企业的人员组织及组织形态讲义crdy.pptx

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1、2023/5/23SYB 创业培训1第三章第三章企业的人员组织及组织形态企业的人员组织及组织形态2023/5/23SYB 创业培训2学习目的学习目的：了解企业的人员组织。了解企业的人员组织。企业法律形态的特点及选择。企业法律形态的特点及选择。了解企业的法律责任。了解企业的法律责任。了解与企业相关的法律。了解与企业相关的法律。与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。维护职工合法权益是业主的责任。维护职工合法权益是业主的责任。一个有效的企业，必须有一支具备一定知识和技一个有效的企业，必须有一支具备一定知识和技能的员工团队。能的员工团队。一、企业人员组成 小企业人员组成小企业人员组成顾顾 问问若

2、非必要，企业还是依靠若非必要，企业还是依靠若非必要，企业还是依靠若非必要，企业还是依靠自己从小做起。自己从小做起。自己从小做起。自己从小做起。若有必要与人合作，最好若有必要与人合作，最好若有必要与人合作，最好若有必要与人合作，最好是优势互补，而且必须签是优势互补，而且必须签是优势互补，而且必须签是优势互补，而且必须签订合伙协议订合伙协议订合伙协议订合伙协议。有必要时才聘用顾问有必要时才聘用顾问有必要时才聘用顾问有必要时才聘用顾问员员员员 工工工工合伙人合伙人合伙人合伙人企业主企业主企业主企业主顾顾顾顾 问问问问小企业的人员组成小企业的人员组成业主是企业的灵魂与核心业主是企业的灵魂与核心业主是企

3、业的灵魂与核心业主是企业的灵魂与核心企业家是社会最宝贵的人才企业家是社会最宝贵的人才企业家是社会最宝贵的人才企业家是社会最宝贵的人才在大多数小企业中，在大多数小企业中，在大多数小企业中，在大多数小企业中，业主就是经理。业主就是经理。业主就是经理。业主就是经理。业主本人业主本人业业主主的的职职责责开发创意，制定目标和行动计划开发创意，制定目标和行动计划开发创意，制定目标和行动计划开发创意，制定目标和行动计划确保计划的执行，达到预期目标确保计划的执行，达到预期目标确保计划的执行，达到预期目标确保计划的执行，达到预期目标组织和调动员工实施行动计划组织和调动员工实施行动计划 耐心地发现、指导、授权他人

4、来完成更多的工作，耐心地发现、指导、授权他人来完成更多的工作，耐心地发现、指导、授权他人来完成更多的工作，耐心地发现、指导、授权他人来完成更多的工作，用他人的时间来倍增你的时间，这才是老板最应该做用他人的时间来倍增你的时间，这才是老板最应该做用他人的时间来倍增你的时间，这才是老板最应该做用他人的时间来倍增你的时间，这才是老板最应该做的事情，而不是你亲自去干具体工作。的事情，而不是你亲自去干具体工作。的事情，而不是你亲自去干具体工作。的事情，而不是你亲自去干具体工作。最佳雇主的做法 美国美国财财富富杂杂志日前公布了志日前公布了20072007年美国年美国100100家家“最佳雇主最佳雇主”，谷歌

5、（即，谷歌（即googlegoogle）再次名列榜首。）再次名列榜首。骑自行车穿梭办公区骑自行车穿梭办公区 包影院全体员工看大片包影院全体员工看大片 年轻父母每年休假看孩子年轻父母每年休假看孩子 内部网赋予大家内部网赋予大家“知情权知情权”愚人节恶作剧是传统愚人节恶作剧是传统 免费零食屋随处可见免费零食屋随处可见工匠型工匠型工匠型工匠型 英雄型英雄型英雄型英雄型干预型干预型干预型干预型 策略家策略家策略家策略家 老板的老板的老板的老板的类类类类 型型型型你是？你是？2023年5月23日SIYB中国项目8黄亮和李燕的创业故事（五）黄亮和李燕要办的企业是家庭式个体企业，他们自己就是业主。在有能力雇

