2023年银行上岗考试参考最全面精品资料稽核部分.pdf

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1、 稽核部分 一、单选题 1、下列哪一条关于商业银行内部控制的观点是错误的（D）A、商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。B、商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。C、内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。D、审贷委员会审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存

2、档。被审贷委员会否决一次的贷款申请半年内不得提交审贷委员会审议。2、本行（A）负责内部控制的建立健全和检查实施 A、董事会 B、监事会 C、高级管理层 D、稽核监察部 3、（C）负责内部控制的实施 A、董事会 B、监事会 C、高级管理层 D、稽核监察部 4、哪项不是内部控制的原则（A）A、及时性 B、全面性 C、审慎性 D、重要性 5、监事会对董事会建立与检查实施内部控制进行监督，哪项不是其主要职责（）A、监督董事会、高级管理层完善内部控制体系 B、监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责 C、要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害本行利益的行为并监督执行 D、对内部控制体

3、系的充分性与有效性进行监测和评估 6、内部审计部门是内部控制的监督评价部门，哪项不是其主要职责（D）A、内部审计部门有权获得全行所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价；B、结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照内部审计工作程序进行报告，对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告；C、对内部控制的健全性和有效性进行定期评价。D、建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施 7、非现场稽核采取定期与专项方式进行。被稽核单位不必每日向稽核部门报送的稽核资料是（D）A、大额资金进出统

4、计表 B、存贷款日报表 C、日常授信业务 D、最大十家客户贷款比例指标表 8、稽核人员应具备（B）以上学历，掌握与银行业金融机构内部稽核审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度 A、中专 B、大专 C、本科 D、研究生 9、稽核人员至少应具备（B）以上金融从业经验 A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 10、为保障稽核监督工作的需要，稽核人员占辖内在职员工人数的比例不低于（A）A、1%B、2%C、3%D、4%二、多选题 1、下列哪些关于商业银行内部控制的观点是正确的（B、C、D）A、内部控制的建设、执行部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理层纠正内部控

5、制存在的问题。B、商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理，按照代理协议的约定办理资金划转手续，遵循银行不垫款的原则，不介入委托人与其他人的交易纠纷。C、商业银行应当对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度。D、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。2、商业银行内部控制指引 明确，内部控制应当包括以下要素：（A、B、C、D、E）A、内部控制环境；B、风险识别与评估；C、内部控制措施；D、信息交流与反馈 E、监督评价与纠正。3、监事会对董事

6、会建立与检查实施内部控制进行监督，哪项是其主要职责（ABC）A、监督董事会、高级管理层完善内部控制体系 B、监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责 C、要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害本行利益的行为并监督执行 D、对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估 4、内部审计部门是内部控制的监督评价部门，哪项是其主要职责（ABC）A、内部审计部门有权获得全行所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价；B、结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照内部审计工作程序进行报告，对监督检查中发现的内部

7、控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告；C、对内部控制的健全性和有效性进行定期评价。D、建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施 5、非现场稽核采取定期与专项方式进行。被稽核单位应每年向稽核部门报送的稽核资料有（BCD）A、不良资产处置明细表 B、年度财务分析报告；C、年度资产负债比例管理分析报告 D、监管部门要求报送的其它监管年报表及资料 6、年度非现场稽核内容（ABCDE）A、拨备覆盖率；B、资产负债比例；C、成本收入比率；D、资产利润率；E、资本利润率。7、各级稽核监督机构和稽核人员开展稽核工作、办理稽核事项应当（ABCD）A遵纪守法 B客观公正 C坚持原则 D保守秘

8、密 8、稽核人员有下列情形之一者（ABCD），将按照华融湘江银行违规行为处罚办法进行处理：A、工作不负责任，玩忽职守；B、在稽核（审计）工作中发现的问题不按规定提出意见或报告，回避问题真相；C、袒护、包庇违规行为人；D、滥用职权，循私舞弊，泄露机密 9、被稽核单位有下列情形之一的（ABCD），予以通报批评，情节严重的建议撤换责任人员：A、拒绝稽核检查；B、提供虚假的财务会计、计划统计等业务资料；C、拒绝或者无正当理由拖延执行稽核结论；D、同一稽核事项屡查屡犯；10、稽核项目质量评价主要包括（ABCD）A、稽核准备评价 B、现场稽核实施评价 C、稽核报告评价 D、稽核后续评价 11、任期经济责任

9、审计的内容包括（ABC）A、经营责任履行情况 B、管理责任履行情况 C、财经法规遵循情况 12、稽核员工作职责（ABCD）A、按照现场稽核工作要求和具体分工，对所负责部分实施稽核检查；B、按规定要求形成现场稽核工作底稿并签字；C、及时反映现场稽核中的问题，并按组长和主稽核的要求进行核实；D、负责保管和移交稽核工作底稿等有关资料。13、现场稽核审计的原则（ABC）A、独立性原则 B、审慎性原则 C、客观性原则 14、稽核管理信息是指分行（ABCD）A稽核工作计划、总结、规章制度 B稽核工作会议情况 C人员培训情况 D人员变动情况 15、稽核信息包括本行内外部（ABCD）A稽核监督信息 B 内部控

10、制信息 C稽核管理信息 D 重大事故及案件 16、稽核项目档案一般由（ABCD）下列单元组成。A立项性材料 B证明性材料、C结论性材料 D其他备查文件材料 17、证明性材料按与稽核报告所列问题和稽核评价意见相对应的顺序进行排列，主要包括以下内容：（ABCDE）A、现场检查事实确认书及取证材料；B、被稽核单位说明；C、整改一览表；D、稽核工作底稿；E、群众来信和来访记录。18、稽核员工作职责（ACDE）A、按照现场稽核工作要求和具体分工，对所负责部分实施稽核检查；B、负责现场稽核实施进度和质量的控制；C、按规定要求形成现场稽核工作底稿并签字；D、及时反映现场稽核中的问题，并按组长和主稽核的要求进

