初级会计考证.docx

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1、班别 组另IJ 老师 姓名 第三章支付结算法律制度本章考情分析本章为经济法基础的传统章节。包括银行结算账户和各项支付结算工具的监管规定。学问点体 纵横交叉，盘根简单，有肯定的学习难度。第一单元银行结算账户一、银行结算账户的概念及种类()L银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。2.基本类型(1)概览(2)单位银行结算账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结 算账户。专用存款账户是存款人依据法律、行政法规和规章，对其特定用

2、途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算 账户。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。【提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。(3)预算单位零余额账户财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账 户管理。单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等 激活手续前，该银行账户只收不付。5 .开户证明文件依据个人银行账户实名制的要求，存款人申请开立个人银行结算账户时，应向银行出具本人有效身份证件, 银行通过有效身份证件仍

3、无法精确推断开户申请人身份的，应要求其出具帮助身份证明材料。6 .个人银行结算账户的使用（1）以下款项（个人的合法收入）可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入。（2）单位向个人银行结算账户付款的特别要求单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户 银行供应相应的付款依据。但付款单位假设在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，

4、但付款单 位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。当个人持出票人为单位的支票向开户银行托付收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为 单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的,个人应出具有关收款依据。 存款人应对其供应的收款依据或付款依据的正确性、合法性负责。【例题多项选择题】依据支付结算法律制度的规定，以下资金中，可以转入个人人民币卡账户的有（）。A.个人合法的劳务酬劳C.工资性款项B.个人合法的投资回报D.单位的款项（七）异地银行结算账户1 .存款人应在注册地或者住宅地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2.适

5、用范围（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人依据需要在异地开立个人银行结算账户的。【提示】不得办理现金支取的账户有：（1） 一般存款账户；（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户；（3）单位银行卡账户；（4）收入汇缴账户；（5）验资账户；（6） III类个人银行账户。【例题多项选择题】依据支付结算法律制度的规定，以下账户中，可以支

6、取现金的有（）。（2022年）A.基本存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户D.单位人民币卡四、银行结算账户的管理（一）实名制管理1 .存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、 行政法规另有规定的除外。2 .存款人应依据账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得采用银行结 算账户套取银行信用或进行洗钱活动。（二）对账管理银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应准时核对账务并在规定期 限内向银行发出对账回单或确认信息。（三）违反银行结算账户规定的法律责任类型具体行为法

7、律责任开立、撤销过程中违反规定开立银行结算账户（1）非经营性的存款人：赐予警告并处以的违法行为伪造、变造证明文件哄骗银行开立银行结算账户1000元的罚款（2）经营性的存款人：赐予警告并处以1 万元以上3万元以下的罚款（3）构成犯罪：移交司法机关依法追究刑 事责任违反规定不准时撤销银行结算账户伪造、变造、私自印制开户许可证（1）非经营性的存款人：处以1000元罚款（2）经营性的存款人：处以1万元以上3 万元以下的罚款（3）构成犯罪：移交司法机关依法追究刑 事责任使用过程中的违 法行为违反规定将单位款项转入个人银行结算账户（1）非经营性的存款人：赐予警告并处以1000兀罚款（2）经营性的存款人:赐

8、予警告并处以5000 元以上3万元以下的罚款违反规定支取现金采用开立银行结算账户逃废银行债务出租、出借银行结算账户从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、 将销货收入存入或者现金存入单位信用卡账户法定代表人或者主要负责人、存款人地址以及其 他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行赐予警告并处以1000元的罚款【例题1单项选择题】依据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的以下表述中，不正确的选项是（）A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人应以实名开立银行结算账户C.存款人不得采用银行结算账户洗钱D.存款人不得出租银行结算账户【例题.推断题】银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信

9、息后，应准时核对账务并在规定期限内向银行 发出对账回单或确认信息（）（2022年）【例题3.单项选择题】依据支付结算法律制度的规定，以下关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用赐予警 告并处以5000元以上3万元以下罚款的是（）A.出租、出借银行结算账户B.违反规定不准时撤销银行结算账户C.伪造、变造开户许可证D.伪造、变造证明文件哄骗银行开立结算账户其次单元银行卡与网上支付一、银行卡概述（）（一）银行卡的分类3 .按是否具有透支功能分：信用卡和借记卡。（1）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡；贷记卡，是指发卡银行赐予持卡人肯定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款

