2023年农业公司财务制度.pdf

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1、 西安沣东现代都市农业发展有限公司 财务制度汇编 二一二年五月 西安沣东现代都市农业发展有限公司 货币资金管理制度 为了加强农业公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全、完整，根据 中华人民共和国会计法 和 内部会计控制规范基本规范:货币资金等有关法律法规，制定本管理办法。本办法所称货币资金是指农业公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金统一由财务部负责管理，其他部门一律不得保留现金或设立银行账户，不得保存各种有价证券和票据。一、现金管理（一）使用范围 1、员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2、劳保福利及按国家规定对个人的其他支出。3、个人劳务报酬。4、出差人员必须携带的

2、差旅费。5、结算起点 1000 元以下的零星支出。6、根据规定允许使用现金的其他支出。（二）管理方法 1、库存现金应保留 2-3 天公司的正常支出，超过部分 应及时送缴银行，超过现金结算起点的付款应当以转账支票支付。2、财务人员支付现金，可从库存现金限额中支付或从银行存款中提取。不得从现金收入中直接支付，即不能“坐支”。不准以白条抵充现金，严禁收款不入账。3、财务人员从银行提取现金，应当填写提现申请表，并写明用途和金额，由财务部门负责人根据库存情况签批后方可提取,金额超过 10 万元的现金提现应经总经理审批后方可提取。4、员工因工作需要借用现金，需填写借款单，并按公司规定的审批程序进行审批，经

3、会计审核制单后方可借用。5、现金应日清月结，每日终了应将库存现金与现金日记账余额核对，做到账实相符，月末应与总账核对，做到账账相符。每周末、月末应由会计会同出纳人员对现金进行盘点，如果发现不符，应查明原因，报经审批后予以处理。6、出纳人员应根据经会计复核后的记账凭证及原始凭证所开列金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。根据经过复核的记账凭证，进行对账。二、银行存款管理（一）公司按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行，除规定范围内可以用现金直接支付外，经营过程中发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款 账户进行结算。（二）公司开立或者变更资金结算账户须报本公司总经

4、理审批后方可进行，不得在批准账户外设立资金结算账户。所立账户报沣渭集团公司财务部备案。（三）银行结算及支票管理 1、不得出租、出借银行账号。2、不得签发空头支票和远期支票，不得签发无收款单位、无金额的空白支票。3、不得套取银行信用。4、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。5、凡超过结算限额以上的货款结算，无特殊理由必须采用转账结算。6、财务部应建立银行结算票据购买、领用登记簿。出纳人员开具支票及其他结算票据必须依据有效的付款单；收款人、经办人员领用支票应在付款单及票头上签字。（四）出纳人员应根据当日收付款情况与银行存款日记账进行核对，月底银行存款日记账与银行对账单核对，会计编制银行存

5、款余额调节表，若余额不符，必须逐笔查明原因，申请进行处理。三、货币资金控制（一）严格职责分工，形成严密的内部牵制制度。涉及到货币资金不相容的职责由不同的人员担任，出纳人员不得 兼任稽核、会计档案管理和收入、支出、费用、债权债务的记账工作，开票与现金收款职务分离。（二）实行交易分工，将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，以防坐支现象。（三）实行内部稽核。建立内部稽核制度，设置内部稽核单位和人员。（四）实施定期轮岗制度。对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮岗制度，减少相关人员的舞弊行为。四、财务印鉴管理（一）银行预留的财务专用章和私人印章由财务负责人和出纳分别保管。（二）外出办理银行业

6、务，应遵循印章分别管理的原则，严禁同一人同时持有银行印鉴的现象。（三）现金和银行收付讫章由出纳人员保管，财务部负责人应定期检查印鉴的保管和使用情况，发现问题及时处理。五、本制度由西安沣东现代都市农业发展有限公司财务部负责解释。西安沣东现代都市农业发展有限公司 固定资产管理制度 为加强对固定资产的有效管理，保证固定资产的安全完整及有效使用，根据企业会计准则、企业财务通则及集团固定资产管理的有关规定，并结合公司的实际情况，制定本管理制度。第一章 固定资产的概念和分类 第一条 固定资产的概念 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理目的而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。第二条 固

7、定资产同时满足下列条件的，才能予以确认（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠计量。第三条 固定资产的标准 根据国家有关资产的定义，即单位价值在 2000 元以上，并且使用年限在 1 年以上的有形资产和设备。第四条 固定资产的分类 公司的固定资产按自然属性和经济用途分为五大类：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子及办公设备、其他固 定资产。第五条 固定资产的分类说明（一）房屋建筑物是指用于公司办公及员工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括临时用房、样板房、租赁用房、周转房和待售的房屋及建筑物。（二）机器设备是指起重机械、挖掘机械、土方铲运机械、钢筋及混凝土机

