XXX大中型公司往来款项管理制度规定(债权债务).docx

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1、关于印发北XXX公司往来款项管理制度的通知公司各部门：根据中华人民共和国会计法、财政部会计基础工 作规范和企业会计准则等有关规定，结合公司实际情 况，编制XXX公司往来款项管理制度，现予印发，请遵照 执行。二。一五年五月十一日XXX公司往来款项管理制度第一章总则第一条 为加强往来款项管理，保证资金安全、有效使 用，根据中华人民共和国会计法、财政部会计基础工 作规范和企业会计准则等有关规定，结合公司实际情 况，特制定本制度。第二章往来款项管理职责第二条财务部作为往来款项的管理机构，主要负责往来 款项的核算、分析、询证等管理工作。第三条 各业务部门作为往来款项的责任部门，负责对 往来款的催收清理工

2、作。第三章 往来款项管理要求第四条第四条定期对往来款项进行账龄分析。会计机构每年至少两次对各种往来款项进行账龄分析，编制往来款项账龄 分析表。第五条定期对往来款项进行核对。会计机构每月末应 与相关业务部门核对未结算的往来款项，每年至少一次与往 来单位进行全面对账，对其中金额较大和风险较高的往来单 位要求每年进行两次对账。所有往来款项都应明确责任人，对金额较大、风险较高的集团外应收款项，要求相关业务部 门指定专人，加强催收、询证工作。第六条 财务部以每年12月31日为基准日对往来款项 进行全面清理，编制往来款项清理报告。第七条明确坏账准备的计提办法及审批程序。（一）财务部负责将计提坏账准备的会计

3、政策、会计估 计的方案报决策机构审批，并逐级向上级单位报备。（二）每年年终决算前，由业务部门提供可能成为坏账 的应收款项的相关资料，财务部进行详细分析、判断，提出 计提坏账准备的具体方法和金额，报决策机构审批。第四章 坏账、历史遗留挂账的处理及责任第八条坏账及历史遗留挂账的处理（一）对于已形成的坏帐，财务部在查明发生坏账的原 因，履行规定的审批程序后，进行账务处理。（二）财务部对核销的坏账进行备查登记，做到账销案 存。（三）财务部对已核销的坏账又收回时应及时入账，防 止形成账外资金。第九条明确形成坏账的责任。对形成坏账负有直接或 间接责任的人员，根据责任的大小，采取相应的处罚措施。第五章附则第十条本制度由财务部负责解释。 第H一条本制度自印发之日起执行