贯彻实施政府会计制度的工作方案.docx

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1、贯彻实施政府会计制度的工作方案为有效贯彻实施政府会计制度，确保新旧会计制度顺利衔接，根据教育厅关于全 面推进政府会计制度实施工作的通知（川教函（2018） 542号）要求，结合学校实际, 现提出如下工作方案。一、提高站位，充分认识实施政府会计制度的重要性党的十九大从全局和战略的高度提出了加快建立现代财政制度，推进国家治理体系 和治理能力现代化的新要求，强调要建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度， 全面实施绩效管理。贯彻实施政府会计制度，不仅是一次会计变革，而且是以会计改革为 抓手，全面推进行政事业单位实施政府会计制度所需的人事、财务、资产、教学、科研、 合同和信息系统等配套管理的一次

2、综合改革，是落实党中央、国务院决策部署的一项重要 政治任务，是服务全面深化财税体制改革的重要基础，是建立统一、科学、规范的现代财 政制度的重要组成部分，是深入贯彻落实党的十九大精神和预算法的重要举措。政府会计 制度实施情况将作为上级主管部门绩效拨款等资金分配的重要依据。执行政府会计制度, 是学校实施内涵发展，推进“双一流”建设的必然要求，对提高学校会计信息质量、准确 完整反映资产负债“家底”、提高学校预算和财务管理水平、提升学校内部治理能力、全 面实施绩效管理具有重要而深远的意义。各单位负责人应高度重视，提高政治站位，认真 落实会计法关于“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性

3、负责” 的规定，进一步增强使命感、责任感，把贯彻实施政府会计制度工作列入重要议事日程, 加强内部管理，强化内部控制，为政府会计制度实施提供有力保障。二、明确责任，确保政府会计制度各项任务落实落地政府会计制度实施工作涉及面广，技术性、政策性强，时间紧、任务重，需要做好 大量的前期基础工作。各相关单位要紧紧围绕构建政府会计核算和报告体系、资产核查、 清理分析往来款项、规范合同管理、清理基本建设会计账务、加快推进信息化建设等六大 重点任务，以财政、教育主管部门一系列指导文件和实施意见为指引，明确责任分工，加 强业务指导，及时收集、整理、反馈政府会计制度贯彻实施中遇到的困难和问题，协调配 合做好国有资

4、产清查、折旧（摊销）方案确定、往来款项清理、经济合同梳理、基建转固、 投资核算改变、业财融合等各项工作，确保2019年1月1日起全面实施政府会计制度， 顺利实现“双功能、双基础、双报告”的改革目标。计划财务处负责构建政府会计核算和报告体系，做好往来款项的清理分析工作。按 照政府会计制度的要求更新和调试会计信息系统，更新会计科目体系，清理旧账，建立新 账，调整会计科目余额，补计相关资产的折旧与摊销，将基建账套纳入单位“大账”，将 未入账事项登记新账科目，确定2019年财务会计和预算会计科目各项期初数，做好新旧 会计制度的衔接工作。构建财务会计与预算会计适度分离并相互衔接的会计核算模式，为 编制权

5、责发生制政府综合财务报告做好准备。全面开展往来款项、暂付款的清理和账龄分 析工作，做好坏账准备计提的基础工作；明确债权债务关系，按规定程序及时核销往来款 项；进一步规范和加强往来款项的管理工作，建立往来款项定期清理机制，为准确核算资 产负债和收入费用创造条件。进一步梳理和分析各项结转结余资金的构成和性质，按规定 确定新账中各项预算结余科目及资金结存科目的金额，夯实部门决算的核算基础。国有资产管理处负责开展资产核查工作。存货盘点，编制存货盘存表。应在2016 年资产清查的基础上，根据政府会计制度的要求，进一步明晰资产使用责任主体，清理核 实和归类统计固定资产、无形资产、库存物品、对外投资、未执行

