券和短期融资工具。2合格证券 3对于其他发行主体发行的债券，4.资产证券化风险暴露的风险权重根据本办法附件9确定。利率风险：1到期日法；久期法市场风险标准法-利率风险基本概念14n 特定风险多空不能轧差。n 可冲销的匹配头寸n CDS可以减少特定风险n 持有交易帐户CDS视为持有信用参考实体多头市场风险标准法-利率风险基本概念15市场风险标准法-利率风险基本概念类别 发行主体外部评级 特定市场风险资本计提比率政府证券AA-以上（含A

11、A-）0%A+至 BBB-（含BBB-）0.25%(剩余期限不超过6个月)1.00%(剩余期限为6至24个月)1.60%(剩余期限为24个月以上)BB+至 B-（含B-）8.00%B-以下 12.00%未评级 8.00%合格证券 BB+以上（不含BB+）0.25%(剩余期限不超过6个月)1.00%(剩余期限为6至24个月)1.60%(剩余期限为24个月以上)其它外部评级为BB+以下（含）的证券以及未评级证券的资本计提比率为证券主体所适用的信用风险权重除以12.5，风险权重见本办法附件2。16市场风险资本要求情况表17市场风险资本要求情况表18市场风险资本要求情况表19n 到期日法填报及计算步骤

12、：（1）根据工具的性质，将其区分为债券及债务相关衍生工具、利率衍生工具；（2）根据利率风险工具的息票率、剩余期限或重定价期限确定其落入的时区和时段；（3）根据工具的市场价值确定头寸数额及多空方向；（4）区分多头、空头，将头寸市值填入相应单元格；（5）根据填写的多空头寸数值，根据确定的计算方法分别计算各时段的垂直资本要求、时区内的横向资本要求、时区间的横向资本要求和整个交易账户加权净多头或净空头头寸对应的资本要求，并汇总得到利率一般市场风险的资本要求总额。不同币种分别填报，为什么？市场风险标准法-利率风险填报及计算20市场风险标准法-利率风险填报及计算时区和权重时 区 时 段 同一区内 相邻区之

13、间 1区和3区之间1区0-1个月4040 1001至3个月3至6个月6至12个月2区1至2年302至3年3至4年3区4至5年305到7年7至10年10至15年15至20年20年以上21市场风险标准法-利率风险填报及计算计算次序各时段的垂直资本要求之和时区内的横向资本要求时区间的横向资本要求整个交易账户加权净多头或净空头头寸对应的资本要求一般市场风险的资本要求总额第1区 第2区 第3区第1区及2区第2区及第3区第1区及第3区1 2 2 2 3 3 3 1 422n 久期法填报简要说明：n 计算 经银监会核准，商业银行可以使用久期法计量一般市场风险资本要求。一旦选择使用久期法，应持续使用该方法，如

14、变更方法需经银监会认可。主要数据为价格敏感性，价格敏感性=市值*修正久期n 填报 1、与到期日表的差异：本表填对应到不同分区、不同时段的债券及债务相关衍生工具合约的多头或空头头寸、利率衍生工具合约多头或空头头寸的价格敏感性。对比：到期日法填多头或空头头寸，将相应的市场价值填入对应的表格内。2、填入时需将外币按相应汇率折算为人民币，但须按币种单独填写，即每一种货币填列一张报表。3、衍生工具应转换为基础工具市场风险标准法-利率风险填报及计算23n 填报步骤：衍生工具应拆分为基础工具的多头头寸和空头头寸。以利率掉期为例，如银行收取按浮动利率计算的利息，并支付按固定利率计算的利息，则应被视为持有期限等

15、于直至下一个重新定价日期的浮动利率工具多头，以及期限等于掉期合约剩余期限的固定利率工具空头。又如远期外汇头寸，应视为与该远期合约期限相同的两种货币的零息政府债券的多头和空头，一项债券期货多头被视为可交割债券的多头和一项在期货交割日到期的零息债券空头。n 属于同一类别的衍生工具的多头和空头在某些情况下可视为配对并可完全抵销。抵销的条件是有关的头寸必须涉及相同的基础工具、具有相同的名义价值、以相同的货币计价,此外到期和利率不能差太多。市场风险标准法-利率风险填报及计算24n 案例：1、于3 个月后到期的 773万港币(多头)对等值100万美元的远期外汇合约买盘。假设3 个月期港币利率为2.14%、

