大庆石油发展集团管理体系设计建议报告(PPT 94页)50649.pptx

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1、大庆石油发展集团管理体系设计建议报告北大纵横管理咨询公司低价转让:超低价转让3800元买回的管理咨询资料,有兴趣的朋友请联系.mail:qq:282148179“咨询全案资料完整版”与市面上流行的零散的几百元的一些所谓咨询报告PPT文件绝不相同与其他出售资料书籍，网上下载的绝不相同!此次开放的“咨询全案资料”包括麦肯锡、波士顿、毕博、罗兰贝格、埃森哲等国际知名咨询公司和北大纵横、新华信、远卓、汉普等优秀的本土咨询公司2000年至2004年期间的咨询项目资料及相关方法、工具及成果。“咨询全案资料”中含有咨询项目过程性文件和完整的提交文件，相信这些资料不论对于您本人还是贵公司都有很好的参考价值和借

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3、v旅行社业务旅行社业务v房地产新业务房地产新业务v石化贸易业务石化贸易业务提出了发展集团未来发展远景目标初步建立适应未来市场竞争的集团组织体系，实现集团管理模式大的转变！2003年年2010年年2005年年集团相关业务领域探索出自己的经营模式，初步形成核心竞争能力，多元化发展格局初见端倪！旅游、房地产、石化贸易业务竞相发展，企业品牌在国内享有很高的声誉,集团发展实现大的飞跃！实现集团战略发展目标必须首先构建集团战略支撑体系发展集团战略发展集团战略发展集团战略发展集团战略支撑体系支撑体系支撑体系支撑体系集团组织构架集团管理控制体系资源优化配置能力培养挖掘计划三维分解集团管理体系是集团战略支撑体系

4、的核心企业集团企业集团企业集团企业集团管理体系管理体系管理体系管理体系战略支撑体系战略支撑体系战略支撑体系战略支撑体系管理控制的主要途径管理控制的主要途径管理控制的主要途径管理控制的主要途径v人力资源管理v财务管理v权限控制v信息管理集团组织机构设计集团组织机构设计集团组织机构设计集团组织机构设计v母子公司定位v组织机构设置v机构职责划分动态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统v集团战略管理v运营计划管理v财务预算管理发展集团管理体系设计的主要思路集团发展战集团发展战略规划略规划组织机构具体细化设计组织机构具体细化设计组织机构具体细化设计组织机构具体细化设计v法人治理结构v决策咨询参谋

5、机构v集团公司职能部门v事业部及其职能门集团的现实集团的现实环境环境管理控制主要途径设计管理控制主要途径设计管理控制主要途径设计管理控制主要途径设计v人力资源管理方式v财务管理控制方式v权限界定控制方式v信息管理控制方式集团动态管理系统设计集团动态管理系统设计集团动态管理系统设计集团动态管理系统设计战略管理、经营计划管理、财务预算管理静态部分动态部分导读集团组织体系集团组织体系集团组织体系集团组织体系静态管理系统静态管理系统静态管理系统静态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统集团组织定位集团组织定位集团组织定位集团组织定位总部组织设计总部组织设计总部组织设计总部组织设计事业

6、部组织设计事业部组织设计事业部组织设计事业部组织设计无论是立足于当前还是着眼于长远，发展集团必须是以资本为纽带构建的紧密型企业集团大庆石油发展集团公司子企业子企业子企业子企业子企业以资本纽带控制集团战略管理中心与投资决策中心保证集团统一管理运作、协同发展当前，集团公司必须是战略投资管理与业务操作并举、产品经营与资本经营结合的混合型控股公司战略投资管理业务操作产品经营资本经营集团公司必然是战略管理中心与投资决策中心办事处经营管理能力弱搞好产品经营是发展集团生存与发展的基础借助资本经营杠杆集团可以实现跨越式发展集团公司定位子企业承担利润中心职能，集团公司以战略管理与投资决策为核心，通过人事、财务、

7、权限、信息等途径对子企业的业务运作进行管理控制集团公司子企业子企业子企业利润中心，负责具体业务日常经营管理集团公司核心职能v集团发展战略研究决策与战略实施过程管理v重大投资研究论证、投资运作管理集团公司对子企业实施管理控制的主要途径v人事控制v权限控制v财务控制v信息控制v战略管理v经营计划管理v财务预算管理近期发展集团将逐步形成以下组织构架总经理战略规划部人力资源部办公室财务部审计部财务总监副总经理饭店事业部旅行总社石化贸易事业部房地产事业部财务预算委员会战略与投资委员会人力资源委员会未来发展集团组织构架将发生较大的变化资产管理部人力资源部企业文化部财务总监副总经理人力资源委员会财务预算委员