6、用别人做工和管理之前，企业的员工就是他们两个。夫妻俩就企业的管理和分工坐下来商量，聊聊各自的长处，适合做什么工作。经过认真分析，他们认为自己各有特长。黄亮见多识广，有主意，适合负责产品设计、生产管理、工艺技术和企业计划。李燕心细，善于言辞，适合管账、采购和销售。他们最后达成共识，黄亮可以当经理，但在大事上，两人共同商量决定。合伙人合伙人缺少资金缺少资金缺少资金缺少资金缺少技术或技能缺少技术或技能缺少技术或技能缺少技术或技能没有销售能力或渠道没有销售能力或渠道没有销售能力或渠道没有销售能力或渠道缺乏管理能力缺乏管理能力缺乏管理能力缺乏管理能力 如果企业有多名业主，如果企业有多名业主，如果企业有多

7、名业主，如果企业有多名业主，将以合伙人的身份利益共将以合伙人的身份利益共将以合伙人的身份利益共将以合伙人的身份利益共享、风险共担。享、风险共担。享、风险共担。享、风险共担。找合伙人应考虑找合伙人应考虑合合伙伙经经营营利利利利弊弊弊弊资金增大资金增大资金增大资金增大风险降低风险降低风险降低风险降低分工合作分工合作分工合作分工合作技术互补技术互补技术互补技术互补增强信心增强信心增强信心增强信心分担责任分担责任分担责任分担责任利益分割利益分割利益分割利益分割影响收益影响收益影响收益影响收益意见不一意见不一意见不一意见不一时会延误时会延误时会延误时会延误决策时机决策时机决策时机决策时机合伙人破合伙人破

8、合伙人破合伙人破产，债主产，债主产，债主产，债主有权取得有权取得有权取得有权取得合伙企业合伙企业合伙企业合伙企业中的份额中的份额中的份额中的份额 如果你没时间或能力把全部工如果你没时间或能力把全部工如果你没时间或能力把全部工如果你没时间或能力把全部工 作都包下来，那么你就要雇人，为作都包下来，那么你就要雇人，为作都包下来，那么你就要雇人，为作都包下来，那么你就要雇人，为雇到合适的员工，要从以下五个方面考虑：雇到合适的员工，要从以下五个方面考虑：雇到合适的员工，要从以下五个方面考虑：雇到合适的员工，要从以下五个方面考虑：列出所有该做的工作项目；列出所有该做的工作项目；自己不自己不（能）做，需要雇

9、人做的项目（能）做，需要雇人做的项目（以岗定人）；以岗定人）；以岗定人）；以岗定人）；雇人来做的工作，要详细说明所需技能和其他要求；雇人来做的工作，要详细说明所需技能和其他要求；决定完成每项工作所需人数决定完成每项工作所需人数（以量定人）；（以量定人）；（以量定人）；（以量定人）；要考虑如何支付雇员的工资。要考虑如何支付雇员的工资。员员 工工怎样雇佣员工怎样雇佣员工怎样雇佣员工怎样雇佣员工 咨询意见对所有业主都有意义。因咨询意见对所有业主都有意义。因为你不可能是所有企业事务方面的万事通。为你不可能是所有企业事务方面的万事通。在企业经营管理方面如果遇到问题你可以去找有在企业经营管理方面如果遇到问

10、题你可以去找有关专家去咨询，如专业协会会员、会计师、银行信贷关专家去咨询，如专业协会会员、会计师、银行信贷员、律师、企业咨询顾问和政府有关部门的专家。员、律师、企业咨询顾问和政府有关部门的专家。你还可以考虑从一些企业、贸易单位或教育机构你还可以考虑从一些企业、贸易单位或教育机构获得信息、咨询及培训方面的帮助。获得信息、咨询及培训方面的帮助。顾顾 问问你的企业聘请顾问了吗你的企业聘请顾问了吗你的企业聘请顾问了吗你的企业聘请顾问了吗企业组织结构图大多数微小企业雇员不大多数微小企业雇员不大多数微小企业雇员不大多数微小企业雇员不算多，组织结构很简单；算多，组织结构很简单；算多，组织结构很简单；算多，组

