2023年财经法规与会计职业道德2超详细解析超详细解析答案.pdf

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1、法规 第 2 章 单选 多选 1 多选题 票据的下列记载事项中，可以更改的有（BD ）。A.收款人名称 B.付款人名称 C.金额 D.用途 2 多选题 下列关于票据丧失的补救措施中，说法正确的有（ABCD ）。A.只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付 B.失票人应当在通知挂失止付后的 3 日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼 C.申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人，失票人不知道票据的下落，利害关系人也不明确 D.如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼 3 多选题

2、根据规定，下列关于商业汇票的承兑表述正确的有（ABC ）。A.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为 B.承兑是汇票特有的制度，本票和支票没有承兑 C.商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑 D.商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由银行承兑 4 多选题 关于禁止背书的记载说法，正确的有（ABC ）。A.出票人的禁止背书应记载在汇票的正面 B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 C.背书人的禁止背书应记载在汇票的背面 D.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人也承担保证

3、责任 5 多选题 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人可以在其开立银行结算账户的有（BCD）。A.中国平安保险公司 B.政策性银行 C.中国银行 D.农村信用合作社 6 多选题 下列属于撤销银行结算账户事由的有（ABCD ）。A.被宣告破产 B.解散 C.被吊销营业执照 D.因迁址需要变更开户银行 存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的。7 多选题 办理支付结算时，必须符合（ABCD ）的基本要求。A.单位、个人和银行应当按照人民币银行结

4、算账户管理办法的规定开立、使用账户 B.办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 C.票据和结算凭证的填写应当规范、清晰，并防止涂改 D.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 8 多选题 汇兑分为（AB ）。A.信汇 B.电汇 C.票汇 D.转汇 9 多选题 下列不属于支票绝对记载的事项有（AC）。A.无条件支付的承诺 B.付款人名称 C.付款日期 D.出票日期 支票的绝对记载事项包括标明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。10 多选题 下列各项中，同城、异地均可使用的结算方式有（BCD ）。A.银行本票 B.银行汇票

5、C.委托收款 D.支票 11 多选题 按照是否给予持卡人授信额度分为（AC ）。A.信用卡 B.单位卡 C.借记卡 D.个人卡 12 多选题 银行在银行结算账户的开立中，明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储，对该行为的处罚有（ABCD ）。A.对银行给予警告，并处以 5 万元以上 30 万元以下的罚款 B.对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分 C.情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准、责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证 D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任 13 多选题 银行结算账户管理的

6、基本原则包括（ABCD ）。A.一个基本账户原则 B.自主选择原则 C.守法合规原则 D.存款信息保密原则 14 多选题 下列各项中，属于银行结算账户特点的有（ABC ）。A.办理人民币业务 B.办理资金收付结算业务 C.是活期存款账户 D.是定期存款账户 15 多选题 根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定，开户单位可以使用现金的情形有（ABD ）。A.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款 B.支付个人的各种奖金 C.向供货单位支付 1500 元货款 D.职工工资 16 多选题 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，专用存款账户的用途包括（ABCD ）。A.财政预算外资金 B.基本

7、建设资金 C.粮、棉、油收购资金 D.收入汇缴资金 17 多选题 下列属于基本存款账户使用范围的为（ABCD ）。A.资金收付 B.现金支取 C.工资、奖金的发放 D.存入现金 18 多选题 存款人有（ABCD ）情形之一的，应于 5 个工作日内向开户行提出撤销银行结算账户的申请。A.宣告破产 B.被吊销营业执照 C.解散 D.注销 19 多选题 下列银行结算账户的开立，银行应在开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案的有（BD ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.预算单位专用存款账户 D.个人银行结算账户 20 多选题 银行结算账户的变更主要包括（ABCD ）的变更。A

8、.存款人名称 B.单位法定代表人 C.单位主要负责人 D.住址 21 多选题 下列关于银行结算账户的表述错误的有（BC ）。A.基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 B.一般存款账户用于办理各项专用资金的收付 C.专用存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 22 多选题 单位银行结算账户按用途分为（ABD ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专业存款账户 D.临时存款账户 23 多选题 下列各项属于支付结算方式的有（BCD）。A.发票 B.银行汇票 C.

