2023年内蒙古下半年内审师业务分析和解释数据考试卷最新版.pdf

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1、供学习参考 内蒙古 2021 年下半年内审师业务：分析和解释数据考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意 1.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为 50，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下 A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用本钱法核算该长期股权投资 B：甲公司采用本钱法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资 C：甲、乙公司均采用本钱法核算该长期股权

2、投资 D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 2.从样本中可以得出以下哪个逻辑结论 A：有 95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有 5%的可能认为存货的错报额为$200000 或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有 2.5%的可能性会超过$3200000。3.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？A：审计职员的晋升和加薪。B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。C：审计工作日程安排。D：首席审计执行官的任命。4.内部审计师在方案确认业务时判断某个工程不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个工程 A：可利用的助理人员很多；B：与这个工程有关的

3、不利结果最有可能发生；C：杂项收入受影响；D：相关的信息是可靠的。5.衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约 6.审计师方案对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录 B：描述保险人职工作目标、职责的公司章程 C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D：各类包含保险政策的文件 7.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反应意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对

4、哪些部门进行审计。A：只有是对的。B：只有是对的。供学习参考 C：和都对。D：以上说法都不对。8.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。9.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于 A：用户管理部门。B：系统程序员。C：数据录入员 D：磁带库管理员。10.设定收入关税旨在 A：限制给

5、定时期内可进口的商品的数量。B：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。C：创造新的出口时机。D：为政府提供税收收入。11.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供给商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供给商付款。12.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向职工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备方案；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。13.以下_项不是企业风险管理(

6、ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。14.在以下哪项工程组织结构下，工程管理人员负责工程的结果，面职能管理人员负责提供到达结果所需要的资源。A：矩阵式 B：职能式 C：混合式 D：工程式 15.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计方案时要考虑组织战略方案的最正确理由？A：保证内部审计方案支持总体企业目标。B：保证内部审计方案得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。供学习参考 D：为改善战略性方案提供建议。16.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。B：不同专业人员组成的组织结构。C：相同专业人员组成的组织结构。D

7、：专家独立工作的组织结构。17.在工程管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。A：确定性模型 B：随机模型 C：概率模型 D：稳定状态模 18.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：普通股。19.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有是对的。B：只有和是对的。C：只有和是对的。D：只有、和是对的。20.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作方案和预算，工作方案限于以下类别

8、按时间顺序排列的所有审计工程、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作方案的主要缺乏，以下表达正确的选项是 A：没有考虑管理当局对特定工程的审计要求 B：无视了可带来经营利益的时机 C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D：无视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。21.为了控制方案并防止超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。B：已经证实有重大缺陷存在时。C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计工程时。D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。22.以下哪种定价目标因难

9、以衡量而鲜为人所用？A：现金流 B：投资回报 C：利润最大化 D：市场份额 23.以下哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：采购申请，会计资料和投标书 B：采购申请，采购订单和投标书 供学习参考 C：验收报告，采购订单和采购条件 D：采购订单，验收报告和投标书 24.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。25.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计方案时要考虑组织战略方案的最正确理由？A：保证内部审计方案支持总体企

10、业目标。B：保证内部审计方案得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性方案提供建议。26.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议 27.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是 A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集方案，分析数据并预测未来业绩；B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C：制定业绩衡量方案，创立与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；D：开展形势分析，生成宏观衡量指标

11、，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。28.运用以下资料答复以下问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工本钱会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的职工来设计和编制这一使用第 4 代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将 EUC 的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工本钱会计应用软件应更为 EDP审计工程。当人工本钱会计局部的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的 EUC应用软件开发方面的风险是 A：终端使用

12、者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作别离的情形下存在评价缺乏和分析缺乏；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。29.以下哪一种审计业务方案工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？A：长期日程安排表。B：审计方案。C：审计部门的预算。D：内部审计章程。30.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是以下哪一项?A：a.实用软件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。供学习参考 D：d.文字处理软件。31.在准备存货定价测试的抽样方案中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势 A：降低

13、可容忍误差水平；B：提供抽样风险的数量性测量；C：将非抽样风险降低到最小；D：抽样结果要求非数量性的表达。32.以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解 B：将本钱在公司内部各部门之间进行会计分摊 C：关于季节性需求变化的信息 D：计量经济模型的建立 33.首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正方案一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该 CEO 选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最正确选择，该 CEO 使用的方法可称为 A：德尔菲技术；B：最小二乘法技术；C：最大可能性技术；D：

14、预期报酬最优化。34.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比拟。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程工程清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。35.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A：可能导致重要风险得到发现 B：包括充分 的舞弊意

15、识 C：支持公司目标的实现 D：可能发现控制薄弱环节 36.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？A：以前的审计结论。B：审计单位规模。C：对经营管理的满意程度。D：职工、系统或环境的改变。37.在了解适用于某城市赠款方案的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议 B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标 供学习参考 C：询问该城市的财务总监、法律参谋或赠款管理人员 D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 38.以下有关使用数据测试法审计计算时机计系统的表达中，哪一项不正确 A：

16、这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B：每次只能测试一个控制措施；C：每种类型要检查几个交易；D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。39.与封闭型系统相比，开放型系统的特点是 A：更多依赖特定卖方。B：可移植性受到进一步的限制。C：较廉价的组件。D：互通性降低。40.内部审计师的工作底稿的主要目标是 A：为所开展的业务程序提供方案和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改良建议；D：遵守?内部审计专业实务标准?。41.销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高 C：有较低

17、比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税 42.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是 A：对现金支出进行抽样，比拟采购订单、验收报告、发票和支票副本。B：抽样并向供给商函证订货的数量、价格以及送货日期。C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比拟。D：实施分析性测试，比拟产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。43.以下行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序

18、编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有；B：仅有；C：和；D：仅有。44.以下哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示 A：趋势分析显示(1)销售增长 50%(2)销售本钱增长 25%；B：比率分析显示(1)销售 5 千万美元(2)销售本钱 2500 万美元；C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售本钱比为 0.4(2)行业平均销售本钱比为 0.5;D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售本钱比为 0.5(2)行业平均销售本钱比为 0.4。45.某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息平安专家组成的独立事务所，来开展专

19、门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作 供学习参考 B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C：专家们根据?标准?开展工作 D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 46.由于审计资源有限，需要对两个工程进行风险评估关于这两个工程的风险评估，以下表述正确的选项是 I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III 风险上下应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A：只有 I B：I和 II C：只有 III

20、D：I和 III 47.内部审计经理有一支小型职工队伍，但每名职工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最正确途径是 A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低 B：要求公司管理人员取消此项工作 C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色 D：两个人负责此工作，以减少失败风险 48.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A：证据的权威性 B：证据的充分性 C：证据的有力程度 D：证据的相关性 49.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点 C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点 50.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A：方案阶段；B：在评价风险管理和控制系统之后；C：在开展业务时；D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。