8、会饭店管理公司旅行总社石化贸易事业部房地产公司总经理监事会审计委员会战略与投资委员会股东会董事会办公室财务部审计部战略规划部导读集团组织体系集团组织体系集团组织体系集团组织体系静态管理系统静态管理系统静态管理系统静态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统集团组织定位集团组织定位集团组织定位集团组织定位总部组织设计总部组织设计总部组织设计总部组织设计事业部组织设计事业部组织设计事业部组织设计事业部组织设计集团总部近期组织结构总经理战略规划部人力资源部办公室财务部审计部财务总监副总经理财务预算委员会战略与投资委员会人力资源委员会总经理办公会是集团决策与管理中心总经理办公会主要职责

9、总经理办公会主要职责总经理办公会主要职责总经理办公会主要职责决定集团发展战略、中长期规划及集团公司经营方针、年度经营计划；决定集团公司资本运营方针、资产经营方式、重大投资方案和重大融资方案，以及子公司重大投融资、资产重组、并购、重要资产转让、大额借贷、重大信用担保等事项；决定集团公司重大投资计划与投资方案；决定集团公司组织机构与集团基本管理制度；决定集团公司产业结构调整、管理体制改革方案；聘任、解聘集团公司主要管理人员（副总、职能部门负责人、事业部负责人）、全子公司领导成员与财务负责人、控股子公司产权代表、董事、监事，并决定其报酬相关事项；决定集团公司年度经营计划与财务预算决算；决定集团公司与

10、子公司利润分配方案与弥补亏损方案；决定集团公司、子公司注册资本增加或减少方案；决定集团公司、子公司合并、分立、变更、解散和债券发行、股票上市等方案或事宜。决定其他重大事项。v总经理办公会由总经理、副总构成，必要时可吸收事业部负责人参加。v总经理办公会决策机制实行民主集中制，即集团重大决策事项经总经理办公会研究讨论后由总经理决定。战略与投资委员会负责研究集团发展战略与重大投资事项组织开展集团重大战略问题的研究，就集团发展战略相关问题向总经理办公会决策提供参谋意见；组织跟踪研究国内外宏观经济政策、行业发展态势、主要竞争者的战略动向，结合集团的发展向总经理办公会提出有关集团发展战略、经营方针政策、体

11、制改革等重大问题提出建议；调查和分析集团有关重大战略与措施的执行情况，向总经理办公会提出改进和调整的建议；研究讨论集团经营计划，就相关问题提出建议；对集团公司职能部门、事业部、子公司拟订的有关战略规划、经营计划进行审议并提出具体建议；组织集团重大投资项目的可行性研究，就重大投资项目实施方案进行审议，并提出相关建议；审议集团资产重组、管理体制改革方案；完成总经理办公会交办的其他相关事项。主要职责战略与投资委员会人力资源委员会财务预算委员会人力资源委员会就集团重大人事问题提供决策建议对集团公司职能部门负责人、事业部负责人、子公司负责人或董事、监事的选拔、聘任、解聘提出具体建议；研究讨论集团薪酬分配

12、和激励的总体方案；研究讨论集团年度薪酬计划及预算（集团员工和高级管理人员的薪酬结构及水平）；研究讨论集团绩效考核评价体系；负责集团重要管理人员的考核与评价；负责审查核定员工薪酬分配和高级管理人员薪酬激励的预算执行情况；研究讨论集团人力资源培训计划，指导相关培训工作；完成总经理办公会交办的有关人力资源管理的其它工作。主要职责战略与投资委员会人力资源委员会财务预算委员会财务预算委员会负责集团财务预算管理战略与投资委员会人力资源委员会财务预算委员会就集团预算目标、预算政策、预算管理程序、预算的编制方法等提出建议；指导集团财务预算的编制工作；审议集团、事业部、子公司财务预算并提出建议；指导、监督集团财

13、务预算的执行与实施，并负责相关协调工作；跟踪分析集团财务预算的执行情况，并就相关问题向总经理办公会提出建议；就集团财务预算的调整提出具体建议；参与集团绩效考核、薪酬分配与激励办法的制订工作，并就相关问题提出建议；参与集团的绩效考核工作；负责集团各单位之间预算纠纷的仲裁。主要职责战略规划部战略规划部人力资源部办公室财务部审计部搜集、整理和分析国家宏观环境、行业发展动态、技术发展趋势及市场竞争态势等方面的信息，定期或不定期向总部长提供相关研究报告；负责制定集团中、长期发展规划，年度经营计划并组织实施；负责对事业部发展战略进行审核，监督其实施并对实施效果进行评估；负责集团重大项目的可行性论证；参与集

