财务部规范化管理制度.docx

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1、财务部日常管理规定1 .目的为加强公司内部管理，搞好财务核算，营造一个良好的工作环境，对外提供 规范化服务，特制定本规定。2 .范围财务部全体人员。3 .职责财务部经理具体负责，科室人员认真执行。4 .工作程序增强工作责任心，端正服务态度，树立和保持良好的窗口形象。无故与客户、 其他部室人员发生吵闹、殴打，将给予50-100元罚款。1.1 2认真学习国家政策法规，严格财务手续、遵守财经纪律、遵守税务法规。违 反该条规定的，处以50-200元的罚款，情节严重的上交公司处理。4.3 据实核算，实事求是，真实反映经营成果。若在工作中出现单据开具或核算 错误，视影响程度给予20-100元的罚款。4.4

2、 认真履行工作职责，不断挖掘内部潜力、节约开支、降低成本，为提高公司 效益提供可靠数据。对于在核算方法与内控建设方面等有创新、改进、以及能明 显提高工作效率的，给予50-200元奖励。4.5 严格遵守公司劳动纪律，按时上下班，不迟到、早退、不准擅离离工作岗位, 有事情必须向领导请假。若违反以上规定，处以20-50元罚款。4. 6外来人员不准进入出纳室，所有业务一律在柜台办理。4. 7财务人员去银行取现金、支票等，必须有专车接送，并由保安人员全程护卫, 取送款中途不准任何无关人员搭车，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无 关事宜。4.8财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传

3、，过节或 放假时，要与保安部配合,加强对保险柜的防范。违反该规定将给予责任人50-100 元罚款。责任重大的移交司法机关。4. 9个人保管好自己分管的财务资料，特别一些重要数据不准摆在桌面上，不准 桌面杂乱无章。出现资料丢失的，将给予责任人严重处理。4. 10每人要做好对计算机的日常维护，保持整洁卫生，切忌电线网线乱扯乱接, 重要财务数据要定期整理备份。4. 11强化防火、防盗意识，每天最后离开的人员必须切断全部电源，关好门窗。 如遇门、柜、桌钥匙丢失，须立即报经理换锁及报保卫科备查。4.12严禁拨打私人电话，严禁用电脑打游戏或做工作无关的事情，发现一次罚 款100元，发现两次通报公司。4.1

4、3每天科室人员都要自觉打扫卫生，保持一个良好的卫生环境。4. 14提高自身素质，恪守职业道德，做到公平公正，坚决抑制社会上的不良风 气，严禁接受客户宴请馈赠。发现一次罚款100元，客户举报或外科室人员发现, 查明原因，上报处理。4. 14团结同事，礼貌待人。相互帮助，共同学习。4.15财务部定期对财务人员进行培训学习，并对学习内容进行考核，如若无故 不参加者，处以30T00元罚款。4. 15以上规定考核，将参与四级用工考评。-8-印章管理办法1 .目的为规范公司财务印章的管理，防范财务管理风险，明确相关手续及责任，制订本 制度。2 .适用范围本办法所指财务印章包括企业法人印章、财务专用章、发票

5、专用章、货款收讫、 现金收讫、现金付讫及其他财务印章。3 .具体管理办法财务专用章和法人章由财务部负责人分离保管，发票专用章由销售会计负责 保管，其它财务印章由财务部指定人员保管。3.1 财务印章必须保存在安全地方，非保管人员不得使用，非经财务经理同意， 不得携章外出。3.2 建立财务印章使用登记簿，对每一笔事项加盖印章都应该进行登记，注 明使用日期、使用事由、部室、经办人，备注。3.3 财务印章使用必须基于发生真实的、合法的、手续完备的企业业务，加盖财 务印章时，应加盖于规定位置。3 . 5禁止非财务事项加盖财务印章，财务印章严禁外借。因特殊原因（事项）使 用财务印章的，须经企业负责人和财务

6、经理批准后方可办理。4 . 6财务人员调动或者调岗时，须办理印章交接手续，交接财务印章及相关的所 有资料。5 .7财务印章的刻制、更新、作废：若财务印章因磨损变形不能继续使用时，应 作废并更换新印鉴。更换新印鉴须由财务部申请，报公司领导审批，会同办公室 人员到指定刻章单位刻制，并在办公室备案。6 . 8财务印章遗失：如有银行预留印鉴遗失，财务相关人员第一时间到银行等相 关部门办理挂失手续，并公告声明作废。7 .相关记录财务专用章使用登记表、来款备查簿、发票专用章使用登记薄。8 .相关文件财务岗位工作职责，发票管理制度。-9-公司资金管理办法1目的根据集团要求，为加强东北公司资金管理，有效使用货

