财务决算指引.docx

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1、财务决算指引 第一篇：财务决算指引 2022年度财务决算指引 在财务决算之前，需确保以下事项得到完好精确地执行。 一、资产的全面清查盘点工作 公司应依据财产清查制度的要求，组织各部门对固定资产、在建工程、原材料、帮助材料、工程物资、库存商品、低值易耗品、货币资金和票据等各项资产进行全面地清查盘点，查清其数量、运用状态、运用部门、运用责任人和保管状况，核实各项资产是否依据统一规定进行了确认和计量，是否完善了各项备查账簿的登记，做到账实、账证、账账、账表相符。 1、对于盘盈、盘亏和报废、毁损的各项资产，应按有关要求上报董事会与主管税务部门审批，纳入年度决算之内。 2、对于已消耗运用而尚未办理入库手

2、续的各项材料，要催促供货方供应有效的票据，办理入库手续，并正确进行会计估价，核算有关的本钱费用。 3、对于已经到达预定可运用状态，但尚未办理竣工决算的固定资产，应自到达预定可运用状态之日起，按工程预算、造价或者工程实际本钱等估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定计提折旧，待办理竣工决算手续后再作相应调整。 4、认真核对银行存款的往来明细，并取得银行存款所在金融机构截至12月31日的银行对账单。对于银行存款中的未达账项，应查清缘由，在收到正式的票据后，才能进行相关的会计处理。对于银行存款未达账项在两个月以上的事项，应在“银行存款余额调整表中具体说明缘由。 二、往来账务的核对清理工

3、作 1、对经营业务形成的应收账款应进行认真清理：对于合同结算期内赊销客户，应认真进行账务的核对确认。对逾期的应收账款应实行措施主动催收，清偿确有困难的个别客户，除明确公司责任人外，赊欠单位应签字认可。 2、对个人往来借款应通知借款经办人刚好核对、清理，原则上不得保存余额。对于确有工作需要的，可于次年重新办理借款手续。 3、因选购气源、材料和商品而发生的往来，应取得供货方全年数量、金额往来明细账，并与供货方认真核对，确保账务的清晰。如有不符，应认真查找缘由，在取得有关原始单据后，才能进行账务处理。对于预付选购款，连续3个月没有发生选购业务的，务必进行清理收回。 4、与集团内公司之间发生的各项往来

4、包括应收应付、其他应收应付、预收预付及与关联方的关联交易，应进行认真核对，消退往来差异，确保数量金额对应一样。 企业间如有临时往来借贷未办理委贷手续，须在年终决算前通过托付贷款或银行融资进行置换，以规范融资手续。 5、对于同一供应商的预付款和应付款或客户的应收款和预收款，原运用同一个科目核算的，在本次决算时，必需对该科目的余额进行分析，根据其余额性质进行重分类调整到“预付款或“应付款中或调整到“应收款或“预收款中,而不能在编制报表时进行余额的合并或调整，以避开不同客户或供货商的往来账互相冲销。 举例：同一客户运用一个科目核算，产生的反方向余额(即应收款的贷方金额，及应付款的借方金额)，必需重新

5、分类到“预收账款及“预付账款中，需要结账前通过分录调整到对应的科目中，而不是在编制报表时调整。 三、做好收入确认工作 1、应依据权责发生制的原则和本次决算规定的结账截止日期，全面、完好、真实、正确地核算公司的收入，不得提前、滞后和隐瞒、截留收入。 2、工程收入结转：年底前应尽快组织协调工程及相关部门，加快工程安装进度，争取工程完工结算。对于本年度不能完工的跨期工程，需要做好工程进度确认相关支持文件的准备，取得工程管理部门供应的附有工程明细内容的工程进度报告。不得多转收入、少转本钱，也不得少转收入、多转本钱。 四、本钱费用的清理 1、对于本年内发生的各项本钱费用，应催促有关的单位和个人，刚好取得

6、发 票，办理报账手续。 2、严格待摊费用的受益期限：对于各项跨年进行分摊的待摊费用，应有完备的文件、合同赐予支持。 3、从本钱费用中预先计提的预提费用，应附上有关的合同、文件等根据材料。 4、工资和福利费： 1支付给员工的各项工资性费用，应按国家规定的核算范围进行核算，不得随便扩大开支范围。对于董事会考核的效益工资与利润超额奖金，应按有关方案的规定预提计入到本年公司的工资费用。 2年度内开支的职工福利费需符合董事会及关于企业加强职工福利费财务管理的通知财企242号的有关规定。实行计提方式核算福利费的公司，需在年底决算前将本年度节余的福利费冲回。 3检查外派人员工资是否已作服务费用途理。 5、坏

