2023年会计信息系统第五版授课精品讲义第六章固定资产管理子系统.pdf

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1、第六章 固定资产管理子系统 教学目标 知识目标 了解固定资产管理子系统的功能、资产评估 明确固定资产管理子系统与其他子系统给的关系、参数设置、基础信息设置 明确固定资产管理子系统的资产变动、凭证处理、账表查询、期末处理 掌握固定资产管理子系统的原始卡片录入、资产增减、计提折旧 能力目标 能结合企业实际，建立固定资产账套、进行相应的初始设置、日常及期末处理 教学安排 序号 项目 内容 1 学 时 2 学时 2 教学方法 PPT教学、视频演示、课堂讨论、回答问题 3 教学内容 薪资管理子系统应用基础 薪资管理子系统初始设置 薪资管理子系统日常及期末处理 4 教学要求 教师授课过程中要讲清的内容：建

2、立固定资产账套参数设置的意义；设置部门对应折旧科目和增减方式对应科目的作用；输入固定资产原始卡片必须填写的项目；计提折旧凭证数据是如何生成的。5 教学重点 建立固定资产账套、设置固定资产类别、设置部门对应折旧科目、输入固定资产原始卡片、新增固定资产、计提折旧。6 应用实践 完成实验八“固定资产管理”。7 课后作业 书后习题 教学内容 第一节 固定资产管理子系统应用基础 一、固定资产管理子系统的功能 二、固定资产管理子系统与其他子系统的关系 1固定资产管理子系统与账务子系统的关系 固定资产的日常变动数据和计提折旧的数据通过生成的转账凭证传递到账务子系统。2固定资产管理子系统与成本子系统的关系 固

3、定资产管理子系统为成本子系统提供其核算所需要的折旧费用数据，是成本核算的基础数据之一。3固定资产管理子系统与报表子系统的关系 报表子系统可以通过调用固定资产管理子系统核算结果数据编制相关报表。三、固定资产管理子系统的应用流程 第二节 固定资产管理子系统初始设置 一、固定资产管理子系统的参数设置 1.基本信息设置 账套号、名称、启用时间、是否计提折旧、折旧周期 2.编码规则设置 唯一区分每一项固定资产的标识 群码方式 类别编码、部门编码、使用情况编码和每项固定资产的顺序码等多组基本编码组成 国家标准（GT/T14885-96）3.与账务系统的接口设置 设置固定资产对账科目与入账科目 二、固定资产

4、管理子系统的基础信息设置 1资产类别设置 资产分类核算体系 国家标准（GT/T1488596）：（2112）例题 设置资产类别。操作路径：固定资产设置资产类别 2部门对应折旧科目设置 是指其折旧费用的入账科目 3增减方式设置 种类：增加方式：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入 减少方式：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出 对应入账科目：发生相应的固定资产增减变动时，自动生成记账凭证 例：直接购买-银行存款 4使用状况设置 使用中、未使用和不需用 5折旧方法设置 方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法 自定义折旧方法：6卡片项目和卡片样式设

5、置 卡片项目：固定资产卡片上用来记录固定资产资料的栏目 如：原值、资产名称、所属部门、使用年限、折旧方法等 卡片样式：指卡片的外观，即卡片的格式和卡片上包含的项目及项目的位置 三、固定资产管理子系统的初始数据录入 含义：指系统投入使用前企业现存固定资产的全部有关数据，主要是固定资产原始卡片的有关数据 一张原始卡片代表一项固定资产 与账务系统核对 类固定资产卡片原值的合计应该等于账务系统相应固定资产明细科目的余额；卡片已提折旧的合计应等于累计折旧账户的余额 自动进行 例题 输入固定资产原始卡片。操作路径：固定资产卡片录入原始卡片 第三节 固定资产管理子系统日常及期末处理 一、固定资产增减处理 固

6、定资产的增加 填制固定资产卡片 当月增加的资产当月不提折旧 固定资产的减少 原因：毁损、出售、盘亏等各种原因而被淘汰。资产减少处理：本月资产减少必须在本月计提折旧之后进行 输入固定资产减少记录，说明减少的固定资产、减少方式、减少原因等 二、固定资产变动处理 三、折旧处理 1折旧计提 计算每项固定资产的折旧数 折旧清单 2折旧分配 按固定资产的使用部门进行折旧费用分配 折旧分配表 3进行折旧处理需注意的问题 如果在一个期间内多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算功分配的操作，必须重新计提折旧，以保证折旧计算的正确性

7、。如果上一次计提的折旧已经制单，必须删除该凭证；如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统会自动中止计提。折旧分配表有部门折旧分配表和类别折旧分配表两种类型。当企业中有固定资产按工作量法计提折旧时，在计提折旧之前，需输入该固定资产当期的工作量 例题 计提本月固定资产折旧。操作路径：固定资产处理计提本月折旧 四、资产评估处理 功能：录入评估机构的评估数据 根据国家要求录入评估数据 评估单管理 步骤：对需要评估的项目进行选择 对需要进行评估的资产进行选择 制作评估单 制作转账凭证 五、凭证处理 生成凭证业务 资产增加、原值变动、资产减少、计提折旧等 方式：立即制单 批量制单 六、账表查询（一）固定资产账簿（二）固定资产统计分析表 （三）固定资产统计表（四）固定资产折旧表 七、期末处理 对账 固定资产管理子系统中固定资产和累计折旧数额与账务系统中固定资产和累计折旧数核对 月末结账 当月数据处理后结转至下月