7、币资金，加速资金周 转，提高效率和效益，保障企业正常生产经营活动，根据公司生产经营特点和管 理要求，特制定本办法。S3财务部、后勤系统、生产系统、销售系统。3职责在资金支付方面遵从适度从紧的使用原则，对超预算部分的资金支出要经集 团公司批准。各公司的一切资金收支活动均由公司财务部指定的专职现金出纳及 会计人员负责公司的资金收支及核算，其他任何单位和个人不得进行公司业务的 资金收支。4工作程序4.1账户管理，各公司新开银行账户必须报集团公司批准，凡未经集团公司批准 的账户不得用于收支款项及存款。原则上不提倡附属公司多头开户。4. 2公司财务部门出纳人员必须严格按照规定收取货款，收取的现金当日必须

8、足 额存入银行（非银行工作日除外），不得坐支现金。4. 3出纳人员支付现金，必须采用现金支票从银行提取，现金支票应当写明用途, 并有本单位财务部经理签字盖章。4. 4现金支付范围及员工临时借款管理，现金支付必须在下列范围内进行：4. 4. 1 一次性交易金额在5000以下的零星采购和费用；职工工资、差旅费、医疗费、退休（内退）工资、劳保费等；4. 4. 3公司员工的临时借款；4. 4.4支付给社会个人的有关费用；4. 4. 5原材料供应商不具有法人资格的（公司对具有法人资格的付款业务一律采 用转账支票、银行汇票、电汇等银行结算方式）；其他符合国务院颁布的现金管理条例的规定范围的款项；4. 4.

9、7超出上述规定范围的现金付款一律由公司总经理批准。4. 5对员工临时借款的具体要求如下：4.1 .1采用公司统一印刷的借据，由借款人详细填写借款日期、金额（大小写）、 用途和归还日期后，财务部核对相应审批权限无误后办理支付。4.5 . 2所有借款应自借款之日起，一个月内清理完毕，严禁公款私用。借款用于 出差的应自出差回单位后七日内应将有关单据整理好，按审批程序到经办出纳处 结算报销，以使财务部门及时归集、核算相应的期间费用。4. 5. 3员工临时借款未能在本办法规定期限归还的，财务部应及时以网络或书面 形式通知借款人员所在车间、科室。车间、科室负责人有责任督促借款人归还借 款；如遇特殊情况，由

10、借款人写出书面原因，经总经理批准后可延期归还。4.5. 4逾期不能清理者，扣发工资并按每日万分之三利率加收利息，直至借款清 理完毕为止；在原借款未结清前，该员工不得再次借款及支取任何款项。经总经 理批准的缓清借款，在批准的时间内将不扣发工资、征收利息。月末，财务部门将员工临时借款按照借款人所在车间、科室分类统计，上 报总经理。4. 6资金支付权限对玉米收购，由供应部根据市场行情提出收购价格和收购标准，经分管副-10- 总同意后，报送总经理批准后执行。财务部办理货款结算时，核对验收单、入库 单及供应方发票等单据齐全后，即可办理货款支付或结算。4. 6. 2生产用原材料、五金配件和基建工程用材料等

11、物资采购业务审批程序： 价格、质量标准的制定和调整：由各公司业务部门提出意见，经分管副总同意后 报总经理批准执行。日常采购付款手续：各公司业务部门审核，分管副总签批，财务审核后由 出纳办理付款。4. 6. 4对一些大额基建工程建设和生产设备的采购付款手续,按照分级审批原则, 单件（套）五万元以下（含五万元），由业务部门、分管副总批准后经财务部门 审核方可办理付款；单件（套）五万元以上款项支付须由业务部门，分管副总复 核报总经理审批后，最后由财务审核办理付款。4.6. 5营销部门的各种费用由各公司营销部门审核，分管副总签批，财务审核后 即可办理付款。4.66运输费用由各公司经营办审核，分管副总签

12、批，财务审核后可办理付款。分厂及后勤员工工资，由经办人签字，先后经分厂厂长或部门经理、人力 资源部、安保部审核，财务部复核后报总经理批准后支付。4. 6. 8分厂及后勤系统发生的所有办公招待等费用，经分厂领导或部门经理审核, 财务部复核后报总经理批准后报销。4. 6. 9对员工临时借款（用于垫付运费借款除外），一次性借款2 000元（含2000 元）以下，由部门经理审批；一次性借款2000元以上5000以下（含5000元）， 由部门经理和财务部经理签字批准；一次性借款5000元以上10 000元以下（含 10000元）,由部门经理审核,分管副总签字审批；一次性借款由000元以上, 由部门经理审