8、械、基础机械和发电机等施工用机电设备。（三）运输设备是指汽车和摩托车等机动车辆。（四）电子及办公设备是指空调、电视、投影仪、冰柜等电子设备，及电脑、打印机、扫描仪、照相机、摄像机、传真机、复印机和仪器仪表等办公设备。其中随计算机硬件附带的软件未单独计价的，并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，作为无形资产管理，不在本制度规定的范围内核算。（五）其他固定资产是指上述固定资产以外的符合固定资产标准的资产。第二章 固定资产的管理部门和管理责任 第六条 固定资产的实物管理部门（一）固定资产实物管理部门为公司综合部。（二）机器设备和工程类设备由综合部委托责任部门负责管理。（三）使用和保管部门对

9、各自使用和保管的固定资产实行日常管理。第七条 固定资产的财务管理由公司财务部负责。第八条 固定资产实物管理部门的职责（一）审核固定资产购置审批表，对资产采购的合理性进行调查。负责固定资产的构建、安装、改造、修理等计划的申报。（二）建立供应商管理系统，对目标购置市场信息进行动态管理，充分了解相关供应商的产品价格、质量、供货条件、信誉以及供应商的服务质量、技术水平，为购置决策提供可靠信息。（三）对所购资产进行比质询价，货比三家，达到招投标标准的应进行招投标程序，确定供应商及采购价格，并履行合同审批和签订程序。（四）购置固定资产，建立固定资产实物卡片，负责按类别编制固定资产目录（参照集团公司），正确

10、记录固定资产增减、转移、技术状态、改造记录和修理情况。固定资产有变动的月份，需在变动当月向财务部报送固定资产增减变动表，并与财务部门的资料进行核对，并及时办理资产入库及出库手续。（五）负责固定资产的验收、保管、发放及维修保养和报废申报。（六）负责固定资产的内（外）部调配、转移登记和清查，核对固定资产台账，处理清查中发现的问题。（七）负责接收保管固定资产的有关技术资料，按规定及时归档。第九条 固定资产财务管理部门的职责（一）参与固定资产购置工作。（二）负责固定资产增减、转移、租赁、盘盈、盘亏及报废等的财务核算，填报有关固定资产报表。（三）正确计提固定资产折旧。（四）负责与实物保管部门进行资产清查

11、及账实核对。第十条 使用和保管部门的职责（一）指定专人负责固定资产的管理，配合财务部和综合部进行固定资产的清查和盘点。（二）针对固定资产的技术状态，及时向综合部提出固定资产的增减、改造和修理申请。（三）加强固定资产的维护、保养，确保固定资产完好。（四）负责使用和保管的固定资产的安全和完整。第三章 固定资产的增减 第十一条 固定资产的增加（一）固定资产的增加（除盘盈、接收捐赠外）必须由使用部门提出申请，填制固定资产购置审批表（见附表 1），报综合部进行审核，按固定资产购置审批权限进行审批后组 织实施。（二）综合部根据固定资产购置审批表，对需购固定资产进行比质询价，负责资产采购的人员对目标市场进行

12、价格、质量及售后服务等多方面考察。询价工作应至少安排两个部门相关人员进行，询价结束后根据询价结果填写固定资产购置比价表（见附表 2），最终确定供货商。（三）综合部根据经审批的固定资产购置比价表负责与供应商签订正式合同进行购置。合同由综合部、财务部各存一份。（四）增加的固定资产应由综合部及使用部门参加验收，必要时可邀请相关技术人员参加验收；综合部办理验收入库手续（填制入库单据）及向使用部门的移交手续（填制出库单据）；按规定应有政府相关部门参加的验收应邀请相关部门参加验收。（五）外购需要安装的固定资产，由综合部及时清点实物，验收入库，妥善保管；安装时，必须办理领用手续，安装完工后组织验收交付使用，

13、办理移交手续，报财务部建账转入固定资产管理；（六）固定资产更新改造项目，由使用部门提出申请报综合部，综合部按规定程序报经批准后实施；项目完工后，由综合部组织验收、决算和移交，并报财务部进行会计核算。（七）自建固定资产竣工后，由综合部组织验收，并办 理移交，报财务部进行会计核算。（八）盘盈固定资产，由使用部门提出报告，经综合部核查，报财务部进行会计核算；（九）接受捐赠、非货币性交易、接受投资、债务重组等取得的固定资产，区别需安装和不需安装分别按 4、5 条规定办理；（十）租入固定资产分为经营性租入和融资性租入；租入的固定资产到货后，应由综合部组织验收，并报财务部进行会计核算；融资性租入的固定资产