10、的信用卡准贷记卡，是指持卡人须先按发卡银行要求交存肯定金额的备用金，当备用金户余额缺乏支付时，可在发卡银 行规定的信用额度内透支的信用卡。（2）借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等，按功能不同分 为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。转账卡实时的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能专用卡是具有特地用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能储值卡是发卡银行依据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣预付钱包式借记卡。（3）联名（认同）卡，是商业银行与营利性机构/非营利性机构合作发行的银行卡附属产品，其所依附的银行卡 品种必需是

11、经批准的品种，并应遵守相应品种的业务章程或管理方法。卡片种类能否透支是否计息信用卡贷记卡先透支，后还款对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准， 由发卡机构自主确定（2022年调整）准贷记卡先存入备用金，备用金不 足支付时可以透支按中国人民银行规定的同期同档次存款利率及 计息方法计付利息借记卡转账卡（含储蓄卡）不得透支使用专用卡不得透支使用储值卡不得透支使用不计息【解释】随着准贷记卡被市场逐步淘汰，目前使用“信用卡”这一概念时往往从狭义角度使用，即借贷记卡。4 .按币种不同分：人民币卡和外币卡。3,按发行对象不同分：单位卡（商务卡）和个人卡。5 .按信息载体不同分：磁条卡、芯片（IC）卡。【例题

12、单项选择题】依据支付结算法律制度的规定，以下银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A.人民币卡和外币卡B.单位卡和个人卡 C.信用卡和借记卡D.磁条卡和芯片卡（二）单位卡1、单位人民币卡账户（1）单位人民币卡账户的资金一律由基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（2）销户时，单位人民币卡账户的资金应转入基本存款账户，不得存取现金。（3）单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。2、单位外币卡账户（1）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。（2）销户时，单位外币卡账户的资金应转回其相应的外汇账户，不得存取

13、现金。【例题1.单项选择题】依据支付结算法律制度的规定，以下关于单位人民币账户使用的表述中，正确的选项是（）。A.可支取现金C .可办理商品交易和劳务供应款项的结算B .可转存销货收入D .可存入现金【例题2单项选择题】关于单位银行卡账户及交易管理要求的以下表述中，不正确的选项是（）。（2022年）A.单位人民币卡账户的资金一律由基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入（三）借记卡的有关限额1、发卡银行应对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元 人民

14、币。2、储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。二、信用卡1 .信用卡的申领条件（1）单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。（2）发卡银行可依据申请人的资信程度，要求其供应担保，担保的方式可采纳保证、抵押或质押。（3）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡；个人 申领银行卡（储值卡除外），应向发卡银行供应公安部门规定的本人有效身份证件（申请人需年满18周岁）， 经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。【例题单项选择题】甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。（2022年）A.法人授

15、权托付书B.营业执照C.资信证明D.开户许可证2 .信用卡的注销(1)持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。(2)对于持卡人因死亡等缘由而需办理的注销和清户，应依据我们我国的继承法和公证法等法规办理；发卡行 受理注销之日起45日后，被注销信用卡账户方能清户。3、信用卡预借现金业务(1)信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。【提示1】现金提取，是指持卡人通过柜面和自动柜员机(ATM)等自助机具，以现钞形式获得信用卡预借现金 额度内资金。【提示2】现金转账，是指持卡人将信用卡预借现金额度内资金划转到本人银行结算账户。【提示3现金充值，是指持卡人将信用卡预借现

16、金额度内资金划转到本人在非银行支付机构开立的支付账户。(2)交易限额持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元。持卡人通过柜面办理现金提取业务、通过各类渠道办理现金转账业务的每卡每日限额，由发卡机构与持卡人通 过合同商定。发卡机构可自主确定是否供应现金充值服务，并与持卡人合同商定每卡每日限额。发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡，以及非持卡人的银行结算账户或支付账 户。4.免息还款期和最低还款额(1)贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇(2者享受其一)，银行记账日到发卡银行 规定的到期还款日之间为免息还款期，持卡人在到

17、期还款日前归还所使用全部银行款项有困难的，可依据发卡 银行规定的最低还款额还款。(2)持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。【提示】贷记卡持卡人透支消费方可享受免息还款期、最低还款额待遇；准贷记卡透支、贷记卡持卡人透支取现 不享受上述待遇。5、发卡银行通过以下途径追偿透支款项和诈骗款项：(1)扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；(2)向保证人追索透支款项；(3)通过司法机关的诉讼程序进行追偿。【例题多项选择题】依据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有）o （2022 年）C.通过司法机关的诉讼程序进行追偿D

