财务科工作标准.docx

《财务科工作标准.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务科工作标准.docx（47页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务科工作标准 第一篇：财务科工作标准 财务科工作标准 一、主题内容与适用范围 本标准规定了财务科的工作任务和职责要求。 本标准适用于安装公司财务科。 二、工作内容与要求 1、正确运用会计帐簿，合理运用会计科目，严格审核，正确运用会计凭证，处理好各项会计核算业务，做好记帐、对帐、报帐工作。 2、按时完成登帐、结帐工作，做好手续完备、数字精确、内容真实；帐面整齐，帐上相符，帐物一样。 3、刚好正确完好地编制月、季、年度的会计报告，搞好会计决算报告与文字分析。 4、会计凭证做到手续齐全，符合会计制度规定。 5、根据国家规定，应上缴的利润、税金，必需按财政机关规定的上缴日期逐月上缴。 6、严格执行利

2、润及税金交库纪律，不得以任何名目和手段擅自截留利润，不许偷税漏税。 7、办好银行存款与支付。 8、对收付的款额要当面点清，防止出现过失，凡不符合制度规定 和手续的，一律拒绝收付。 9、严格执行现金管理制度，认真驾驭库存限额，按现金收付帐凭证，办理现金收付。 10、完善和健全材料核算系统，做好材料的结算工作，监督储备资金购入和发出；管好生产流淌资金，力求节省开支。 11、库存物资必需凭证齐全，质量符合标准，做到帐、卡、物互相结合，保证各类物资存放合理，库容整齐。 12、物资发放须做到保质、保量、刚好、限额。 13、做好工资核算发放，审核凭证报销工作。 三、责任 1、对贯彻国家经济政策、财务制度负

3、责。 2、对保证公司生产经营所需资金负责。 3、对编制各项财务支配、报表负责。 4、对因违背财务制度和规定而造成经济损失负责。 5、对因资金、材料管理不善而导致资金和材料奢侈负责。 6、对因物资供应不刚好、产品不对路、质量不合要求而影响生产负责。 四、权限 1、有权制止一切违背国家经济政策、财务制度的行为，并提出处理看法。 2、有权编制费用、本钱限制支配。 3、有权审核各部门物资领用支配。 4、有权按职责行使其他职权。 五、检查与考核 1、按本标准规定的工作内容和要求进行检查。 2、按安装公司工作考核方案和集团公司有关规定进行考核。 其次篇：财务科科室职责管理标准 1 范围 本标准规定了电业局

4、财务科的管理职责、管理内容与方法。 本标准适用于财务科的管理工作。 2 引用标准 以下标准包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文，其均为当前有效。全部标准都会被修订，在运用过程中应留意最新条文的发布。 国电财57号 印发关于加强财务管理工作若干暂行规定的通知 云电司财3号 关于印发云南某某电力公司预算、投资管理方法的通知 滇东电财03号 关于下达1999本钱费用限制指标的通知 滇东电财02号 关于印发“奖金与售电量电费回收率挂钩考核方法的通知 云电司21号 关于印发云南某某电力公司关于会议费等有关费用开支标准的通知 计价管理437号 国家计委、电力部关于1997年电价调整方案有关问

5、题的通知 3 职责 3.1 负责对本企业将来期的财务活动进行规划和支配。 3.1.1 1 分析和意料企业将来期财务状况。驾驭有关资料和主客观条件，分析企业自身的财务状况，和外部条件对企业财务状况的影响，意料将来期财务状况的进展趋势。 3.1.2 确定企业财务管理目标。财务管理目标包括企业将来期财务管理进展目标和近期目标，实现目标需要遵循的财务战略方针和途径等。 3.1.3 设计实施目标方案，作出决策。对各种可供选择的方案进行可行性探讨和论证，为财务决策供应根据。通过财务决策，运用科学的方法，选择和确定实现财务目标的最优方案。 3.1.4 选择方案，编制支配。根据最优化原则选出最正确方案后，利用

