财务管理及内部控制制度5篇.docx

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1、财务管理及内部控制制度5篇 第一篇：财务管理及内部限制制度 阆中市军旅实业有限公司 财务管理及内部限制制度 一主管会计账务处理、报表制度 1、严格按宾馆服务业制度设置和运用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时运用。 2、会计记帐程序： A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。 B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。 C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。 D、根据科目汇总表登记总分类帐。 E、月末要核对总帐与明细帐。 3、会计报表： A、对外报表有：资产负债表、损益表、现金流量表。对内报表有：资产负债表、损益表、年末现金流量表、月营业收入表、营业

2、本钱表、费用明细表。 B、编制报表数字要客观真实、精确牢靠、内容要填写完好，各报表的数字之间要连接一样。 C、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月10日前报出，要做到编报刚好，每季进行一次财务分析，写出财务分析报告。 二现金、借用制度 1、现金的借用限于宾馆选购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。 2、借用人员运用现金，必需先填写借支单，写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等。 3、经手人签字后，需本部门负责人签署看法。 4、请总经理核准后，交于财务部办理。 5.财务人员不得私自支付款项，及私自挪用公款，一经觉察视为贪污。 军旅大酒店 其次篇：机关财务管理内部限制

3、制度 局机关各科室、直属单位： 为加强局机关财务管理，肃穆财经纪律，确保财务工作科学化、规范化、制度化，提高经费运用效能，保障局各项工作顺当进行，根据中华人民共和国会计法、财政部关于全面推动行政事业单位内部限制建设的指导看法的通知和中、省、市有关规定及局机关财务管理制度，结合国土资源管理工作实际，特制定局机关财务管理内部限制制度，望认真组织学习，并严格遵照执行和落实。 广安市国土资源局 2022年9月28日 广安市国土资源局 机关财务管理内部限制制度 一、成立局财务内部限制领导小组 依据内部限制要求，局设立主要领导为主任，分管领导、纪委书记为副主任，纪检检查室负责人、财务科负责人及相关业务科室

4、负责人为成员的财务内部限制管理领导小组，负责协调推动内部限制建设、考核监督内部限制执行状况、查处内部限制执行过程中的各种舞弊行为等工作。 二、财务人员岗位职责 一科长岗位职责 主持财务科全面工作，对财务科工作负总责。 1具体领导本单位的财务会计工作，带头宣扬并严格执行国家的法律、法规及各项财务规章制度。 2根据国家规定的财政法规，结合本单位实际状况，制定切实可行的财务管理方法、实施细则。 3主持财务科工作，定期检查、探讨、布置、总结财务会计工作，并不断地改良和完善。 4参与局机关、直属事业单位各项经济活动及有关事项的探讨和决策，开展财务活动状况分析，对重要财经事项提出改善管理的建议和措施，为领

5、导当好参谋。 5明确财会人员的岗位职责，负责组织、协调会计人员的业务工作、业务学习和业务培训，负责机关及直属事业单位财会工作的检查与指导，参与财会人员的业绩考评，并根据财务工作的实际，对本单位的会计机构、会计岗位的设置提出合理的看法或建议。 6负责组织预算和决算的编制及审核，负责机关、直属事业单位财务报告、文件、报表的审核。 7对局机关各项支出进行审核把关，并依法严格执行局领导“一支笔审批制度。 8在局长分管局长的领导下，确保局机关各项资金平安、有效、正常运转，驾驭资金运用状况，定期向局领导汇报工作。 9负责组织与协调局机关各项资产的清查、清理工作。 10负责科室人员思想政治工作，提高科室人员

6、思想素养。 11完成领导交办的其它工作任务。 二会计岗位职责 1认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家公布的会计基础工作规范、内部会计限制规范、会计档案管理方法和本单位有关财务会计工作的各项制度。 2负责编制本单位经费预算；办理本单位经费决算；负责经费运用支配申请；负责单位人员工资、津补贴造册发放工作。 3按规定设置总帐、明细账及帮助账页，做好收入、支出、费用、债权债务等业务的会计凭证填制、会计帐簿登记工作，做到推断精确，科目运用无误；每月按时结帐，定期与出纳核对现金日记帐和银行存款日记帐，刚好清理往来帐目；刚好、完好编制财务报告，做到数字真实、计算