9、汇兑 D.委托收款 支付结算的方式分为票据、汇兑、委托收款等，其中票据分为汇票、本票和支票。24 多选题 按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成（AB ）。A.票据结算方式 B.非票据结算方式 C.委托收款 D.支票 25 多选题 我国票据法所规定的票据包括（ABD ）。A.银行汇票 B.商业汇票 C.股票 D.支票 26 多选题 以下票据无效的是（ABCD ）。A.收款人名称更改 B.金额更改 C.出票日期更改 D.签发日期更改 27 多选题 以下在票据中中文大写金额数字表示准确的有（ABC ）。A.人民币贰佰元整 B.人民币肆仟元正 C.人民币陆佰元整 D.人民币伍仟六十元肆角

10、 28 多选题 票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，（AB）。A.不得伪造 B.不得变造 C.但可以修改 D.若有不符合规定的地方，受理银行可以修改 29 多选题 填写票据和结算凭证时，应当做到（ABCD）。A.数字正确 B.要素齐全 C.字迹清楚 D.不错不漏 30 多选题 票据上中文金额大写数字，应用（BC ）填写。A.自造简化字 B.正楷 C.行书 D.草书 31 多选题 以下票据日期大写正确的有（CD）。A.贰零壹肆年壹月零壹拾日 B.贰零壹叁年贰月壹日 C.贰零壹肆年零壹拾月零贰拾日 D.贰零壹叁年零壹月壹拾壹日 32 多选题 票据日期使用中文大写时，（ABCD），应在其前加零

11、。A.月为壹 B.月为壹拾 C.日为玖 D.日为叁拾 票据日期使用中文大写时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。33 多选题 下列各项中，表述正确的有（ABC ）。A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字 B.票据中的中文大写金额数字前应标表明“人民币”字样 C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理 D.在票据的大写金额栏应预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样 34 多选题 办理支付结算的主体包括（ABCD ）。A.银行 B.信用合作社 C.农村信用合作社 D.单位和个人 35 多选题 根据支付

12、结算办法的规定，下列属于支付结算和资金清算的中介机构的有（ABC ）。A.银行 B.城市信用合作社 C.农村信用合作社 D.保险公司 36 多选题 关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（AC ）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位 3 天至 5 天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过 10 天 C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.超市找零备用现金不属于库存现金限额，因此不需要核定 37 多选题 开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以()或（AC ）

13、支付。A.银行本票 B.商业承兑汇票 C.支票 D.银行承兑汇票 38 多选题 现金结算的渠道包括有（ABCD）A.付款人直接将现金支付给收款人 B.付款人委托银行将现金支付给收款人 C.非银行金融机构将现金支付给收款人 D.非金融机构将现金支付给收款人 39 多选题 以下（ABCD）属于国内信用证的基本条款。A.开证银行名称与地址 B.开证日期 C.交单期 D.受益人名称与地址 国内信用证应包括以下基本条款：（1）开证银行名称与地址；（2）开证日期；（3）信用证编号；（4）不可撤销或不可转让信用证；（5）开证申请人名称与地址；（6）受益人名称与地址；（7）通知银行名称；（8）信用证有效期与有

14、效地点；（9）交单期；（10）信用证金额；（11）付款方式（包括即期付款、延期付款和议付）；（12）运输条款(包括运输方式、货物装运地和目的地、装运方式、最迟装运期等)；（13）货物名称和数量及价格；（14）据以付款或议付的单据；（15）开证银行保证文句和其他条款。40 多选题 付款人在承付期内，对下列（ABCD）情形，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。A.没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项 B.代销、寄销、赊销商品的款项 C.货款已经支付或计算有错误的款项 D.未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项 41 多选题 托收承付结算方式承付