14、列入公司自有固定资产进行管理和核算，经营性租入的固定资产视同自有固定资产进行管理，核算上只进行备查登记。（十一）购置与保管业务的不相容岗位至少包括 1、购置业务的请购与审批；2、询价业务与确定供应商；3、确定供应商与验收；4、购置合同的订立与执行；同一人不得办理资产购置、验收、保管与发放的全过程业务。第十二条 固定资产的减少（一）固定资产减少的审批权限按照固定资产购置的审批权限划分。（二）固定资产报废，由使用部门提出报告，经综合部 和财务部进行技术经济鉴定，必要时由有关技术部门或中介机构出具意见，填写固定资产报废审批表（附表 4），按公司相关规定办理审批手续，经批准后办理报废清理手续；未经批准

15、前，不得转移、拆卸；报废残体由综合部负责处理，其价格由综合部及财务部共同确定，必要时由中介机构出具评估报告，并报相关领导决定，经批准后财务部门进行相关账务处理。（三）对不适用或不需用的闲置固定资产，由综合部集中管理，并提出处理方案，按公司相关规定报经批准后，财务部进行相关账务处理；（四）固定资产盘亏和毁损由固定资产使用和保管部门提出书面报告，详细说明原因，由综合部进行核实，并签署初步处理意见，按公司相关规定进行审批，批准文件报财务部进行账务处理；（五）出租固定资产，由综合部提出书面报告，按公司相关规定审批后组织实施；出租的固定资产必须签订合同、办理正式移交手续，租赁合同、批准文件报财务部进行备

16、查（经营性租出）或账务处理（融资性租出）。（六）非货币性交易、捐赠、债务重组及对外投资减少的固定资产，必须由业务经办部门提出书面报告，经总经理办公会批准后，由综合部进行处理，具体处理视同一般固定资产减少处理。第四章 固定资产的核算 第十三条 固定资产的核算由财务部负责。财务部指定专人进行固定资产账务处理。第十四条 固定资产核算的内容 财务部应正确及时地登记固定资产总账及明细账，以反映固定资产增减变动、结存及清理报废情况；定期进行清查，以保护公司财产的安全完整；协助综合部合理调配固定资产，提高其利用效率；正确计算固定资产的记账价值和计提折旧。第十五条 固定资产计价（一）初始计价：按其成本入账，具

17、体初始价值的确定严格按企业会计准则的规定执行。（二）固定资产后续支出的确认：与固定资产有关的后续支出是可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命、或使产品质量有实质性提高、或使产品成本实质降低，则将其增加计入资产价值，增加金额不应超过固定资产可收回金额，除此以外的后续支出计入当期损益。第十六条 固定资产的付款程序 财务部对所有购置固定资产实行预算控制和合同管理。对无计划、无合同、不按规定的程序办理和购置固定资产，财务部有权拒绝付款。财务部根据综合部经办人提交的报销 单（或付款单）按以下程序予以付款：（一）核实固定资产购置审批表、固定资产购置比价表、固定资产入出库单据、合

18、同及合同审批单等相关凭证的真实性、合法性、合规性。（二）财务部负责资产核算的会计在核实后的报销单（或付款单）上签字，财务部经理审批。（三）按公司费用报销暂行规定，由经办人办理签字报销手续。（四）财务部按照手续齐全的报销凭证，根据合同约定的付款条件办理付款手续，并监督款项的支付情况。第十七条 固定资产折旧（一）需计提折旧的固定资产 1、房屋和建筑物；2、在用的机器设备、运输设备、电子及办公设备；3、季节性停用和大修理停用的固定资产；4、融资租入、经营性租出的固定资产；5、已达到可使用状态未办理竣工决算的固定资产购建项目；（二）不计提折旧的固定资产 1、已提足折旧继续使用的固定资产；2、未提足折旧

19、而提前报废的固定资产；3、经营性租入的固定资产；（三）折旧政策：一经确定不得随意更改，若需更改，需经公司总经理办公会批准，并在会计报表附注中说明。具体核算按集团公司制定的会计政策执行。第五章 固定资产的维护和修理 第十八条 固定资产的日常维护。公司各部门应正确使用并妥善保管部门固定资产，做好日常的维护和保养工作。对因使用或保管不善而发生的毁损或丢失，有关责任人应负赔偿责任，视其情节进行适当处理。第十九条 固定资产的修理（一）固定资产的修理分为大修理（含中修和项目修理）和日常修理；（二）大修理由使用部门根据使用年限和技术状况编制年度大修计划，大修计划所需开支纳入年度预算管理；大修理的具体管理参照