7、精确、内容完好、说明清楚。 4定期进行财产清查，做到账账相符、账实相符、账表相符；定期检查财会制度的执行状况，觉察问题刚好向领导报告、提出建议；对单位制定的预算、财务支配、业务支配的执行状况进行监督；主动宣扬、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生。 5严格按规定会同出纳到财政部门开设资金帐户和办理大额存款等业务，确保资金平安；定期核对银行帐户及存款余额，刚好、精确地做好结息工作。 6严格执行发票收据管理运用规定，做好发票收据登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。 7严格执行会计档案管理方法，妥当保管会计凭证、帐簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。

8、8完成领导交办的其它工作。 三出纳岗位职责 1认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家公布的会计基础工作规范、内部会计限制规范、会计档案管理方法和本单位有关财务会计工作的各项制度。 2严格执行财务支配，预算开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理运用资金。负责日常的收付及报销工作，严格审核原始凭证，对不符合规定的凭证及开支有权拒绝受理，做到收款有收据，付款有凭据。 3负责催款、追款、收款工作。负责工资、交通费、补贴等发放工作。 4按规定设置现金日记帐，收付现金须刚好逐笔登记，做到账款相符；现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐

9、结算；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应刚好存入银行。 5按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并刚好逐笔登记；熟识银行各种付款方式和凭证填制，严格依据银行存款管理规定办理银行结算业务；按月核对银行帐户及存款余额，编制银行存款余额调整表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调整相符。 6按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作；借用转帐票据要在借款单上注明票据编号，每月终了前，认真清理催办借出银行结算票据，防止丢失或长期不办理报账手续。 7严格按规定管理现金收讫、现金付讫、转帐收讫、转帐付讫等相关印章。 8严格按规定会同会计到财政部门开设财政专

10、户和办理大额存款等业务，确保资金平安；严禁挪用公款和白条抵库。 9严格执行会计档案管理方法，妥当保管银行存款日记帐簿、现金日记帐簿等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。 10完成领导交办的其它工作。 三、现金管理内限制度 一严格限制现金运用范围和额度。认真执行国务院现金管理条例规定，凡不属于现金开支范围的，都必需通过转账结算或公务卡结算。严格限制现金支付额度，凡一次性支出超过500元的，原则上实行转帐支付或公务卡结算，预算单位当年现金支付原则上不得超过公用经费支出总额的5%。各项现金收入要刚好入账，不得坐支。 二严格限制现金库存额度。库存现金限额原则上限制在1天至3天的日

11、常开支量。 三坚持会计和出纳分设原则，各司其职，各尽其责，互相协作，互相监督。 四建立现金业务会计日常处理程序，所需现金由局会计人员根据工作需要在网上财政支付中心填制用款申请，经局主管会计审核后，再由出纳员填写纸质用款申请，经财务科负责人审核并加盖局分管财务领导印章和单位财务专用章后，由出纳到市财政支付中心办理现金提取业务。 五严格落实收支两条线管理规定，现金收入与现金支出业务必需分开处理，出纳人员不得干脆从单位的现金收入中干脆支付。 六对库存现金，财务科负责人或内部审计人员要实施经常性的检查和突击检查，防止现金被贪污、挪用现象发生。 七会计、出纳岗位满三年沟通调整。 四、选购内限制度 一凡属

12、政府选购范畴内的物质必需纳入政府选购。局机关所需物品的购置及维护由各业务科室向局办公室提出申请，并填写物品购置审批表，办公室商财务科根据购置所需资金额度分别报分管局长、局主要领导、局党委审定后，由办公室商财务科组织购置。一次支出金额1000元以下的由分管局长审定、100020000元以下的由局主要领导审定、20000以上的由局党委会审定。大宗物资购置必需有局纪委监察室参与，由财务科负责向政府选购办提出选购申请，所需经费经财政支付中心转入政府选购办帐户，办公室与商品供应商签订选购合同，商品选购完毕，由办公室牵头，财务科、纪检监察室参加对所选购商品进行验收合格后，由财务科通知政府选购办付款。 二常

