建筑工程项目成本管理培训教材.ppt

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1、19 五月2023建筑工程项目成本管理培训教材w 学习目标w 1.了解:建筑工程项目戚本计划编制依据。w 2.熟悉:建筑工程项目戚本的构成，成本计划的分类、成本核算、戚本考核等内容。w 3.掌握:建筑工程项目戚本管理的概念，成本计划编制方法，成本控制方法，赢得值法 的意义，成本分析的方法。任务单元一 建筑工程项目成本计划编制w 1、根据成本控制要求的不同可划分为：w 预算成本：是根据施工图及全国统一的工程量计算规则计算出来的工程量，按定额和各地区的市场劳务价格、材料价格信息及费率进行计算。w 计划成本：施工项目经理部根据计划期的有关资料在实际成本发生前预先计算的成本。w 实际成本：施工项目在报

2、告期内实际发生的各项生产费用的总和。w 2、按照生产费用计入成本方法的不同，可划分为：w 直接成本：指直接耗用的并能直接计入工程对象的费用；w 间接成本：指非直接耗用的、也无法直接计入工程对象的，但为进行工程施工所必须发生的费用。w 3、按照生产费用与工程量关系的不同，可划分为：w 固定成本：指在一定期间和一定的工程量范围内发生的成本额不受工程量增减变动的影响而相对固定的成本。w 变动成本：发生总额随着工程量的增减变化而成正比例变动的费用。w 施工成本管理的任务主要包括:w 施工成本预测施工成本计划施工成本控制施工成本核算施工成本分析施工成本考核。w 一、建筑安装工程费项目组成w 建筑安装工程

3、费由直接费、间接费、利润和税金组成。w 二、建筑工程项目成本计划类型w 1.竞争性成本计划w 竞争性成本计划即建筑工程项目投标及签订合同阶段的估算成本计划。w 2.指导性成本计划w 指导性成本计划即选派项目经理阶段的预算成本计划，是项目经理的责任成本目标。w 3.实施性成本计划w 实施性成本计划即建筑工程项目准备阶段的施工预算成本计划。w 三、建筑工程顶目成本计划的编制依据w 1)投标报价文件。w 2)企业定额、施工预算。w 3)施工组织设计或施工方案。w 4)人士、材料、机械台班的市场价。w 5)企业颁布的材料指导价、企业内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格。w 6)周转设备内部租赁价格、摊

4、销损耗标准。w 7)己签订的工程合同、分包含同(或估价书)。w 8)结构件外加工计划和合同。w 9)有关财务成本核算制度和财务历史资料。w 10)施工成本预测资料。w 11)拟采取的降低施工成本的措施。w 12)其他相关资料。w 四、建筑工程项目成本计划的编制方法w 1.接建筑工程项目成本组成编制成本计划w 2.接项目组成编制建筑工程项目成本计划w 3.接工程进度编制建筑工程项目成本计划w 1)确定建筑工程项目进度计划，编制进度计划的横道图。w 2)根据每单位时间内完成的实物二程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间(月 或旬)的成本，在时标网络图上按时间编制成本支出计划。w 3)计算规定时

5、间t 计划累计支山的成本额。w 4)按各规定的Qt 值，绘制S 形曲线。任务单元二 建筑工程项目成本控制w 一、建筑工程项目成本控制的依据w 1.工程承包合同w 2.建筑工程项目成本计划w 3.进度报告w 4.工程变更成本控制的组织w(1)建立以项目经理为核心的项目成本控制体系。w(2)建立施工项目成本控制责任制。w 项目经理：w 全面负责项目成本控制工作，是项目成本控制的责任中心；负责项目成本的预测、目标成本、成本控制实施、成本核算和成本分析考核等工作w 合同预算员：w 根据合同内容、预算定额和有关规定，充分利用有利因素，编好施工图预算；深入研究合同规定的“开口”项目，在有关管理人员的配合下

6、，努力增加工程收入；收集工程变更资料，及时办理收入账，保证工程收入，及时收回垫付的资金；参加对外经济合同的谈判与决策，以施工图预算和收入账为依据，审核经济合同的数量、单价和金额，切实做到“以收定支”w 工程技术人员：w 根据施工现场的实际情况，合理规划施工现场平面布置，为文明施工、减少浪费创造条件；严格执行工程技术规范和预防为主的方针，确保工程质量，减少零星修补，消灭质量事故，不断降低质量成本；根据工程特点和设计要求，运用自身的技术优势，采取实用、有效的技术组织措施和合理化建议；严格执行安全操作规定，减少一般安全事故，消灭重大人身伤亡事故和设备事故，确保安全生产w 材料人员：w 材料采购和构件