20、工程管理办法执行；修理完毕，由综合部及使用部门共同验收，并就大修预算执行情况写出专题报告，按规定批准后，由财务部进行结算和账务处理；（三）日常修理由使用部门根据资产状况提出预算，报综合部汇总后纳入公司年度费用预算，固定资产的修理由综合部指定专业部门维修，任何使用部门不得擅自修理。第六章 固定资产内部调拨 第二十条 固定资产在公司内部调拨，应办理以下手续（一）填写固定资产调拨单（见附表 3），由调出部门 注明资产名称、购买日期及型号、调出原因并签字盖章。调入部门对实物和固定资产内部调拨单进行核对并签字盖章，同时将固定资产调拨单交综合部登记固定资产实物卡片。（二）综合部持固定资产内部调拨单到财务部

21、登记，由财务部作账务调整。第七章 固定资产的保险、清查和清理报废 第二十一条 固定资产的保险、续保工作由综合部负责办理。固定资产被盗、丢失，或遭受不可抗拒毁坏，综合部应及时报案追查并负责索赔，同时按下面程序办理固定资产的清理报废手续，财务部协助完成此项工作。第二十二条 固定资产的清查 固定资产清查由财务部负责组织，综合部及各资产使用部门共同参与，一般每年进行一次，因企业改制等特殊原因，可随时组织进行清查；对清查结果应填制“固定资产清查报表”，由参与人员签字后报相关部门负责人审核签字，报主管领导批示。对盘亏、毁损的固定资产按照固定资产减少的审批权限批准后，财务部方可进行会计处理，其方法按企业会计

22、准则的规定执行。第二十三条 固定资产的清理报废 固定资产因出售、转让或因正常和非正常（发生不可抗力灾害、被盗等）原因不能继续使用时，综合部应查明原因，并办理固定资产清理报废手续。办理固定资产报废的程序是：综合部经办人持固定资产报废审批表（附表 4），说明清理原因及处理意见，由综合部负责人签字，交财务部经理审核签字，经公司总经理办公会审批。审批表原件交财务部作为固定资产清理账务处理的凭证，复印件由综合部保存。综合部应严格按照公司总经理批复执行处理，清理变价收入应交财务部入账。第二十四条 本办法由财务部负责解释。第二十五条 本办法自颁布之日起执行。附表 1 固定资产购置审批表 年 月 日 资产名称

23、 规格型号 数 量 申请部门 申请部门负责人意见 申请缘由：综合管理部意见：财务部意见：分管副总意见：总经理审批意见：附表 2 固定资产购置比价表 年 月 日 采 购 部 门 询 价 人 采购资产名称 规格型号 供货单位名称 价 格 付款条件 售后服务 1、2、3、4、询价人意见 综合管理部意见 财务部意见 分管副总意见 总经理审批意见 附件 3：固定资产调拨单 年 月 日 调出部门 部门领导 经办人 调出理由 调入部门 部门领导 经办人 调拨资产 名 称 型号及数量 金 额 综合部 负责人 综合部固定资产管理员 附表 4：固定资产报废审批表 年 月 日 报废资产名称 资产编码 规格型号 入账

24、日期 资产原值 经办人 经办人部门负责人 处置原因及方案 综合部意见 财务部意见 分管副总意见 总经理审批意见 西安沣东现代都市农业发展有限公司 低值易耗品管理制度 为严格资产管理，加强公司低值易耗品的采购、出入库和定期盘点管理流程，根据公司实际情况，特制定本办法。第一条 低值易耗品是指单位价值 2000 元以下或使用年限不超过一年的设备、工具、玻璃器皿、办公家具等物品，单位价值和使用年限超过以上标准的实物资产作为固定资产管理。低值易耗品具有价值低、使用年限短、品种数量多、更新快、增添频繁等特点。第二条 低值易耗品管理的职责分工：综合部负责组织低值易耗品的采购及实物台账登记，财务部负责采购业务

25、的监督与财务管理，对经批准后的采购业务安排付款。第三条 低值易耗品采购应采用既有利于公正，又有利于节约成本、省时保质的采购原则，单位价值在 100 元以内、批量采购不超过 500 元的低值易耗品可以不经过请购、询价程序取得，通过费用报销程序办理。第四条 低值易耗品的采购 综合部负责根据公司各部门需求统计低值易耗品的使用情况，合理统筹采购品种和采购批量，执行购置审批程序。对需购物品进行比质询价，负责采购的人员对目标市场进行价格、质量及售后服务等多方面考察。询价工作应至少安排两个以上部门派人进行，询价结束后最终确定供货商。对定期批量采购的低值易耗品需根据询价结果签订供货合同，执行合同审批手续。第五