13、核，总经理签字批准。4.6. 10对用于垫付运输费用的借款，由经营办审核，分管副总签字审批。1 .6.11对预付款项，一次预付10万元（含10万元）以下的，由业务部门和财 务部门共同审核后，报分管副总审批，方可办理付款；一次预付10万元以上的, 由业务和财务部门初审，分管副总复核后报总经理批准方可办理付款。4 . 6.12财务部相关核算人员按照上述规定和审批权限核查手续是否完备及数字 是否属实，凡不符合财务审批手续的一律不准办理支付与报销；超越权限范围， 私自办理支付报销的，一经发现，按照公司制度规定处罚。4. 6. 12. 1直接用发票结算或其他单据支付现金时，客户需提供附有身份证或加盖 单

14、位财务专用章的收据,并在付款单据或发票上签字确认。支付承兑汇票，客户需在承兑复印件上注明收款单位、经办人、日期， 并提供身份证或加盖单位财务专用章的收据，财务部方可办理。需用银行支票支付货款时，客户需提供身份证或加盖单位财务专用章 的收据。4. 6.12. 4营销部门办理退货款等支付手续时，也应参照上述规定执行。4 7制度监管部门4. 7. 1集团公司财务证券部负责本管理办法执行情况的管理和监控。4. 7. 2对违反本办法规定的当事人处以50元200元的罚款。4. 7. 3本办法的执行情况将纳于各公司财务部经理的绩效考核内容。-11 -公司差旅费管理规定1 .目的为加强公司管理，使差旅费、生活

15、补助费标准更加合理，特制订本规定。2 .范围本规定适用于集团公司内各部门与员工。3 .工作程序3. 1交通工具公司一般员工限乘座客车（公共汽车）、火车及轮船，标准：火车为硬座, 500公里以上或夜间行车可乘火车硬卧；船仓三等以下；客车标准不限。3. 1.2中层管理人员出差一般应乘客车（公共汽车）、火车及轮船，标准：火车 为硬座或硬卧；船仓二等以下，客车标准不限。如需公司派车，需向办公室提出 申请。因特殊情况如需要提高乘坐标准，如需乘座火车软卧或飞机等，须向分管 领导请示，经总经理批准。3.L 3到达出发地点办理业务时，中层以上管理人员可乘出租车。一般员工应乘 坐公交车，但下列情况：如时间紧迫、

16、重要应酬、携带大额现金（万元以上）、 重要文件或分管领导事先批准，可乘坐出租车，并在报销时做出说明，并有部门 经理或分管副总的签字。3.1. 4副总以上出差可乘客车、二等以上船仓、火车软卧，短途出差由公司派办 公用车。因特殊情况乘飞机，事先需总经理批准。3. 2住宿最高标准3. 2.1一般员工住宿标准为:县城或县级市50元,地级市60元,省会城市80元, 直辖市或沿海特区100元。3. 2. 2中层干部住宿标准为:县城或县级市60元,地级市80元,省会城市100元, 直辖市或沿海特区120元。3. 2. 3副总以上住宿标准为:县城、县级市或地级市120元，地级市150元，省 会城市、直辖市或沿

17、海特区260元。3. 3出发补助（包括生活费、电话费等）出发补助不分部门和级别，标准为：莒南县域内、宝鸡市三区、呼和浩特 四区无补助，直辖市及沿海特区每人每天20元，其他每人每天16元。中转库库 管员每人每天10元，中转库业务员出差每天18元。3.1.1 乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜六小时的，且无住宿 费的。3. 3. 3连续乘车12小时并未购硬卧票的，按慢车、直快列车硬席座位票价的60%、 特快列车和全列空调列车硬席座位票价的30%发给补助费。3.3. 4出差补助计算时间：上午12点以前出差（以车票时间为准），或下午12点 以后回公司，按整天标准享受补助；下午12点以后出差

18、或上午12点前回公司，当 天不享受补助。3. 4相关规定在出差期间内，上述标准可以按照一次出差的总天数累计核算，对超出标 准的部分，由个人自负。3.4. 2公司人员陪同上级领导、客户或帮助工作的业务单位一起出差时，可随客 人标准给予报销，但应在报销时说明情况。3. 4. 3对于经公司批准的赴外地参加各类会议、学习班、培训班的人员，会议 安排食宿的，实报实销，开会期间无出差补助。会议不安排食宿的，按规定标准-12- 住宿并享受出差补助。集团内部分公司之间的学习交流，按标准只享受往返途中 的出差补助,其他天数不得享受。3.4. 4报销单据必须正规票据，否则不予报销。3. 4. 4. 1票据的正规合

