所得税政策辅导(北京国税).ppt
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1、企业所得税政策辅导2013年1月企业所得税政策辅导2012年新出台主要政策 一、国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告(国家税务总局公告2012年第15号)二、软件产业和集成电路产业税收优惠(一)财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税201227号)(二)国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告(国家税务总局公告2012年第19号)企业所得税政策辅导 三、准备金税前扣除(一)财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知(财税20125号)(二)财政部 国家税务总局关于保险公司准备金
2、支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知(财税201245号)(三)财政部 国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知(财税201211号)(四)财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知(财税201225号)(五)关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知(财税201223号)企业所得税政策辅导 四、财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知(财税201248号)五、国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告(国家税务总局公告2012年第27号)六、国家税务总局关于我国居民企业实行
3、股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告(国家税务总局公告2012年第18号)七、国家税务总局关于发布的公告(国家税务总局公告2012年第40号)八、北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告(公告20125号)九、北京市国家税务局关于进一步规范企业所得税税收优惠备案管理工作的通知(京国税发2012165号)企业所得税政策辅导 新出台政策讲解1.国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告(国家税务总局公告2012年第15号)2.国家税务总局关于发布的公告(国家税务总局公告2012年第40号)3.国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题
4、的公告(国家税务总局公告2012年第18号)部分政策执行口径 汇算清缴中应重点关注的政策内容企业所得税政策辅导国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告国家税务总局公告2012年第15号 一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按企业所得税法规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据企业所得税政策辅导 二、关于企业融资费用支出税前扣除问题 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金
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