11、织结构很简单；大一些或复杂一些的企业大一些或复杂一些的企业大一些或复杂一些的企业大一些或复杂一些的企业也许要建立若干部门，但仍也许要建立若干部门，但仍也许要建立若干部门，但仍也许要建立若干部门，但仍要坚持精简高效的原则。要坚持精简高效的原则。要坚持精简高效的原则。要坚持精简高效的原则。业主：黄亮、李业主：黄亮、李业主：黄亮、李业主：黄亮、李 燕燕燕燕生生生生产产产产管管管管理理理理产产产产品品品品开开开开发发发发生生生生产产产产工工工工人人人人经理：经理：经理：经理：黄黄黄黄 亮亮亮亮李李李李 燕燕燕燕 企企企企业业业业财财财财务务务务产产产产品品品品销销销销售售售售公司管理案例公司管理案例公

12、司管理案例公司管理案例 2005年8月，中国一批国企高层主管到美国接受培 训。上管理与企业未来这门课时，拿到的是一份具 有测试性质的案例：请根据下面三家公司的管理现状，判断它们的前途。请根据各自的管理经验作出判断，哪一家公司的前景会 更加乐观？公司公司A A：八点钟上班，实行打卡制，迟到或早退一 分钟扣五十元；统一着装，必须佩带胸卡；每年有组织 地搞一次旅游、两次聚会、三次联欢、四次体育比赛，每个员工每年要提五项合理化建议。案例学习 公司公司公司公司B B B B：九点钟上班，但不考勤。每人一个办公室，九点钟上班，但不考勤。每人一个办公室，每个办公室可以根据个人的爱好进行布置；走廊的白墙每个办

13、公室可以根据个人的爱好进行布置；走廊的白墙上，信手涂鸦不会有人制止；饮料和水果免费敞开供应；上，信手涂鸦不会有人制止；饮料和水果免费敞开供应；上班时间可以去理发、游泳。上班时间可以去理发、游泳。公司公司公司公司C C C C：想什么时候来就什么时候来；没有专门的想什么时候来就什么时候来；没有专门的制服，爱穿什么就穿什么，把自家的狗和孩子带到办公制服，爱穿什么就穿什么，把自家的狗和孩子带到办公室也可以；上班时间去度假也不扣工资。室也可以；上班时间去度假也不扣工资。96%96%96%96%的人认为第一家公司有更好的前景的人认为第一家公司有更好的前景的人认为第一家公司有更好的前景的人认为第一家公司有

14、更好的前景。三家公司的真实身份三家公司的真实身份 公司公司A:A:广东金正电子有限公司。广东金正电子有限公司。19971997年成立，是一家年成立，是一家集科研制造为一体的多元化高科技企业。集科研制造为一体的多元化高科技企业。20052005年年7 7月因管月因管理不善申请破产，生存期理不善申请破产，生存期9 9年。年。公司公司B:B:微软公司。微软公司。19751975年创立，现为全球最大的软件年创立，现为全球最大的软件公司和美国最有价值的企业，股票市值公司和美国最有价值的企业，股票市值28832883亿美元。亿美元。公司公司C:C:GoogleGoogle公司。公司。19981998年由斯

15、坦福大学的两名学生年由斯坦福大学的两名学生创立，目前每股股价创立，目前每股股价402402美元，上市一年翻了美元，上市一年翻了3 3倍，超越全倍，超越全球媒体巨人时代华纳，直逼百年老牌可口可乐，也是唯一球媒体巨人时代华纳，直逼百年老牌可口可乐，也是唯一一家能从微软帝国挖走人才的公司。一家能从微软帝国挖走人才的公司。启 示 各国情况不一样，人员素质也不同，各国情况不一样，人员素质也不同，管理方式更是不能简单模仿，但这个案管理方式更是不能简单模仿，但这个案例给人的启示是：例给人的启示是：管理形式并不是最重要的，管理不管理形式并不是最重要的，管理不是约束人，而是调动人的聪明才智为企是约束人，而是调动

16、人的聪明才智为企业发展作贡献业发展作贡献。2023/5/23SYB 创业培训18二、企业法律形态二、企业法律形态一个国家法律规定一个国家法律规定的企业的企业在市场环境在市场环境中存在的合法身份。中存在的合法身份。人有身份证，企业也是一样，身份人有身份证，企业也是一样，身份证，就是法律形态。证，就是法律形态。2023/5/23SYB 创业培训19（一）企业的不同法律形态（一）企业的不同法律形态主要涉及三个方面主要涉及三个方面l资金来源、即由谁投资的问题资金来源、即由谁投资的问题。(根本因素）根本因素）l分配利润、承担风险分配利润、承担风险。（本质内容）。（本质内容）l运用资金、决策行为运用资金、