6、报表、预算、定额等资料编制财务支配，并把财务支配与经济效益结合起来。 3.1.5 贯彻执行财务支配。 3.1.6 广泛应用计算机等现代管理手段、现代化财务管理方法和技术，增加支配的科学性和正确性。 3.2 根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业将来的财务活动和财务成果作出科学的意料和测算。 3.2.1 测算各项生产经营方案的经济效益，为决策供应牢靠的根据。 3.2.2 意料财务收支的进展转变状况，确定经营目标。 3.2.3 测定各项定额和标准，为编制支配、分解支配服务。 3.3 为完成财务支配目标，合理组织财务管理活动中的各个要素、各个环节和各个方面，进行合理的分工与协作，形成科

7、学的管理体系。 3.3.1 建立合理的组织机构。 3.3.2 依据财务管理的需要进行分工，确定各岗位职责范围，建立责任制，明确其各自的责任与相应的权力。 3.3.3 建立信息沟通渠道。 3.3.4 确定财务管理方式。 3.3.5 正确的选择和配备财务管理人才，搞好培训、调配、考评、奖惩，保证财务工作管理的需要和充分调动财务人员的主动性。 3.4 财务管理人员应根据财务管理目标和财务决策的要求，运用组织权力和适当手段，指导和监督下属财务机构和人员实现决策目标。 3.4.1 依据财务支配和确定的标准，对企业的财务活动进行监督、检查，将财 务活动的实际成果与财务支配目标比照，觉察差异，找出缘由，实行

8、措施订正财务支配执行中的偏差，以确保财务支配目标的实现。 3.5 以会计核算资料为主要根据，对企业财务活动的过程和结果进行调查探讨，评价支配完成状况，分析影响支配执行的因素，挖掘企业潜力，提出改良措施。 3.6 以会计核算资料为主要根据，对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性进行检查。 3.7 利用价值形态对企业生产经营活动进行限制和调整。 4 管理内容与方法 4.1 管理内容 4.1.1 资金筹集的管理，主要包括资金筹集的概念、必要性，资金本钱和投资风险价值的计算，资本金的筹集与管理，以及企业负债的管理。 4.1.2 流淌资产的管理，主要包括现金和各种存款的管理、应收及预付款的管理

9、、坏帐准备金制度的建立、存货的管理，以及低值易耗品的管理。 4.1.3 固定资产的管理，主要包括固定资产折旧管理、在建工程管理和国家资产的清查盘点。 4.1.4 无形资产、递延资产、其他资产和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投资支配管理、预算管理、财务管理。 4.1.5 本钱费用的管理，主要包括本钱开支范围、管理费用管理、财务费用管理和销售费用管理。 4.1.6 销售收入、利润及支配的管理，主要包括销售收入管理、利润和支配管理。 4.1.7 会计电算化管理，主要包括计算机软硬件系统的维护，电算化操作制度以及电算化后会计档案的管理等。 4.1.8 财务报告和财务说明，主要包括资产负债、

10、损益表、现金流量表和财务状况说明书的管理，以及财务分析。 4.2 管理制度 4.2.1 资金管理制度 4.2.1.1 资金管理应当遵循集中管理、综合平衡、统筹调剂、合理运用的原则。 4.2.1.2 资金的开支必需符合资金审批程序。凡5万元以上的开支必需由局长批准，凡1万元以内的开支须经分管局领导批准，10万元以上开支必需由资金委员会探讨确定后审批。但更改、大修、业扩工程及三另费用有支配的项目不在此范围内。 4.2.1.3 成立资产管理委员会，探讨支配资金支配，检查资金支配的执行状况，确定重大投资项目和支用审批。资金管理委员会的日常工作由财务部门负责和具体操作，重大状况应刚好向资金管理委员会报告

11、。 4.2.1.4 各项重大开支都必需履行支配申报、综合平衡、批准下达的程序，并严格以批准的预算为根据限制，按季度分别编制营运资金支出、资本性支出、现金支出预算。各类工程必需先根据工程项目进行预算，由生技、财务、基建科审查后列入支配，经总工程师审定、局长批准后下达执行。 4.2.1.5 各项投资，各种资本性支出，各项重大支出支配，都应当进行经济分析、论证和财务评价，以企业效益为主要检测指标进行评价，实行效益推翻制。 4.2.1.6 对各项资金的运用实行财务监督和审计、纪检监察监督。财务监督的重点是预算执行、项目完成状况以及资金运用效益。审计、纪检监察监督的重点是预算的合理性、合法性，内限制度的