7、账准备的计提： 1接受个别认定法对应收款项进行减值测试。在期末时，按个别认定法确认减值损失，计提坏账准备。计提坏账准备，需附上相关根据材料。 当期应提取的坏账准备=应收款项期末账面价值-应收款项意料将来可收回金额 2其他应收款：应对欠款性质进行分析，如存在坏账可能，应参照应收账款的坏账准备计提方法计提坏账准备。 3预付账款如有确凿证据说明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等缘由已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。 6、坏账损失的核销：发生的事实坏账，于决算前将坏账的有关资料报董事会批准后予以核销，并做好坏账核销的备查登记。 对于逾期

8、三年以上的应收款项，企业已根据职业推断在会计上作为损失处理的，可以作为坏账损失依据税法规定申请在所得税前列支。 7、汇兑损益的处理 企业在资产负债表日，应当分别对外币货币性项目进行处理： 1 资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。 2 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 因此，企业账面的外币项目在年底应进行汇兑损益的账务处理。 五、利润支配 待董事会通过利润支配方案后，再进行利润支配的账务处理。 六、以前年度损益调整 发生的调整以前年度损益的事项，应附上审批报告及能

9、证明属于以前年度重大会计过失调整等缘由的材料。 七、合并报表 投资企业能够对被投资单位实施限制的，被投资单位为其子公司，投资企业应当将子公司纳入合并财务报表的合并范围，编制合并财务报表。 需提交合并报表的企业，还应单独提交母公司的资产负债表和利润表。 其次篇：财务决算 2022财务决算会议宣扬报道学习总结 12月25日至27日， 集团公司2022财务决算工作会议在甘肃国际会议中心召开，会议总结了2022财务管理工作状况，分析了面临的形势和任务，谋划了2022年工作。集团公司总经理、党委书记李宁平出席会议并讲话。会议上充分确定了2022年财务管理工作。并指出2022年财务管理工作紧紧围绕集团公司

10、全年奋斗目标，以支持保障实力、资源配置实力、风险防范实力建设为重点，集约化水平进一步提高，充分发挥了财务在企业管理中的核心作用。 元旦收假后，财务部全体职员在祁志辉的组织下认真学习了“财务决算工作会议的精神。座谈会上祁志辉就财务部2022年财务决算工作进行了支配部署，并指出大会对于明年及今后几年煤电公司财务管理工作的六个方面的工作要求重点： 一是把融资作为重中之重，进一步加强银企合作与项目资金对接，保持集团公司低利率间接融资，接着争取公益单位的财政补贴，尽快落实税收实惠和相关规费的减免工作；二是强化全面预算管理，通过预算管理手段做好降本增效工作；三是强化财务内限制度和重大事项监控，加强廉洁风险

11、防控和惩防体系建设，肃穆财经纪律，强化财务重大事项管控，坚持勤俭办企业的原则，杜绝铺张奢侈；四是规范上市 公司财务管理。严格遵守证券法律法规和证券市场规则，确保上市公司财务管理和信息披露符合监管要求；五是接着加强财务信息化建设。主动发挥财务信息化在全面预算管理、本钱费用限制和重大事项监控方面的作用；六是加强财务人员的思想道德教化和业务培训，建设一支素养高、恪守执业操守的财会队伍。 祁志辉指出，在融资管理方面，通过发行短期融资券、中期票据、私募债券等方式广开融资渠道，主动应对了融资难的问题，全面完成了省政府国资委全年投融资任务，确保了项目建设的资金需求。融资问题是我们要长期面对并要切实解决好的课

12、题。 目前，集团的整体盈利实力、资产运行质量、价值创建实力还不强，财务人员素养与集团公司快速进展的要求还存在差距，今年要实行进一步的措施，认真加以解决。2022年是全面实行十八大精神的开局之年，也将迎来集团公司成立二十五周年。我们要接着大力弘扬“艰苦创业，开拓创新的电投精神，进一步破解进展难题，进一步推动项目工作力度，进一步强化管控实力，进一步优化产业格局，不断将“省内一流，国内领先投资控股集团建设事业推向前进，为建设华蜜奇妙新甘肃再立新功！ 第三篇：财务预决算 财务预决算 财务预算是一系列特地反映企业将来确定预算期内意料财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金

13、预算、意料利润表、意料资产负债表和意料现金流量表等内容。 财务决算是对预算经费执行状况的总结，与部门预算不行分割。通过决算工作可以对预算经费的执行状况进行认真分析，促进预算的合理编制，从而提高资金的运用效益。主要的工作是编制财务会计报告。 涉及方面: 财务预决算、本钱核算和工程项目本钱限制管理；负责资金与资产管理、财务核算与监督、税收管理. 企业预算一般分为业务预算、资本支出预算、财务预算三种。业务预算指的是与企业基本生产经营活动相关的预算，主要包括销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、费用预算制造费用预算、期间费用预算等。资本支出预算是企业长期投资项目如固定资产购建、扩建等的预算。财务预算