14、团公司重大经济合同的谈判、起草、签约和验收；重大合同的审查；组织集团公司各业务单元进行发展战略或内部管理相关的课题研究；对事业部、子公司、控股或参股公司经营情况进行分析报告；对子公司投资项目进行审核，控制投资项目投入资金的额度、进度、投向；制定子公司资产保值增值指标，控制子公司资产租赁，出售，转让等。主要职责人力资源部战略规划部人力资源部办公室财务部审计部根据集团战略规划制定集团人力资源规划与年度需求计划并组织实施；负责制定集团人力资源管理制度并组织实施；负责制定集团年度人力资源管理工作计划并组织实施；负责集团人员招聘、培训、考核、激励、薪酬、晋升等工作；及时掌握国家及地方劳动政策法规，处理劳

15、资关系，办理员工劳动合同、社会保障等工作；负责对派往对事业部、子公司的高级管理人员，子公司的产权代表、董事进行考核评价；建立集团中高层管理人员后备力量档案，并提出其职业生涯计划；实行人才制度改革，关注人力市场发展动态，定期组织调研，并提供调研报告；处理员工关系，解决纠纷；关注员工动态，促进内部沟通交流等。主要职责办公室战略规划部人力资源部办公室财务部审计部负责安排总经理办公会、集团重大会议等，并负责议定事项的督办工作；负责集团公司公文处理工作；协助集团公司领导办理日常事务；收集分析集团重要经营管理信息，为领导决策提供支持；负责集团公司对外接待任务和企业形象宣传；负责集团公司企业文化建设；负责集

16、团法律事务工作；负责集团公司信息网络建设、相关信息发布和网络日常维护等。主要职责财务部战略规划部人力资源部办公室财务部审计部负责制订修订集团财务管理制度并组织监督实施；制订集团财务管理制度并指导、监督实施；负责集团财务人员委派、管理工作，并组织对财务人员进行培训、考核；负责集团会计核算工作；负责集团财务预算管理；定期开展集团财务分析，向集团公司领导与相关部门提供管理支持；负责集团筹资、投资等相关事宜；负责集团税务筹划工作；负责集团财务信息系统的管理；审核集团重大抵押担保事项；负责集团统计工作等。主要职责审计部战略规划部人力资源部办公室财务部审计部负责组织集团内部的财务收支情况进行审计；负责组织

17、集团内部经营及投资效益情况进行审计；负责对集团内部国有资产保值增值进行审计；负责对外投资资产保值增值及经营成果进行审计；负责对事业部、子公司的投资与经营状况进行全面审计；负责对集团内部控制制度进行审计评价；负责对经济合同签定及执行情况审计；负责事业部、子公司主要经营者离任及年度经济责任审计；根据总经理授权，对集团的热点、难点问题进行审计。主要职责企业发展到一定阶段，集团总部组织结构将演变如下资产管理部人力资源部企业文化部财务总监副总经理人力资源委员会财务预算委员会总经理监事会审计委员会战略与投资委员会股东会董事会办公室财务部审计部战略规划部顶层治理结构是集团管理模式实现最终变革的根本集团管理体

18、系集团公司法人治理结构集团公司组织结构业务单位组织结构母子公司管理控制体系人事管理控制财务管理控制重大权限控制信息管理控制业务运作控制相互关系集团公司法人治理结构集团公司组织结构业务单位组织结构母子公司管理控制体系法人治理结构是集团管理体系的基石我国国有企业在计划经济下形成的传统的顶层治理结构存在着很大的弊端，很难适应市场经济的发展主管上级总经理副总经理副总经理总会计师党委书记国企治理结构国企治理结构弊端v上下权责界定不清，容易出现多头领导、上级干预过多而无人负责、或者无人管理等现象v一元化决策，决策失误概率大v企业的决策速度慢，市场应变能力较弱v上级管理控制重点不突出，监督约束机制弱化，容易

19、出现管而失控现象v非业绩导向评价经营者，有悖于保护投资者利益的目的发展集团未来法人治理结构必须按照规范的方式搭建，以保证集团高效运转、规范经营，灵活地应对激烈的市场竞争发展集团法人治理结构股东会董事会经理层管理局控制的多元化投资主体监事会子企业子企业子企业投资者管理控制方式v集团公司核心人员任免、考核与激励v重大事项决策v财务审计监督投资者既能抓住关键又能保证集团运作灵活股东会股东会董事会总经理监事会决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会或者监事的报告；审议批准公司的年度