15、货款有（A ）和（B ）两种方式。A.验单付款 B.验货付款 C.见票付款 D.到期付款 42 多选题 关于托收承付，下列说法正确的有（ABCD ）。A.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。B.付款人累计 3 次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。C.托收承付结算每笔的金额起点是 1 万元；新华书店系统每笔的金额起点是 1000 元。D.托收承付结算款项的划回方法分邮寄和电报两种，由收款人选用。43 多选题（BCD）不得办理托收承付结算。A.因商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 B.赊销商品的款项 C.寄销商品的款项 D.代销商品的款项 44 多选题

16、关于汇兑，下列说法正确的有（BCD ）。A.汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的证明 B.汇款人可以对汇款人尚未汇出的款项申请撤销 C.汇款人也可以对汇款人已经汇出的款项申请退汇 D.对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇 45 多选题 下列关于汇兑的退汇，说法正确的有（ABCD ）。A.对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇 B.对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇 C.转汇银行不得受理汇款人或汇款银行对汇

17、款的退汇意见。对于收款人拒收的汇款，应即办理退汇 D.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇 46 多选题 汇兑分为（AB ）。A.信汇 B.电汇 C.票汇 D.转汇 47 多选题 以下关于汇兑的说法，不正确的有（CD ）。A.汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算 B.汇兑分为信汇和电汇两种方式，由汇款人选择使用。C.委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的次日。D.汇兑凭证记载的汇款人与收款人名称，其在银行开立存款账户的，未记载其账号的，银行也可以受理。48 多选题 以下属于委托收款的必须记载的事项有（ABCD ）。A.表明“委托收款”的字样；B.

18、付款人名称；C.收款人名称；D.委托日期；委托收款的记载事项包括：（1）表明“委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。49 多选题 根据规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（ABCD ）。A.无条件支付的委托 B.收款人名称 C.委托日期 D.汇款人签章 签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。50 多选题 以下关于银行卡的说法，不正确的有（BD ）。A.

19、按照账户币种的不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡 B.境外卡是指由境内商业银行发行的，既可以在境内使用，也可以在境外使用的银行卡 C.个人卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入 D.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 5%51 多选题 以下关于银行卡交易的说法，正确的有（ABC ）。A.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度。B.发卡银行应当依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。C.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10%。D.单位卡不得支取现金。52 多选题 下

20、列关于信用卡的说法，错误的有（BCD ）。A.信用卡可以分为单位卡和个人卡 B.一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡 C.任何一个合法公民都可以申领个人卡 D.个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金 53 多选题 根据规定，下列关于单位卡的表述中，正确的有（ACD ）。A.单位卡账户的资金应从其基本存款账户中转账存入，不得交存现金 B.单位卡续存资金时可以交存销货收取的现金 C.销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户 D.单位卡一律不准支取现金 54 多选题 持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，有下列（ABCD）情形之一的，可申请办理销户。A.信用卡有

21、效期满 45 天后，持卡人不更换新卡的 B.持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡 45 天的 C.信用卡账户两年（含）以上未发生交易的 D.持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡 45 天的 55 多选题 以下关于银行卡申领的说法，正确的有（ABCD ）。A.凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。B.单位卡可申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。C.个人卡的主卡持卡人，可为其配偶及年满 18 周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过两张，也有权要求注销其附属卡。D.凡具有完全民事行为能力的公民

22、，可凭本人有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件申领个人卡。56 多选题 以下关于银行卡计息的说法，正确的有（ABCD ）。A.发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息 B.银行记账日至发卡行规定的到期还款日之间为免息还款期。最长为 60 天 C.持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按发卡行规定的最低还款额还款 D.贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡按月计收单利。透支利率为日利率 0.05%57 多选题 根据规定，下列关于银行汇票的说法正确的有（ABCD ）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内。