13、用消费品由办公室干脆询价购置；固定资产购置及维护由分管局长组织办公室、财务科、监察室进行会审，报局党委会审定后，由财务科商办公室根据政府选购的有关要求向财政局政府选购科提出申购支配，根据选购额度实行询价选购或政府集中统一选购，选购完毕由办公室负责组织验收、调配，财务科负责登记。加强办公物品管理，建立领用登记制度。物品购置发票必需开据税务监制发票，有出售单位公章或出售人签章；有购置单位、购置时间、品名、数量、单价、金额；有经手人、验收人、办公室负责人、财务负责人、局分管领导签字才能报销。科室不得自行购置办公物品，所领用的办公物品应确定专人保管和运用。 三通过谈判确定商品价格的必需签订购置合同，其

14、合同谈判由办公室牵头，局财务科、纪检监察室参与，其合同内容谈判必需三人以上进行商谈，不允许单人进行合同谈判，否则，所签订合同无效。 四局机关固定资产日常管理由办公室负责，并根据工作需要调配运用。财务科上帐、建卡。各科室、直属单位应落实专人保管，科室负责人为主要负责人。凡因个人缘由损坏、丢失公共财物、办公用品，一律由该损坏单位和责任人员照价赔偿。因退休、工作调动等缘由离开本局的，应先行移交所运用管理的办公用品，人事科凭移交单据办理人事调离手续。 五实行固定资产定期核查制度。每年由局办公室牵头、监察室、财务科等参加，对全局及所属单位开展一次清产核资工作。对觉察人为导致国有资产流失的要肃穆处理，并追

15、究有关人员责任。 五、票据管理制度 一各种发票、收据由财务科主管会计管理，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销，建立领用登记本。 二财政、银行结算有关票据由财务科出纳负责，按有关规定登记、填制、保管、回收。对填写错误的银行支票或财政支付凭证，必需加盖“作废戳记与存根一并保存并按有关规定缴销。 三各种发票填制必需按有关部门规定及发票内容具体填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。 四各县市国土资源局、广安区分局、市局机关、办证大厅所需票据由具体负责人员提出申请，经财务科负责人签字同意后领取，运用完毕后凭原运用票据存根进行换领，每年12月底由局财务科负责人牵头对当年运用票据进行一

16、次清理，并向局党委报告。 六、资产管理内限制度 一局全部固定资产由财务科负责资产帐务管理、办公室建立登记卡并负责管理和调配运用。各科室、直属单位应落实专人保管，科长主任为主要负责人。凡因个人缘由损坏、丢失公共财物、办公用品，一律由该损坏单位和责任人员照价赔偿。 二实行固定资产定期核查制度。每年由局纪委监察室牵头，办公室、财务科、审计监督科等参加，对全局及所属单位开展一次清产核资工作。对觉察人为导致国有资产流失的要肃穆处理，并追究有关人员责任。 七、资金往来管理制度 一资金往来包括应缴款、暂存款、暂付款和预付政府选购款。 1应缴款包括纳入预算管理的政府性基金；规费；罚没款；应上缴预算的无主失物变

17、价款；单位追加应上缴的赃款和赃物变价收入；其他应缴预算的资金。 2暂存款是指单位在公务活动中与其他单位或个人发生的待结算的款项。 3暂付款是指单位在业务活动中与其他单位、所属单位或单位职工发生的临时性待结算的款项。 4预付政府选购款是指政府集中选购引起的一种暂付款项。 二应缴款项必需实行收支两条线管理，所取得的款项必需具有合法性，收取时必需运用合法票据，所收应缴款必需按规定上缴。 三暂存款应当刚好清理结帐，不得长期挂帐，原则上暂存款应当在当年底全部结清，因特殊缘由发生呆帐无法结算时，应当说明缘由后上报局党委和财政部门探讨处理。对于代管款项，则应当按托付单位及资金管理部门的要求进行管理，并向托付