12、肃穆性；项目决策的经济性；投资方向的牢靠性。 4.2.2 流淌资产管理制度 4.2.2.1 货币资金管理制度 4.2.2.1.1 应配备专职人员负责货币资金的收付结算、保管和核算工作。 4.2.2.1.2 每一笔资金收付业务不能自始至终由一个人办理，即任何一笔资金收付业务的发生和处理，都应做到申请、审批、支付、记帐、复核等分别有专人负责，以起到互相牵制和制约的作用。 4.2.2.1.3 对货币资金收入和支出的流程，应严格按内部限制制度的规定办理。 4.2.2.1.4 货币资金收入应即时入帐，现金应刚好解缴银行，货币资金支出应有正值的审批手续，货币资金应经常或定期进行盘点与核对。 4.2.2.1

13、.5 即时、正确地进行货币资金核算，照实反映货币资金的收入、支付和结存状况，加强货币资金收支凭证的审核，爱惜货币资金的平安。 4.2.2.2 应收及预付款管理制度 4.2.2.2.1 企业应限制应收帐款、其他应收款的限额和收回的时间，实行有效措施，刚好组织催收，避开企业资金被其他单位占用。其预付帐款应视同应收帐款进行管理。 4.2.2.3 存货、低值易耗品的管理制度 4.2.2.3.1 财务部门应特别关注存货的积压，尽可能地降低存货、低值易耗品占用资金。 4.2.2.3.2 财务部门应定期与供应部门对存货、低值易耗品进行清查盘点，作好盘盈、盘亏、毁损和报废的帐务处理。 4.2.3 固定资产的管

14、理制度 4.2.3.1 企业的固定资产日常管理应由财会部门和固定资产运用部门共同负责，实行集中统一管理，按运用部门归口，用和管相结合、资金管理与物资管理相结合、权和责相结合。 4.2.3.2 对固定资产应实行设备定号、保管定人、管理定户和建立保管折的方法进行管理，做到有帐、有卡、有实物。 4.2.3.3 对固定资产的计价、分类、折旧、保管及清理必需按某某公司的有关规定执行。 4.2.3.4 无形资产、递延资产和其他资产的管理均应按工业企业会计制度和企业会计准则的规定进行核算管理。 4.2.4 在建工程管理制度 4.2.4.1 坚持按基建程序办事的原则，基建投资严格按投资支配和工程进度拨付，按规

15、定项目支用，不得挪用，不得随便提高建设标准。 4.2.4.2 工程价款的支付必需符合规定、手续齐全，不得以概预算代替实际支付。 4.2.4.3 电力项目基建财务必需按财政部颁发的会计制度进行核算，同时按某某集团公司财经部要求设置工程项目基建支出台帐及设备登记簿等，完好反映各项目建设本钱，为编制竣工决算打下良好基础。 4.2.7 会计电算化管理制度 4.2.7.1 会计凭证应审查无误后，方可输入计算机，经复核无误后，方可进行汇总记帐、产生报表等工作。 4.2.7.2 计算机操作人员在操作中若觉察机器故障，应马上时向财务负责人或系统管理员汇报，并作好记录，尽快复原。 4.2.7.3 未经财务负责人

16、同意，禁止运用外来软件软盘。 4.2.7.4 未经财务负责人同意，不得将财务计算机设备借出。 4.2.7.5 会计软件，会计电算化资料应由专人严格管理，财务会计电算化的备份盘，应统一编号，登记入册，各盘标签上应注明数据书目和日期，并作双备份，分开地点保管。 4.2.7.6 非财务科人员查阅财会电算化资料，须经财务负责人同意，由财会电化操作员查询供应资料，非财务科人员不得擅自运行计算机查询资料。 4.2.7.7 计算机系统管理员和操作员应严格按操作权限进行计算机操作，不得越权操作。 4.2.8 财务分析制度 4.2.8.1 财务科每季进行一次财务分析，并向局领导供应经营活动分析报告。 4.2.8