26、条 低值易耗品的入库管理。（一）综合部采购人员负责整理低值易耗品明细清单。明细清单一式两份，一份留存综合部，一份交财务部备查。（二）财务部在支付相关合同款项前，综合部采购人员应办理低值易耗品的入库手续，并登记低值易耗品台账。（三）财务部根据综合部报送的费用报销审批单、购置审批及比价单、发票、明细单、入库单、合同及合同审批单，办理合同价款的支付手续。第六条 低值易耗品的出库管理：（一）申领部门向综合部物资管理人员提交低值易耗品领用计划，申领部门负责人签章。（二）领用低值易耗品经综合部负责人审签后由综合部 物资管理人员拨付相应的低值易耗品。（三）低值易耗用品出库时，应由综合部物资管理人员办理出库单

27、并在台账上登记。第七条 低值易耗品的盘点和报废处理。（一）综合部采购人员会同物资管理人员，至少每年两次对低值易耗品进行盘点，做到账实相符。（二）对于因各种原因，丧失使用价值的低值易耗品，由综合部物资管理人员提出报废申请，经综合部负责人审核后，报公司分管领导同意后，作报废处理，在物资台账上核销。第八条 低值易耗品的核算由财务部负责，采用一次转销法对低值易耗品进行摊销。第九条 本制度由财务部负责解释。第十条 本制度自发布之日起执行。西安沣东现代都市农业发展有限公司 投融资管理制度 第一章 总则 第一条 为加强西安沣东现代都市农业发展有限公司（以下简称公司）内部控制，规避风险，提高经济效益，促进公司

28、规范运作，依据国家法律法规、相关规定和公司章程，参照集团公司相关制度，结合公司的具体情况，特制定本办法 第二条 本制度所称投、融资决策行为主要是指公司投、融资及资产项目的管理决策，包括而不限于：对外投资、对外融资、对外担保事项等。第三条 本制度在实施过程中，应严格遵守国家法律法规和相关公司规定。本制度未尽事宜或与本制度生效后颁 布、修改的法律、法规、规范性文件或公司章程的规定相冲突的，按照法律、法规、规范性文件以及公司章程的规定执行。第四条 本制度适用于公司及公司全资子公司、控股子公司。第五条 公司财务部负责本制度的制定、修改和解释，本制度自总经理办公会审议通过之日起执行。第二章 对外投资决策

29、管理 第一条 对外投资是指公司为获取未来收益而将一定数量的货币资金、股权、以及经评估后的实物或无形资产等作价出资，对外进行各种形式的投资活动。第二条 按照投资期限的长短，公司对外投资分为短期投资和长期投资。短期投资主要指公司购入的能随时变现且持有时间不超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金、分红型保险等；长期投资主要指投资期限超过一年，不能随时变现或不准备变现的各种投资，包括债券投资、股权投资和其他投资等。包括但不限于下列类型：（一）公司独立兴办的企业或独立出资的经营项目；（二）公司出资与其他境内、外独立法人实体、自然人 成立合资、合作公司或开发项目；（三）参股其他境内、外独立法人

30、实体；（四）经营资产出租、委托经营或与他人共同经营；（五）其他投资行为。第三条 公司短期投资的决策程序：（一）每月末，各部门向财务部汇报下三个月的资金使用计划，财务部负责汇总编制公司短期资金使用计划；（二）财务部负责预选投资机会和投资对象，根据投资对象的盈利能力、风险情况编制短期投资计划；（三）财务部向总经理办公会上报公司资金使用计划及短期投资计划；（四）短期投资计划经总经理办公会审批后，财务部负责依照审批结果组织实施。第四条 公司长期投资的决策程序：（一）针对拟投资项目，公司相关负责部门或小组应针对拟投资项目进行初步评估，提出投资建议，提交总经理办公会会议研究；（二）按照总经理办公会审核意见

31、，财务部负责对拟投资项目的盈利能力、风险情况、对公司正常经营及稳定性的影响等综合因素进行调研、论证，向总经理办公会提出财务意见；（三）参照财务意见，公司相关负责部门或小组编制可 行性研究报告及有关合作意向，再次提交总经理办公会研究；（四）依据总经理办公会审批结果，相关部门负责组织实施。第五条 财务部应依据其职责对上述投资决策实施进行监督，对违规行为及时提出纠正意见，对重大问题提出专项报告，提请总经理办公会讨论处理。第六条 公司在进行上述投资决策时，需聘请技术、经济、法律等有关机构和专家进行咨询；决策投资项目不能仅考虑项目的报酬率，更要关注投资风险的分析与防范，对投资项目的决策要采取谨慎的原则。

32、第三章 对外融资决策管理 第一条 对外融资包括权益性融资和债务性融资两种方式。权益性融资是指公司公开发行股票、配股、增发、发行可转换公司债券、发行分离交易的可转换公司债券等；债务性融资是指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括长、短期借款、发行债券、融资租赁资产等。第二条 对外融资活动应符合公司中长期战略发展规划，应遵循以下原则：（一）适度性原则：总体上以满足公司资金需要为宜，遵从公司的统筹安排；（二）低成本原则：充分利用各级政府、行业及各金融机构的优惠政策，积极争取低成本融资；（三）兼顾长远利益与当前利益；（四）权衡资本结构（权益和负债比重）对公司稳定性、再融资可能带来的影响；（五）慎重性