20、财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对股东向股东以外的人转让出资作出决议；对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议；修改公司章程等。主要职责董事会股东会董事会总经理监事会负责召集股东会，并向股东会报告工作；执行股东会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本的方案；拟订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；决定公司内部管理机构的设置；聘任或者解聘公司总经理，根据总经理提名，聘任或者解聘公

21、司副总经理、财务负责人，决定其报酬事项；制定公司的基本管理制度等。主要职责总经理股东会董事会总经理监事会主持公司的经营管理工作，组织实施董事会决议；组织实施公司年度经营计划和投资方案；拟订公司内部管理机构设置方案；拟订公司的基本管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人；聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的负责管理人员；行使公司章程和董事会授予的其他职权等。主要职责监事会股东会董事会总经理监事会检查公司财务；对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督；当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正；提议召开临时股东会；行使公

22、司章程规定的其他职权等。主要职责委员会服务对象发生了变化，同时需要增设审计委员会资产管理部人力资源部企业文化部财务总监副总经理人力资源委员会财务预算委员会总经理监事会审计委员会战略与投资委员会股东会董事会办公室财务部审计部战略规划部总经理战略规划部人力资源部办公室财务部审计部财务总监副总经理财务预算委员会战略与投资委员会人力资源委员会专业委员会前期服务对象专业委员会前期服务对象专业委员会后期服务对象专业委员会后期服务对象新增委员会新增审计委员会主要职能对集团公司及子公司选择会计师事务所提出建议；在集团、集团公司、事业部、子公司期中和年度财务报告提交董事会审议之前进行复审；复核独立注册会计师出具

23、的报告；检查集团的内部控制制度及执行情况；指导集团内部审计部门的工作；审核集团内部审计工作计划；听取集团内部审计部门汇报，解决提出的问题；为集团内部审计部门开展工作提供必要的资源、政策等方面支持。主要职责战略与投资委员会人力资源委员会财务预算委员会审计委员会集团总部管理部门设置及职能有所变化资产管理部人力资源部企业文化部财务总监副总经理总经理办公室财务部审计部战略规划部业务分立业务分立业务分立业务分立资产管理部战略规划部人力资源部办公室财务部审计部企业文化部资产管理部负责集团公司及所属子公司资产的监控与管理工作；拟订集团重组、并购、改制方案并监督实施；负责集团重大资产的转让与处置；负责集团对外

24、投资管理与内部投资管理；组织拟订并修改集团基本管理制度等。主要职责企业文化部负责集团CIS系统的搭建与推广工作；负责集团公司政策宣传；负责集团对外宣传报道；负责集团内部宣传工作；策划组织集团重大公关活动；负责企业品牌的宣传推广与管理等。主要职责战略规划部人力资源部办公室财务部审计部企业文化部资产管理部导读集团组织体系集团组织体系集团组织体系集团组织体系静态管理系统静态管理系统静态管理系统静态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统集团组织定位集团组织定位集团组织定位集团组织定位总部组织设计总部组织设计总部组织设计总部组织设计事业部组织设计事业部组织设计事业部组织设计事业部组织设

25、计从业务运营角度考虑，建议集团设立四个业务单元总经理战略规划部人力资源部办公室财务部审计部财务总监副总经理饭店事业部旅行总社石化贸易事业部房地产事业部财务预算委员会战略与投资委员会人力资源委员会饭店业务单元近期组织结构业务运作部综合管理部财务总监副总经理事业部总经理财务部大庆外专宾馆太阳岛宾馆西安长缨宾馆西安秦大饭店桂林宾馆海南大庆宾馆上海石油大厦南京石油大厦威海庆威大厦成都石油大厦饭店经营管理人事行政管理饭店业务单元未来组织结构市场营销部人力资源部财务总监副总经理饭店管理公司总经理财务部大庆外专宾馆太阳岛宾馆西安长缨宾馆西安秦大饭店桂林宾馆海南大庆宾馆上海石油大厦南京石油大厦威海庆威大厦加盟