23、B.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。C.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。D.未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。58 多选题 根据规定，下列关于银行本票的说法正确的有（ABCD ）。A.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。B.银行本票的付款地为出票人所在地。C.银行本票在其票据交换区域内可以背书转让，但填明“现金”字样的本票不得背书转让。D.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月。59 多选题 银行本票的绝对记载事项有（ABCD

24、）。A.表明“银行本票”的字样；B.收款人名称；C.确定的金额；D.出票日期；银行本票必须记载下列事项：（1）表明“银行本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。60 多选题 根据规定，下列关于票据的表述正确的有（ACD ）。A.出票人是指在票据上签名并发出票据的人 B.出票仅指出票人签发票据的行为 C.交付是指出票人将其签发的票据交付给收款人的行为 D.背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为 61 多选题 根据规定，下列属于商业汇票相对记载事项的

25、有（ABD）。A.出票地 B.付款地 C.付款人的名称 D.付款日期 62 多选题 下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（BCD ）。A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起 10 日内 B.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起 10 日内 C.商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月 D.见票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起 1 个月内 63 多选题 根据支付结算办法的规定，下列各项中，（ABC ）属于汇票背书时应记载的内容。A.背书签章 B.背书日期 C.被背书人名称 D.禁止背书的记载 64 多选题 根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于票据保证相对记载事

26、项的有（ABD ）。A.保证日期 B.被保证人名称 C.保证人签章 D.保证人住所 65 多选题 根据支付结算办法的规定，汇票上未记载付款地的，可以作为付款地的有（ABC ）。A.付款人的营业场所 B.付款人的住所 C.付款人经常居住地 D.收款人的营业场所 66 多选题 下列关于支票签发的说法正确的是（ABCD ）。A.支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据 B.银行可以与支票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件 C.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 D.使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票 67 多选题 甲签发一张

27、汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有（ABCD ）。A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 68 多选题 根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（BD）。A.将汇票金额全部转让给甲某 B.将汇票金额的一半转让给甲某 C.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权 D.将汇票金额分别转让给甲某和乙某 69 多选题 下列有关支票的表述中，错误的有（BCD ）。A.支票是有价证券 B.支票的基本当事人

28、不包括付款人 C.支票可以透支 D.划线支票可以用于支取现金，也可用于转账 70 多选题 下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（ABCD）。A.票载收款人 B.代为清偿票据债务的保证人 C.最后被背书人 D.代为清偿票据债务的背书人 71 多选题 票据权利是指（BC）。A.请求权 B.追索权 C.付款请求权 D.偿还权 72 多选题 下列各项中，属于票据当事人的有（ABCD ）。A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.保证人 73 多选题 下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（BCD）。A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起 10 日内 B.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期

29、日起 10 日内 C.商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月 D.见票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起 1 个月内 74 多选题 应于到期日前向承兑人提示承兑的汇票有（BC）。A.未记载付款日期的汇票 B.定日付款的汇票 C.出票后定期付款的汇票 D.见票后定期付款的汇票 75 多选题 根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（ABCD ）。A.出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票 C.使用圆珠笔填写的支票 D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票 76 多选题 签发（ABD ），银行应予退票，并按票面金额处以 5%但不低于 100

30、0 元的罚款。A.空头支票 B.支付密码错误的支票 C.出票日期未使用中文大写规范填写的支票 D.签章与预留银行签章不符的支票 77 多选题 根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（AB ）。A.金额 B.收款人名称 C.付款人名称 D.出票日期 78 多选题 以下属于支票必须记载事项的有（ABD ）。A.表明“支票”的字样 B.付款人名称 C.付款日期 D.确定的金额 签发支票必须记载下列事项，欠缺记载下列事项之一的，支票无效：（1）表明“支票”的字样。这是支票文句的记载事项，无此内容即为无效；（2）无条件支付的委托。这是支票有关支付文句的记载事项

31、。我国现行使用的支票记载支付的文句，一般是支票上已印好的“上列款项请从我账户内支付”的字样；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。79 多选题 下列关于现金支票填制的说法正确的是（ABC ）。A.如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致 B.在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，签章不能缺漏 C.现金支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理提现，存根联留下作为记账依据 D.收款单位名称必须填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致 80 多选题 根据票据法的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有（BD ）。A.见票后定期付款