18、.冻结持卡人银行账户A.向保证人追索透支款项B.依法处理抵押物和质物6 .透支利率对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的 07倍。7 .计结息方式信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定8、发卡机构的提示义务（1）发卡机构应在信用卡合同中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇 的条件和标准，以及向持卡人收取违约金的具体情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人 充分知悉并确认接受。其中，对于信用卡利率标准，应注明日利率和年利率。（2）发卡机构调整信

19、用卡利率标准的，应至少提前45个自然日依据商定方式通知持卡人。持卡人有权在新利 率标准生效之前选择销户，并依据已签订的合同归还相关款项。9 .违约金和服务费用（1）取消信用卡滞纳金，对于持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过合同商定是否收取违约 金，以及相关收取方式和标准。（2）发卡机构向持卡人供应超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。（3）发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。【例题1 单项选择题】依据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的以下表述中，不正确的选项是 （ ）o （2022 年）A.透支的计结方式由发卡

20、机构自主确定C.透支利率实行下限管理B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定D.透支利率实行上限管理【例题2 多项选择题】徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的以下表述中，符合法律规定的 有（）。（2022 年）A.假设徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息B.P银行应在信用卡合同中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五D.假设P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日依据商定方式通知徐女士三、网上支付（）1 .网上支付的主要方式有网上银行和第三方支付。2 .网上银行(1)分类按主要服务对象分

21、为企业网上银行和个人网上银行；按经营组织分为分支型网上银行和纯网上银行；按业务种类分为零售银行和批发银行。(2)企业网上银行的主要业务功能账户信息查询；支付指令；B2B (Business to Business)网上支付；批量支付。(3)个人网上银行的主要业务功能账户信息查询；人民币转账业务；银证转账业务；外汇买卖业务；账户管理业务；B2c (Business to Customer)网上支付。3 .第三方支付(1)第三方支付，是独立于商户和银行的“非银行机构”为客户供应的支付结算服务。(2)第三方支付方式包括线上支付方式和线下支付方式。(3)行业分类模式典型代表是否负有担保功能金融型支付企

22、业银联商务、快钱、易宝支付、汇付天下、拉卡拉 等X互联网支付企业支付宝、财付通等(4)第三方平台结算支付模式的资金划拨是在平台内部进行的，此时划拨的是虚拟的资金，真正的实体资金还 需要通过实际支付层来完成。【例题单项选择题】消费者在超市购物，消费总金额500元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。依据 支付结算法律制度的规定，以下说法正确的选项是（）。（2022年）A.支付宝属于银行卡清算机构C.支付宝属于网上银行B.支付宝属于第三方支付机构D.消费者应支付收单结算手续费1. 9元（5）第三方支付的开户要求支付机构为个人开立支付账户的，同一个人在同一家支付机构只能开立一个团类账户。支付机

23、构为单位开立支付账户，应依法要求单位供应相应证明文件，并自主或者托付合作机构以面对面方式核 实客户身份，或者以非面对面方式通过至少3个合法平安的外部渠道对单位基本信息进行多重交叉验证。支付机构在为单位和个人开立支付账户时，应与单位和个人签订合同，商定支付账户与支付账户、支付账户与 银行账户之间的日累计转账限额和笔数，超出限额和笔数的，不得再办理转账业务。四.银行卡收单业务1 .银行卡收单业务，是持卡人在银行签约商户处刷卡消费，银行将持卡人刷卡消费的资金在规定周期内结算给商 户，并从中扣取肯定比例的手续费。【提示】“中国银联”，即中国银联股份，是由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构。2 .银行

24、卡收单机构（1）从事银行卡收单业务的银行业金融机构；（2）获得银行卡收单业务许可、为实体特约商户供应银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构；（3）获得网络支付业务许可、为网络特约商户供应银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构（例如，支付宝、 财付通）。3 .特约商户（1）与收单机构签订合同的企事业单位、个体工商户或其他组织；（2）符合规定开展网络商品交易等经营活动的自然人。4 .重要管理规章（1）收单机构应对特约商户实行实名制管理。（2）银行卡受理合同收单机构应与特约商户签订银行卡受理合同，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设 置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、过失

