2023年新编《会计学原理》—李海波课后习题超详细解析超详细解析答案.pdf

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1、 习题一 按科目隶属关系分类表 一级总账科目 二级子目 三级细目 1 原材料 5 主要材料 6 辅助材料 11 甲材料、12 乙材料 15 2 短期借款 9 8 应付账款 7、24 10 固定资产 16、17、18、20 13 生产成本 14 22 3、19 21 应收账款 4、23 习题二 序号 项目 会计科目 资产 负债 所有者权益 1 存放在出纳处的现金 库存现金 500 2 存放在银行里的现金 银行存款 144 500 3 向银行借入 3 个月期限的临时借款 短期借款 600 000 4 仓库中存放的材料 原材料 380 000 5 仓库中存放的已完工的产品 库存商品 60 000 6

2、 正在加工中的在产品 生产成本 75 000 7 向银行借入 1 年以上期限的借款 长期借款 1450 000 8 房屋及建筑 固定资产 2400 000 9 所有者投入的资本 实收资本 2000 000 10 机器设备 固定资产 750 000 11 应收外单位的货款 应收账款 140 000 12 应付外单位的材料款 应付账款 120 000 13 以前年度积累的未分配利润 利润分配 280 000 14 对外长期股权投资 长期投资 500 000 习题三 账户资料表 账户名称 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额 银行存款 430 000 1985 000 2040 000

3、 375 000 固定资产 2400 000 160 000 496 000 1920 000 短期借款 200 000 160 000 260 000 300 000 应付账款 230 000 25 000 200 000 55 000 习题四 类型 经济业务序号 1 资产一增一减 2 负债一增一减 3 所有者权益一增一减 4 资产负债同增 5 资产所有者权益同增 6 资产负债同减 7 资产所有者权益同减 8 负债减所有者权益增 9 负债增所有者权益减 1.8 9 12 4.6 5 2.7 10 11 3 习题五 资产 期初 增加 减少 期末 权益 期初 增加 减少 期末 现金 银行 应收

4、其他应收 在途物资 生产成本 原材料 库存商品 固定资产 1000 13000 14000 2000 10000 140000 50000 70000 400000 1000 92000-1000-45000 20000-20000 1000 46000 12000-45000-1000 59000 2000 3000 10000 185000 25000 70000 420000 短期借款 应付薪酬 应付账款 负债合计 股东权益 实收资本 盈余公积 未分配利 权益合计 100000 5000 25000 130000 500000 50000 20000 570000 50000-20000

5、 70000 30000-30000-5000 20000 25000 -150000 0 25000 175000 530000 50000 20000 600000 总计 700000 179000 104000 775000 总计 700000 100000 50000 775000 习题六 会计分录表 序号 日期 摘要 账户名称 过账 借方 贷方 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 买材料 车间领料 提现 购置固定资产 归还欠款 车间领料 收回货款 归还负债 收到投资 收回货款 原材料 银行存款 生产成本 原材料 库存现金 银行存款 固定资产 银行存款 应付账款 银行存款 生产成

6、本 原材料 银行存款 应收账款 短期借款 应付账款 银行存款 银行存款 实收资本 银行存款 库存现金 应收账款 10000 40000 400 100000 3000 25000 3000 12000 4000 20000 3600 400 10000 40000 400 100000 3000 25000 3000 16000 20000 4000 总分类账户本期发生额对照表 科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 银行存款 应收账款 生产成本 原材料 库存商品 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 1000 135000 10000 40000

7、 120000 24000 600000 62000 8000 860000 800 26600 65000 10000 100000 12000 7000 129400 7000 20000 1800 32200 3000 105000 130000 24000 700000 50000 1000 880000 合计 930000 930000 221400 221400 931000 931000 习题一 1、借：其他应收款采购员 500 贷：库存现金 500 2、借：在途物资 28800 应交税费应交增值税(进项税)4896 贷：应付票据 33696 3、借：在途物资 720 贷：银行存