19、格与否应以税务部门的要求为准,具体要求如下：正规发 票的发票正上方印有“全国统一发票监制章”，此章采用专用荧光油墨印制，大 写金额一栏内印有仿伪色条，监制章及色条在紫光灯下呈橘红色。普通定额发票、 刮奖式定额发票采用防伪水印，正反面有明显菱形水印sw标记。3. 4. 4. 2手工填写的发票要求:字迹清楚,不得涂改,项目填写齐全,全部联次一次 填开，各联的内容和金额一致。且发票的类别与业务相符（如发票名称为商业零 售发票，发票的内容必须为商品类的就不能开住宿发票，以此类推），填开单位 名称时必须为公司全称，不要以个人名义开具，无单位名称或后期涂改发票一律 不予以报销。当购买办公用品、食品、日用品

20、等物品时，品种单一可直接在发票明细 栏内开具，品种多发票栏不能满足所开物品时，可开以上所述办公用品等比较笼 统的名称，但必须附用所购物品的清单，清单与发票必须同时加盖发票专用章或 财务专用章。3. 4. 4. 4发票的大小写金额必须一致，人民币符号 只能在合计栏封头时使 用（满格不应使用），不得在明细栏内使用。大写金额封头用叉号外加圆圈，后面 元角分等栏内为零时，则直接用用大写零代替，则不能用用叉号外加圆圈代替 （如：98035. 06元,玖万捌仟零佰叁拾伍元零角陆分）。3. 4. 4. 5发票必须加盖开票单位的发票专用章或财务专用章,开票人需要全称。 不盖章视为废票和无效票，不予报销。3.

21、4. 4. 6白条票（长条车票、无章票等）须经部门经理和分管副总签字后方可报 销。公司不提倡白条报销。3.5、 报销无特殊情况，出差回来一周内必须报销差旅费；若在月末出差回来，根据 当月费用当月入账的原则，必须在31日前报销。否则，每超一天扣除差旅费总 额的5%。3. 5. 2出差人员及单位填报人按下列要求填写报销单：3. 5. 2.1认真填写员工出差费用报销单，从出差开始离开公司第一天起至回到公 司为止，按每日行程安排说明费用支出和补助。3. 5.2. 2乘坐交通工具：须说明交通工具名称、班次、运行区间、起始时间、终 到时间、票价。如符合补助要求应算出补助金额。短途出租车和机动车可只说明 票

22、额即可。住宿：酒店名称、住宿费。如住同一宾馆，必须加盖同一印章,杜绝在同一宾馆投宿，出现多个酒店名称。公司内各单位、各部门应固定一名人员作为本单位差旅费填报人（如本单 位核算员、负责考勤和内勤的人员等），用固定格式填写附表（固定格式样本见 后），凡出差人员回来后统一由本单位填报人整理填报。3. 5. 4票据粘贴和报销单封面按财务部要求填写。3.5. 5差旅费报销单由出差人粘贴、单位填报人填报、单位领导人审核、财务部 审核，总经理签字后方可报销。3. 6手机话费报销3. 6.1每人只限报销一个手机号码，须在所在部门备案。-13-3. 6. 2不得使用话费预交款单报销,必须使用填有话费详细清单的正

23、规发票报销。3. 6. 3业务员根据每月实际发生的话费报销，最高话费金额不得超200元，区域经 理根据每月实际发生的话费报销,最高报销金额不得超过300元。-14-现金管理流程1 .目的为加强公司现金管理，提高现金使用效率、保障公司现金正常，有效使用， 特制定本流程。2 .适用范围适用于公司内一切现金收支活动。3 .职责现金出纳必须严格按照集团公司制定的资金管理办法的规定使用现金。4 .工作程序现金收款工作程序4.L1竞标押金，按照供应部采购要求，对需要竞标的项目进行竞标，参加竞标 者需缴纳一定押金，竞标前由财务部出纳代收，竞标后中标者在财务部更换正规 收款凭证，未中标者由供应部经理在代收押金

24、条上签字同意退回押金。4.L2公寓楼押金，经厂部办公室批准，由财务部制单人员开具收款凭证，现金 出纳收取现金并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。1.1.1 3货款，原则上公司货款不允许收取现金，特殊情况下（双休日无法打款等） 经公司总经理及财务经理批准后方可收取，收取时，现金出纳开具收款通知书交 由制单人员存档，制单人员开具收款凭证,现金出纳收款后在收款凭证上加盖“现 金收讫”章。1.1.4 收回多付货款，以银行承兑汇票支付供应商货款时，票面金额大于应支付 金额，则以现金方式收回多付金额。内控不提倡此种做法。1.1.5 离职员工社会保险，员工在办理离职手续时，经办公室分管人员核实，需 交纳公司已