25、和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。（3）结算账户特约商户的收单银行结算账户应为其同名单位银行结算账户，或其指定的、与其存在合法资金管理关系的单位银行结算账户。特约商户为个体工商户和自然人的，可使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户。（4）收单机构应对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业 务。（5）风险评级制度建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应对其开 通的受理卡种和交易类型进行限制，并实行强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特 约商户风险预备金等措施。

26、（6）资金结算收单机构应按合同商定准时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人 确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。（7）风险大事收单机构觉察特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、泄漏持卡人账户信息等风险大事的，应对特约商户实行的措 施包括但不限于：延迟资金结算；暂停银行卡交易；收回受理终端（关闭网络支付接口）。5 .结算收费（1）基本规定收费工程收费方式管理方式费率及封顶标准收单服务费收单机构向商户收 取实行市场调整价由收单机构与商户协商确定具体费率发卡行服务费发卡机构向收单机 构收取实行政府指导 价

27、、上限管理借记卡：不高于交易金额的0. 35%（单笔交易收费金额不超过13兀）贷记卡：不高于交易金额的0. 45%（不实行单笔收费封顶掌握）网络服务费（了解）银行卡清算机构分 别向发卡机构和收 单机构收取【案例1】A银行在甲商户布放了 P0S机具，双方签订银行卡受理合同，商定A银行依据交易金额的L 25%、单（4）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住宅地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其 依据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账 户或者异地个人银行结算账户。【例题单项选择题】依据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于

28、存款人对其特定用途资金进行专项管理和使 用而成立的银行结算账户的是（）。（2022年）A. 一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户二、银行结算账户的开立、变更和撤销（）（一）开立6 .核准类账户（1）需要中国人民银行核准的账户包括：基本存款账户；临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；预算单位专用存款账户；合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特别账户和人民币结算资金账户。（2）对核准类账户，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民 银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。（3）中国人民银行当地分支行

29、应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核， 符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。【提示1】开户许可证有正本和副本之分，正本由申请人保管；副本由申请人开户银行留存。【提示2基本存款账户备案制试点：（1）自2022年6月11日起，试点地区中国人民银行分支机构对银行为 企业（企业法人、非法人企业、个体工商户）开立基本存款账户由核准制调整为备案制，不再核发基本存款账 户开户许可证。（2）试点地区注册的企业在试点地区银行开立的基本存款账户，自开立之日起即可办理收付款 业务，银行为企业开立基本存款账户应实行面签制度，由2名（含）以上工作人员共同

30、亲见企业法定代表人或者 单位负责人在开户申请书和银行结算账户管理合同上签名确认。（2022年新增）7 .备案类账户申请开立除核准类账户外的其他银行结算账户的，开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分 支行备案。3预留印章（1）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。笔80元封顶的标准收取结算手续费。客户王某持B银行的借记卡在甲商户刷卡消费5000元。，A银行和B 银行通过中国银联进行资金清算：（1） A银行是收单行，B银行是发卡行，中国银联是银行卡清算机构；（2）本次交易过程中，王某借记卡内资金削减5000元，A银行依据商定向甲商户收取收单

31、业务手续费=5000X 1.25%=62. 5 （元），甲商户实际到账资金=5000-62. 5=4937. 5 （元）；（3） A银行、B银行、中国银联再对甲商户担当的62. 5元收单手续费进行瓜分，其中B银行向A银行收取发卡 行服务费13元（5000元又0.35%=17. 5元，超过了封顶线13元，只能按封顶线收取）。（2）费率优待措施对非营利性的医疗机构、训练机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络 服务费全额减免；自2022年9月6日起2年的过渡期内，对超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票商户 刷卡交易实行发卡行服务费、网络服务费优待。【

32、例题多项选择题】依据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单业务的以下表述中，正确的有（）。A.特约客户为个体客户或自然人的，可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户B.收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率C.收单机构应对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业务D.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应审核其合法拥有该账户的证明文件【例题2 不定项选择题】某汽车销售公司甲公司因业务进展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于2022年6月9日签

33、订银行卡受理合同，商定P银行依据交易金额 的1. 25%,单笔80元封顶的标准收取结算手续费。2022年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行布放的P0S机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000 元和2000元。2022年8月，P银行依据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2022年9月，P银行 觉察甲公司发生风险大事，遂实行相应措施。要求：依据上述材料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。LP银行与甲公司签订的银行卡受理合同，应包括的内容是（）。A.资金结算周期C,收单银行结算账户的设置与变更B.开通的交易类型D.可受理的银行卡种类2.甲公司通过POS机收取王某