17、决策行为。（企业的组织关系）。（企业的组织关系）（一）企业的不同法律形态（一）企业的不同法律形态农村承包经营户 外资企业 中外合资企业 中外合作企业 乡镇企业 股份合作企业中国民营企业的主要法律形态有中国民营企业的主要法律形态有个个体体工工商商户户个个人人独独资资企企业业合合伙伙企企业业有有限限责责任任公公司司股份有限公司个体工商户个体工商户 独资企业独资企业合伙企业合伙企业 有限责任公司有限责任公司微小企业最常见的法律形态微小企业最常见的法律形态我国民营企业的法律形态有多种。适合微型企业的有：我国民营企业的法律形态有多种。适合微型企业的有：2023/5/23SYB 创业培训22企业法律形态的

18、特点企业法律形态的特点l 业主数量和注册资本；业主数量和注册资本；l 成立条件；成立条件；l 经营特征；经营特征；l 利润分配和债务责任。利润分配和债务责任。2023/5/23SYB 创业培训23业主数量和业主数量和注册资本注册资本成立条件成立条件经营特征经营特征利润分配和债务责利润分配和债务责任任l业主是一个主是一个人或家庭；人或家庭；l无无资本数量本数量限制。限制。l要有相要有相应的的经营资金；金；l要有要有经营场所；所；l要起字号。要起字号。l资产属于私属于私人所有所有；人所有所有；l业主既是所主既是所有者，又是有者，又是劳动者和管理者。者和管理者。l利利润归个人或家庭个人或家庭所有；所

19、有；l由个人由个人经营的，以的，以其个人其个人资产对企企业债务承担无限承担无限责任；任；l由家庭由家庭经营的，以的，以家庭家庭财产承担无限承担无限责任。任。个体工商户个体工商户2023/5/23SYB 创业培训24业主数量业主数量和注册资和注册资本本成立条件成立条件经营特征经营特征利润分配和债利润分配和债务责任务责任l业主是一业主是一个人个人;l无资本数无资本数量限制量限制.l投资是一个自然人投资是一个自然人;l有合法的企业名称有合法的企业名称;l有申报的出资有申报的出资;l有必要从业人员有必要从业人员;l有固定的生产经营场有固定的生产经营场所所.l财产为投财产为投资人个人所资人个人所有有;l

20、业主既是业主既是投资者，又投资者，又是经营管理是经营管理者者.l利润归个人所利润归个人所有有;l投资人以其个投资人以其个人资产对企业人资产对企业债务承担无限债务承担无限责任责任.个人独资企业个人独资企业2023/5/23SYB 创业培训25业主数量和业主数量和注册资本注册资本成立条件成立条件经营特征经营特征利润分配和利润分配和债务责任债务责任l业主两个人业主两个人以上；以上；l无资本数量无资本数量限制。限制。l有两个以上的有两个以上的合伙人，并且都合伙人，并且都依法承担无限责依法承担无限责任；任；l有书面合伙协有书面合伙协议和实际出资；议和实际出资；l有合伙企业的有合伙企业的名称；名称；l有经

21、营场所。有经营场所。l依照合伙协议，依照合伙协议，共同出资，合伙共同出资，合伙经营，共享收益，经营，共享收益，共担风险。共担风险。l按照合伙协按照合伙协议分配利润，议分配利润，并共同对企并共同对企业债务承担业债务承担无限无限连带连带责责任。任。合伙企业2023/5/23SYB 创业培训26业主数量和注业主数量和注册资本册资本成立条件成立条件经营特征经营特征利润分配和利润分配和债务责任债务责任l由由50个以下个以下的股东共同出的股东共同出资设立资设立l以经营或商以经营或商品批发为主的品批发为主的注册金为注册金为50万万元；以商业零元；以商业零售为主的售为主的30万万元；科技开发、元；科技开发、咨