33、原则：慎重考虑公司偿债能力，避免出现到期不能清偿债务的情形。第三条 公司对外债务性融资的决策程序：（一）各部门按季度、年度向财务部汇总资金使用计划，长期工程项目由项目负责部门向财务部提供项目整体资金使用计划，财务部根据公司经营状况和资金需求向总经理办公会提出对外负债性融资申请；（二）总经理办公会依据公司资金使用计划和状况，结合财务部申请审批；（三）依照总经理办公会批示，财务部负责组织实施；第四条 公司对外权益性融资的决策程序：（一）总经理办公会商议决定权益性融资方式，提请沣东新城管委会审批；（二）依据管委会主任会议、总经理办公会批示，财务部负责组织实施。第五条 财务部是以上公司融资行为的主办部

34、门，负责 公司融资活动的策划、评估、论证与监管，并负责公司融资后的资金使用、风险管理等监督控制工作，对违规行为及时提出纠正意见，对重大问题提出专项报告，提请总经理办公会讨论处理。第四章 对外担保决策管理 第一条 为保护公司投资者和债权人的利益，公司需严格对外担保的控制，根据有关法律、法规和公司章程的规定执行。第二条 对外担保的决策程序：（一）财务部负责对拟给予担保的项目或公司的风险情况、对公司正常经营及稳定性的影响等综合因素进行调研、论证，向总经理办公会提出财务意见；（二）参照财务意见，总经理办公会研究审批；（三）依据总经理办公会审批结果，财务部负责组织实施。西安沣东现代都市农业发展有限公司

35、工程项目款项支付管理制度 为建立和规范西安沣东现代都市农业发展有限公司建设项目的款项结算工作，维护正常的结算秩序，建立健全公司内部控制制度，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范等有关法律、行政法规制订本办法。第一条 目的（一）及时、准确地支付工程项目进度款项。（二）确保工程项目的进度和质量符合要求。第二条 适用范围 本制度适用于公司所有项目付款，包括项目土地费用，规划、勘察、设计等前期费用，工程款、项目推广及招商费等。第三条 工程项目价款支付方式 选择什么方式支付工程项目的进度价款，由公司和施工单位在预先签订的合同中进行明确约定。一旦约定，原则上禁止采用其他方式进行进度款项支付。

36、（一）按月结算。对在建施工工程，每月 25 日前施工单位提出工程月报表及其工程款结算单，送交公司办理已完工程的工程款结算。（二）分段结算。即双方约定按单项工程或单位工程进度，划分不同阶段进行结算。一般划分为基础、结构、装饰、设备安装等阶段，或者将高层建筑的每层作为结算单位。每阶段工程完工后，进行结算。（三）双方约定的其他结算方式。第四条 工程项目款项支付需准备的资料（一）工程进度款审核表。（二）合同及中标通知书或合同审批单。（三）工程月报表。（四）发票、收款收据。（五）施工单位在项目所在地完税凭证。（六）代扣代付项目确认单。（七）其他审核资料。第五条 工程项目进度款审批流程（一）规划建设部经办

37、人负责初步审核“工程进度款审核表”及所附资料，并会同技术人员核查施工进度情况，如发现资料不全，应要求施工单位予以补充。（二）规划建设部负责人复核以上资料，审核通过后签字确认，交经营发展部审核工程支付价款，经营发展部负责人复核以上资料，审核通过后签字确认，交予财务部。（三）财务部会同预算人员，根据合同约定的付款条件，审核每项付款的额度和合理性，审核无误后签字确认。（四）分管副总进一步审核提交的“工程进度款审核表”和相关资料，审核无误签字确认后，根据工程款付款额度提交总经理审批。（五）规划建设部经办人根据经上述审批的资料及项目实际情况，按照工程款付款审批单流程办理付款审批手续，应提供施工等单位开具

38、的发票及经审批的“工程进度款审核表”和相关资料。（六）财务部出纳负责办理进度款项支付手续，会计根据投资付款情况进行台账登记。第六条 工程项目价款支付审核要点（一）“工程进度款审核表”是否经监理公司审核。（二）工程量进度是否属实、测算是否准确，工程质量是否达到合格要求。（三）收款单位提供的发票金额应不小于累计付款额。在支付质保金前的最后一笔款项时，应提供包含质保金在内的全额发票。（四）经办人应在“付款审批单”中注明：项目名称、合同编号，合同金额、累计已付款金额，本次应付款金额；并按照公司工程项目款项支付审批流程办理审批手续。（五）办理土地款项结算时还应提供公司总经理办公会决议。（六）为工程项目交