32、汇票的持票人应当自出票日起 3 个月内向付款人提示承兑 B.票据上没有记载付款日期的，无需提示承兑汇票 C.付款人自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内不作出承兑与否表示的，视为承兑 D.承兑附有条件的，视为拒绝承兑 82 多选题 关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（BC ）。A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应于 5 个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明 B.单位的法定代表人发生变更时，应于 3 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于 3 个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 D.存款人尚未清偿其开户银行

33、债务的，不得申请撤销该银行结算账户 83 多选题 根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（AB ）。A.预算单位专用存款账户 B.临时存款账户（不包括注册验资和增资开立的临时存款账户）C.个人存款账户 D.异地一般存款账户 根据人民币银行结算账户管理办法和账户管理办法实施细则的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和 QFII 专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。84 多选题 银行结算账户的类别有（ABCD ）。A.个人银行结算

34、账户 B.一般存款账户 C.异地银行结算账户 D.临时存款账户 银行结算账户的类别有：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、个人银行结算账户和异地银行结算账户。85 多选题 银行结算账户管理的基本原则有（ACD ）A.一个基本账户原则 B.人行规定原则 C.守法合规原则 D.存款信息保密原则 86 多选题 存款人有以下情形之一的，应向开户行提出撤销银行结算账户的申请。（ABCD ）A.宣告破产 B.解散 C.被吊销营业执照 D.注销 87 多选题 在票据中人民币 1945.6 元中文大写金额数字表示准确的是（BC ）。A.人民币壹仟玖佰肆拾伍元陆角 B.人民币壹仟玖佰肆拾伍元

35、陆角整 C.人民币壹仟玖佰肆拾伍元陆角正 D.人民币壹仟玖佰肆拾伍元六角 88 多选题 以下票据日期大写正确的是（ACD ）。A.贰零壹叁年零壹月零壹日 B.贰零壹叁年壹月壹日 C.贰零壹叁年零壹拾月零叁拾日 D.贰零壹叁年零壹月壹拾壹日 89 多选题 根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（ABC ）。A.更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据 90 多选题 支付结算的特征主要有（ABCD ）。A.通过人民银行批准的金融机构进行 B.发生取决于委托人的意志 C.实行统一领导，分级管理 D

36、.是一种要式行为，必须依法进行 支付结算的特征主要有：（1）支付结算必须通过人民银行批准的金融机构进行；（2）支付结算的发生取决于委托人的意志；（3）实行统一领导，分级管理；（4）支付结算是一种要式行为；（5）支付结算必须依法进行。91 多选题 下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有（ABC ）。A.谁的钱进谁的账，由谁支配 B.恪守信用，履约付款 C.银行不垫款 D.一个基本账户 92 多选题 下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有(AD）。A.发给公司职工李某的 500 元奖金 B.偿还银行借款 400000 元 C.偿还前欠企业货款 4500 元 D

37、.出差人员出差随身携带的 4000 元差旅费 93 多选题 关于现金管理的基本要求，下列说法中，正确的是（ABD）。A.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付 B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C.单位可以由一人办理货币资金业务的全过程 D.不准将单位收入的现金以个人名义存蓄 94 多选题 现金结算的渠道包括有（ABCD ）A.付款人直接将现金支付给收款人 B.付款人委托银行将现金支付给收款人 C.非银行金融机构将现金支付给收款人 D.非金融机构将现金支付给收款人 判断 大题 1 案例分析题 长江公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下

38、情况：（1）2009 年 9 月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张 35 万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以长江公司的银行存款余额不足 35 万元为由予以退票。（2）2009 年 12 月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保实现年初定下的盈利 40 万元的目标。会计科遵照办理。（3）2010 年 2 月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。要求：根据上述情况和会计、金融法律制度的有

