2023年财政与税收试卷最新版和超详细解析超详细解析答案.pdf

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1、财政与税收作业 一、单项选择题 1.某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或阻碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(B)。A.效用的不可分割性 B.收益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提目的的非盈利性 2.当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是(C)。A.收支平衡政策 B.赤字政策 C.结余政策 D.积极财政政策 3.征收遗产税所执行的财政职能是(C)。A.资源配置职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能 4.国债利息支出属于(C)。A.购买性支出 B.一般利益支出 C.不可控制性支出 D.预防性支出 5.财政购买性支出减少会导致(D)。A

2、.市场价格上升 B.所需生产资料增加 C.充分的就业 D.社会生产萎缩 6.按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。A.基础设建设 B.教育、保健等领域 C.社会福利 D.加强对经济的干预 7.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。A.事业单位内部财务管理规定 C.行业事业单位财务管理制度 D.事业单位会计制度 8.关于财政投资的说法，正确的事()。A.财政投资中包括生产性投资 C.财政性投资的资金来源全部都是无偿的 D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目 9.财政投融资的资本金投入者是()。10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进

3、行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营归还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是()。C.政府投资，法人团体经营运作方式 D.BOT投资方式 11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()。13.关于税收效率原则的说法，错误的选项是()。C.税收负担要公平合理地分配 14.关于税法解释的说法，正确的选项是()。15.关于累进税率的说法，错误的选项是()。A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B.在超额累进税

4、率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额 16.王先生某月取得劳务收入为 5000 元，假设当地规定的起征点为 2000 元，则王先生本月应税收入为()元。C.5000 D.7000 17.以下税种中，属于财产和行为税类的是()。18.Lily为 A国居民，2011 年度在 A国取得所得 200 万元，在 B国取得所得 100 万元。已知 A国税率为 30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B 国税率为 20%。则 Lily 应在 A国纳税()万元。A.10 B.24 C.60 19.某生产企业(增值税

5、一般纳税人)201 1 年 8 月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000 元(其中含分摊的运输费用 4650 元)，该批货物适用增值税税率为 17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。B.C 20.以下行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。21.根据现行税法，以下行为中，应同时征收增值税和消费税的是()。22.可以作为营业税计税依据的是()。A.融资租赁业务中的租赁费 D.以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值 23.M 公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100 万元，到期后本息合计 125 万元;因 M公司逾期无力归还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价

6、款 107 万元，M公司将其余的 18 万元支付给该银行，则 M公司应纳营业税为()万元。B.C 24.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358 万元，另外，建设单位提供建筑材料 600 万元，提前竣工奖 42 万元，则该公司应纳营业税的计税依据为()万元。A.2000 B.1942 C.1400 D.1358 25.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的()以上。A.50%B.60%C.70%D.80%二、多项选择题 1.公共产

7、品所具有的特征中占据核心地位的有()。A.效用的不可分割性 B.收益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非营利性 E.外部效应 2.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。A.购买性支出直接影响国民收入分配 B.转移性支出间接影响社会的生产和消费 C.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的 D.购买性支出对政府的支出效益约束是硬的 3.增幅财政投资的决策标准有()。A.成本-效益最大化标准 B.资本-产出比率最小化标准 C.资本-劳动力最大化标准 D.资本-利润最大化标准 E.就业创新标准 4.关于税收财政原则的说法，正确的有()。A.通过征税获得的收入要充分

8、 B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整 C.税收的建立应有利于社会公平 D.税收制度要保持相对稳定 E.税收的建立应有利于保护国民经济 5.以下资金来源中，能够形成政策性银行负债的是()。A.长期性建设国债 B.直接吸纳的人民币储蓄存款 C.集中邮政储蓄 D.对商业银行发行金融债券 E.工业企业结算户存款 6.税法的正式渊源包括()。7.以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 8.关于营业税计税规定的说法，正确的有()。A.企业出租公有住房以租金为计税依据的，按 l%计算缴纳营业税 B.单

9、位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税 D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅行社接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税 E.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额 9.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是()。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元 B.非工业企业，1000 应纳税所得额不超过 40 万元

10、，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元 C.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元 D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元 E.非工业企业 年度应纳税所得额不超过 20 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元 10.关于个人所得税的说法，正确的有()。A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税入分为居民纳税人和非居民纳税人 B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 30 日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报 D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算 参考答案：一、单项选择题 1.B 2.C 3.C 4.C 5.D 6.D 7.B 8.A 9.A 10.D 11.A 12.C 13.C 14.D 15.C 16.C 17.B 18 C 19.C 20.A 21.B 22.C 23.A 24.A 25.A 二、多项选择题 1.BC 2.BCD 3.BCE 4.AB 5.ACD 6.ABC 7.ACDE 8.BCE 9.CD 10.ABD