7、加工，要选择质高、价低、运距短的供应(加工)单位。对到场的材料、构件要正确计量、认真验收，如遇质量差、量不足的情况，要进行索赔。切实做到：一要降低采购(加工)成本，二要减少采购(加工)过程中的管理损耗；根据施工计划进度，及时组织材料、构件的供应，保证项目施工的顺利进行，防止因停工待料造成的损失。在构件加工的过程中，要按照施工的顺序组织配料供应，以免因规格不齐造成施工间歇、浪费时间与人力；在施工过程中，严格执行限额领料制度，控制材料消耗；同时，还要做好余料回收和利用，为考核材料实际消耗水平提供正确的依据；钢管脚手架和钢模板等周转材料，进出现场都要认真清点，正确核实并减少赔偿数量；使用后，要及时回

8、收、整理、堆放，并及时退场，既可节省租赁费，又有利于场地整洁，还可加速周转，提高利用效率；根据施工生产的需要，合理安排材料储备，减少资金的占用，提高资金的利用效率w 机械管理人员：w 根据工程特点和施工方案，合理选择机械的型号规格，充分发挥机械的效能，节约机械费用；根据施工需求，合理安排机械施工，提高机械利用率，减少机械费成本；严格执行机械维修保养制度，加强平时的机械维修保养，保证机械完好w 行政管理人员：w 根据施工生产的需要和项目经理的意图，合理安排项目管理人员和后勤服务人员，节约工资性支出；贯彻执行费用开支标准和有关财务制度，控制非生产性开支；管好行政办公用的财产物资，减少损失和流失。安

9、排好后勤服务，在勤俭节约的前提下满足职工群众的生活需要，安心为前方生产出力w 财务成本员：w 按照成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，严格审核各项成本费用，控制成本支出；建立月度财务收支计划制度，根据施工需要，平衡调度资金，通过控制资金使用，达到控制成本的目的；建立辅助记录，及时向项目经理和有关项目管理人员反馈信息，以便对资源消耗进行有效控制；开展成本分析，特别是分部分项工程成本分析、月度综合分析和针对特定事项的专题分析，要做到及时向项目经理和有关项目管理人员反映情况，找出问题并提出解决问题的建议，以便采取针对性的措施纠正成本偏差；在项目经理的领导下，协助项目经理检查、考核各部门、各单位

10、乃至班组责任成本的执行情况，落实责、权、利相结合的有关规定w 二、建筑工程项目成本控制的步骤w 1.比较w 2.分析w 3.预测w 4.纠偏w 5.检查w 三、建筑工程项目成本控制的措施w 1.组织措施w 2.技术措施w 3.经济措施w 4.合同措施w 四、建筑工程项目成本控制的方法w 1.过程控制方法w(1)人工费的控制。w(2)材料费的控制。w 1)材料用量的控制。w 2)材料价格的控制。w(3)施工机械使用费的控制。w(4)施工分包费用的控制。w 2.赢得值(挣值)法w(1)赢得值法的三个基本参数w 1)己完工作预算费用w 己完工作预算费用(BCWP)=己完成工作量预算单价w 2)计划工

11、作预算费用w 计划工作预算费用(BCWS)=计划工作量 预算单价w 3)己完工作实际费用w 己完工作实际费用(ACWP)=己完成工作量实际单价w(2)赢得值法的四个评价指标w 1)费用偏差CV w 费用偏差(CV)=己完工作预算费用(BCWP)-己完工作实际费用(ACWP)w CVO 时，表示项目运行节支，实际费用没有超出预算费用w 2)进度偏差SVw 进度偏差(SV)=己完工作预算费用(BCWP)-计划工作预算费用(BCWS)w SVO 时，表示进度提前，即实际进度快于计划进度w 3)费用绩效指数(CPI)w 费用绩效指数(CPI)=已完工作预算费用(BCWP)+已完工作实际费用(ACWP)