17、.2 财务务分析活动，全科人员应全部参加。 4.2.9 培训学习制度 4.2.9.1 财务人员应加强业务学问及新政策法规的学习，对新事务、新政策要花时间、花精力去学习、去驾驭，并在工作中去运用。 4.2.9.2 在日常财务会计业务工作中严守财经法纪，在办理财会业务的过程中自觉地遵守国家有关规章制度。 4.3 销售收入管理制度 4.3.1 销售收入的实现应遵循权责发生制原则，据实入帐，并适时进行帐龄分析，区分出不良资产，并实行有效措施对不良资产进行处置。 4.3.2 对电费的回收工作，实行奖金与电费回收率挂钩考核的方法，责任落实到个人。 第三篇：财务科科室职责管理标准 财务科科室职责管理标准 1

18、 范围 本标准规定了电业局财务科的管理职责、管理内容与方法。 本标准适用于财务科的管理工作。 2 引用标准 以下标准包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文，其均为当前有效。全部标准都会被修订，在运用过程中应留意最新条文的发布。 国电财57号 印发关于加强财务管理工作若干暂行规定的通知 云电司财3号 关于印发云南省电力公司预算、投资管理方法的通知 滇东电财03号 关于下达1999本钱费用限制指标的通知 滇东电财02号 关于印发“奖金与售电量电费回收率挂钩考核方法的通知 云电司21号 关于印发云南省电力公司关于会议费等有关费用开支标准的通知 计价管理437号 国家计委、电力部关于199

19、7年电价调整方案有关问题的通知 3 职责 3.1 负责对本企业将来期的财务活动进行规划和支配。 3.1.1 1分析和意料企业将来期财务状况。驾驭有关资料和主客观条件，分析企业自身的财务状况，和外部条件对企业财务状况的影响，意料将来期财务状况的进展趋势。 3.1.2 确定企业财务管理目标。财务管理目标包括企业将来期财务管理进展目标和近期目标，实现目标需要遵循的财务战略方针和途径等。 3.1.3 设计实施目标方案，作出决策。对各种可供选择的方案进行可行性探讨和论证，为财务决策供应根据。通过财务决策，运用科学的方法，选择和确定实现财务目标的最优方案。 3.1.4 选择方案，编制支配。根据最优化原则选

20、出最正确方案后，利用报表、预算、定额等资料编制财务支配，并把财务支配与经济效益结合起来。 3.1.5 贯彻执行财务支配。 3.1.6 广泛应用计算机等现代管理手段、现代化财务管理方法和技术，增加支配的科学性和正确性。 3.2 根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业将来的财务活动和财务成果作出科学的意料和测算。 3.2.1 测算各项生产经营方案的经济效益，为决策供应牢靠的根据。 3.2.2 意料财务收支的进展转变状况，确定经营目标。 3.2.3 测定各项定额和标准，为编制支配、分解支配服务。 3.3 为完成财务支配目标，合理组织财务管理活动中的各个要素、各个环节和各个方面，进行合理

21、的分工与协作，形成科学的管理体系。 3.3.1 建立合理的组织机构。 3.3.2 依据财务管理的需要进行分工，确定各岗位职责范围，建立责任制，明确其各自的责任与相应的权力。 3.3.3 建立信息沟通渠道。 3.3.4 确定财务管理方式。 3.3.5 正确的选择和配备财务管理人才，搞好培训、调配、考评、奖惩，保证财务工作管理的需要和充分调动财务人员的主动性。 3.4 财务管理人员应根据财务管理目标和财务决策的要求，运用组织权力和适当手段，指导和监督下属财务机构和人员实现决策目标。 3.4.1 依据财务支配和确定的标准，对企业的财务活动进行监督、检查，将财 务活动的实际成果与财务支配目标比照，觉察

22、差异，找出缘由，实行措施订正财务支配执行中的偏差，以确保财务支配目标的实现。 3.5 以会计核算资料为主要根据，对企业财务活动的过程和结果进行调查探讨，评价支配完成状况，分析影响支配执行的因素，挖掘企业潜力，提出改良措施。 3.6 以会计核算资料为主要根据，对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性进行检查。 3.7 利用价值形态对企业生产经营活动进行限制和调整。 4 管理内容与方法 4.1 管理内容 4.1.1 资金筹集的管理，主要包括资金筹集的概念、必要性，资金本钱和投资风险价值的计算，资本金的筹集与管理，以及企业负债的管理。 4.1.2 流淌资产的管理，主要包括现金和各种存款的管理

