财务循环投资流程及融资流程讲义msg.pptx

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1、Ch.14 財務循環簡介財務活動投資流程融資流程電子付款系統網路銀行1實務焦點電子現金 定義 發展概況 第一代電子現金 第二代電子現金 目前運作方式第十四章財務循環2第一節財務循環之目的 短期財務活動 中長期財務活動 財務循環之目的 企業專題14-1 光通訊產業第十四章財務循環3財 務 活 動 涉 及 投 資、負 債 或 股 東權 益 科 目，也 包 括 來 自 各 交 易 循 環之 預 算、帳 務 和 出 納 作 業。例 如，投 資 有 價 證 券、發 行 公 司 債 等 活 動。彙 總 與 財 務 作 業 活 動 有 關 的 會 計 處理，稱為財務循環。第十四章財務循環財務循環之定義4短期

2、財務活動 應收帳款 應付帳款 票據系統第十四章財務循環5票據資金流程圖(圖14-1)第十四章財務循環6v 投資循環包 括 有 價 證 券、不 動 產、衍 生 性 商 品 及 其 他長 短 期 投 資 之 決 策、買 賣、保 管 與 記 錄 等 作 業程序。v 融資循環包 括 涉 及 股 東 權 益、股 務 處 理 以 及 銀 行 借 款、保 證、承 兌、租 賃、發 行 公 司 債 等 資 金 融 通 交易事項之授權、執行和記錄等作業程序。中長期財務活動第十四章財務循環7圖14-2財務循環的範圍第十四章財務循環81.制定資金需求系統2.確認借款已先經核准3.遵循既定的借款規定4.確認資產安全5.

3、正確計算並記錄還本付息金額6.正確處理公司債(新股)發行作業7.正確處理證券之抵押作業8.正確處理股務作業融資循環之目的第十四章財務循環91.確認投資買賣程序皆經授權與核准2.確保資產安全3.正確評價4.編製適當的報告投資循環之目的第十四章財務循環10企業專題14-1 光通訊產業 光通訊產業快速發展 各企業集團積極佈局 錸德 光寶 鴻海 華新 產業特性 客製化 一次購足第十四章財務循環11第二節財務循環之相關文件及報表 相關文件及報表 相關檔案第十四章財務循環121.資金動態處理表表14-12.資金調度明細表3.長期投資明細表表14-24.轉投資事業概況表表14-35.公司債折溢價攤銷表表14

4、-4相關文件及報表第十四章財務循環131.應收帳款主檔2.發票檔3.應付憑單主檔4.付款單檔5.客戶帳單主檔6.收款單檔7.股東帳戶主檔相關檔案第十四章財務循環14第三節財務循環之流程 電腦作業財務流程1.投資流程2.融資流程v 企業專題14-2 BOT第十四章財務循環15電腦作業財務流程投資流程1.取得投資資產2.維護投資資產3.出售投資資產第十四章財務循環圖14-4 電腦作業投資流程16電腦作業財務流程融資流程1.取得融資資產2.支付融資利息或股利3.償還融資第十四章財務循環圖14-5 電腦作業融資流程17企業專題14-2 BOT BOT：興建營運移轉 推展公共工程第十四章財務循環18第四節財務循環之新課題 電子付款系統 網路銀行第十四章財務循環19電子付款系統1.信用卡2.電子現金3.電子支票4.智慧卡第十四章財務循環20網路銀行 一般服務項目 扮演的角色 優勢及發展重點 發展限制與風險第十四章財務循環21演讲完毕，谢谢观看！