22、询、服务性咨询、服务性公司为公司为10万元。万元。以以1人注册的注人注册的注册金为册金为3万。万。l股东符合股东符合法定法定人数；人数；l股东出资达到股东出资达到法定法定资本最低限额；资本最低限额；l股东共同制定公司股东共同制定公司章程；章程；l有公司的名称并建有公司的名称并建立相应的组织机构；立相应的组织机构；l有固定的生产经营有固定的生产经营场所和必要的生产经场所和必要的生产经营条件。营条件。l设立股东设立股东会、会、董事会董事会和和监事会监事会。l由董事会由董事会聘请职业经聘请职业经理管理公司理管理公司经营业务。经营业务。l股东按出资股东按出资比例分配利润；比例分配利润；l以出资额为以出

23、资额为限承担有限责限承担有限责任。任。有限责任公司2023/5/23SYB 创业培训（二）选择合适的企业法律形态要考虑的主要因素要考虑的主要因素:创业资金；创业资金；企业的规模企业的规模；业主或投资者的数量业主或投资者的数量；行业选择行业选择；创业者的价值观创业者的价值观;企业承担的义务和责任企业承担的义务和责任。注意：别人的意见只能供你参考，企业得你自己办，千万不要被别注意：别人的意见只能供你参考，企业得你自己办，千万不要被别人的意见所左右。你要有主见。如果要采用他人建议的法律形态，人的意见所左右。你要有主见。如果要采用他人建议的法律形态，一定要弄清楚原因。一定要弄清楚原因。不同的企业法律形

24、态各有利弊，应全面综合考虑2023/5/2328和企业有关的基本法律和企业有关的基本法律 国国家家制制定定了了各各类类有有关关的的法法律律法法规规,是是规规范范公公民民和和企企业业经经济济行行为为的的准准则则，具具有有权权威威性性、强强制制性性、公公平平性。性。依法办事是公民和企业的责任。依法办事是公民和企业的责任。与新办企业直接有关的基本法律有：与新办企业直接有关的基本法律有：企业法企业法民法通则民法通则合同法合同法劳动法劳动法2023/5/2329法律名称法律名称相关基本内容相关基本内容企企业法法公司法、个人独公司法、个人独资企企业法、合伙企法、合伙企业法、个体工商法、个体工商户管理条例、

25、中外合管理条例、中外合资合作企合作企业法、法、乡镇企企业法等法等民法通民法通则个体工商个体工商户、农村承包村承包经营户、合伙企合伙企业、企企业法法人、人、联营、代理、代理、财产所有所有权、财产权、债权、知、知识产权、民事、民事责任等任等合同法合同法一般合同的一般合同的订立、效力、履行、立、效力、履行、变更和更和转让、权利利义务终止、止、违约责任等。具体合同如：任等。具体合同如：买卖、借款、借款、租租赁、运、运输、技、技术、建、建设工程、委托等工程、委托等劳动法法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特休

26、假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等监督检查等2023年5月23日SIYB中国项目30黄亮和李燕的创业故事（六）黄亮和李燕开办企业的构思是以家庭经营为基础，所以决定选择个体工商户这种法律形态。他们做这个决定出于以下几个方面的考虑：n第一，法律对个体工商户没有最低资金额最低资金额的限制，注册手续比较简单。他们想办的企业 启动资金只需要几千元。而建立一家生产性的有限责任公司，注册资本则至少需要30万元人民币，注册费用也高，他们不可能铺这么大的摊子。n第二，从风险角度看从风险角度看，他们的资金、经

27、验、技能、知识和精力足以开好一个家庭规模的小企业。他们做事谨慎，想一步一步地摸索。如果一开始还没把握就拉别的合伙人或股东的资金进来，会带来过重的心理负担。2023年5月23日SIYB中国项目31n第三，从决策角度看从决策角度看，开办企业千头万绪，必须有人说了算。夫妻俩自己好商量，决策快。如果有几个合伙人或股东搞在一起商量，人多嘴杂，不仅麻烦还容易得罪人。n第四，从纳税角度看从纳税角度看，个体工商户的经营利润也就是业主的收入，企业不交所得税，由业主交个人所得税，另外，增值税税率较低，只有6%。n第五，他们相信，有2-3年的时间，他们就能积累足够的资金和管理经验来扩大企业。到那时可以雇能人参与管理