23、、应收及预付款的管理、坏帐准备金制度的建立、存货的管理，以及低值易耗品的管理。 4.1.3 固定资产的管理，主要包括固定资产折旧管理、在建工程管理和国家资产的清查盘点。 4.1.4 无形资产、递延资产、其他资产和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投资支配管理、预算管理、财务管理。 4.1.5 本钱费用的管理，主要包括本钱开支范围、管理费用管理、财务费用管理和销售费用管理。 4.1.6 销售收入、利润及支配的管理，主要包括销售收入管理、利润和支配管理。 4.1.7 会计电算化管理，主要包括计算机软硬件系统的维护，电算化操作制度以及电算化后会计档案的管理等。 4.1.8 财务报告和财务说明

24、，主要包括资产负债、损益表、现金流量表和财务状况说明书的管理，以及财务分析。 4.2 管理制度 4.2.1 资金管理制度 4.2.1.1 资金管理应当遵循集中管理、综合平衡、统筹调剂、合理运用的原则。 4.2.1.2 资金的开支必需符合资金审批程序。凡5万元以上的开支必需由局长批准，凡1万元以内的开支须经分管局领导批准，10万元以上开支必需由资金委员会探讨确定后审批。但更改、大修、业扩工程及三另费用有支配的项目不在此范围内。 4.2.1.3 成立资产管理委员会，探讨支配资金支配，检查资金支配的执行状况，确定重大投资项目和支用审批。资金管理委员会的日常工作由财务部门负责和具体操作，重大状况应刚好

25、向资金管理委员会报告。 4.2.1.4 各项重大开支都必需履行支配申报、综合平衡、批准下达的程序，并严格以批准的预算为根据限制，按季度分别编制营运资金支出、资本性支出、现金支出预算。各类工程必需先根据工程项目进行预算，由生技、财务、基建科审查后列入支配，经总工程师审定、局长批准后下达执行。 4.2.1.5 各项投资，各种资本性支出，各项重大支出支配，都应当进行经济分析、论证和财务评价，以企业效益为主要检测指标进行评价，实行效益推翻制。 4.2.1.6 对各项资金的运用实行财务监督和审计、纪检监察监督。财务监督的重点是预算执行、项目完成状况以及资金运用效益。审计、纪检监察监督的重点是预算的合理性

26、、合法性，内限制度的肃穆性；项目决策的经济性；投资方向的牢靠性。 4.2.2 流淌资产管理制度 4.2.2.1 货币资金管理制度 4.2.2.1.1 应配备专职人员负责货币资金的收付结算、保管和核算工作。 4.2.2.1.2 每一笔资金收付业务不能自始至终由一个人办理，即任何一笔资金收付业务的发生和处理，都应做到申请、审批、支付、记帐、复核等分别有专人负责，以起到互相牵制和制约的作用。 4.2.2.1.3 对货币资金收入和支出的流程，应严格按内部限制制度的规定办理。 4.2.2.1.4 货币资金收入应即时入帐，现金应刚好解缴银行，货币资金支出应有正值的审批手续，货币资金应经常或定期进行盘点与核

27、对。 4.2.2.1.5 即时、正确地进行货币资金核算，照实反映货币资金的收入、支付和结存状况，加强货币资金收支凭证的审核，爱惜货币资金的平安。 4.2.2.2 应收及预付款管理制度 4.2.2.2.1 企业应限制应收帐款、其他应收款的限额和收回的时间，实行有效措施，刚好组织催收，避开企业资金被其他单位占用。其预付帐款应视同应收帐款进行管理。 4.2.2.3 存货、低值易耗品的管理制度 4.2.2.3.1 财务部门应特别关注存货的积压，尽可能地降低存货、低值易耗品占用资金。 4.2.2.3.2 财务部门应定期与供应部门对存货、低值易耗品进行清查盘点，作好盘盈、盘亏、毁损和报废的帐务处理。 4.