26、饭店办公室业务发展部审计部业务运作部加盟饭店加盟饭店饭店网络拓展饭店经营管理品牌管理输出营销管理支持旅行总社近期组织结构业务运作部业务发展部财务总监副总经理总社总经理财务部大庆旅行社北京旅行社西安旅行社成都旅行社桂林旅行社海南旅行社南京旅行社上海旅行社威海旅行社威海旅行社综合管理部旅行社网络拓展旅行社运作管理人事行政管理旅行总社未来组织结构审计部办公室财务总监副总经理总社总经理业务拓展部财务部国内旅游部人力资源部出境旅游部入境旅游部业务支持部资产管理部大庆旅行社北京旅行社西安旅行社成都旅行社桂林旅行社海南旅行社南京旅行社上海旅行社威海旅行社威海旅行社旅行社经营管理旅行社网络拓展票务、酒店预订支

27、持石化贸易业务单元近期组织结构业务运作部综合管理部财务总监副总经理长江石化总经理（事业部总经理）财务部长江石化乍浦油库长江石化贸易上海石化销售石化贸易业务单元未来组织结构人力资源部财务总监副总经理事业部总经理财务部办公室业务运作部审计部长江石化乍浦油库石化贸易公司办公室财务总监副总经理长江石化总经理审计部财务部人力资源部石化仓储产品销售货源组织石化仓储与石化贸易独立运营石化仓储与石化贸易独立运营石化仓储为石化贸易服务石化仓储为石化贸易服务方案一方案一方案一方案一方案二方案二方案二方案二房地产业务单元近期组织结构事业部总经理总工程师副总经理市场策划部规划设计部工程技术部销售部财务部办公室从事单个

28、房地产项目开发从事单个房地产项目开发威海公司开发新项目时注册为公司房地产业务单元未来组织结构房地产公司总经理总工程师副总经理财务部办公室市场策划部规划设计部预算合同部项目一部项目二部销售部从事多个房地产项目开发从事多个房地产项目开发导读集团组织体系集团组织体系集团组织体系集团组织体系静态管理系统静态管理系统静态管理系统静态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统人事管理控制人事管理控制人事管理控制人事管理控制财务管理控制财务管理控制财务管理控制财务管理控制权限界定控制权限界定控制权限界定控制权限界定控制信息管理控制信息管理控制信息管理控制信息管理控制关键人员的任免、考核与激励是

29、人事管理控制的核心人员任免人事管理控制人事管理控制基本原则人事管理控制基本原则q20/80原则：控制关键人员q核心原则：“谁出资，谁用人；谁管理，谁负责；逐级管理，逐级负责。”业绩考核薪酬与激励招聘、选拔与培训考核与激励是人事管理控制的重心考核与激励是人事管理控制的重心集团公司在人员聘任与解聘上要抓好关键部长由集团公司聘任解聘，部长助理由部长提名集团公司聘任解聘，其他人员由部长决定总部职能部门事业部事业部子公司集团公司控股子公司总经理由集团公司聘任解聘，副总经理由总经理提名集团公司聘任解聘，其他人员由事业部决定总经理聘任解聘由事业部部长提出集团公司决定，副总经理由子公司总经理提出事业部总经理决

30、定集团公司决定董事、监事，通过子公司董事会聘任解聘总经理、副总经理、财务负责人财务管理人员集团公司统一委派，执行集团财务管理人员委派制度集团总部职能部门、事业部职能部门以及子公司职能部实行单一首长负责制薪酬制度改革是发展集团实行有效管理控制的基础薪酬激励制度设计必须体现外部公平、内部公平、自我公平三个原则对承担利润中心职能单位的主要经营者实行年薪制销售人员实行业务提成工资制度对集团外聘的特殊人才实行协议工资制度其他人员实行等级工资制度激励方式多样化，物质激励与精神激励相结合年薪工资结构：基本工资激励工资附加工资提成工资结构：基本工资提成工资附加工资等级工资结构：基本工资岗位工资附加工资年终奖金

31、协议工资由企业与相关人员谈判后确定业绩考核结果分别与激励工资、提成工资、岗位工资、年终奖金挂钩考核指标体系是考核体系的关键，区分责任中心是设计考核指标体系的必要前提责任中心分类投资中心利润中心标准成本中心费用中心收入中心集团责任中心定位集团责任中心定位q集团公司：投资中心q总部职能部门：费用中心q事业部：利润中心q事业部职能部门：费用中心q子公司：利润中心根据责任中心确定考核指标充分体现了考核的可控性原则建议发展集团应用KPI方法设计考核指标体系KPI（关键业绩指标）设计方法的核心原理：二八定律（关键业绩指标）设计方法的核心原理：二八定律设计的原则具体可度量可实现现实性时限设计角度市场财务营运