28、或者拉能人入伙，但也还是以他们自己为主说了算。3年后女儿18岁，万一她考不上大学，就可以接替家长管理部分工作。2023/5/23SYB 创业培训32三、企业的法律责任三、企业的法律责任 所有企业主都要按照国家的法律开办所有企业主都要按照国家的法律开办和经营企业，并承担相关的法律责任。和经营企业，并承担相关的法律责任。在开办和经营企业的过程中，要遵守国在开办和经营企业的过程中，要遵守国家的各种法律法规，依法报税纳税。家的各种法律法规，依法报税纳税。2023/5/2333会计法会计法 税收征收管理法税收征收管理法产品质量法产品质量法 环境保护法环境保护法反不正当竞争法反不正当竞争法 保险法保险法消

29、费者权益保护法消费者权益保护法1、与企业相关的其他法律、与企业相关的其他法律依法办事是公民和企业的责任。2023/5/2334法律约束企业，也给企业法律保护法律约束企业，也给企业法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本的企遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。的生存发展空间。2023/5/23352、企业的工商登记、企业的工商登记 给你的企业办给你的企业办“户口户口”-从法律上确认企业

30、身份。从法律上确认企业身份。企业名称规则企业名称规则行政区划行政区划+字号字号+行业特点行业特点+组织形式组织形式 北京市北京市 同仁堂同仁堂 药业药业 有限公司有限公司 2023/5/2336注册步骤1 1、到市工商局登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资、到市工商局登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。料。2 2、办理名称预先核准、取得、办理名称预先核准、取得名称预先核准通知书名称预先核准通知书。3 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。入临时账户。4 4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。、到有资格的会计师

31、事务所办理验资证明。5 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。6 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。7 7、在规定的报纸上发布公告。、在规定的报纸上发布公告。2023/5/23373、依法纳税、依法纳税税收税收：税收是政府凭借政治权力税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。税收的特征：税收的特征：强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性税收的职能：税收的职能：财政职能财

32、政职能 调节经济职能调节经济职能 税收是国家财富之源。税收是国家财富之源。小规模纳税人：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主还兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人和小规模纳税人 一般纳税人指：年增值税销售额达到或超过以下规定标准：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。2023/5/2339 流转税（流转税（增值税增值税、营业税、消费税）、营业税、消费税）所得税（企业所得税、所得税（企业所得税、个人所得税个人所得税）税种税种 关税关税 城市建设维护税城市建设维

33、护税 教育费附加教育费附加与企业和企业主有关的主要税种：与企业和企业主有关的主要税种：2023/5/2340流转税流转税 流转税流转税含含增值税增值税和和营业税营业税和和消费税消费税三种。增三种。增值税用于贸易和制造型企业，营业税适合服值税用于贸易和制造型企业，营业税适合服务性企业。务性企业。（1）增值税：一般纳税人收）增值税：一般纳税人收17%，小规模纳税人，小规模纳税人3%。（2）营业税：）营业税：3%、5%和和20%。关于营业税的核算关于营业税的核算1、交通运、交通运输业3%（陆路运路运输、水路运、水路运输、航空运、航空运输、管道运、管道运输、装卸搬运）装卸搬运）2、建筑、建筑业3%（建

34、筑、安装、修（建筑、安装、修缮装装饰 及其他工程作及其他工程作业）3、金融保、金融保险业5%4、邮电通信通信业3%5、文化体育、文化体育业3%6、娱乐业（歌（歌厅、舞、舞厅、OK 歌舞歌舞厅、音、音乐茶座、台球茶座、台球 高高尔夫夫球、保球、保龄球、游球、游艺）5%-20%7、服、服务业、代理、代理业、旅店、旅店业、饮食食业 旅游旅游业、仓储业、租、租赁业、广告广告业及其他服及其他服务业 5%8、转让无形无形资产（转让土地使用土地使用权、专利利权 非非专利技利技术、商、商标权、著作著作权、商誉）、商誉）5%9、销售不售不动产、销售建筑物及其他土地附着物售建筑物及其他土地附着物5%营业税税额额=