28、2.3 固定资产的管理制度 4.2.3.1 企业的固定资产日常管理应由财会部门和固定资产运用部门共同负责，实行集中统一管理，按运用部门归口，用和管相结合、资金管理与物资管理相结合、权和责相结合。 4.2.3.2 对固定资产应实行设备定号、保管定人、管理定户和建立保管折的方法进行管理，做到有帐、有卡、有实物。 4.2.3.3 对固定资产的计价、分类、折旧、保管及清理必需按省公司的有关规定执行。 4.2.3.4 无形资产、递延资产和其他资产的管理均应按工业企业会计制度和企业会计准则的规定进行核算管理。 4.2.4 在建工程管理制度 4.2.4.1 坚持按基建程序办事的原则，基建投资严格按投资支配和

29、工程进度拨付，按规定项目支用，不得挪用，不得随便提高建设标准。 4.2.4.2 工程价款的支付必需符合规定、手续齐全，不得以概预算代替实际支 付。 4.2.4.3 电力项目基建财务必需按财政部颁发的会计制度进行核算，同时按省集团公司财经部要求设置工程项目基建支出台帐及设备登记簿等，完好反映各项目建设本钱，为编制竣工决算打下良好基础。 4.2.4.4 电力基建项目在验收完毕、投入运行的当月，必需将已完工项目的“固定资产暂估入帐通知单递交相应生产单位财务，以便生产单位进行会计处理。 4.2.4.5 电力基建项目完工后，建设单位应抓紧办理“工程结算，财务根据“工程结算批复调整投资报量，如有节余资金，

30、必需刚好清理还贷。已完工项目如有剩余物资及债权债务，原则上要求在编制好竣工决算的同时清理完毕并妥当处理。 4.2.4.6 电力基建工程大中型项目要求在启动验收完毕、投入运行后六个月内编制完成竣工决算；小型项目要求在启动验收完毕、投入运行后三个月内编制完成竣工决算。 4.2.5 电费电价管理制度 4.2.5.1 必需认真贯彻执行国家现行的电价政策，不得随便加价和乱收费。 4.2.5.2 各种加价和征收，必需持有省物价局和省电力集团公司以上部门下发的有关加价和征收的文件方能执行。 4.2.5.3 电价的执行必需接受各方面的监督，如有违背现行电价政策的要刚好订正或一经觉察有乱收费乱加价现象必需立及订

31、正并追究当事人的责任。 4.2.5.4 滇东电网全部用电户，必需实行当月电费当月托收，即在当月15日前办理完毕。 4.2.5.5 当月电费的结算，以月末抄见数计算，结算后对用户多划款额顺延到资月。结算后用户少划的部分数额，运用电费结算通知单收款。用户必需于次月8日前付清上月结算电费。 4.2.5.6 对部分小用户一律实行电费保证金制度，电费保证金数额，按上季度电费总额收取。 4.2.5.7 电费全部收回后，必需统一存入电费专户，一经存入不得支取或随便划入其他帐户。 4.2.5.8 依据供用电营业规则的规定，严格实行电费迟纳金制度。 4.2.6 本钱费用的管理制度 4.2.6.1 严格执行本钱开

32、支范围和标准，划分收益性支出和资本性支出，生产性支出和非生产性支出的界限，不以乱挤、乱摊本钱、资本性支出不准列入本钱。本钱开支范围要严格执行国家规定，不能政出多门。 4.2.6.2 对于各种费用按确定标准考核到科室、班组，奖惩结合，把本钱费用限制在省集团公司下达支配内。 4.2.6.3 坚持抵抗地方自行出台的各种集资、摊派和不合理的加价收费。 4.2.6.4 加强企业自我约束，贯彻稳健性原则，按权责发生制核算本钱，不得以少进本钱，少列财务费用，搞虚盈实亏，套取消费基金。 4.2.6.5 优化本钱结构，合理限制本钱。要适应形势的转变，重点加强对购电本钱的限制，加大各种消耗性费用的限制力度。 4.