39、纳的各项行政事业性收费，对事先无法取得收费票据的收费项目，采取先借款，后报销的办法办理。（七）设计费、勘察测绘费等款项的结算应对阶段性成果进行确认后办理付款手续。（八）工程款项支付要求 1.工程预付款按合同约定支付。预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。2.工程进度款的付款控制按合同执行，如合同未约定的，按审核进度 70%的比例支付；已竣工验收的项目按不高于审核进度 80%的比例支付；完成工程结算以及财务决算的项目，按不高于审定结算造价 95%的比例支付。3.自建项目的工程结算款项的支付依据经中介机构审核确认的工程结算报告并完成财务决算后支付。4按照合同约定保留的质保

40、金，待质保期到期后清算(合同另有约定的，从其约定)。相关单位会签的“工程质量保证金会签单”作为退还质保金的依据。质保期内如有返修，公司为返修发生费用应在质保金内扣除。5.公司要求承包人完成的合同以外零星项目付款，应有补充合同或协议及建设单位、监理单位确认的施工签证。6.甲供材料（或设备）购销合同执行完毕，根据工程结算报告，供料单位应与公司规划建设部、经营发展部、财务部以及中介机构完成财务决算，并出具设备材料结算单后，方可支付尾款。第七条 特殊审批付款程序（一）为推动重点项目的建设步伐，保证工程进度的顺利进行，对突发事件、急办事件按照正常的支付程序无法满足需要时，可以启用工程进度款特殊审批付款程

41、序。（二）启用特殊审批付款程序的项目，应对特殊情况处理的项目付款补报进度、计划或合同，相关部门应将其列入次月建设项目付款计划中。否则以前手续或计划未补办，原则上不再办理款项的支付。（三）执行特殊审批付款程序的项目由经办部门提出申请，阐述此次付款的必要性及紧迫性，并由施工单位书面保证在要求时间内补齐所缺资料，经办部门按照正常审批程序办理会签手续。（四）特殊审批付款程序属于应急措施，一般情况下不得启用，每个施工单位在同一个工程项目原则上不能超过三次。西安沣东现代都市农业发展有限公司 个人借款及费用报销制度 为了加强我公司财务核算管理，节约开支，规范个人借款及费用报销流程，提高工作效率，特制定本规定

42、。一、个人借款的规定（一）借款人原则上应为公司正式员工，不包括非正式员工，如临时聘用员工、处于试用期间的员工等。（二）借款使用范围：差旅费、办公费、活动经费及备用金等。（三）借款程序及审批权限 借款程序及审批权限按照公司经营管理分级授权细则 执行借款程序。（四）个人借款要求 1、若一次现金借款金额超过 3000 元时，需提前一天向财务部出纳人员说明情况，以便准备现金。2、个人借款原则上应在 15 天内办理报销手续，及时归还，无特殊原因逾期未还，财务部有权不予再次借款，经领导批准从工资中扣回借款；公司领导及各部门备用金应在每年 12 月 31 日前归还，次年可重新借支。3、财务部应定期清理个人借

43、款，各相关部门及人员应给予配合。4、借款人离开公司必须还清个人借款，结清相关财务手续。5、工资、社保支出和银行代扣代缴通讯费、财务支票工本费、电汇信汇手续费等，不需填制借款审批单，由财务人员根据公司人事及办公部门的通知和有关原始票据，直接报销支付。二、费用报销的规定（一）费用报销范围：招待费、差旅费、车辆有关费用、交通费、会议费、活动费用、福利性费用、办公低值易耗品、广告宣传等其他费用。（二）费用报销原则：1、用于报销的各种原始单据应符合法律的规定（包括 票据本身合法，票据上记载的内容合法，无涂改印迹，一律用黑色钢笔或碳素笔填写，票据上的印鉴真实合法等）。对不合法的票据财务部有权拒绝办理。2、

44、办理报销手续时，经办人应填写费用报销单，并在费用报销单上签署经办人姓名，连同其附件粘贴整齐，审批手续应齐全。3、必须坚持勤俭节约的宗旨，努力降低费用。4、业务经办人员必须以高度的责任心和使命感实事求是做好费用的报销、审批工作。5、不得报销未实际发生的费用，决不允许徇私舞弊、虚报瞒报的现象发生。（三）费用报销一般程序及审批权限：费用报销及审批权限按照公司经营管理分级授权细则执行费用报销程序。（四）费用报销有关规定：1、业务招待费报销规定：（1）招待费用应控制在年度预算内或领导批准限额内。（2）因业务需要招待，应请示分管领导，经批准后，方可招待有关人员，否则费用自负。（3）原则上不得将一次招待费分