11、行核实；E、负责保管和移交稽核工作底稿等有关资料。19、现场检查的要求（BCD）A、进行现场稽核检查时，不得少于 1 人；B、对需要取证的问题，要取得足够的证据；若经复核认为仍有未证实的问题，应做进一步的调查取证；C、获取的证明性材料需有提供者的签章，否则应说明原因；D、现场检查中发现涉嫌犯罪行为的，按规定移交纪检监察部门。20、稽核部门在给予被稽核部门（单位）以下处罚的情况时使用稽核处罚通知书（ABCDE）A、责令限期改正违规事项；B、没收违规（非法）所得；C、给予经济处罚；D、建议授权管理部门调整或取消部分或全部业务授权；E、建议给予行政处分等。三、判断题 1、商业银行内部控制指引规定，鉴

12、于金融行业的特殊性，内部审计力量不足应及时调配，不得将审计任务委托社会中介机构进行。错 2、商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。使用和保管密押的人员应当保持相对流动，但人员变动应当经主管领导批准，并办好交接和登记手续。错 3、商业银行应当指定某一个机构或部门负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。错 5、商业银行内部控制指引规定，商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除储蓄存款以外的其他存款的所有人不定期进行对账，并确保对账的实时有效。错 6、商业银行内部控

13、制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括过程评价和结果评价。对 7、商业银行内部控制评价由中国人民银行及其派出机构组织实施的。错 8、稽核部负责人应具备专科以上学历，中级（含）以上技术职称，掌握与银行业金融机构内部稽核审计相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度，并具有较强的组织协调能力 错 9、对被稽核对象正在进行的违法违规行为，报经分管领导同意，稽核部门有权做出并监督执行强令制止的决定，被稽核对象必须无条件执行，不得以任何理由推诿、拒绝和抵制。如属分行稽核派驻机构执行决定，须通报本级行行长。对 10、现场稽

14、核包括常规稽核和专项稽核。现场稽核实施项目制，稽核项目必须经分管领导审批，实施现场稽核监督的人员不得少于一人 错 11、立卷的基本原则是：遵循文件材料的形成规律和特点，保持文件之间的有机联系，区分文件的保存价值，便于保管和利用 对 12、稽核项目质量评价采用百分制，其中稽核准备部分 10 分，现场稽核实施部分 45 分，稽核报告部分 35 分，稽核后续部分 10 分。对 13、稽核决定书是稽核部门根据稽核事实，向被稽核部门（单位）提出加强内部管理与控制建议的专门性文件。错 14、稽核项目档案管理，是指稽核部门对稽核项目档案进行收集、整理、立卷、归档、保管、借阅、统计、移交和销毁等工作 对 15

15、、稽核部门负责人由总行委派，与其他稽核人员一起由总行和所在分行共同考核，其中总行考核占 30%，分行考核占 70%。错 16、除稽核组组长、稽核部门负责人及主管稽核的行领导外，任何人不得直接修改稽核报告书、稽核建议通知书、稽核处罚通知书。对 17、被稽核对象如对稽核报告书、稽核建议通知书、稽核处罚通知书上载明事项有异议，可在有关栏目内签署意见或另附说明材料，并于5 个工作日内向上级稽核管理部门申请复议。上级稽核管理部门的复议期最长不超过 1 个月。复议期间被稽核对象应服从原决定。对 18、稽核证是稽核人员从事稽核工作的专用证件，凡是本行稽核工作人员(不含分管领导)均可发证。错 19、任期经济责

16、任审计的实施按照干部管理权限划分，即由哪一级行任命管理的干部由哪一级行组织审计。对 20、稽核处罚通知书送达日后的 30 个工作日内，被稽核部门（单 位）应将稽核决定落实情况书面反馈稽核部门。对 21、稽核项目质量评价主要包括四个方面：稽核准备评价、现场稽核实施评价、稽核报告评价、稽核后续评价。对 22、稽核组应与被查单位保持良好的沟通关系，通过命令方式解决分歧。错 23、现场稽核设置稽核组组长（必要时设副组长）、主稽核、稽核员、复核员及档案管理员等。复核员和档案管理员不能兼任。错 24、发送稽核通知书的要求：稽核组一般应于进点前 35 日，由主稽核负责向被稽核部门（单位）发送书面稽核通知；特

17、殊情况下可用电话、传真等形式提前一天告知，进点时再提交正式书面通知；突击检查时则不预先发送。对 25、稽核员须在稽核工作底稿上签字，对其真实、准确性负责；对 26、稽核人员应自觉维护档案的完整和安全，对文件规定应当立卷归档的资料，必须按规定及时向本部门档案管理员办理交接，任何个人不得据为己有。对 27、稽核项目的临时档案工作人员应当在收到被稽核单位整改报告五个工作日内，将整理完毕的项目文件材料及相关稽核证物进行收集、整理、立卷、编制目录和装订，移交给专（兼）职档案管理人员进行归档。对 28、离任审计是稽核部门在管理人员离任后对其整个任期经济责任履行情况的检查。错 29、人力资源管理部门在每次安排离任时，须以书面形式提前（至少30 个工作日）向稽核部门发出离任审计建议书，以便稽核部门按照程序进行检查。对 30、总行稽核监督部门根据国家经济、金融法规、方针政策和本行经营管理目标、内部规章制度，制定全行稽核工作方针和一定时期的稽核工作规划。错