35、营业收入收入相相应的税率的税率 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。消费税征收范围主要包括：烟，酒、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税消费税所得税所得税 所得税所得税含含企业所得税企业所得税和和个人所得税个人所得税。国家规定：国家规定：个体工商户、个人独资企业和个体工商户、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。合伙企业不缴纳企业所得税。2023/5/2344个人所得税个人所得税 个人所得税纳税基数：以每一纳税年度的收入总额减

36、除成本、费用以及损失后的余额，即为应纳个人所得税基数。个人所得税税率：个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%35%。2023/5/2345个人所得税税率个体全年应税额个体全年应税额税率税率不超过不超过50005000元的部分元的部分5%5%超过超过50005000元元-10000-10000元的部分元的部分10%10%超过超过1000010000元元-30000-30000元的部分元的部分20%20%超过超过3000030000元元-50000-50000元的部分元的部分30%30%超过超过5000050000元的部分元的部分35%35%202

37、3/5/2346城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税：城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的流转税为计以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。税依据。税率分别为：税率分别为：纳税人在纳税人在市区市区的的7%7%；纳税人在纳税人在县、乡镇县、乡镇的的5%5%；纳税人在纳税人在偏远地区偏远地区的的1%1%。即：城市维护建设税实际缴纳流转税数额即：城市维护建设税实际缴纳流转税数额城建税率（城建税率（1 1、5 5、7 7）2023/5/2347教育费附加：教育费附加：以纳税人实际缴纳的流转税为计以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。税依据。税率为：税率为：3%即：教育费附加实际缴

38、纳流转税数额即：教育费附加实际缴纳流转税数额 3%2023年5月23日SIYB中国项目48黄亮和李燕的创业故事（七）黄亮和李燕打听纳税问题。他俩想规规矩矩办企业，当然很关心纳税将对他们的企业和个人收入有多大影响。因为企业还没有注册，他们去工商管理所和税务所打听。税务所接待人员听了他们的情况后回答说：他们的家庭企业属于个体工商户，属于小规模纳税人，主要缴纳增值税和个人所得税。当然还要缴纳以增值税为基数的教育费附加和城市维护建设税。由于计算公式挺复杂，建议他们掌握两项基本税率：（1）增值税率6%：年营业净收入6%=应缴增值税率（2）个人所得税率5%：个人所得税=年毛利润+业主工资 根据个人所得大小

39、不同，按5%-35%的超额累进税率缴纳个人所得税。对年净营业收入小于5000元的个体工商户，纳税率为5%2023年5月23日SIYB中国项目49 黄亮和李燕听了个大概明白，但还想知道其他那些税种有多少，对他们收入的影响有多大。接待员回答说：请放心，数额很小。（3）城市维护建设税：边远地区按增值税的1%缴纳。（4）教育费附加：按增值税的3%缴纳。从税务所出来后，他们觉得对纳税问题有了一个基本概念，但还有许多问题没有解决：摆摊的张大妈是个体工商户，干了10多年，每月收入600-700元，除了每月交市都场管理员200元外，为什么她说不交税？增值税到底是什么？要取表吗？由谁负责算？向哪儿报？缴给谁？多

40、久缴一次？几种税费都在同一个地方还是要跑几个地方？看来他们还得走访一次才能弄明白。n4、尊重员工的权益、尊重员工的权益 尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。依法订立劳动合同、注意劳动保护和安全、定责任。依法订立劳动合同、注意劳动保护和安全、劳动报酬、劳动报酬、足额交纳社会保险金。足额交纳社会保险金。企业的主要资源企业的主要资源人（业主、员工）人（业主、员工）资金资金物物市市 场场统一合同文本、双方权力和义务、统一合同文本、双方权力和义务、法律依据、工作职责、时间、报法律依据、工作职责、时间、报酬、休息（节假日）、保险、福酬、休息（节假

41、日）、保险、福利、生效、解除、违约。利、生效、解除、违约。职职工工权权益益劳劳 动动合合 同同劳动保护劳动保护安安 全全劳劳 动动报报 酬酬社社 会会保保 险险内容内容条件条件标准标准按时按时参加参加足额足额防防止工伤事故、职业病、危险止工伤事故、职业病、危险有毒物品使用、储存，改善音、有毒物品使用、储存，改善音、光、气、温、行、居条件、提光、气、温、行、居条件、提高效率。高效率。最低工资标准；最低工资标准；按时以货币形式发放。按时以货币形式发放。强制性的（养老、医疗、伤残、强制性的（养老、医疗、伤残、失业、生育）；按时足额缴纳。失业、生育）；按时足额缴纳。2023/5/2352劳动法关于劳动

