2023年农村商业银行年度内部审计工作计划.pdf

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1、 农村商业银行年度内部审计工作计划*农村商业银行*年度内部审计工作计划 为进一步规范审计工作程序和行为加强审计工作管理充分发挥审计监督作用保证*农商银行内审工作有计划、有步骤地开展提高审计工作质量和效率根据*金融机构内部审计工作基本制度,试行,、*机构稽核工作规范,试行,和*农村商业银行*年工作的意见等的要求结合*农村商业银行,以下简称“本行”,审计稽核工作实际特制定本行*年度审计工作计划:一、年度目标 按照*农村商业银行*年度工作的意见紧紧围绕一季度工作指导思想和发展规划开展内部审计工作*年内部审计重点将由合规性审计转向风险性审计和效益审计。一是以风险为导向组织对本行总部同级部及分支机构的现

2、场和非现场审计,二是在权限范围内开展中高层管理人员履,离,职审计和重要岗位人员离岗审计,三是对本行开展经济效益审计和内部控制评价,四是开展后续审计监督整改落实情况。二、内部审计工作计划内容 ,一,立足常规序时审计 强化风险防范 *年度将继续坚持内部审计人员双人检查制度和内部审计回避制度计划全年开展不低于一次常规稽核检查对全辖分支机构的各项业务进行全面序时性审计对潜在的各种风险点进行排查特别是对重点岗位、重要环节以及重要业务进行检查及时发现各分支机构在风险防范、内部控制等方面的薄弱环节以及在制度执行-1-和经营管理方面存在的问题并针对存在的问题提出处理意见和整改建议。常规序时稽核内容:库存现金及

3、尾箱的核对与管理,印、押、证、卡、匙的管理与交接,表外科目核算,岗位及流程控制与会计出纳授权分责管理情况,综合业务系统制度执行及授权控制的安全性与合规性,业务周转金收支,柜面制度执行、特殊业务操作及登记情况,当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况,按一定比例电话核实和上门核实,授权授信及贷款的发放、管理、回收情况,呆账贷款认定、核销的真实性、合规性(对历年核销呆账审批表与表外核销借据核对有无抽换借据现象、有无与呆账审批表不一致现象,贷款风险分类的合规性和偏离度,业务经营及收支的真实性,财务费用管理的合规性,大额及现金交易与结算管理,账户及开销户管理与账务核对,应

4、收、应付款项及其他过渡性资金收支,抵债资产、投资与拆放业务,票据、贴现与中间业务,固定资产购建与管理,安全保卫制度执行等对前期稽核发现问题的后续稽核。时间安排:计划按月开展全年全部完成一次对辖内支行、分理处和营业部序时性审计并进行后续跟踪整改落实。,二,利用审计系统完成系统立项审计 以审计管理信息系统为平台及时采集相关数据和信息通过对审计对象相关业务数据和资料的连续调集、整理和分析可以对银行所有分支机构和业务进行持续的、不间断的监测及时发现存在的问题和疑点扩大了审计的机构和业务覆盖范围提高了审计的实效性可以弥补现场审计的不足。发现各支行业务经营活动的-2-异常现象有针对性进行现场检查做到非现场

5、和现场检查有机的结合。时间按排:根据检查需要利用系统立项审计。,三,开展突击审计发现并揭示内控薄弱环节 为提高审计质量和效果适时开展突击审计揭示被审计机构内控管理的薄弱环节分析其风险状况、问题成因促进员工增强合规意识全面提升经营管理水平严密防范各类风险促进各项业务稳健发展。时间按排:全年不低于*次。,四,实施专项审计突出审计重点 *年度在立足做好常规序时审计的同时结合本行工作中心和经营思路有重点地组织以下专项审计:1、以防范和控制财务风险为重点加强财务收支和经营成果真实性审计。计划*年元月份开展对上年度财务收支和利润真实性检查督促各支行加强财务管理真实反映经营成果。2、开展一次对大额新增贷款、

6、新增不良贷款专项审计。计划对*年新增大额贷款、新增不良贷款专项审计纠正业务经营和信贷管理活动中的违规行为切实防控信贷风险提升信贷管理水平。时间按排:计划在*月份完成。3、开展同级稽核检查。按照省联社和银监会的要求开展一次对总行统计业务质量专项检查和小微企业金融服务工作专项检查。时间按排:计划在下半年*月份前完成。-3-4、开展反洗钱专项检查。根据人民银行和省联社管理要求配合财务会计部门每年开展一次反洗钱反假币专项检查努力提高基层网点反洗钱反假币操作技能和管理水平。时间按排:计划在下半年完成。5、开展科技信息和电子银行业务专项审计。配合电子银行部门对电子银行部科技信息检查组织架构及岗位设置是否合