25、代缴各种社会保险的，由办公室出具证明，财务部开具收款凭证，现 金出纳收取现金。4. 2现金付款工作程序2. 1员工临时借款。1.1. 对员工临时借款（用于垫付运费借款除外），一次性借款2 000元（含 2000元）以下，由部门经理审批；一次性借款2000元以上5000以下（含5000 元），由部门经理和财务部经理签字批准；一次性借款5000元以上10 000元以 下（含10000元），由部门经理审核，分管副总签字审批；一次性借款10 000元 以上，由部门经理审核，总经理签字批准。对用于垫付运输费用的借款，由经营 办审核，分管副总签字审批。1.2. L2所有借款应自借款之日起，一个月内清理完毕

26、，严禁公款私用。借款用 于出差的应自出差回单位后七日内将借条撤出。1.3. L3逾期未能清理借款者，暂扣工资并按每日万分之三利率加收利息，直至 借款清理完毕为止；在原借款未结清前，该员工不得再次借款及支取任何款项。 经总经理批准的缓清借款，在批准的时间内将不暂扣工资和征收利息。4. 2. 2员工费用报销差旅费，应自出差回单位后七日内将有关单据整理好，按审批程序到经 办出纳处结算报销，以使财务部门及时归集、核算相应的期间费用。4.2.2.1 业务员话费a.）由各业务部内勤整理汇总本部门话费单据（单据不能为预付费单据），并根 据上月话费余额核定本月应报金额。b.）业务员换号时应提供前一个手机号余额

27、，换号后应冲抵完前号余额时再报-15-（如不提供换号前余额则一概不予报销）。4. 2. 2. 3普通发票a.）有验收单的要在当月送交财务部核销并入账，如当月未入账则需挂账，挂账 的要三个月后再批款支取。b.）发票支取时应让客户在发票上写明“款已收”并签名及登记身份证号。4. 2. 2. 4增值税专用发票a.）有验收单的要在当月送交财务部核销并入账，如当月未能入账的，必须挂账 后三个月再批款支取。b.）没有验收单的要在180天内送交财务部入账并抵扣税额，超过180天不能抵 税的财务部不再接收。4. 2. 3零星采购和费用4. 2. 3. 1原材料供应商a.）金额在5000元以上且有对公账户的一律

28、以转账支票、银行汇票、电汇等银行 结算方式结算。b.）金额在5000元以下或无对公账户的经总经理批准可支取现金，支取时要在发 票上注明“款已收”字样并签名及登记身份证号。4. 2. 3. 2应付、预付批付单a.）有公司名称的要有盖有公司财务章的现金收款收据。b.）无公司名称的个人必须提供身份证复印件，在身份证复印件空白处写明收到 公司现金等字样收据，并在签名上按手印。4.2.4 工资支付，销售部工资经经营副总签字批准后用现金支付，业务员必须还 清借款后才能支取工资，借款未还清的从工资中扣除借款。支取工资时在工资表 签字栏签名确认工资已支。4.2.5 其他支出，离职职工工资结算、公寓楼押金退付、

29、员工生育补贴支付等由 各部门分管人员审核批准，财务部开具付款凭证，并经总经理及财务经理签字批 准后支取。-16-银行管理流程1 .目的为加强公司银行存款及应收票据管理，提高货币资金使用效率和效益，保障 公司货币资金的正常、有效使用，特制定本流程。2 .适用范围公司的货币资金包括银行存款、应收票据、应付票据、现金报备、协助财务 经理信贷融资、工资审核与发放、与其他公司的往来账目核对、各种相关凭证的 编制等公司指定的业务范围。3 .职责银行出纳必须严格按照集团公司制定的资金管理办法及各项财务管理制度的 规定使用银行存款及各种票据，并编制各种凭证。4、工作程序4.1银行转账收款方式4. L 1业务经

30、办人员原则上向客户索取电汇底联传真件或者能提供详细的客户汇 款信息。信息具体包括：汇款时间、汇款单位、汇入行、汇款金额等。4.1. 2银行出纳根据业务经办人员提供的信息到对应开户银行进行查询。4.1. 3确定已经收到款项后，银行出纳在发货计划单财务查询处签字并加盖货款 收讫章。4.1. 4业务经办人员根据来款情况及发货计划在来款备查簿上作登记。具体包含: 来款日期、来款单位名称、来款金额、入账名称、发货日期、发货计划单号、部 室及经办人。1. 1.5如有未作计划的余款，还需在余款登记簿上作相应登记，财务查询人员根 据余款备查表确定是否有余款。4. 2银行承兑汇票收款方式2.1收到原件时，财务收

31、款人员审核银行承兑汇票的各项记载内容是否完整、 背书是否连续、背书印鉴是否清楚等。审核无误后，开具收款凭证并加盖财务印 鉴。4.2. 2如有原件在办事处业务人员手中，用传真件发货的情况，财务人员应建立 核销登记簿，在发货计划上写明复印件等票号，待原件收到后进行核销并按上述 第一条开具收款凭证。4.3. 2. 3业务经办人员需全力配合财务人员进行承兑汇票的审核手续，对发现的问 题负责解决。如：承兑印鉴不清需换票。业务部收票人员要尽职尽责，把好承兑 汇票审核的第一关。对于不符合要求的承兑汇票，财务部有权拒绝收取。4. 3到开户银行直接进账方式4. 3.1业务经办人把账户信息及具体地点通知客户。4.