42、时间的规定劳动法关于劳动时间的规定 劳动法劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休一日。用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦、春节、国际劳动节、国庆节、法律、法规规假：元旦、春节、国际劳动节、国庆节、法律、法规规定的其他休假节日。定的其他休假节日。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的殊原因需要延长工作

43、时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过条件下延长工作时间每日不得超过3小时，但是每月不小时，但是每月不得超过三得超过三36小时。小时。有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：1、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的资的1%到到50%工资报酬；工资报酬；2、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的支付不低于工资的200%的工资报酬；的工资报酬；3、法

44、定休假日安排劳动者工作的，支付不低于、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的工资的300%的工资报酬。的工资报酬。2023/5/2354职工的社会保险职工的社会保险 包括包括养老、医疗、伤残、失业、生育养老、医疗、伤残、失业、生育五项。五项。1基本养老保险费基本养老保险费：企企业为职工交工交纳职工上工上年工年工资收入的收入的22%，职工个人交工个人交纳6%，按月，按月缴纳；2大病住院基本医疗保险：大病住院基本医疗保险：上年度上年度职工工缴费工工资总额的的5%，按月，按月缴纳；3工伤保险工伤保险：其其费率分率分别按企按企业职工上一年工上一年缴费工工资总额的的0.4%、0.6%、0.8%三三

45、类比例征比例征缴；4女工生育保险企业女工生育保险企业：按按职工每人每月工每人每月1.50元元缴纳；5失业保险费失业保险费：用人用人单位按照工位按照工资总额的的2%缴纳，职工按照本人工工按照本人工资的的1%缴纳失失业保保险费。2023/5/2356个体劳动者的社会保险个体劳动者的社会保险 1基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者以全省职工平均工资的者以全省职工平均工资的60%300%作为缴费作为缴费工资基数，目前统一按工资基数，目前统一按17%缴纳基本养老保险费。缴纳基本养老保险费。2大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴费标准大病住院基本医疗保险：个体劳

46、动者缴费标准按上年度全市社会平均工资的按上年度全市社会平均工资的5%计缴。计缴。3失业保险费基金：个体工商户的失业保险基失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金每人每月金每人每月20元的标准缴纳。元的标准缴纳。2023/5/2357 商业保险商业保险 投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。企业的保险险种通常包括：企业的保险险种通常包括：l资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险、火险、商品运输险等。防盗险、水险、火险、商品运输险等。l人身保险：业主本人和员工的人身事故险、人身保险：业主本人和员工的人身事故险、

47、人寿保险、财产保险等。人寿保险、财产保险等。商业保险险种资产保险人身保险机器、库存货物、车辆、厂房的防机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险和火险；商品运输险，盗险、水险和火险；商品运输险，特别是时出口商品险等。特别是时出口商品险等。业主本主和员工的商业医疗保险、业主本主和员工的商业医疗保险、人身事故保险、人寿保险等。人身事故保险、人寿保险等。91本章小结本章小结l企业的人员组成有合伙人、员工、顾问及业主，这些企业的人员组成有合伙人、员工、顾问及业主，这些人都将影响企业的成败，因此需要慎重选择人员，明人都将影响企业的成败，因此需要慎重选择人员，明确各角色的岗位。确各角色的岗位。l企业法律形态不同，企业的法律地位和投资人的风险企业法律形态不同，企业的法律地位和投资人的风险责任范围也不同。应根据实际情况选择合适的企业法责任范围也不同。应根据实际情况选择合适的企业法律形态。律形态。l企业应该了解企业的相关法律责任。包括了解与企业企业应该了解企业的相关法律责任。包括了解与企业相关的法律、与企业相关的税及税率。此外，维护职相关的法律、与企业相关的税及税率。此外，维护职工合法权益是业主的责任。工合法权益是业主的责任。2023年5月23日SIYB中国项目60