39、关规定，回答下列问题：该公司签发 35 万元转账支票的行为属于何种性质的违法行为（B ）。A.违反会计法律制度的行为 B.签发空头支票的行为 C.违反税收法律制度的行为 D.违反预算法律制度的行为 该公司签发 35 万元转账支票的行为应承担（AB ）法律责任。A.银行有权按票面金额处以 5但不低于 1000 元的罚款 B.持票人有权要求出票人支付支票金额 2的赔偿金 C.银行有权按票面金额处以 2的罚款 D.持票人有权要求出票人支付支票金额 5的赔偿金 该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，致使公司由亏损变为盈利的行为属于（B ）违法行为。A.隐匿会计凭证、会计帐簿的行为

40、B.授意、指使会计机构和会计人员伪造、变造会计资料的行为 C.以未经审核的会计凭证、会计账簿编制虚假财务会计报告的行为 D.账外设账的行为 该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，致使公司由亏损变为盈利的行为应承担（ABCD ）法律责任。A.构成犯罪的依法追究刑事责任 B.尚不够犯罪的，处以 5000 元以上 5 万元以下的罚款 C.属于国家工作人员的，由所在单位或相关单位给予行政处分 D.对直接责任人员可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款 该公司不应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章的人员是（D）。A.董事长胡某 B.主管会计工作负责人 C.会计机构负责人 D.

41、出纳 2 案例分析题 甲公司在戊银行开立基本存款账户。2011 年 4 月，甲公司发生的结算业务如下：（1）4 月 5 日，甲公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）4 月 10 日，甲公司出纳王某填写一张金额为 420000 元的转账支票（以下简称“A 支票”）交采购员李某支付丁公司货款。由于粗心，王某误将收款人“丁公司”写为“于公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“于”改为“丁”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了甲公司。（3）4 月 14 日，丁公司将 A 支票退回，要求甲公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票

42、（以下简称“B 支票”）交给丁公司。当日，丁公司持 B 支票到戊银行办理支票转账，戊银行审核 B 支票时，发现甲公司银行存款账户余额不足支付支票金额，将 B 支票退还给丁公司，并提请中国人民银行对甲公司予以处罚。丁公司持退回的 B 支票要求汇明公司付款并予以赔偿，甲公司承诺在 4 月 17 日前支付丁公司货款。要求：根据上述资料，回答下列问题。出纳王某在填写 B 支票时，下列表述中，正确的有（AD）。A.该支票的提示付款期至 4 月 23 日止 B.该支票的提示付款期至 4 月 20 日止 C.大写金额为：肆拾贰万元 D.B 支票只能用于转账不得用于支取现金 甲公司签发 B 支票给丁公司，因甲

43、公司银行存款账户余额不足，导致丁公司不能如期取得 B 支票的款项。下列表述中，正确的有（ABD ）。A.甲公司的行为属于签发空头支票 B.中国人民银行可以对甲公司处以支票金额 5%但不低于 1000 元的罚款 C.中国人民银行可以对甲公司处以支票金额 2%但不低于 1000 元的罚款 D.丁公司有权要求甲公司赔偿，赔偿金额为 8400 元 出纳王某在填写 A 支票时，下列表述中，正确的有（BC ）。A.收款人名称可以更改，但应在更正处盖章 B.如未记载出票日期，该支票无效 C.支票中的收款人名称和金额是可以授权补记的事项 D.该支票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致时，应以中文大写为准 甲公

44、司在乙银行开立的一般存款账户，可以办理（ABC ）。A.借款转存 B.借款归还 C.存入现金 D.支取现金 开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件,其中包括（ABC ）。A.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；B.基本存款账户开户登记证 C.开立基本存款账户规定的证明文件 D.纳税登记证 3 案例分析题 甲企业与乙公司签订一份买卖合同，合同规定该乙公司向甲企业供应机器 6 000 台，货款 3 500 万元，由甲企业贴上丙公司的商标对外销售。甲企业为此开具一张 3 500 万元的汇票给乙公司，乙公司随后将该汇票背书转让给丁企业。丁企业于汇票到期时向甲企业兑现时，遭甲企业拒付