8、款 480 库存现金 240 4、借:原材料 29520(28800+720)贷：在途物资 29520(28800+720)5、借：应付票据 33696 贷：银行存款 33696 6、借：在途物资 11100 应交税费应交增值税(进项税1887 贷：银行存款 12987 7、借：在途物资 720 (540+180)贷：库存现金 180 银行存款 540 8、借:原材料 11820(11100+720)贷：在途物资 11820(11100+720)习题二 1、借：生产成本-A 3225 -B 2580 贷：原材料 5805 2、借：生产成本AB 9000 制造费用 2000 管理费用 3000

9、贷：应付职工薪酬 14000 3、借：生产成本AB 1260 制造费用 280 管理费用 420 贷：应付职工薪酬 1960 4、借：制造费用 600 管理费用 300 贷：累计折旧 900 5、借：制造费用 200 贷：库存现金 200 6、借：制造费用 400 贷：库存现金 400 7、借：库存现金 63 制造费用 237 贷：其他应收款 300 8、每元工资应负担制造费用=3717/5700+4560=0.3623 A产品应负担=5700*0.3623=2065 B产品应负担=4560*0.3623=1652 借：生产成本A 2065-B 1652 贷：制造费用 3717 9、借：库存商

10、品 19782 贷：生产成本-A 10990 -B 8792 成本项目 A产品 B产品 总成本100 件 单位成本 总成本80 件 单位成本 直接材料 直接人工 制造费用 3225 5000+700 2065 2580 4000+560 1652 产品生产成本 10990 8792 习题三 (一)根据各项经济业务编制会计分录：1.借：银行存款 35100 贷：主营业务收入A产品 30000 应交税金应交增值税(销项税)5100 2.借：应收帐款乙公司 52650 贷：主营业务收入B产品 45000 应交税金应交增值税(销项税)7650 3.借：主营业务成本A 22500 B 34500 贷：库

11、存商品A 22500 B 34500 4 借：销售费用 1000 贷：银行存款 1000 5.借：销售费用 1140 贷：应付职工薪酬 1140 6.借：银行存款 1404 贷：其他业务收入 1200 应交税金应交增值税(销项税)204 7.借：其他业务成本 1000 贷：原材料甲 1000 (二)计算产品销售利润和其他业务利润。主营业务利润300004500022500345001000114015860(元)其他业务利润12001000200(元)习题四答案 1借：管理费用 8000 生产成本 3000 制造费用 5000 贷：应付职工薪酬工资 16000 2借：生产成本 420 制造费用

12、 700 贷：应付职工薪酬福利费 1120 3借：管理费用 600 制造费用 800 贷：应付职工薪酬福利费 1400 4借：制造费用 1200 贷：银行存款 1200 5借：管理费用 400 贷：库存现金 400 6借：应交税费应交车船税 300 贷：库存现金 300 7借：管理费用 480 贷：库存现金 480 8借：销售费用 1500 贷：银行存款 1500 9借：应付利息 900 贷：银行存款 900 10借：销售费用 700 贷：银行存款 700 11借：管理费用工资 1200 贷：应付职工薪酬 1200 借：应付职工薪酬工资 1200 贷：库存现金 1200 12借：管理费用 96

13、0 库存现金 40 贷：其他应收款 1000 13借：制造费用 1900 管理费用 500 贷：银行存款 2400 14借：制造费用 1000 管理费用 2000 贷：银行存款 3000 习题五答：3.1借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税 8500 2借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000 3借：销售费用 500 贷：库存现金 500 4借：管理费用 300 贷：银行存款 300 5借：财务费用 2200 贷：银行存款 2200 6借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 7借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300 4.1-1借

14、：主营业务收入 550000 其他业务收入 6000 营业外收入 4300 贷：本年利润 560300 1-2借：本年利润 448500 贷：主营业务成本 410000 其他业务成本 3500 销售费用 25500 管理费用 3300 财务费用 4200 营业外支出 2000 2-1计算本年应交所得税 本利润总额=560300-448500=111800 应交所得税=11180025%=27950(元)借：所得税费用 27950 贷：应交税费应交所得税 27950 2-2将所得税费用转入“本年利润”账户，计算出本年净利润 借：本年利润 27950 贷：所得税费用 27950 本年净利润=111