45、次结算进行报销。（4）能够划入业务宣传费或会议费的相关费用，按照业务宣传费或会议费的规定执行报销程序。（5）招待费用的报销还应遵照公司有关规定办法执行。2、活动费用报销规定：（1）活动费用包括：会议费、业务宣传费及广告制作费等。（2）编制费用支付计划，并经主管领导批准；会议费报销应事前由综合部下发会议通知。（3）活动中涉及签订合同的，合同的签订应按合同管理办法中的审批程序执行。（4）广告制作费报销必须附有广告发布资质的公司开具的广告业发票。（5）不得报销未举办活动的费用。3、购置办公用品报销规定（1）公司办公用品由综合部统一购置、统一报销，各部门有需求的可向综合部提出申请。（2）一次性购置办公

46、用品超过 5000 元的应事先编制计划，并经综合部负责人及公司分管领导同意后方可购置。（3）办公费用报销时，应先到保管人员进行登记签字，方可按费用报销的工作程序进行报销，且经办人与保管人不得为同一人。4、车辆费用报销规定（1）车辆费用包括：车辆附加税、车辆维修费、保养费、加油费、高速公路及过桥费、停车费、养路费、保险费 等。（2）车辆费用报销原则上分部门分季度报销，不得超过公司车辆费用报销额度。（3）车辆费用应按车辆设置明细账户进行核算。5、市内交通费报销规定（1）公司员工因业务出外办事需要乘车时，一般事务应自行解决，确需用车时按公司规定应向综合部申请车辆。（2）交通费用的报销按照各部门分季度

47、报销，不得超过公司交通费报销额度。6、差旅费报销规定 按照公司差旅费报销暂行办法的规定执行。7职工保险费用报销规定 职工保险费用由综合部负责人事事务的人员办理，根据申报社保数字及社保单据办理缴纳程序。8通讯费报销规定 通讯费报销根据公司相关规定，由各部门汇总报销，不得超过公司通讯费报销额度，报销单据应为通讯行业正式发票。9、其它费用参照以上规定执行（1）超过 1 万元的费用应在费用发生前编制费用支付计划，并经部门领导及公司分管领导批准。（2）涉及签订合同的，合同的签订应按合同管理办 法中的审批程序执行。（六）相关人员职责规定：1、经办人：依据事项分类或分项如实整齐粘贴有关票据，对事项和原始票据

48、的真实性、合理性、合法性、合规性负责，认真完整填写费用报销单据；合同乙方单位及账号、收款单位、开具发票的单位三者应一致。经办人应是事项的实际办事人，而非报账的经手人。2、部门经理：对有关报销事项的真实性、合法性、合规性、合理性进行认证，并对其负责。3、部门主管领导：对其效益性、真实性、合理性、合规性、合法性进行综合性审核。4、财务部经理：主要审核票据的合法性、完整性，事项的合规性，与合同的相符性。5、财务总监：主要对会计审核事项进行复审并确认，并根据公司资金情况合理安排支付资金。6、最终审批人：主要审核事项的合规性、效益性，审核手续的完整性。三、借款、费用报销的签字要求 经办人、各级审批人应使

49、用蓝黑墨水钢笔或签字笔签字。四、购置物品符合固定资产标准的，按照公司固定资产管理办法执行。五、工程款支出按照公司相关管理规定执行。六、本规定自发布之日起执行。西安沣东现代都市农业发展有限公司 差旅费报销制度 为规范公司员工出差行为，保证出差人员工作与生活的实际需要，根据国家有关规定、集团公司差旅费报销暂行办法及现行物价水平，本着勤俭节约的原则，结合公司实际情况，制定本办法。第一条 差旅费报销范围 公司差旅费包括因公外出发生的交通费、食宿费、杂费等。第二条 差旅费报销流程 （一）公司各部门因公出差需依据办公会纪要、会议通知、邀请函、培训通知等办理书面申请，注明出差地点、事由、交通工具、天数、人数

50、、资金预算，经部门负责人签署意见，报主管副总批准。（二）差旅费报销时需持出差批复手续（包括审批手续，会议通知、邀请函、培训通知等出差依据），并填制差旅费报销单，注明出差地点、往返时间，按照公司差旅费报销规定计算填列报销金额，审批手续完备后交财务部。（三）如需借款，借款人持“出差申请单”填写借款单，按照借款程序借款。（四）与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费应由个人承担，因特殊原因或情况变化确需改变路线、增加或减少天数、人数、改乘交通工具等需经部门及主管副总同意后方可报销。（五）国内因公外出的交通费、餐费、住宿费在预算内实报实销，确需提高标准的，经主管副总审批后方可报销。（