2023年财政学复习最全面精品资料.pdf

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1、 财政学复习资料 第一章 1.财政的定义？财政是国家政府为了实现其职能凭借其政治权利公共权力直接参与社会总产品分配的一种活动。？（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）经济稳定与发展职能 3.公共产品？公共产品是私人产品的对立物，指的是具有共同消费性质的产品和服务。私人产品 巧克力 衣服 拥挤的收费道路 轿车 俱乐部产品 消防 有线电视 不拥挤的收费道路 高等教育 公共资源 鱼类野生动物拥挤的不收费道路 纯公共产品 路灯 国防 不拥挤的不收费道路 竞 争 性 是 否 排 他 性 是 私人商产品 准公共产品 否 公共资源 公共产品 4.政府失灵的概念及其表现？市场的资源配置功能不是万能的，市场

2、机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。表现：1市场垄断 2信息不充分和不对称 3外部效应与公共物品 4收入分配不公 5经济波动 第二章 1.免费搭车？免费搭车是说消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中受益。2.简述准公共物品的提供方式及其选择？1公共提供方式，通过征税弥补，免费使用。2市场提供方式，由收费弥补。3混合提供方式，提高公共物品的使用效率，并适当减轻政府负担。或者，（1）政府授权经营。（2）政府参股。（3）政府补助。准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提

3、供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的比照。对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，防止利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：(1)政府授权经

4、营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择私人企业，通过签订合同的方式委托中标的私人企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设。(3)政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定数量的补助。第三章 1.财政支出的影响因素？（1）宏观因素：经济型因素，主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等；政治性因素，主要表达在三方面：一是政局是否稳定，二是政体结构和

5、行政效率，三是政府干预政策；社会性因素，如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素。（2）微观因素：比方通过公共物品的需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式等影响财政支出增长的变量，来分析和研究财政支出规模。2.瓦格纳法则图+解释 瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也相应提高。第四章 1.购买性支出概念？购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动；包括政府部门事业费和投资拨款等。2.行政管理支出为何居高不下？（1）内在因素：政府机构膨胀；财政秩序紊乱；预算编制不合理；只管支出不管绩效。（2）外在因素：财政收支水平，支出费用

6、增多；经济发展水平，公费项目增多；物价指数水平，物价上涨。3.简论政府介入医疗费用的理由？1减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；2许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；3疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。第五章 1.政府投资的三个标准？1资产-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准。这一标准是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。2 资本-劳动比率最大化标准。这一标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大瓦格纳法则 化的投资项目。3就业创造标准。这一标准是指政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模外延增加就业时机

7、，而且还要优先选择劳动密集性项目内涵增加就业时机。2.基础设施概念？基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。3.基础设施投资的提供方式？从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般是采取以政府为主、吸收社会资本参与的多种形式的混合提供方式。从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（3）政府与民间共

8、同投资的提供方式。（4）政府投资，法人团体经营运作。（5）BOT 投资方式建设-经营-转让投资方式。（6）基础设施和公用事业特许经营管理。4.BOT 概念？BOT 投资方式是指政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，归还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。第六章 1.转移性支出概念？转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移；包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。2.财政补贴经济影响的机理？（1）财政补贴可以改变需求结构，因为它可以改变相对价格结构；（2）财政补贴还可以改变

9、供给结构，是通过改变企业购进的产品价格供给价格或销售价格加补贴，从而改变企业盈利水平发生的。（3）将外部效应内在化。对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。3.结合实际，说说中国现行社会保障问题，以养老保险或医疗保险为例？联系实际暂无 养老保险存在的主要问题是由于没有统一的政策和法规相配套，各地区根据自身的财政收入状况自行其是，致使机关事业单位的养老保险待遇与企业职工的养老保险制度不相衔接，而且事业单位彼此之间差距明显。医疗保险的问题有医疗保险覆盖率低；公平性低；医疗卫生体制与医疗保险制度改革不匹配；筹资机制不合理。第八章 1.税收的定义？税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法