18、单位刚好办理结算。 八、会计档案资料内控管理制度 一单位收费票据一律运用四川省行政事业性收费缴款凭证、四川省非经营性结算统一收据、探矿权采矿权运用费和价款专用收据、矿产资源补偿费自收汇缴专用收据。支出票据必需是国家制定的正式发票，严禁白条进行记帐报销。 二原始凭证必需具有真实性和合法性，对不真实、不精确、不完好、内容填写不齐全的原始单据、凭证，对不符合财务规定的开支及签字不齐的，财务人员不予受理。违者，将追究财会人员责任。出纳每半个月向分管会计移交一次原始凭证，并办理移交手续。 三记帐凭证由分管会计制作。装订必需美观大方、符合档案管理有关规定。 四会计报表分为月报、季报和年报。其主要内容包括：

19、资产负债表、收入支出表、支出明细表、附表和报表说明书。会计报表必需做到数字精确。全部数字应根据登记完好、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制会计报表，切实做到帐表相符，不得估列代编，更不得弄虚作假，伪造会计数据。报表必需内容完好、报送刚好和手续齐备。会计报表必需经会计主管人员和单位负责人批阅签章并加盖公章后上报。 五会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，必需严格按国家有关规定建立档案，妥当保管，严防失泄密。查阅档案必需经财务科负责人同意，报分管财务工作的局领导批准。 九、内部审计制度 严格实行内部审计制度。每年由局纪检组监察室牵头，财务、办公室及相关单位参加，对局机关直属单位的财务管理状况进行一

20、次审计。对执行制度好的单位赐予表彰，对差的单位通报指责。严峻违背制度的，追究单位负责人和财务人员的责任。 第三篇：财务内部限制制度 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为建立符合深圳信立泰药业股份有限公司以下简称“公司管理要求的财务制度体系，加强财务管理和内部限制，规范公司及控股子公司的财务行为，维护股东合法权益，特制定本制度。 本制度根据公司法、会计法、企业会计准则等相关法律法规以及公司章程的规定，结合公司实际状况制定。 第三条 公司财务管理的目标是充分发挥公司整体优势，有效利用公司资产，优化资源配置，防范财务风险，以合理的本钱和资金投入，实现股东价值最大化。 第四条 本制度规范本公司及控

21、股子公司的会计核算和财务管理工作。各控股子公司依据本制度，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合各公司的财务管理规定及实施细则，报公司备案。 其次章 财务管理体制 第五条 公司实行在总经理领导下，按分管权限及责任进行财务管理和监督的财务管理体制。 公司股东大会、董事会、监事会依据公司法等有关法律法规以及公司章程的规定，对公司财务工作行使相关职权。 第六条 公司财务部为财务管理的职能部门，具体职责如下： 1、贯彻执行会计法、企业会计准则及其它相关法律法规和规章制度，确保会计信息真实、精确、完好。 2、负责公司会计核算和财务管理，制定相关的规章制度并监督执行。 3、参与公司全面预算管理工

22、作，协同其他部门共同提高公司预算管理水平。 4、负责公司资金筹集，合理调配运用资金，确保资金正常运转，防范流淌性风险。 5、负责建立健全本钱管理体系，探究降低本钱的途径和方法。 6、负责公司网上银行的平安与正常运营。 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 7、负责公司资产、债权债务的管理工作，参与公司的投资管理。 8、负责公司财务决算工作，审核、编制相关报表和财务报告，进行经济活动分析，为管理层供应决策根据和建议。 9、负责公司的税务管理。 10、负责公司对外经济合同的财务审核。 11、负责公司项目申报和财务数据的统计上报。 12、负责会计档案的整理、分类和归档。 13、公司支配的其他事项。