7、理制度培训是否到位软件是否正 版化,机房管理是否到位,业务连续性方面是否制定应急与业务连续性的制度和应急预案是否进行模拟演练,是否建立年度报告制度。全辖电子银行业务进行检查电子银行业务内控体系建设是否到位,电子银行业务经营管理与风险管控执行是否有效控制风险银行卡管理是否合规,自助设备、自助服务区及自助银行管理、POS收单业务、网上银行业务、电话银行和*短信通业务和金农易贷卡及便民宝业务是否合规。时间按排:计划在下半年*月完成。6、后续跟踪审计。每年开展一到二次后续跟踪专项审计对稽核部门检查发现的问题进行跟踪督促整改。时间按排:计划在*月、*月各一次完成。7、开展存款滚动风险排查。根据银监会和省

8、联社要求制定*农商银行存款业务滚动排查方案在全辖开展存款风险排查。时间按排:计划在*月份前完成。8、适时开展履,离,职人员的专项审计。全年督促被审计人员在任职期间认真履行工作职责增强工作责任心正确贯彻执行国家有关方针政策、金融法律和规章制度做到依法合规经营。对被审计人在其任职期间的政策水平、组织能力、纪律观念、廉洁自-4-律、业务和财务经营成果、个人责任行为等方面作出客观公正地鉴证和评价。时间按排:按人力资源部人员调整按排。9、其他工作。按时完成银监部门、省联社、合肥审计稽核中心及总行领导交办的其它工作和临时审计工作任务积极配合各部门做好各阶段性的中心工作。搞好审计稽核文书档案管理做到使每次审

9、计稽核检查程序合规资料齐全手续合 法。年终对种类审计稽核报告、报表、文件等要分类立卷装订成册随时备查。三、具体工作措施 ,一,领导重视明确责任 内部审计工作实行董事长分管监事长协管的领导机制制定部门职责和各岗位职责设立经理岗、综合管理岗、现场审计岗、非现场审计岗等四个岗位对审计人员进行定岗实行包片管理责任明确。各职能部门和分支机构的相互配合、信息共享、齐抓共管、形成合力发挥内部审计的作用。,二,加强学习提高素质 除参加审计中心和我行各种业务培训外不定期组织内审人员学习法律、法规学习我行各项规章制度和操作流程学习内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范等不断提高内审人员综合业务素质充分发挥审计

10、监督职能。,三,加强沟通提升职能 内审部门加强与被审计对象及业务部门沟通、交流和协调营造良好的审计工作环境和氛围把审计结论及时反馈到职能部门和被审计对象相互交换信息形成共识实现审计资源共享审计-5-部门再从一定的高度和深度提出一些建设性建议从而达到内审监督的效果。体现内部审计服务职能。,四,更新审计理念实现审计工作快速转变 一是转变审计观念树立审计质量观、审计服务观。对审计工作要观念新、认识准、理解深不能单纯理解为查找问题、暴露问题进行处罚。而要树立“三个转变”即“变查问题、找问题为预防问题、解决问题变合规性审计与风险防范性审计并重变单纯地惩处和教育辅导并重”。二是转变审计方式从以现场审计 为

11、主转变到与非现场审计相结合通过非现场审计的深入分析为现场审计提高针对性和有效性。三是转变传统的手工审计为使用审计管理信息系统开展审计工作从而提高审计工作质量和效率。,五,建立健全内部审计制度提高审计效率 一是建立科学性和实用性兼容的审计具体操作规程避免因程序遗漏导致审计风险,二是建立涵盖内部控制和会计控制的实体性审计规范制定相应的审计标准体系为提高审计质量提供客观依据,三是建立审计工作制度加强审计人员自我控制、自我约束确保审计信息真实可靠,四是建立后续审计和再审计制度强化审计人员的行为约束提高审计质量促进审计成果有效转化,五是建立审计联动机制理顺审计关系加强与其他职能部门和被审计单位的审计合作增强查防案件的协同效应。,六,落实整改提高审计质量和效果 发现问题揭露问题关健是落实整改针对审计中发现违规问题及时归类反馈给主管部门和被审计单位要求主管部门协助-6-限期整改并要求被审计单位上报整改报告审计稽核部将存在违规问题登记稽核台账作为后续审计的内容确保整改到位。*年*月*日 -7-