16、折现因子为0.9947，假设当前市场汇率为0.8人民币/港币、6.3元人民币/美元。该头寸属外汇远期，应拆分为基础工具的多头头寸和空头头寸，填写入本表利率衍生工具合约部分。外汇远期视为持有至到期日的一个币种的零息债券多头头寸与另一个币种的零息债券空头头寸的组合。本例中，该头寸应视为持有港币的3个月期零息债券多头头寸，以及美元的3个月期零息债券空头头寸。对港币的3个月期零息债券多头头寸，应填报的数额为：7,730,0000.99470.8=6,151,225人民币 即在本表1.2C单元格填入615.1225万元。（填报到币种为港币的表）对美元的3个月期零息债券空头头寸，应填报的数额为：1,000

17、,000 0.9953 6.36,270,390人民币 即在本表1.2D单元格填入627.039万元。（填报到币种为美元的表）另外，还需在市场风险标准法资本要求情况表（外汇风险）中填写外汇风险。市场风险标准法-利率风险案例25n 案例：2、10 张于3 个月后交收的5 年期美国国债期货多头（每张合约面值10 万美元）。选定的可交收票据：于5.25 年后到期、当前价格100.125、转换因子为0.9423 的美国国债（票据息率3.375%）。当前市场汇率假设为：6.3元人民币/美元。该头寸属债券期货合约，应拆分为基础工具的多头头寸和空头头寸，填写入本表债务相关衍生工具合约部分。债券期货合约视为可

18、交割债券的头寸和在期货交割日到期的零息债券头寸的组合。本例头寸应视为持有3个月内到期的零息债券空头（时段2），以及5.25年到期的美国国债多头（票息为3.375%，对应时段8）。多空头金额的计算方法为：以合约面值除以转换因子，再乘以所选择的可予交付债券的当前现金价格，即：10 万美元10（张）100.125%（当前价格）0.9423（转换因子）6.36,694,126人民币。因此，应在本表1.2B单元格填入669.4126万元，同时在3.2A 单元格填入669.4126万元。（填报到币种为美元的表）空头计算略 注：在债券期货合约中，交易所往往规定空头方可以选择满足一定期限条件的任意债券用于交割

19、，由于各种债券息票率不同，期限也不同，因此交易所会规定交割标的债券的标准期限和标准息票率，其它券种均须按一定的比例折算成标准券，这个比例就是转换因子（Conversion Factor），可在各交易所公布的信息中查询。市场风险标准法-利率风险案例26n 定义一 股票风险是指交易账户中股票及股票衍生金融工具头寸的风险。n 资本计量（一）特定市场风险和一般市场风险 特定市场风险的资本要求等于各不同市场中各类股票多头头寸绝对值及空头头寸绝对值之和乘以8后所得各项数值之和。一般市场风险对应的资本要求，等于各不同市场中各类多头及空头头寸抵消后股票净头寸的绝对值乘以8后所得各项数值之和。（二）股票衍生工具

20、 股票衍生工具包括股票和股票指数的远期、期货及互换合约。衍生工具应转换为基础工具，并按基础工具的特定市场风险和一般市场风险的方法计算资本要求。（三）匹配头寸可以完全抵消。现货与期货对冲（四）证券组合有流动性和高度多样化4%资本要求？市场风险标准法-股票风险27市场风险资本要求情况表28n 定义一 外汇风险是指外汇（包括黄金）及外汇衍生金融工具头寸的风险。n 资本计量（一）结构性外汇风险暴露（本次明确，与HK不同）1经扣除折旧后的固定资产和物业。2与记账本位币所属货币不同的资本（营运资金）和法定储备。3对海外附属公司和关联公司的投资。4为维持资本充足率稳定而持有的头寸。（二）外汇风险的资本要求

21、1、外汇风险的资本要求等于净风险暴露头寸总额乘以8。外币资产组合（不包括黄金）的净多头头寸之和（净头寸为多头的所有币种的净头寸之和）与净空头头寸之和（净头寸为空头的所有币种的净头寸之和的绝对值）中的较大者。2黄金的净头寸。（三）外汇衍生工具 外汇衍生工具应转换为基础工具。市场风险标准法-外汇风险29n 资本计量（四）分主要币种和其它币种 1其它币种不能轧差，要以多头和空头分别填报。（五）多空头按正负号填市场风险标准法-外汇风险30市场风险资本要求情况表31n 定义一 适用于商品、商品远期、商品期货、商品互换。波动性更大。n 资本计量（一）商品风险对应的资本要求等于以下两项之和：1各项商品净头寸