33、2.6.6 建立本钱预算限制制度，强化费用预算支配的刚性，实行本钱管理和资金管理相结合，严格按预算和时间进度运用经费。 4.2.6.7 加强技改、大修、业扩等专项工程管理，努力降低工程本钱。 4.2.6.8 业务款待费要严格限制，合理运用，报销实行主管一支笔签字，一支笔验收，谁经办谁签经手。 4.2.7 会计电算化管理制度 4.2.7.1 会计凭证应审查无误后，方可输入计算机，经复核无误后，方可进行汇总记帐、产生报表等工作。 4.2.7.2 计算机操作人员在操作中若觉察机器故障，应马上时向财务负责人或系统管理员汇报，并作好记录，尽快复原。 4.2.7.3 未经财务负责人同意，禁止运用外来软件软

34、盘。 4.2.7.4 未经财务负责人同意，不得将财务计算机设备借出。 4.2.7.5 会计软件，会计电算化资料应由专人严格管理，财务会计电算化的备 份盘，应统一编号，登记入册，各盘标签上应注明数据书目和日期，并作双备份，分开地点保管。 4.2.7.6 非财务科人员查阅财会电算化资料，须经财务负责人同意，由财会电化操作员查询供应资料，非财务科人员不得擅自运行计算机查询资料。 4.2.7.7 计算机系统管理员和操作员应严格按操作权限进行计算机操作，不得越权操作。 4.2.8 财务分析制度 4.2.8.1 财务科每季进行一次财务分析，并向局领导供应经营活动分析报告。 4.2.8.2 财务务分析活动，

35、全科人员应全部参加。 4.2.9 培训学习制度 4.2.9.1 财务人员应加强业务学问及新政策法规的学习，对新事务、新政策要花时间、花精力去学习、去驾驭，并在工作中去运用。 4.2.9.2 在日常财务会计业务工作中严守财经法纪，在办理财会业务的过程中自觉地遵守国家有关规章制度。 4.3 销售收入管理制度 4.3.1 销售收入的实现应遵循权责发生制原则，据实入帐，并适时进行帐龄分析，区分出不良资产，并实行有效措施对不良资产进行处置。 4.3.2 对电费的回收工作，实行奖金与电费回收率挂钩考核的方法，责任落实到个人。 第四篇：财务科科室职责管理标准 财务科科室职责管理标准1范围 本标准规定了电业局

36、财务科的管理职责、管理内容与方法。 本标准适用于财务科的管理工作。2引用标准 以下标准包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文，其均为当前有效。全部标准都会被修订，在运用过程中应留意最新条文的发布。 国电财57号印发关于加强财务管理工作 若干暂行规定的通知 云电司财3号关于印发云南省电力公司预算、投资管理方法的通知 滇东电财03号关于下达1999本钱费用限制指标的通知 滇东电财02号关于印发“奖金与售电量电费回收率挂钩考核方法的通知 云电司21号关于印发云南省电力公司关于会议费等有关费用开支标准的通知 计价管理437号国家计委、电力部关于1997年电价调整方案有关问题的通知 3职责

37、3.1负责对本企业将来期的财务活动进行规划和支配。 3.1.1 1分析和意料企业将来期财务状况。驾驭有关资料和主客观条件，分析企业自身的财务状况，和外部条件对企业财务状况的影响，意料将来期财务状况的进展趋势。 3.1.2确定企业财务管理目标。财务管理目标包括企业将来期财务管理进展目标和近期目标，实现目标需要遵循的财务战略方针和途径等。 3.1.3设计实施目标方案，作出决策。对各种可供选择的方案进行可行性探讨和论证，为财务决策供应根据。通过财务决策，运用科学的方法，选择和确定实现财务目标的最优方案。 3.1.4选择方案，编制支配。根据最优化原则选出最正确方案后，利用报表、预算、定额等资料编制财务

38、支配，并把财务支配与经济效益结合起来。 3.1.5贯彻执行财务支配。 3.1.6广泛应用计算机等现代管理手段、现代化财务管理方法和技术，增加支配的科学性和正确性。 3.2根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业将来的财务活动和财务成果作出科学的意料和测算。 3.2.1测算各项生产经营方案的经济效益，为决策供应牢靠的根据。 3.2.2意料财务收支的进展转变状况，确定经营目标。 3.2.3测定各项定额和标准，为编制支配、分解支配服务。 3.3为完成财务支配目标，合理组织财务管理活动中的各个要素、各个环节和各个方面，进行合理的分工与协作，形成科学的管理体系。 3.3.1建立合理的组织机构