32、成长应用平衡记分卡原理事业部、子公司主要经营者考核指标体系建议主要经营者考核指标体系设定角度主要经营者考核指标体系设定角度市场指标：财务指标：销售收入、利润（或可控边际贡献）、现金销售比率（销售回款比率）、成本费用利润率 等内部运营指标：质量指标、安全指标、技术指标等人力资源指标：人员总量控制指标、人员结构调整指标 其它重要指标：核心指标：收入、利润（可控边际贡献）举例：饭店事业部与宾馆举例：饭店事业部与宾馆销售收入、利润（或可控边际贡献）、成本费用利润率、总资产收益率等客房出租率客户满意度人员总量控制指标、人员结构调整指标 其它重要指标贡献毛益法以成本习性与可控性评价业绩贡献毛益法以成本习性

33、与可控性评价业绩I.收入变动成本边际贡献II.边际贡献可控固定成本可控边际贡献III.可控边际贡献不可控固定成本不可控边际贡献IV.不可控边际贡献分摊的集团公司管理费用税前利润V.税前利润所得税净利润发展集团考核必须坚持下述基本原则坚持“谁任用，谁考核”的分级考核原则考核的主要对象为事业部领导层与子公司领导层考核内容以绩效为主，同时考虑素质、潜在能力等因素考核结果与高级管理人员的薪酬、激励、选拔、聘任、解聘完全挂钩集团公司统一制订事业部、子公司考核管理办法，根据考核办法，集团公司人力资源部具体组织对事业部领导干部的考核，事业部具体组织对子公司领导干部的考核考核中定量与定性相结合，标准尽可能量化

34、；动态与静态相结合，以动态为主；日常与定期考核相结合，重视日常监控；结果与过程相结合，更注重结果。集团考核时实行强制分级，优秀者工资晋级，不合格者末位淘汰发展集团还需加强管理人员的招聘、选拔与培训加强现有核心管理团队核心管理人员第二梯队建设外部招聘急需的人才建立赛马机制逐步推进导读集团组织体系集团组织体系集团组织体系集团组织体系静态管理系统静态管理系统静态管理系统静态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统人事管理控制人事管理控制人事管理控制人事管理控制财务管理控制财务管理控制财务管理控制财务管理控制权限控制权限控制权限控制权限控制信息管理控制信息管理控制信息管理控制信息管理控

35、制财务管理主要体现在十个方面集团统一财务制度集团审计体系现代化财务信息系统财务分析评价财务预算管理融资管理现金管理资产管理成本费用管理投资管理重点领域管理控制管理基础运营监控统一集团财务制度是集团会计核算与财务管理的基础传统会计制度现代财务制度集团财务制度主要内容集团会计政策集团会计核算方法与程序集团财务组织体系集团财务报告制度集团财务分析评价制度等审计是财务体系正常运转与经营活动有序运行的保证审计作用集团审计工作重心建立审计制度健全审计组织抓好审计重点监督会计核算体系监督经营管理活动利用现代化技术建立集团财务信息系统是集团提高财务管理效率的重要手段传统财务管理信息系统问题传统财务管理信息系统

36、问题v手工操作工作量大，容易出问题v因为核算问题影响财务管理效率v掌握基础信息比较困难v财务信息纵向逐级传递速度慢集团总部事业部事业部子公司子公司子公司现代财务管理信息系统作用现代财务管理信息系统作用v集团财务信息快速传递v会计核算报表快速自动生成v财务分析自动化v提高财务管理监控效率传统纵向财务管理信息系统传统纵向财务管理信息系统现代网状财务管理信息系统现代网状财务管理信息系统建立规范的财务分析指标体系是集团加强财务管理监控的重要手段获利能力分析指标营运能力分析指标偿付能力分析指标成长性分析指标财务危机预警指标财务分析指标体系获利能力分析与营运能力分析指标数量分析指标数量分析指标（1）销售利

37、润率销售毛利率营业利润率核心业务利润率（2）成本利润率成本费用利润率（3）资产收益分析指标总资产利润率、经营性资产收益率核心业务资产收益率（4）资本收益分析指标营运资本收益率资本报酬率资本保值增值率 质量分析指标质量分析指标（1）收益来源可靠性分析指标核心业务利润占利润的比重（2）收益时间分布分析指标收益期限结构（3）收益现金保障性分析指标销售营业现金流入比率应收帐款收现率赊销收现折现系数比率营业利润现金比率净利润自由现金流量比率（4）现金流量匹配性分析指标现金流量适合率1、获利能力分析指标总资产周转率经营性资产周转率总资产相对节约或浪费额流动资产周转率固定资产营运效率劳动效率人力资源有效规模