22、的绝对值之和乘以15。2各项商品总头寸（多头头寸加上空头头寸的绝对值）之和乘以3。（二）商品衍生工具应转换为名义商品，并按上述方法计算资本要求。（三）每种商品填一行。（四）同一商品可以冲销，但同种商品有条件轧差？市场风险标准法-商品风险32市场风险资本要求情况表33n 定义（一）仅购买期权的商业银行可以使用简易的计算方法。银行如持有现货多头和看跌期权多头，或持有现货空头和看涨期权多头,资本要求等于期权合约对应的基础工具的市场价值乘以特定市场风险和一般市场风险资本要(前面的计算方法)求比率之和，再减去期权溢价（为期权的内在价值：即实值期权的行权价格和当前相关基础金融工具的市场价格之间的差额（对看

23、涨期权就是即期价减执行价），最小值为0。）。资本要求最低为零。2银行如持有看涨期权多头或看跌期权多头,资本要求等于基础工具的市场价值乘以该基础工具的特定市场风险和一般市场风险资本要求比率之和与期权的市场价值（期权市场价值：为看涨期权多头或看跌期权多头期权价值，最小值为0）两者中的较小者。市场风险标准法-期权风险34n 定义（二）同时卖出期权（只要有）的商业银行应使用得尔塔+(Delta-plus)方法。得尔塔+方法计算的资本要求由以下三部分组成：期权基础工具的市值乘以该期权的得尔塔值得到得尔塔加权期权头寸，然后将得尔塔加权头寸加入到基础工具的头寸中计算资本要求。（Delta 用于衡量衍生证券价

24、格对基础金融工具价格变动的敏感度，它等于衍生证券价格变化与基础金融工具价格变化的比率，即衍生证券价格对基础金融工具价格的一阶偏导数。）2伽马(Gamma)风险的资本要求。伽马效应值0.5Gamma(VU)2 VU为期权基础工具的变动。Gamma用于衡量衍生证券的Delta值对基础金融工具价格变化的敏感度，它等于衍生证券价格对基础金融工具价格的二阶偏导数，也等于衍生证券价格的Delta值对基础金融工具价格的一阶偏导数。市场风险标准法-期权风险356n 定义（1）对于利率期权，当基础工具为债券时：VU基础工具市值中相应时段的风险权重。（2）当基础工具为利率时：VU=基础工具市值中相应时段的假定收益

25、率变化。（3）当基础工具为股票、股指、外汇与黄金时：VU=基础工具市值8。（4）当基础工具为商品时：VU=基础工具市值15。伽马风险资本汇总：同一基础工具每项期权对应的伽马效应值相加得出每一基础工具的净伽马效应值。仅当基础工具的净伽马效应值为负值时，才须计算相应的资本要求，且资本要求总额等于这些净伽马效应值之和的绝对值。3维加(vega)风险的资本要求。基础工具维加风险的资本要求25该基础工具波动率|该基础工具的各项期权的维加值之和|维加风险资本汇总：维加风险的资本要求总额，等于各项基础工具维加风险的资本要求之和。Vega用于衡量衍生证券的价值对基础金融工具价格波动率的敏感度，它等于衍生证券价

26、格对基础金融工具价格波动率的一阶偏导数市场风险标准法-期权风险36n 定义得尔塔+报表分成利率、商品、外汇、股票行按同一基础工具填：同一基础工具定义如下：（1）以在不同国家或地区交易所上市的股票为基础工具的期权应分开填报。（2）期权基础金融工具的币种或黄金。（3）不同种类的商品应分开填报。合并对银行不利，由于平方关系会增大。（4）对于利率，“不少于每年 3%的息票”和“少于每年 3%的息票”时间划分为单一基础工具单独填报。多份期权不能合计填报市场风险标准法-期权风险37市场风险资本要求情况表38市场风险资本要求情况表39市场风险资本要求情况表40市场风险资本要求情况表41市场风险资本要求情况表

27、42市场风险资本要求情况表43n 案例：1、假设一家银行拥有某一零息债券期货欧式看涨期权空头寸，履约价格为90，其基础工具距离期权到期日为12个月时的市场价值为95；无风险利率为年息8%，波动率为40%。根据布莱克-斯科尔斯公式，该头寸当前的Delt值为-0.5827(即该基础工具价格增加1，期权价值就会变动-0.5827)。Gamma值为-0.0092(即当基础工具价格增加1，Delt值会变动0.0092，即由变为-0.5798)。期权当前价值为15.9658。1、以上述数据为基础利用得尔塔+法计算资本要求的第一步为：Delta加权头寸=0.582795=55.3565 2、第二步将得尔塔加