10、律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。2.税收的“三性”？1税收的强制性 2税收的无偿性 3税收的固定性 3.税收中性？即税收不干扰市场资源配置作用，或税收不对消费者的选择和生产者的决策产生干扰作用。对不同的产品或服务，不同的生产要素收入，不同性质的生产者的课征，应采取不偏不倚、不抑不扬的税收政策，使不同产品、服务、生产要素的相对价格能反映其相对成本，保持市场自发调节所能到达的资源配置效率状态。4.税负转嫁的定义？税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供给者的一种经济现象。转嫁的形式？1前转顺转 2后

11、转逆转 3其他转嫁方式混转或散转、消转、税收资本化 6.税负转嫁与归宿的一般规律？1商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。2供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。3课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁。4对垄断型商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。5从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。7.负税人？负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是别离的，如在税负可以转嫁的条件下。8.税率三类型？（1）比例税率；2定额税率固定税额；3累进税率

12、全额累进税和超额累进税。9.中央税和地方税？中央税中央政府管理，并支配其收入的税种。有消费税、中央企业所得税、关税等。共享税中央与地方政府共同享有，并按一定比例分别管理和支配的税种。有增值税、资源税、对证券交易征收的印花税等。地方税地方政府管理，收入由地方政府支配的税种。除中央税和共享税以外的其他所有税种。第九章 1.税收的收入效应？税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。2.税收的替代效应？税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价

13、格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。3.拉弗曲线？拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间税收的收入效应 税收的替代效应 拉弗曲线 的函数关系的一条曲线。经济含义：（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。（2）要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的 D 点和 E点，税收收入是相等的，但 D 点的税收负担很轻。（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。第十一章 1.增值税？（1）增值税始建于法国，后来在西欧

14、和北欧各国迅速推广，已成为当今许多发达国家和发展中国家广泛采用的一个国际性税种。（2）类型：生产型增值税。计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，故称为生产型增值税。收入型增值税。只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。消费型增值税。准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，故称为消费型增值税。（3）从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼，则次序相反。西方国家采用生

15、产型增值税较少，普遍采用后两种类型。2.联系实际，谈“营改增”？“营改增”改革，将转型后的消费型增值税延伸至全行业，取代营业税，并推向全国。（1）营改增不仅给企业减税、推动税制调整，也助力国家经济发展，会为中国经济转 型升级写下浓墨重彩的一笔。（2）根据财政部和税务总局的汇报，截至 2015 年底，累计实现减税 6412 亿元。在经济下行压力持续加大的情况下，营改增发挥了积极作用。（3）近年世界经济不确定因素还在增多，我国要顶住经济下行压力，保持稳中向好势头，积极的财政政策要加力增效。2016 年党中央国务院决定，经全国人大批准，把赤字率增加到 3%。这一增加部分主要是用来减税，而减税的主要渠

16、道就是营改增。第十二章 1.国债的含义？国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。将政府举借的债务称为国债或公债。通常将中央债称为国债。地方债称为公债。2.国债的种类？1以国家举债的形式为标准，国债可分为国家借款和发行债券。2以筹措和发行的地域为标准，国债可分为内债和外债 3以债券的流动为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。4以发行的凭证为标准，国债可分为凭证式国债和记账式国债。3.李嘉图等价定理？政府支出是通过发行国债融资还是税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。4.国债的政策功能？（1）弥补财政赤字。（2）筹集建设资金

17、。（3）调节经济运行。5.国债负担率？当谈到防范财政风险和债务危机时，人们总会提到赤字率、债务率，根据这两个指标来判断国家财政状况，而作为判断的参考标准就是欧盟于 1992 年制定的马斯特里赫特条约简称马约规定的赤字率 3%、债务率 60%，即要求参加欧盟的国家赤字率必须低于 3%、债务占 GDP 比重不高于 60%。6.直接债务？直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如政府的内外债及由法律规定的养老金负债等。7.或有债务？或有债务是指由某一或有事项引发的负债，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。或有债务不是政府能够完全控制的，同时也不是最终完全转化为财政负担，二是取决于转化的面和转化的概率。第十三章 1.国家预算？国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。2.国家预算原则？（1）公开性；（2）可靠性；（3）完整性；（4）统一性；5年度性。3.政府采购制度？政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商厂商，从国内外市场 为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。