39、。 3.3.2依据财务管理的需要进行分工，确定各岗位职责范围，建立责任制，明确其各自的责任与相应的权力。 3.3.3建立信息沟通渠道。 3.3.4确定财务管理方式。 3.3.5正确的选择和配备财务管理人才，搞好培训、调配、考评、奖惩，保证财务工作管理的需要和充分调动财务人员的主动性。 3.4财务管理人员应根据财务管理目标和财务决策的要求，运用组织权力和适当手段，指导和监督下属财务机构和人员实现决策目标。 3.4.1依据财务支配和确定的标准，对企业的财务活动进行监督、检查，将财 务活动的实际成果与财务支配目标比照，觉察差异，找出缘由，实行措施订正财务支配执行中的偏差，以确保财务支配目标的实现。

40、3.5以会计核算资料为主要根据，对企业财务活动的过程和结果进行调查探讨，评价支配完成状况，分析影响支配执行的因素，挖掘企业潜力，提出改良措施。 3.6以会计核算资料为主要根据，对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性进行检查。 3.7利用价值形态对企业生产经营活动进行限制和调整。 4管理内容与方法 4.1管理内容 4.1.1资金筹集的管理，主要包括资金筹集的概念、必要性，资金本钱和投资风险价值的计算，资本金的筹集与管理，以及企业负债的管理。 4.1.2流淌资产的管理，主要包括现金和各种存款的管理、应收及预付款的管理、坏帐准备金制度的建立、存货的管理，以及低值易耗品的管理。 4.1.3固

41、定资产的管理，主要包括固定资产折旧管理、在建工程管理和国家资产的清查盘点。 4.1.4无形资产、递延资产、其他资产和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投资支配管理、预算管理、财务管理。 4.1.5本钱费用的管理，主要包括本钱开支范围、管理费用管理、财务费用管理和销售费用管理。 4.1.6销售收入、利润及支配的管理，主要包括销售收入管理、利润和支配管理。 4.1.7会计电算化管理，主要包括计算机软硬件系统的维护，电算化操作制度以及电算化后会计档案的管理等。 4.1.8财务报告和财务说明，主要包括资产负债、损益表、现金流量表和财务状况说明书的管理，以及财务分析。 4.2管理制度 4.2.1

42、资 金管理制度 4.2.1.1资金管理应当遵循集中管理、综合平衡、统筹调剂、合理运用的原则。 4.2.1.2资金的开支必需符合资金审批程序。凡5万元以上的开支必需由局长批准，凡1万元以内的开支须经分管局领导批准，10万元以上开支必需由资金委员会探讨确定后审批。但更改、大修、业扩工程及三另费用有支配的项目不在此范围内。 4.2.1.3成 立资产管理委员会，探讨支配资金支配，检查资金支配的执行状况，确定重大投资项目和支用审批。资金管理委员会的日常工作由财务部门负责和具体操作，重大状况应刚好向资金管理委员会报告。 4.2.1.4各项重大开支都必需履行支配申报、综合平衡、批准下达的程序，并严格以批准的

43、预算为根据限制，按季度分别编制营运资金支出、资本性支出、现金支出预算。各类工程必需先根据工程项目进行预算，由生技、财务、基建科审查后列入支配，经总工程师审定、局长批准后下达执行。 4.2.1.5各项投资，各种资本性支出，各项重大支出支配，都应当进行经济分析、论证和财务评价，以企业效益为主要检测指标进行评价，实行效益推翻制。 4.2.1.6对各项资金的运用实行财务监督和审计、纪检监察监督。财务监督的重点是预算执行、项目完成状况以及资金运用效益。审计、纪检监察监督的重点是预算的合理性、合法性，内限制度的肃穆性；项目决策的经济性；投资方向的牢靠性。 4.2.2流淌资产管理制度 4.2.2.1货币资金管理制度 4.2.2.1.1应配备专职人员负责货币资金的收付结算、保管和核算工作。