32、 3.2客户按照要求进账，只能填写进账单进账（需要有一张银行卡）。不得填 写现金缴款单进账。4. 4银行付款流程4. 1电汇（网银）付款程序4.4. L1经办人员把办完手续的应付、预付货款申请付款单送银行出纳处，银行 出纳审核批复单，主要包括签字手续是否齐备，银行账号及开户行是否齐备，应 付款是否有足够的额度。4. 4.1. 2审核无误后，由另一位出纳负责作网上银行的转账业务。具体业务包括: 客户信息的录入，转账付款的录入。-17-1、财务部职能分解(1)2、财务部岗位工作职责(3)3、财务部岗位人员任职要求(7)4、财务部日常管理规定(9)5、印章管理办法(10)6、公司资金管理办法(11)

33、7、公司差旅费管理规定(13)8、现金管理流程(16)9、银行管理流程(18)10、核算会计工作流程(21)11、开票提货业务流程(24)12、销售制单规范要求(28)13、客户账务核对与名称规范的规定(31)14、发票管理制度(33)4.4. L3待操作员录入后，由复核人负责复核及授权。主要包括：审核录入的金 额是否正确，客户的户名、开户行及账号录入是否正确。授权完成后打印自制回 单，以免造成付款与未付款的混淆。4. 2. 2转账支票付款程序经办人员把办完手续的应付、预付货款申请付款单送银行出纳处，银行 出纳审核批复单，主要包括签字手续是否齐备，银行账号及开户行是否填写完整, 应付款是否有足

34、够的额度。4.1.1.1 审核无误后，开具转账支票。如果为公司客户，需要客户提供盖有财务 印章的收款收据；如果为个人客户，需要客户提供身份证复印件，并在身份证复 印件上写收款收据并签字按手印。4. 3. 3银行承兑汇票付款程序经办人员把办完手续的应付、预付货款申请付款单送银行出纳处，银行 出纳审核批复单，主要包括签字手续是否齐备，银行账号及开户行是否填写完整, 应付款是否有足够的额度。4. 3. 3. 2客户需提供盖有财务专用章的收款收据，并在承兑汇票复印件上打收到 条。收据和收到条上要同时载明收款时间、收款单位、承兑票号、金额及经办人 员。如客户手续不全，财务有权拒绝付款。4. 4. 4退货

35、款程序有一些客户因某些原因需要退货款的应该按照如下情况办理：4.1.1.1 客户要写退款申请，申请中要写明汇款时间、单位名称或个人姓名、汇 款金额及合理的退款原因。个人退款要附身份证复印件，需签字按手印。公司客 户要同时加盖公司财务专用章或公章（退款申请必须用原件）。4.1.1.2 业务经理拿到退款申请原件后，到财务部查询余额情况。在查询时要明 确该款是否做了发货计划，未作发货计划的退款可以直接到银行出纳处查询，如 果已做发货计划的退款需要业务经理携带发货计划原件由银行出纳负责核查发 货计划并与公司往来账核对，并把计划留存备档，后报出纳开票处核销。查询无 误后，业务经办人签字，部门主管签字，主

36、管副总签字，送财务经理审核后到银 行出纳处办理退款业务。4.1.1.3 如有手续不全，财务有权不予办理。4. 4. 5工资支付程序按照工资审核的要求，审核工资。4.1.1.1 按照银行制式要求，做电子版工资。4. 4. 5. 3按照工资表分部门开具转账支票。4. 4. 5. 4把审核无误的工资表电子版及开具的转账支票送银行批量代发。4. 4. 6玉米款支付程序4. 6.1玉米过磅开票完毕交复核员审核。复核员接收后首先与地磅室提供的磅 单统计联联核对，若核出有磅单造假现象则要及时报领导处理，若核出当天有未 及时换发票者，如无特殊原因则开票员不予开票，须按公司规定交罚款后予以办 理。1.1.1.1