38、 2、营运能力分析指标偿付能力分析、成长性分析与财务预警分析指标（1）缺乏现金流时分析指标流动比率速动比率现金比率资产负债率（2）正常情况下分析指标现金流量比率营运现金比率纳税现金保障率维持当前现金流量能力保障营业现金净流量偿债贡献率自由营业现金流量比率3、偿付能力分析指标现金流入短缺率现金流入余裕率（3）风险变异性分析经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数（4）相关支持性分析已获利息倍数 非付现成本占营业现金流量比率 销售增长率 净利润增长率 固定资产增长率 总资产增加率资本保值增值率 4、成长性分析指标现金流量适合率销售现金净流量销售变动系数核心业务资产收益率资金安全率安全边际率 5、财务预警

39、分析指标投资管理是集团公司管理的重中之重投资管理投资领域投资领域集中核心业务相关领域，提高竞争能力与投资收益率投资标准投资标准质量标准财务标准投资决策投资决策集团公司负责投资方式投资方式债务投资股权投资加强融资管理有利于集团降低经营与财务风险融资方式融资方式股权融资债务融资融资目的融资目的用于投资项目调整资本结构融资控制融资控制重大投资融资日常经营融资随着集团业务的发展，融资管理的重要性日趋重要随着集团业务的发展，融资管理的重要性日趋重要融资管理涉及的主要内容融资管理涉及的主要内容融资政策、融资决策、资本结构规划、融资主体、融资渠道、融资方式、融资过程监控、融资效果评价、资本归还 从价值角度对

40、资产进行管理是财务控制的一大内容主要内容主要内容制定相关会计政策重要资产登记重要资产盘查主要对象主要对象固定资产现金存货从价值角度对资产进行管理成本费用管理是集团当前财务管理的重点集团公司职能部门职能部门职能部门职能部门事业部职能部门职能部门职能部门职能部门子公司销售部门职能部门生产部门投资中心费用中心利润中心费用中心利润中心收入中心成本中心成本费用管理成本费用管理成本费用控制是财务预算管理为核心目标划分责任中心是成本费用控制的前提成本费用计划指标根据历史或同行业水平来确定计划指标应逐步分解落实到人计划指标分解落实应充分体现可控性原则成本费用控制水平通过考核与业绩挂钩导读集团组织体系集团组织体

41、系集团组织体系集团组织体系静态管理系统静态管理系统静态管理系统静态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统人事管理控制人事管理控制人事管理控制人事管理控制财务管理控制财务管理控制财务管理控制财务管理控制权限控制权限控制权限控制权限控制信息管理控制信息管理控制信息管理控制信息管理控制权限控制是集团管理控制的重要途径权限控制含义权限控制含义对重大事项的决策权在母公司、事业部、子公司之间进行划分界定权限控制目的权限控制目的保证重大事项决策科学合理，符合集团发展战略防范经营风险根据事项的重要性划分，部分重大事项的决策权完全由集团公司行使独占决策权限定决策权子公司章程的制订与修改；子公司

42、国有产权或股权的变动、转让、划拨；子公司兼并、重组、分立、破产、歇业、租赁、托管等；子公司对外发行股票、债券；控股上市子公司分红与配股；全资子公司领导体制改革；子公司主要产品结构调整；开设孙公司等。部分重大决策权需要在总部、事业部、子公司之间界定独占决策权限定决策权资产处置权：抵押与担保权：包括子公司不动产抵押、集团公司对子公司担保、子公司对外担保中长期发展规划、年度经营计划、财务预算决算：包括事业部中长期发展规划、年度经营计划、财务预算与决算，子公司中长期发展规划、年度经营计划、财务预算与决算合同审批权：对外合资合作决策权等 导读集团组织体系集团组织体系集团组织体系集团组织体系静态管理系统静

43、态管理系统静态管理系统静态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统人事管理控制人事管理控制人事管理控制人事管理控制财务管理控制财务管理控制财务管理控制财务管理控制权限控制权限控制权限控制权限控制信息管理控制信息管理控制信息管理控制信息管理控制信息控制主要体现在五个方面信息控制信息控制管理者定期述职制度财务信息报告制度经营管理信息报告制度重大专项事务信息报告制度重大突发事件报告制度主要管理者与财务负责人定期述职定期述职对象内容事业部总经理事业部财务负责人子公司总经理子公司财务负责人主要经营者主要经营者经营管理情况未来目标与计划财务负责人财务负责人财务制度执行情况财务预算执行情况财