15、80027950=83850 3 将本年利润净额转入“利润分配”账户。借：本年利润 83850 贷：利润分配 83850 4 提取盈余公积：8385010%=8385(元)借：利润分配 8385 贷：盈余公积 8385 5提任意盈余公积：8385015%=12577.5(元)借：利润分配 12577.5 贷：盈余公积 12577.5 6应付投资者利润：8385010%=8385 元 借：利润分配 8385 贷：应付股利 8385 习题六 1借：银行存款 400000 贷：实收资本 400000 2借：固定资产 200000 贷：实收资本 150000 累计折旧 50000 3借：银行存款 50

16、000 贷：短期借款 50000 4借：在建工程 500000 贷：长期借款 500000 5借：短期借款 50000 贷：银行存款 6借：长期股权投资 130000 累计折旧 30000 贷：固定资产 150000 公允价值变动损益 10000 7借：固定资产清理 20000 累计折旧 10000 贷：固定资产 30000 借：银行存款 20000 贷：固定资产清理 20000 8借：应付职工薪酬 3000 贷：银行存款 3000 习题七 一、会计分录 1借：生产成本A产品 21900 B产品 18100 贷：原材料 40000 2借：制造费用 2000 贷：原材料 2000 3借：库存现金

17、 30000 贷：银行存款 30000 4借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24000 5借：材料采购甲材料 15000 应交税费应交增值税 2380 贷：银行存款 17380 借：原材料甲材料 15000 贷：材料采购甲材料 15000 6借：材料采购乙材料 40000 应交税费应交增值税 6800 贷：应付票据八一厂 46800 7借：材料采购乙材料 600 贷：库存现金 600 借：原材料乙材料 40600 贷：材料采购乙材料 40600 8借：银行存款 3000 贷：应收账款新华厂 3000 9借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000 10借：生产成本A产品 10000

18、 B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 24000 11借：生产成本A产品 1400 B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 3360 12借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160 13借：制造费用 1400 贷：银行存款 1400(14)本月制造费用发生额：9200 元 制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)A 产品分担制造费用=100000.46=4600(元)B 产品分担制造费用=100000.46=460 0(元)借：生产成本A产品 4600 B产品 4600 贷：制造费用 9

19、200 15借：库存商品A产品 37900 贷：生产成本A产品 37900 16借：应收账款新华工厂 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费应交增值税 19040 17借：主营业务成本 80000 贷：库存商品A产品 36000 B产品 44000 18借：销售费用 1100 贷：库存现金 1100 19借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000 20借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200 21借：营业外支出 1120 贷：原材料辅助材料 1120 按正规的处理方法应分为两个步骤：发生辅助材料损坏，在报经批准前假设不考虑应交增值税问题：借：待处理财产损溢 1120

20、贷：原材料辅助材料 1120 报经批准后：借：营业外支出 1120 贷：待处理财产损溢 1120 22借：其他应付款包装物押金 300 贷：营业外收入 300 23借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费应交增值税 340 借：其他业务成本 1500 贷：原材料 1500 24-1借：主营业务收入 112000 其他业务收入 2000 营业外收入 300 贷：本年利润 114300 24-2借：本年利润 91840 贷：主营业务成本 80000 其他业务成本 1500 管理费用 3120 销售费用 1100 财务费用 5000 营业外支出 1120 12 月份利润总额=11

21、4300-91840=22460 25-112 月份应交所得税=2246025%=5615元 借：所得税费用 5615 贷：应交税费应交所得税 5615 25-2借：本年利润 5615 贷：所得税费用 5615 (26)12月份净利润=22460-5615=16845元 12月份应提取盈余公积=1684510%=1684.5元 借：利润分配提取盈余公积 1684.5 贷：盈余公积一般盈余公积 1684.5 27本年净利润=427000+16845=443845元 借：本年利润 443845 贷：利润分配 443845 2812 月份应付投资者利润=1684540%=6738元 借：利润分配应付现金股利 6738 贷：应付股利 6738