37、 磅单核对无误后，复核员根据开票员提供的资料（信息条、两联发票、 验收单、地磅单货款结算联、身份证复印件、付款表）仔细审核，审核内容包括 农户信息填写是否正确、发票是否误开、有无串户现象、账号户名是否正确。若 核出我方人员错误要及时纠正，同时要及时跟相关岗位人员沟通，避免同类错误 的再次发生。若发现农户信息填误，复核员可据农户所留联系电话通知农户到财-18- 务纠正。农户纠正其错误须带收款人身份证原件、经办人身份证原件、当天发票, 三者齐全方可办理。1.1.1.2 以上审核完毕后，复核员将有误的发票暂留，无误的发票入账，并将农 户所填信息资料及身份证复印件整理存档。最后整理付款表，将做好的凭证

38、交材 料会计复核，地磅单统计联加盖“银核”返还地磅室。材料会计复核无误后交银 行出纳员将付款表送开户银行批量代发付款，并将付款回单取回留存备档。4. 4. 6. 4做好与玉米客户的沟通与账务核对工作。4. 5财务印鉴及支票的使用流程5.1财务印鉴及支票是支付的重要工具，必须加强监督与管理。4.5. 2公司实行财务印鉴与支票分离保管制度即：财务印鉴由专人（财务经理） 管理，现金支票由现金出纳管理，转账支票及银行承兑由银行出纳管理。且都存 放在公司配备的保险柜中，不得随意乱放，否则将追究相关人员的责任。5相关文件资金管理办法印章管理制度发票管理制度6相关记录来款登记簿地磅单交接表印章使用登记簿核销

39、登记簿-19-核算会计工作流程1 .目的为规范财务核算流程，提供真实成本信息，如实反映盈利情况，特制定本流程。2 .适用范围适用于公司各部室、车间。3 .工作程序原材料与成本核算每月月末财务部和生产部对各车间的原材料、产成品进行实地盘点，并由 盘点人，实物负责人和车间主任签字确认，如有不符应及时查明原因。对于包装 物，须由财务部、车间及五金库人员每月对车间库存包装物进行实地盘存，同时 核实消耗数量是否准确，确保账实相符。3.L2各车间（部门）要及时开具材料收货单、产品入库验收单，已开具完毕的 收货单要每5天送交财务部。财务核算人员根据供应部提供的物品价格表核对车 间收货单的金额，金额不符的一律

40、退回车间重新开具。因月末外单位开具的发票 比较多，各车间须及时开具材料收货单并打印送交财务，供应已取走货款结算联 的单据需及时送交财务，以便财务人员及时把采购发票入账。购进的五金材料要及时入库，收货的材料名称必须与开具发票上名称一 致，如有不符拒绝验收。库管根据实际验收的物品和供应部门提供的价格及时开 具物品收货单，耗用的材料及时登记出库，不允许白条顶库。月末财务部将与五 金库人员进行盘点，财务人员每月至少三次对仓库物品进行抽查盘点，年末应把 五金库全部物品盘点核实，如有不符应报相关领导处理。3.1. 4采购发票由供应部采购人员核对发票的名称，税号、单价、金额、物品名 称是否与收货单内容一致，

41、然后经办人在发票上签字，再由供应部经理、经营副 总签字，最后送交财务部。签字完整的发票及时送到财务部，财务部以便尽快入 账。审批不完整，财务部有权拒收。3.1. 5月末最后一天动力车间必须把生产情况报表和耗料统计表、生产部把水电 气月报表报送财务部，其他各车间的生产情况报表和耗料表于每月1日必须报送 财务部，车间报送月报表的时候需与金算盘已录入的材料购入数量一致，出现问 题需找出原因更正。核算会计要根据各生产单位报来的月末耗料统计表与金算盘 上本月入账的各种原材料的购进数量核对，发现问题，及时通知报表人复核修改。3. 1.6经营部每天根据车间每个班次的入库数，开具入库单，作为车间的当天产 量，

42、月底汇总后，编制产销存月报表，作为每个车间的月度产量，于每月1日报 财务部，财务部根据经营部月报表为准，计算车间月度产量并计算成本。3. L7每月2日，首先会计核算人员须与材料核算人员对各种原材物料的入库金 额，出现错误及时调整。其次，核算会计人员根据已审核完毕的车间月报表计算 本月的产品成本及销售成本，并与月末产品盘点表核对，如有不符，找出原因， 同时计算出其他各项财务数据。每月3日，核对各项财务指标，各种产品的产销存，确保数据准确无误。 并编制资产负债表、利润表。3.L9每月4日，根据已经核对正确无误的账表，编制成本分析表，三地产品成 本对比表、三地产品效益对比表。每月5日，根据证券部提供