6、完采购合同（分期付款） 等资产数据。补提2018年12月31日前相关资产的折旧与摊销。提出以后新增资产折旧、 摊销办法。从2019年起按月计提折旧和摊销费用。以后年度存货出库和资产使用按业务 活动和单位管理活动分类下账。建立资产、财务工作联动机制，确保资产、财务数据动态 匹配，全面提升数据质量。人事处负责人员分类和各项社保缴费余额的清理。将现有人员（含合同工和编外聘 用人员）分为业务活动人员和单位管理人员两大类，业务活动人员应落实到各相关专业， 分别编制以后年度的工资表和其他发放表。清理社保缴费余额。核对每月各项社保缴费发 生额。教务处负责教学类项目管理费现有余额的处理和以后年度立项经费分期上

7、账等工作。 （注：按新会计制度要求，跨年的项目经费应做“负债”处理，项目立项后会导致负债增 加，资产负债率上升，影响学校的财务状况）科技与学科建设处负责科研项目管理费提取、现有余额处理和以后年度科研经费分 期上账等工作。（注：按新会计制度的要求，对省财政预算资金支持的项目，只对学校的 配套资金才能计提管理费，其余项目（含自科、社科、横向等）可以计提管理费，计提的 管理费要做“负债”处理；跨年的项目经费应做“负债”处理，项目立项后会导致负债增 加，资产负债率上升，影响学校的财务状况）学生处负责学生奖助基金现有余额的清理和使用等工作，提出以后年度学生奖助基金使用办法。后勤处负责食堂资产核查和建设项

8、目款项清理等工作。做好维修材料和食堂固定资 产、存货盘点与分类统计工作。清理修缮工程、园林绿化工程等建设项目款项支付情况。 按规定及时办理项目竣工决算及资产入账等手续。以后年度维修材料、存货出库按业务活 动和单位管理活动分类下账。建立租金管理平台，按月分期确认租金收入。合同工按业务 人员和单位管理人员分类并编制工资表。办公室负责规范合同管理和接待费管理。加强各类合同的清理规范工作，明确责任 主体。建立合同管理平台和接待费申报统计平台，为按权责发生制要求进行账务处理提供 依据。办公室负责规范合同和接待费管理。优化业务流程，建立完善合同管理信息系统。 建立接待费申报统计平台。信息化建设与服务中心负

9、责为政府会计制度实施提供技术支撑，加快信息化建设。 牢固树立“业财融合”的理念，推动经济业务与财务管理的深度融合发展。以政府会计制 度实施为契机，加强信息化建设，推进业务信息系统与财务信息系统的有效对接，实现数 据互通共享，构建覆盖经济活动全过程的信息平台，实现经济业务的网络化、平台化、智 能化，为政府会计制度实施提供技术支撑，确保学校会计信息系统所生成的信息能够满足 政府会计改革的需要。其他单位应以贯彻实施政府会计制度为契机，配合上述单位做好内部资产核查、往 来款项和暂付款清理、人员分类、合同管理等工作，重视和加强内部控制建设，为政府会 计制度有效实施提供重要保证。三、强化保障，确保政府会计

10、制度顺利实施（一）加强组织领导，形成工作合力。学校成立由校长任组长、各分管校领导任副 组长，财务、资产、人事、教学、科研、学工、基建、合同、信息化等相关工作单位主要 负责人为成员的领导小组。领导小组下设办公室，办公室挂靠计划财务处，制定详细的实 施方案，明确工作任务，落实主体责任，梳理问题清单、责任清单，加强协调沟通，落实 工作措施，确保政府会计制度整体、协同推进实施。（二）加强队伍建设，充实人员力量。学校根据政府会计制度实施的新要求，分期 分批组织财务人员学习，开展多层次、全方位的培训，提高财务人员业务水平，确保财务 人员准确把握政府会计制度改革的内涵和要求。财务、资产、科研、基建、人事、合同、 信息化等相关业务部门要明确专人负责，组织骨干人员全面梳理、及时研判、认真解决制 度实施过程中遇到的问题，分类别、分性质制定配套解决方案，提高制度实施的共识和能 力，确保实施过程中“不变形”不走样”，保障制度实施的效果。（三）加强信息反馈，开展指导督查。政府会计制度改革是国家一项重大的基础性 改革，涉及学校各个部门、各个方面。全校各部门要认真配合，确保2018年11月20日 前做好基础性工作。各单位对实施过程中发现的问题，应及时反馈。计划财务处根据实施 情况，组织开展业务指导和专项督查工作，确保政府会计制度顺利实施。