34、的82000元款项，实际到账金额应是（）。A.82000 元B. 82000X (1-1.25%) =80975 (元)D. 82000-80=81920 (元)C. (80000-80) +2000X (1-1.25%) =81895 (元)3.2022年8月，针对甲公司风险等级较高，P银行有权实行的措施是（）。A.设置交易限额C.延迟结算B.暂停银行卡交易D.建立特约商户风险预备金4.甲公司的以下行为中，属于银行卡特约商户风险大事的是（）。A.移机C.留存持卡人账户信息B.银行卡套现D.洗钱第三单元票据以外支付结算的其他规定一、汇兑（）1.汇兑是汇款人托付银行将其款项支付给收款人的结算方式

35、。汇款人收款人填写汇兑 凭证申请 汇款受理八回单收账通知汇款人开户行-收款人开户行款项2 .适用范围（1）汇兑分为信汇、电汇两种。（2）单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。3 .汇款回单与收账通知汇款回单收账通知使用情形汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查 无误后，应准时向汇入银行办理汇款，并向汇 款人签发汇款回单汇入银行对开立存款账户的收款人，应交汇入款项 直接转入收款人账户功能只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为 该笔汇款已转入收款人账户的证明是银行将款项确已收入收款人账户的凭据4.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。【例题1 单项选择题】依据支付结算法律制度的

36、规定，以下以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是()oA.汇出银行已经汇出的款项C.收款人拒绝接受的款项B.汇入银行已发出收账通知的款项D.汇出银行尚未汇出的款项二、托付收款()1 .托付收款是收款人托付银行向付款人收取款项的结算方式。2 .适用范围(1)托付收款在同城、异地均可以使用。(2)单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用托付收款 结算方式。3 .签发托收凭证(1)签发托收凭证必需记载以下事项：说明“托收”的字样确定的金额付款人名称收款人名称托付收款凭证名称及附寄单证张数托付日期收款人签章(2) “开户行”的记载托付收款以银行以外的

37、单位为付款人的，托付收款凭证必需记载付款人开户行名称以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，托付收款凭证必需记载收款人开户银行名称未在银行开立存款账户的个人为收款人的，托付收款凭证必需记载被托付银行名称4 .付款(1)以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人(2)以单位为付款人付款人应于接到银行通知的当日书面通知银行付款；付款人未接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视 同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开头营业时，将款项划给收款人。银行在办理划拨时，付款人存款账户缺乏支付的，应通过被托付银行向收款人发出未付款项通知书。（3）付款人（包括银

38、行和单位）审查有关债务证明后，对收款人托付收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒 绝付款，但应依据规定出具拒绝证明。【例题多项选择题】依据支付结算法律制度的规定，关于托付收款结算方式的以下表述，正确的有（）。A.以银行以外的单位为付款人的，托付收款凭证必需记载付款人开户银行名称B.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户缺乏支付的，应通知付款人交足存款C.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用托付收款结算方式D托付收款仅限于异地使用【例题推断题】托付收款以单位为付款人的，银行收到托付收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项 主动支付给收款人。（）（2022年）三、国内信用证（）（-）概述

39、1 .概念国内信用证（符称“信用证”），是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。2 .性质我们我国信用证为以人民币计价、不行撤销的跟单信用证。3 .信用证适用范围（1）信用证结算适用于银行为国内企业事业单位之间货物和服务贸易供应的结算服务信用证只限于转账结算，不得支取现金4 .即期信用证与远期信用证（1）即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款远期信用证包括但不限于单据日后定期付、见单后定期付款、固定日付款。5 信用证付款期限最长不超过1年。6 远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。（二）办理信用证的基本程序1 .开

40、证 开证申请人（货物购买方或服务接收方）申请办理开证业务时，应填具开证申请书，申请人须提交其与收益 人（货物销售方或服务供应方）签订的贸易合同。 银行受理开证，成为开证行。 开证行可要求申请人交存肯定数额的保证金，并可依据申请人资信状况要求其供应抵押、质押、保证等合法 有效的担保。（4）开立信用证可以采纳信开和电开方式信开信用证，由开证行加盖业务用章寄送通知行，同时应视状况需要以双方认可的方式证明信用证的真实有效 性。电开信用证，由开证行以数据电文发送通知行。 信用证应使用中文开立，信用证应记载的基本条款包括：1 .说明“国内信用证”的字样；2 .开证申请人名称及地址、开证行名称及地址、受益人

