《财务会计实训》 答案项目二往来结算岗位核算实训.docx

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1、项目二 往来结算岗位核算实训任务二往来岗位业务实训子任务一应收及应付款项业务实训业务L2016年12月3日，收到东方五金公司转来的预付款50000元，相关原始凭证见图2-1-1、 2-1-2o会计分录借：银行存款一工行50 000贷：预收账款一东方五金公司50 000业务2.2016年12月3日，向好运锁具有限责任公司销售DR102型水龙头一批，共150个，单价85元，价款尚未收到，已经到银行办妥托收手续，相关原始凭证见图2-2-L 2-2-2o购货单位信息：纳税人识别号525862800317789；地址：石家庄市五一路87号；开户银行及账号：工行城西支行232901040000313会计分

2、录 借:应收账款-好运锁具有限责任公司14917. 50贷：主营业务收入12750应交税费一应交增值税（销项税额）2 167.5业务3.2016年12月3日，向东方五金有限责任公司销售产品一批，4*8型同心锁，共200个，单 价15元，价款尚未收到，运费由亚光铸造公司垫付，价税款及运费全部已经到银行办妥托 收手续，相关原始凭证见图2-3-1、2-3-2、2-3-3、2-3-4。购货单位信息：纳税人识别号 854662800358896；地址：太原市冰河路87号；开户银行及账号：工行太原冰河支行9 0603 0005105 5509 0603 0005105 550相关原始凭证见图2-4-E会计

3、分录借：应收账款-东方五金有限责任公司.贷：主营业务收入.应交税费一应交增值税（销项税额）银行存款业务4.2016年12月5日，收到山东外贸公司前欠货款30000元,会计分录借：银行存款一工行解放路支行3 000,贷：应收账款一山东外贸3 000业务5.2016年12月5日，将一张3个月后到期的商业承兑汇票贴现，相关原始凭证见图2-5-L会计分录借：银行存款一工行解放路支行37 430,财务费用570贷：应收票据一山东外贸公司38 000业务6.12月6日，收到锦江铜件铸造公司采购的铜质阀芯一批，相关原始凭证见图2-6-1、2-6-2。会计分录 借：原材料一阀芯700 000,应交税费一应交增

4、值税（进项税额） 119 000贷：应付账款.819 000业务7.2016年12月8日，收到临汾市平安保险公司支付的62000元赔款，属于原材料损毁的保险赔款，相关原始凭证见图2-7-1、2-7-2. 2-7-3会计分录借：银行存款62 000贷：其他应收款一保险赔款62 000业务8.2016年12月8日，通过银行汇款支付锦江铜件铸造公司前欠部分货款50000,相关原始凭证见图2-8-1 o会计分录借：应付账款一锦江铜件铸造有限公司50 000贷：银行存款一工行50 000业务9.2016年12月12日，好运锁具公司所欠货款中，由于该公司运营艰难，预计有8000元货款无法收回，经批准确认为

5、坏账损失，相关原始凭证见图2-9-1。会计分录借：坏账准备一坏账发生.8 000,贷：应收账款一好运锁具8 000业务10.2016年12月15日，收到东方五金所欠货款86000,相关原始凭证见图2-10-1。会计分录借：银行存款一工行86 000贷：应收账款一东方五金86 000业务1L.2016年12月15日，销售给东方五金锁具一批，7*8型链条锁，100个，单价35元，收到 对方交来的商业汇票一张。相关原始凭证见图2-11-1.购货单位信息：纳税人识别号854662800358896；地址：太原市冰河路87号；开户银行及账号：工行太原冰河支行 会计分录借：应收票据一东方五金有限责任公司4

6、 095贷：主营业务收入3 500595,应交税费一应交增值税（销项税额）业务12.2016年12月15日，与恒洁水暖公司商业汇票结算的票据于12月15日到期，已经据此填 写了托收凭证办理商业汇票到期收款。相关原始凭证见图2-12-E会计分录借：银行存款一工行26 000贷：应收票据一恒洁水暖26 000业务13.2016年12月19日，从锦江铜件购入原材料一批，采用商业汇票结算。相关原始凭证见图 2-13-1 2-13-2、 2-13-3o会计分录 借：原材料一阀芯900 000应交税费一应交增值税（进项税额）153 000贷：应付票据一锦江铜件1 053 000业务14.2016年12月2

7、0日，收到东方五金有限公司开出一张商业承兑汇票，抵付部分前欠货款。相关原始凭证见图会计分录借：应收票据一东方五金.54 000贷：应收账款一东方五金54 000业务15.2016年12月31日，根据坏账核算相关会计政策计提坏账准备。相关原始凭证见图2-15-E2-15-1坏账准备提取计算表2016年12月31日金额单位：元科目余额坏账准备估计比率应提坏账准备数账面已提数应提取（或冲减）数57297. 55%2864. 869130-6265.1318005%901 630-1540合计会计分录借：坏账准备一应收账款.6265. 13一其他应收款1540贷：资产减值损失一坏账准备7805. 13

8、业务16.2016年12月31日，11月15日向东方五金有限公司销售产品一批，4*8型同心锁，共4000 个，单价15元，对于货款（不含税金）给予2/10, 1/50, n/90的折扣条件，现收到相关款项。收到购货方转来的支票一张，现办理入账。原始凭证见图2-16-1、2-16-2o69 60060070 200会计分录借：银行存款一工行 财务费用一现金折扣 贷：应收账款一东方五金子任务二其他往来款项业务实训业务17.2016年12月23日，亚光铸造向临汾某中学捐赠水龙头和锁具各100个，单位成本分别为 19元和9元，单位市场价分别为25元和15元。相关原始凭证见图2T7-1、1-17-2、2

9、T7-3。会计分录借：营业外支出4 680贷:主营业务收入4 000应交税费一应交增值税（销项税额）680业务18.2016年12月23日，缴纳上月应交增值税34000元。相关原始凭证见图会计分录借：应交税费一未交增值税34 000贷:银行存款一工行34 000业务19.2016年12月31日，根据上月住房公积金及社会保险计提金额开出转账支票向社会保障机构交纳各项社会保险基金。相关原始凭证见图2-19-1、2-19-6、 2-19-7o构交纳各项社会保险基金。相关原始凭证见图2-19-1、2-19-6、 2-19-7o会计分录借：应付职工薪酬一住房公积金 应付职工薪酬一社保费 其他应付款一住房

10、公积金.其他应收款一社保费. 贷：银行存款一工行 业务20.2016年12月2-19-2、 2-19-3、 2-19-4. 2-19-516 97549 865. 6310 18517 718.7594 744. 3831日，根据上月工资核算表由银行代发工资。相关原始凭证见图2-20-1、2-20-2. 2-20-3 o 工资代发账户：26005680000102139 806. 25139 806. 25会计分录借：应付职工薪酬一工资 ,贷：银行存款一工行业务21.2016年12月31日，结算本月工资，会计分录借:管理费用销售费用制造费用贷：应付职工薪酬一工资计算工资核算表。相关原始凭证见图2-21-1。57174. 52922. 559888. 97119985.97