43、的报表，编制普华审计公司产品消耗明细表。 原材料采购、消耗表、各产品单耗表等，并于次日下午5点前报出。-20-每月10日以前要把车间工资计提表以0A的方式发送各车间主管领导及 核算员，车间要根据自己的报表审核车间工资计提表，如有计算错误应通知财务 及时作出修改更正。12日财务核算员根据车间已核对的工资计提表编制工资核 算汇总表报总经理审阅。3. L 12每月2日下午5点前，各分厂及营销部门将上月的生产、经营情况和下 月的生产及市场预测等情况，以报告或报表的形式报财务部。如上月有特殊情况, 须用文字说明，一便财务准确分析。煤炭验收入账地磅室开具地磅单时必须把供应商调运单日期、原发数量记录到地磅

44、单上，车间相关人员应每天及时取回本单位地磅单，月末地磅室需通知各车间相 关人员必须把本车间的地磅单全部取回。3.1.13.1 车间核算员在收到地磅单时需根据地磅单地磅人员记录的煤炭调运单 日期、数量、供货单位名称及供应提供的煤炭单价汇总开具收货单。同一单位的 不同日期的煤炭调运单需根据煤炭调运单日期开具收货单，不同日期的调运单分 别开具收货单。供应部应与供货单位协商，在开具发票时必须按整天开具，避免同一 天的调运单开在不同的发票上。即一张发票可以开具几天的煤炭调运单，但不能 一天的煤炭调运单分开到多张发票上。供应部在收到供货单位的发票时根据发票 后面的结算联调运单，然后附上相对应的客户结算联收

45、货单和货款结算联地磅 单。财务部核算会计在收到车间核算员送来的收货单时应及时审核入账， 收到供货单位的发票时要认真审核发票所附的收货单、地磅单、调运单是否一致, 若出现不一致时不予接收入账。3.2纳税申报3. 2. 1增值税申报将认证通过增值税专用发票和公路、内河货物运输业统一发票，按照每 25份一本装订成册，将每册封面填写完整，并核对汇总金额和税额与认证结果 是否一致。3. 2.1. 2审核发票专用章和认证通过章是否齐全。3.2. L3审核公路、内河货物运输业统一发票运输项目及金额项要填写完整，是 否按实际发生的吨位、里程、金额开具，发票专用印章和认证通过章是否齐全。3. 2.1. 4审核农

46、副产品收购发票开具项目是否齐全规范，并整理装订成册，核对 农副产品发票抵扣联合计金额和税额是否同账务一致。3. 2. L 5审核铁路运输发票中发货人或收货人中我公司单位名称和运输货物名称 是否正确，发票开具日期是否超过180天，将符合抵扣要求的发票复印后，按照 每100份一本装订成册，将每册封面填写完整，并核对汇总金额和税额与账务金 额是否一致。根据正确的金额和税额填制通用税务采集软件。根据增值税专用发票、公路、内河货物运输业统一发票、通用税务采集 软件中采集的铁路运输发票和农副产品收购发票金额和税额及账务，认真填写增 值税申报表附表（二）。3. 2. 1. 7根据专用发票和普通发票汇总表、明

47、细表金额和税额核对账务是否正确。3.2. 1.8根据专用发票和普通发票汇总表、明细表金额和税额核对账务数值，认 真填写增值税申报表附表（一）。3.3. L9根据增值税申报表附表（一）、增值税申报表附表（二）和账务认真填写增-21 - 值税申报表。根据财务报表填写资产负债表和利润表。申报填制完成后，认真核对本期数和累计数与账务是否一致，如因特 殊情况不一致时，应做好备查登记。申报表审核无误后，交由财务负责人审核签字，财务负责人审核签字 后由公司负责人审核签字。在规定纳税期限内申报，申报后认真审核开具完税凭证的金额、单位 名称、账号及入缴金库是否正确，审核无误后交由银行出纳交纳税款。3. 2. 2

48、所得税及其他地方税收申报根据账务、工资明细、土地面积、房产原值等填制纳税申报表。3.1.1.1 申报表审核无误后，交由财务负责人审核签字，财务负责人审核签字后 由公司负责人审核签字。3.1.1.2 在规定纳税期限内申报，申报后认真审核开具的完税凭证的金额、单位 名称、账号及入缴金库是否正确，审核无误后交由银行出纳交纳税款。3. 3凭证审核3.1审核凭证科目使用与借贷方向是否正确，凭证摘要是否如实反映经济业务 的内容，凭证编号是否连贯。3.1. 2银行收款凭证，来款单位、金额、账号以及日期与凭证是否一致。3.2. 3银行付款凭证审核批款通知单、银行交易回单是否齐全，凭证往来单位名 称、日期、批款通知单、银行交易回单是否一致，批款通知单经办人员，财务部 账务核对，相关领导签批是否齐全。3.3. 4付承兑凭证审核往来单位名称、付款通