41、名称及地址、通知行名称；3 .开证日期；4 .信用证编号；5 .不行撤销信用证；6 .信用证有效期及有效地点；7 .是否可转让、是否可保兑、是否可议付；8 .信用证金额；9 .付款期限；10 .货物或者服务描述、溢短装条款（如有）、货物贸易项下的运输交货或服务贸易项下的服务供应条款、单据 条款；1L交单期；12 .信用证项下相关费用担当方；13 .开证行保证文句。解释：（1）信用证的有效期，是指收益人向有效地点交单的截止日期；（2）信用证的交单期指信用证项下所要 求的单据提交到有效地有效期限，以当次货物装运日或服务供应日开头计算；（3）信用证的付款期限指开证行 收到相符单据后，按信用证条款规定

42、进行付款的期限。14 .保兑保兑行依据开证行的授权或要求，在开证行承诺之外作出的对相符交单付款、确认到期付款或议付确实定承诺。15 .修改(1) 开证申请人需对已开立的信用证内容修改的，应向开证行提出修改申请，明确修改的内容。信用证收益人同意或拒绝接受修改的，应供应接受或拒绝修改的通知。3 .通知 通知行，是指应开证行的要求向收益人通知信用证的银行。(2)通知行可由开证申请人指定，如开证申请人没有指定，开证行有权指定通知行。(3)通知行可自行打算是否通知，通知行同意通知的，应于收到信用证次日起3个营业日内通知收益人。5 .转让 转让行，是指开证行指定的办理信用证转让的银行。 转让是由转让行应第

43、一收益人的要求，将可转让信用证的局部或者全部转为可由其次收益人兑用。可转让信用证只能转让一次。6 .议付 议付，是指可议付信用证项下单证相符或在开证行或保兑行已确认到期付款的状况下，议付行在收到开证行 或保兑行付款前购买单据、取得信用证项下索款权利，向收益人预付或同意预付资金的行为。(2)信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付。议付时.，指开证行指定的为收益人办理议付的银行，开证行应指定一家或任意银行作为议付信用证的议付行;如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付。(4)打算是否办理议付议付行在受理议付申请的次日起5个营业日内审核信用证规定的单据并打算议付的，办理议付;打

44、算拒绝议付的, 应准时告知收益人。7 .索偿 议付行将注明付款提示的交单面函(寄单通知书)及单据寄开证行或保兑行索偿资金。议付行议付时，必需与受益人书面商定是否有追索权：1 .假设商定有追索权，到期不获付款议付行可向受益人追索；2 .假设商定无追索权，到期不获付款议付行不得向受益人追索，议付行与受益人商定的例外状况或受益人存在信 用证欺诈的情形除外。8 .寄单索款(1)受益人托付交单行交单，应在信用证交单期和有效期内填制信用证交单托付书，并提交单据和信用证正本及 信用证通知书、信用证修改书正本及信用证修改通知书(如有)。【提示】：如不通过交单行交单，由受益人直接交单的，应提交信用证正本及信用证

45、通知书(如有)、开证行(保兑行、转让行、议付行)认可的身份证明文件。（2）交单行应在收单次日起5个营业日内对其审核相符的单据寄单并附寄一份交单面函（寄单通知书）。9 .付款是否付款1 .单证相符或单证不符单开证行或保兑行接受不符点的，依法打算付款。2 .开证行或保兑行审核单据觉察不符并打算拒付的，应在收到单据的次日起5个营业日内一次性将全部不符点 以电子方式或其他快捷方式通知交单行或受益人。付款要求L即期信用证：应于收到单据次日起5个营业日内支付相应款项给交单行或收益人。3 .远期信用证：应收到单据次日起5个营业日内发出到期付款确认书，并于到期日支付款项给交单行或收益人。4 .缺乏支付假设收益

46、人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账款余额缺乏支付，开证 行仍应在规定的时间内付款。10 .注销注销是指开证行对信用证未支用的金额解除付款责任的行为。注销条件1 .开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的，开证行可在信用行逾有效期1个月后予以注销。2 .其他状况下，须经开证行、已办理过保兑的保兑行、已办理过议付的议付行、已办理过的转让的转让行与受益 人协商同意，或受益人、上述保兑行（议付行转让行）声明同意注销信用证，并于开证行就全套正本信用征收回 达成全都后，信用证方可注销。【例题1单项选择题】依据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的以下表述中，正确的选项是（）A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.付款期限最长不