14、指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算，包括现金预算、意料利润表、意料资产负债表。 销售预算是整个预算编制工作的起点和主要根据。公司应根据当年的经营目标，通过市场意料，结合各种产品的历史销售量、销售价格等数据，确定意料的销售数量、单价和销售收入。在销售预算的基础上，编制生产预算，根据意料销售量、意料期初和期末的存货量，得出意料生产量。然后，根据生产预算，编制材料预算、人工预算，制造费用预算。制造费用预算的编制分变动制造费用和固定制造费用两部分，变动制造费用预算的编制以生产预算为基础，根据意料的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小时的变动制造费用率计算编制。产品本钱预算根据生产预算、材料预算

15、、人工预算、制造费用预算编制。销售费用预算根据销售预算编制而成。管理费用预算一般根据历史实际开支为基础编制。现金预算是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金的收入、支出、盈赤现金的多余或缺乏、筹措与利用等。现金预算的编制以各项业务预算、资本支出预算的数据为基础。意料损益表是对企业经营成果的意料，根据业务预算编制而成。意料资产负债表是对企业财务状况的意料，根据期初资产负债表、业务预算编制而成。 预算编制，一般有自上而下、自下而上等方法，在编制时，要留意各预算执行单位之间的权责关系，留意权责的划分、分解。预算管理体系中权责的不明，会干脆影响到预算的执行和考核。 预算限制与考核，可以关心并优化限制、

16、管理企业的生产、经营。要胜利地到达预算限制、考核的目的，应得到公司管理层、员工的认知与支持，明确职责，建立完善的预算管理体系。关于预算考核，重点是确定考核指标，考核指标确定要合理，不要造成由于为完成考核指标而影响正常的生产、经营活动的状况的产生。 财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年或定期向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算支配和决算状况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容： 1标题； 2称谓； 3正文包括开头、主体和结尾； 4签署。 范文一 公司财务工作决算与财务预算的报告 股东大会、各位代表： 我受公司董事会的托付，向大会作财务工作决算与财务

17、预算报告，请审议。报告共分两部分。 一、财务工作决算 一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司依据去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹支配，合理运用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结阅历教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体探讨确定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支状况。 一预算执行状况 1收入状况 一年来，公司总收入为万元。其中：主营收入为万元、副营收入为万元、营业外收

18、入为万元、投资收益为万元。 2支出状况 一年来，公司总支出万元。主要用于以下几个方面： 1进货本钱万元 2管理费用万元 3财务费用万元 4销售费用万元 5投资支出万元 一年来，公司财务工作做到了盈利万元。 二职工困难补助费运用状况略 三劳动保险费用运用状况略 二、年财务预算 一编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定，参照本公司的销售、本钱、利润等指标，本着厉行节省、量入为出的原则。 二公司收入预算 1主营收入 年公司主营预算收入万元。根据公司各产品结构进行支配。 2附营收入 年附营收入预算为万元。 3投资收益 对外投资预算为万元。其中短期收益为万元，长期收益为万元。 4其他收入，预

19、算万元。 以上全年收入预算总金额为万元。 三公司支出预算略 以上各项，全年预算总支出为万元。 股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。 年月日 范文二 公司财务决算说明书 ，我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大，本钱费用得到了有效的限制，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算状况和有关内容说明如下： 一、生产经营和主要财务指标的实现状况 年，由于我公司在完成技术改造的基础上，生产出新型的产品等，工业总产值到达万元，比上年万元增长；产品销售收入达万元，比上年万元增加；实现纯利润万元，比上年万元增加倍；可比产品本钱比上年降低

20、。 二、利润指标实现状况 年，我公司利润支配为万元，实际完成万元，超过支配，销售收入利润率到达，利润增加的主要因素是： 1因改型的产品在国内各地打开销路，销量增加，比上年增利万元。 2在我公司技术改造和产品改型之后，物耗削减，从而使本钱降低万元。 3外协加工部件一律改为自行加工，增利万元。 4营业外收入增加万元。 以上4项共比上年增利万元。扣除因销量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料价风格整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素万元，实现净利润万元。 三、本钱费用状况 全部商品总本钱为万元，可比产品本钱为万元，按上年平均单位本钱计算为万元，下降。 四、固定资产与流淌资产的增减状况

21、1固定资产 年末企业固定资产原值万元，净值为万元。百元固定资产原值利润率为；百元固定资产原值利税率为。均比上年高出较多。 2流淌资产 本公司流淌资产年末占用额为万元，比年初万元增加万元。周转天数为天，比上年天加快天，比原支配的天多天。但从总体上看，资金占用过多、周转期过长的状况，仍未很好解决。 五、其他需要说明的问题 年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算，故本年决算中，不包括这笔数字。 公司 年月日 第四篇：财务决算报告 财务决算报告模板 财务决算报告以财务指标和相关统计指标为主要根据

