增值税政策解析及风险防范(王炎)83312.pptx

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1、增值税政策解析及风险防范 王 炎 商丘新华税务师事务所有限公司 商丘宏大财税咨询有限公司 电话:13837099156 QQ:2723734937 邮箱:wangyancta.5/21/2023 1增值税涉税风险分析与对策o 进项税金抵扣问题o 因财务系统升级，购进一批财务办公软件和杀毒软件总计金额30 万元，请问购进的这批软件进项税金可否抵扣增值税？o 建筑物已经有专门的消防设施，但是由于生产设备使用了易燃的化学物质，为了降低火灾风险，专门为机器设备配置了灭火器，请问灭火器的增值税进项税可以抵扣吗？o 污水处理企业对其污水池、设备维修中使用的水泥、沙子、钢材等材料的进项税是否可以抵扣？5/2

2、1/2023 2o 第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。o 增值税涉税风险分析与对策5/21/2023 3o 条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产。o 解析：对混用固定资产进项抵扣规定条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。增值税涉税风险分析与对策5/21/2023 4