45、。理由是甲企业因冒充某丙公司商标对外销售而被工商行政管理部门查处。根据上述情况，回答下列问题：下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ABCD ）。A.收款人名称 B.表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样 C.出票日期 D.无条件支付的委托 商业汇票的提示付款期限是（B）。A.自汇票到期日起 5 日 B.自汇票到期日起 10 日 C.自汇票到期日起 7 日 D.自汇票到期日起 3 日 该商业汇票的出票人和收款人分别是（C ）。A.甲企业和乙公司 B.乙公司和甲企业 C.甲企业和丁企业 D.乙公司和丁企业 付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起（D ）内承兑或者拒绝承兑。A.7 日 B.

46、30 日 C.10 日 D.3 日 商业汇票背书记载的事项包括（ABC ）。A.背书人签章 B.被背书人的名称 C.背书日期 D.背书人的名称 4 案例分析题 2011 年 4 月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为 3 个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。（2）甲企业采用汇总的方式结算前欠戌公司的贷款。下列各项中，属于保证的当事人有（B ）。A.甲企业和乙企业 B.甲企业和丙企业 C.丙企业和丁企业 D.乙企业和丁企业 关于背书事项，下列表述错误的是（ABD ）。A.若该票据记载不得转让，则该票据的背书无效 B.

47、若该票据附有货到付款，则该票据背书无效 C.若该票据仅将一半转让给丁企业，则该票据的背书无效 D.若该票据标明商业汇票，则该票据无效 下列各项中，不得背书转让的情形有（ABC ）。A.被拒绝承兑 B.被拒绝付款 C.超过付款提示期 D.票据记载不得转让 保证的绝对记载事项有（CD ）。A.被保证人的名称住所 B.保证日期 C.保证文句 D.保证人签章 下列关于汇兑的特征的表述中，不符合法律规定的是（B ）。A.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式 B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立

48、即办理退汇 5 案例分析题 A、B、C 三方协议共同出资设立振华有限责任公司。3 月份 A 按规定手续在当地工商银行开立了临时存款账户，出资人 A、B、C 分别存入 40、30、10 万元。在验资期间，鉴于设立公司需活动经费，A 在临时存款账户上取出 5 万元现金。5 月 20 日振华有限责任公司成立，按规定在工商银行开立了基本存款账户（临时存款账户转为基本存款账户）存入 70 万元，并要求银行于开户当日以转账方式支付给光宏公司 30 万元用于购置一设备。6 月中旬，振华公司在农行、建行又开立了两个一般存款账户，并决定今后公司职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户上中支取。根据材料，选择下列符

49、合题意的选项：下列情形中，可以开立临时存款账户的有（ABC ）。A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.注册验资 D.基本建设资金的管理与使用 A 预在临时存款账户上取出 5 万元现金，对此下列表述正确的有（AC ）。A.A 不能在临时存款账户上取出 5 万元现金 B.A 可以在临时存款账户上取出 5 万元现金 C.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 D.注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收 存款人可以开立（D ）个一般存款账户。A.1 B.3 C.10 D.没有数量限制 题目中说“公司职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户上中支取”，对此下列表述正确的有（BC ）。A.这一行为

50、符合规定 B.这一行为不符合规定 C.支取工资、奖金和现金只能通过基本存款账户办理，一般存款账户不得支取现金 D.支取工资、奖金和现金可以通过一般存款账户办理 本例中，涉及单位临时账户和单位基本账户，除此以外单位的银行结算账户还有（AB ）。A.一般存款户 B.专用存款户 C.对冲账户 D.投资账户 6 案例分析题 甲公司是一家有限责任制公司，2013 年，公司发生了下列事项：7 月 28 日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取 8 万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金 5 万元，并向农民开出 5 万元的借条；10 月 12 日，签