22、，客观反映本公司资产质量、财务状况、经营成果等状况。财务决算报告主要包括以下内容： 本公司20XX会计报表已由XXXX会计师事务全部限公司审计，并出具XXXXX看法审计报告。 一、基本财务状况 一、财务状况 企业资产、负债、全部者权益总额、结构和转变状况及缘由分析； 1、会计处理追溯调整影响年初余额的变动状况及缘由。 2、本年初与上年末因其他缘由变动状况及缘由。 3、本内经营因素增减状况及缘由。 示例： 项 目 总资产 流淌资产 非流淌资产 年末余额 年初余额 增加额 增长率 年末资产总额XXX万元，比年初增加削减了XX万元。其中流淌资产增加削减XX万元，增加削减主要缘由XXX。 年末余额 年

23、初余额 增加额 增长率 项 目 总负债 流淌负债 非流淌负债 年末负债总额XXX万元，比年初增加削减了XX万元，其中流淌负债增加削减XX万元，增加主要缘由是XXX。 年末股东权益总额XXX万元，比年初增加削减了XX万元，国有资产保 1 值增值率XX%。增加削减缘由为XXX。 二、经营业绩 企业盈利状况分析，包括盈利结构，各业务板块效益奉献，效益增减转变的主要缘由。 三财务收支状况 各项目与上年同比增减状况及缘由。本特殊事项的说明等。 1、营业收支 2、期间费用 3、资产减值损失 4、投资收益 5、营业外收支 四现金流量 1、经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出状况。 2、与上现金流量状况进

24、行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源经营、投资或筹资，流出的主要用处投资、筹资。 3、对企业本现金流产生重大影响的事项说明。 二、主要财务指标 各项财务指标与上状况、行业对标、集团目标值等进行比较分析。 一、偿债实力指标 资产负债率 流淌比率 速动比率 2 二、盈利实力指标 主营业务利润率 本钱费用占营业收入比 总资产收益率 净资产收益率 三、营运实力指标 总资产周转率 存货周转率 应收账款周转率 三、特殊事项及重要财务事项说明 1、企业户数转变状况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及缘由， 2、会计政策变更及影响 3、对企业利润

25、支配、担保状况、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权产权转让及资产损失状况等重大事项进行具体说明和分析。 第五篇：财务决算报告 xxxxxx水库除险加固工程 财务决算报告 一、基本状况 2022年12月，xxx水利厅以豫水行许字137号文对xxxxxxxxx水库除险加固工程初步设计进行批复。核定工程总投资434万元，资金来源为中心补助投资，施工总工期12个月。该工程由xxx豫北水利勘测设计院进行初步设计，xxx水利勘测设计有限公司进行施工图设计，河南xxx工程管理公司监理，xxx电工程有限公司施工，xxx水利工程质量监督站实施质量监督。工程于工程于2022年3

26、月6日开工， 2022年8月2日完工。 共完成分部工程6项，主要包括：上游坝坡及坝顶工程、下游坝坡工程、输水洞工程、溢洪道工程、管理房、大坝观测设施等。 工程累计完成工程量4.28万立方米，其中土方开挖1.03万立方米，土方回填2.89万立方米，砌体0.17万立方米，混凝土0.19万立方米。 二、财务决算 根据xxxxxx工程造价询问有限公司三康造审字第078号对xxxxxx水库除险加固工程出具的审计报告，财务决算状况如下： xxxxxx水库除险加固工程项目总支配投资434万元，全部为国家投资。 根据工程竣工审计结果，该项目工程部分价款3652390.2元，除施工合同外其他合同价款641925

27、元，建设单位管理费45684.8元，三项合计该工程实际造价总额为434元。 2022年11月至2022年2月，财政拨入专项国家资金资金共计 434万元。 同期支付项目资金1942000元，其中：建筑安装工程资金1672000元，其他投资270000元。 至2022年9月底，尚欠工程款1737893.5元其中基建工程造价款1328593.5元，其他投资价款373300元。 三、资金管理 财务管理状况：建管局成立了财务科，配备兼职会计一名，高级职称，项目资金实行专户专存。支付程序：施工企业提出结算申请监理单位审查建设单位审核建设单位负责人审批财政部门审核由县财政支付中心干脆支付。 落实财政法规及内

28、部限制状况：我们严格依据相关财经法规进行管理，工程款的支付严格依据相关程序报批，先是由施工企业填报月支付申请，附工程量验收单，经监理核定后，由总监理工程师签发支付证书，报项目法人核定后，再报财政局审批。建设管理费的支出，严格依据支出比例和支 出项目进行列支，没有超支和违规支出现象。 xxx病险水库除险加固建设管理局二一一年十二月 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第27页 共27页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页