12、w CPI1 时，表示节支，即实际费用低于预算费用w 4)进度绩效指数(SPI)w 进度绩效指数(SPI)=已完工作预算费用(BCWP)+计划工作预算费用(BCWS)w SPI 1 时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快w 3.偏差分析的表达方法w 1 横道图法w 优点：w 横道图法具有形象、直观、一目了然w 信息量少，一般在项目的较高管理层应用w 2 表格法w 优点:w 1)灵活、适用性强。w 2)信息量大。w 3)表格处理可借助于计算机，从而节约大量数据处理所需的人力，井大大提高速度。w 3 曲线法w BAC 项目完工预算，指编计划时预计的项目完工费用;w EAC 预测项目完工估算，指计

13、划执行过程中根据当前进度、费用偏差情况预测的项目完工总费用;w ACV 预测项目完工时的费用偏差。w ACV=BAC-EACw 4.偏差原因分析与纠偏措施w(1)偏差原因分析w 物价上涨、设计原因、业主原因、施工原因和客观原因w(2)纠偏措施w 1)更改设计方案。w 2)更换施工方案。w 3)重新选择供货商。w 4)改变工序逻辑关系。w 5)变更工程范围。w 6)索赔。任务单元三 建筑工程项目成本核算w 一、建筑工程项目成本核算要求w 通过归集整理计算出已完工程或已完施工相对应的实际成本，进而与相同范围的计划成本进行比较，揭示其偏差状况，分析偏差原因，制订有效地纠偏措施，保持项目成本在上程迸展

14、过程始终处于受控状态。w 二、建筑工程项目成本核算范围w 1 人工费核算w 2 材料费核算w 3 周转材料费核算w 4 结构件费核算w 5 机械使用费核算w 6 其他直接费核算w 7 分包工程成本核算w 8 间接费核算w 9 项目月度施工成本报告编制任务单元四 建筑工程项目成本分析和考核w 一、建筑工程项目成本分析的依据w 1.会计核算w 2.业务核算w 3.统计核算w 二、建筑工程项目成本分析的方法w 1.成本分析的基本方法w 比较法w 因素分析法w 差额计算法w 比率法w 2.综合成本的分析方法w(1)分部分项工程成本分析w(2)月(季)度成本分析。w(3)年度成本分析。w(4)竣工成本的

15、综合分析。w 三、建筑工程项目成本考核w 将成本的实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核，评定成本计划的完成情况和各责任者的业绩，并以此给以相应的奖励和处罚。w 成本考核是衡量成本降低的实际成果，也是对成本指标完成情况的总结和评价。w 建筑工程项目成本降低额和成本降低率作为成本考核的主要指标。二、成本考核的内容和要求w 1、企业对项目经理考核的内容w(1)对责任目标成本的完成情况。w(2)项目经理是否认真组织成本管理和核算。w(3)项目经理部的成本管理组织与制度是否健全。w(4)项目经理是否经常对下属管理人员进行成本效益观念的教育，管理人员是否具有成本意识和工作积极性。w(5)项目经理部的核

16、算资料账表等是否正确、规范、完整。w(6)是否存在实亏虚盈情况。w 2、项目经理对各部门及专业管理人员的考核w(1)是否认真执行各自的工作职责和业务标准，有无怠慢和失职行为。w(2)在项目管理过程中是否认真执行实施方案和措施的相关管理工作，是否有团队协同工作精神。w(3)本部门、本岗位所承担的成本控制责任目标落实情况和实际结果。w(4)日常管理是否严格，责任心和事业心的表现。w(5)日常工作中成本意识和观念如何，有无合理化建议，被采纳的情况和效果。w 3、项目成本考核的要求w(1)企业对施工项目经理部进行考核时，应以确定的责任目标成本为依据。w(2)项目经理部应以控制过程的考核为重点，控制过程的考核应与竣工考核相结合。w(3)各级成本考核应与进度、质量、安全等指标的完成情况相联系。w(4)项目成本考核的结果应形成文件，为奖罚责任人提供依据。降低施工项目成本的途径和措施w 1 认真会审图纸，积极提出修改意见w 2 加强合同预算管理，增创工程预算收入w(1)深入研究招标文件、合同内容，正确编制施工图预算。w(2)把合同规定的“开口”项目，作为增加预算收入的重要方面。w(3)根据工程变更资料，及时办理增减账。