28、权头寸包括在商品市场风险报表中计算资本要求。3、第三部计算伽马资本要求：0.50.0092（950.7%）2=0.0020 4、第四步计算维加资本要求：期权合约基础金融工具价格的波幅增加，会为该期权合约的空头头寸带来损失风险。该期权合约的基础金融工具的波动率为40%，期权合约的Vega值为13.1948。25%40%13.1948=1.3195 该数即为应在表格中填报的Vega风险的市场风险资本要求。市场风险标准法-期权风险案例44n 案例：2、有些衍生工具需分两部分计算，第一计算时段为相关合约生效时，第二计算时段为相关合约到期时，即计算方法与单独计算债券或利率头寸相同，区别在于计算的头寸为期

29、权基础工具的头寸，而基础工具市值应按有关期权的Delta比率作出调整。例如：1、一项由6月份起计3个月期的利率期货看涨期权多头，在3月份的时候，将按照其Delta对应值被视作一项6个月期限的无特定风险零息债券多头，和一项有3个月期限的无特定风险零息债券空头。同样地，期权空头将被看作为一项有3个月期限的无特定风险零息债券多头，和一项有6个月期限的无特定风险零息债券空头。2、一项2个月期债券期货看涨期权多头，假设债券交付时间为9月份，该期权在3月份的时候便被视作一项8个月期应交付债券的多头，和一项同一货币的6个月期无特定风险零息债券的空头，而两项头寸均以Delta加权计算。市场风险标准法-期权风险

30、案例45n 风险价值（VAR(99%,10天）模型框架不足。首先，当前的VAR框架忽视了交易账户头寸中潜在的流动性差异。此外，这些风险价值计算多是基于置信区间为99%、时间周期为10天。因此，风险价值资本计提将无法完全反映出每年发生不到两、三次的的单日大规模损失，也不能反映出几个星期或几个月的期间内大规模累积价格浮动的潜在可能。第三，当前的框架强调基于短期损益波动建模(如：返回检验要求),允许使用比较短期的数据窗口去估计风险价值参数（最短可以为一年），这将使依据较平稳时期的金融市场数据产生的资本要求对于现有交易头寸而言不够充足.市场风险内模法46n B2.5架构n 原来：市场风险资本=一般市场

31、风险VaR+特定风险 VaRn 现在：市场风险资本=一般市场风险VaR（近期和长期）+压力风险VAR（近期和长期）+特定风险 VaR+新增风险（IRC）+组合风险度量CRM（最低8%）+资产证券化风险市场风险内模法47n 商业银行采用内部模型法，其一般市场风险资本要求为一般风险价值与压力风险价值之和(反映极端情况+非正态)（一）VaR为一般风险价值，为以下两项中的较大值：1.根据内部模型计量的上一交易日的风险价值（VaRt-1）。2.最近60个交易日风险价值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小为3，根据返回检验的突破次数可以增加附加因子。（二）sVaR为压力风险价值，为以下两项中的较大值：

32、1.根据内部模型计量的上一交易日的压力风险价值（sVaRt-1）。2.最近60个交易日压力风险价值的均值（sVaRavg）乘以ms。ms最小为3。n（一）商业银行如采用内部模型法计量特定市场风险资本要求，应同时使用内部模型计量新增风险资本要求。商业银行使用的内部模型未能覆盖新增风险的，则应采用标准法计算特定市场风险资本要求。新增风险是指未被风险价值模型计量的与利率类及股票类产品相关的违约和评级迁移风险。市场风险内模法48n 内部模型法的突破次数的统计，特定风险部分，是按照子头寸分别检验后汇总突破次数只是监测，报表填报还是按整个资产组合计算突破次数。n 新增风险资本要求。新增风险是指未被风险价值

33、模型计量的与利率类及股票类产品相关的违约和评级迁移风险。IRC代表了对资本计划期为一年、置信区间为99.9%的非证券化信用产品的违约和迁移风险（对比CVA）的估计,并同时考虑了个别头寸和组合头寸的流动性计划期（流动性期限不得低于3个月）。银行开发自己的模型来计算这些头寸的IRC。商业银行的新增风险模型应充分考虑违约和评级迁移事件的相关性，但不得考虑新增风险与其它市场风险因素的对冲或分散化效应。n 使用同一模型计量一般市场风险和特定市场风险，则无需单独填列特定风险，计量结果按照风险因素填列到一般风险。市场风险内模法49市场风险资本要求情况表50市场风险资本要求情况表G4C-2(a)季度內最大的单日损失情况表填报机构：填报日期：年 月 日 单位：万元序号 排序日期(年/月/日)理论损失数额(绝对价值)一般风险价值 差额A B C D1 1.第一大单日损失 2 2.第二大单日损失 3 3.第三大单日损失 4 4.第四大单日损失 5 5.第五大单日损失 如果填报机构本季度内发生损失的天数少于5天，则应报告所有实际发生损失的交易日的情况。51谢 谢!