44、务管理状况财务信息报告财务信息报告对象内容事业部集团子公司会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表）审计报告财务预算执行情况财务状况分析报告重大投融资活动等 其它信息报告制度经营管理信息重大专项事务突发事件经营计划执行情况市场营销信息科研开发信息生产运作信息人力资源信息对子公司乃至整个集团子公司影响较大的突发性事件诸如重大投资项目、子公司重组改制等重大事项进展情况导读集团组织体系集团组织体系集团组织体系集团组织体系静态管理系统静态管理系统静态管理系统静态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统战略管理战略管理战略管理战略管理经营计划管理经营计划管理经营计划管理经营计划管理财务预

45、算管理财务预算管理财务预算管理财务预算管理战略管理、经营计划管理与财务预算管理是集团管理体系的动态组成部分PDCA战略管理经营计划管理财务预算管理动态循环整合资源、培育能力，形成优势产业是发展集团中近期战略管理的重心组织管理能力业务运营能力成本控制能力资本运营能力集团内部改革改制相关业务快速成长形成竞争能力战略性调整战略重点战略性目标明确组织体系与战略体系是发展集团战略管理的基础纵向时间横向集团战略体系总经理办公会咨询委员会战略规划部事业部子公司战略管理部门支持部门下属单位战略管理是对战略制定、实施、反馈与评估、调整等战略运作活动全部过程进行管理战略制定战略制定战略实施战略实施反馈与评估反馈与

46、评估战略调整战略调整提出战略思想战略分析研究战略方案论证确定发展战略战略目标分解编制战略规划战略规划审批战略规划执行执行信息反馈分析评价提出建议重大调整重大环境变化重大执行偏差目标发生变化导读集团组织体系集团组织体系集团组织体系集团组织体系静态管理系统静态管理系统静态管理系统静态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统战略管理战略管理战略管理战略管理经营计划管理经营计划管理经营计划管理经营计划管理财务预算管理财务预算管理财务预算管理财务预算管理明确管理模式与经营计划体系是经营计划管理的前提集团总部事业部事业部自下而上编制自上而下执行经营计划管理模式经营计划体系集团事业部子公司月

47、度季度年度明确组织体系与管理要求是经营计划管理的基础经营计划管理要求经营计划管理要求总经理办公会相关部门战略规划部事业部子公司计划管理部门相关部门下属单位分级管理抓大放小突出关键强化考评经营计划管理是对经营活动整个过程进行管理计划制定计划实施反馈与评估计划调整根据执行情况定期组织调整以战略为依据以市场为起点自下而上编制自上而下分解集团组织事业部分解事业部组织子公司分解子公司具体组织实施定期进行反馈定期分析评估定期考核激励导读集团组织体系集团组织体系集团组织体系集团组织体系静态管理系统静态管理系统静态管理系统静态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统动态管理系统战略管理战略管理战略管理战略

48、管理经营计划管理经营计划管理经营计划管理经营计划管理财务预算管理财务预算管理财务预算管理财务预算管理成本费用控制是发展集团预算管理的核心以资本支出为中心以销售预测为中心以成本控制为中心以现金流量为中心常见预算管理模式发展集团预算管理模式以销售预测为起点以成本控制为中心密切关注现金流量明确组织体系与管理要求是财务预算管理的基础财务管理要求财务管理要求总经理办公会预算委员会财务管理部事业部子公司财务管理部门相关部门下属单位分级管理突出关键及时分析评价强化考核财务预算管理是对经营活动从价值角度进行全过程控制预算制定预算实施反馈与评估预算调控确定预算目标预算目标分解预算编制平衡预算审批集团预算签发预算

49、逐级分解预算执行预算信息反馈分析评价提出建议预算协调预算调整预算仲裁财务预算编制流程战略规划与经营计划销售预算资本预算生产预算期末存货预算销售及管理费用预算直接人工预算制造费用预算直接材料预算当期实施方案现金预算产品成本预算预算损益表预算资产负债表发展集团管理体系设计成果总图集团组织体系设计集团组织体系设计人力资源管理人力资源管理集团总部组织机构事业部组织机构关键岗位设置法人治理结构考核制度培训制度招聘制度薪酬制度财务管理财务管理审计工作管理制度固定资产管理制度资金管理制度集团财务管理细则帐款管理制度成本费用管理制度财务分析管理制度其他管理其他管理合同管理制度经营者述职制度战略管理制度重大投资管理制度经营计划管理制度财务预算管理制度员工职业生涯设计管理体系设计建议报告管理体系设计建议报告谢谢！演讲完毕，谢谢观看！