23、 第七条 主管会计工作负责人为公司财务负责人，由董事会聘任，对董事会和总经理负责。 一主管会计工作负责人主要职责如下： 1、负责定期或不定期向总经理、董事会报告工作，提出财务运作、财务管理等方面的分析和建议； 2、负责参与公司经营支配制定、资产购置、对外投资、企业并购、重大经济合同签订等重大事项的探讨、审议，关心管理层作出决策并负责财务保障工作； 3、负责建立健全和完善公司及控股子公司财务管理制度及会计监控机制，监督、检查公司及控股子公司财务运作和资金收支状况，并对公司财务活动的合法性进行监督； 4、负责审核公司财务报告，对财务报告的真实性、精确性、完好性以及合法性负责，协作监管部门、中介机构

24、对公司财务报表的审计及其他审计鉴证工作； 5、负责公司财务工作的合法性、真实性和有效性，刚好觉察和制止可能造成公司重大损失的经营行为，制订相应的防患制度、流程并推动执行； 6、负责对公司会计机构的设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案； 7、负责拟订和执行预算、财务收支支配、信贷支配、拟订资金筹集和运用方案；对股东大会、董事会批准的公司重大经营支配、方案的执行状况进行财务监督。 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 8、负责拟定公司资产核销、坏账处理方案和财务预决算；负责监督控股子公司建立全面预算管理制度，对预算的执行状况进行监督和检查； 9、负责协作中介机构对公司资产的评估

25、工作； 10、负责与监管部门、金融机构、税务机关、会计师事务所等部门的报告和沟通工作。 二主管会计工作负责人主要权限如下： 1、财务决策参与权：参与公司对外投资、营销策略、产权转让、资产重组、工程项目建设、筹融资、抵押担保、资金调度、利润支配、预算、重大经济合同签订、业务流程再造等涉及财务收支的重要经济事项的决策和执行，从其合法性、真实性、效益性等方面进行审查，关心管理层做好决策分析； 2、财务人员管理权：根据会计法规及公司实际需要，落实公司会计机构设置及人员配备； 3、财务收支审核权：审核对固定资产购置、对外投资、工程项目建设、物料选购等事项的资金运用；审核物料选购、货款结算、税金计缴及各种

26、费用的报支； 4、财务风险管理权：加强风险管理，审核诉讼赔偿，严禁设置账外资产，参与公司绩效考核制度制定与实施等； 5、财务监督权：对公司各项收入、本钱、费用开支的合法性和真实性进行审核，有权制止和订正违背财经法律法规的经济行为，维护资金平安；审核公司各部门和控股子公司经营支配完成状况及预算执行状况，参与实施考核、监督、限制和奖惩； 6、财务信息化实施权：主持公司财务信息化实施，负责财务应用软件与业务应用系统对接。对业务流转环节和核算环节实施监控，确保系统平安、有效运行。 第八条 会计机构负责人在主管会计工作负责人领导下对公司财务工作行使以下职权： 1、根据国家财务会计方面的规定，结合公司特点

27、，拟订公司财务管理、会计核算方面的各项管理制度，并组织实施经批准的各项制度； 2、负责定期或不定期向财务负责人报告工作，提出会计机构运作、会计核算等方面的分析和建议； 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 3、负责编制公司财务报告并交财务负责人审核，对财务报告的质量负责； 4、在财务负责人指导下，做好公司财务数据披露及检查工作，关心会计师事务所完成审计工作，协作审计部完成内审及跟进工作； 5、组织、审核、指导并监督下属员工规范地进行日常经济业务的会计核算； 6、组织开展财务预算，草拟预算制度及预算报表；监督公司财务预算的执行状况，分析差异缘由，提交财务负责人审核； 7、负责检查财务人员的岗位

28、设置、绩效考核的实施及改良工作，并提出相关建议； 8、关心财务负责人处理其他财务会计事项。 第九条 各控股子公司财务部应根据本制度做好本单位财务管理工作，并接受公司财务部指导。 第三章 会计核算基础工作 第十条 根据企业会计准则及相关规定，结合公司实际状况制定会计政策，设置会计科目，进行会计核算，刚好供应真实、精确、完好的会计信息。 第十一条 公司发生的以下交易或事项，必需刚好办理睬计手续、进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收支、增减和运用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、本钱的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理睬计手续、进行会计核算的事项。 第十二条 原始凭

29、证是公司各项经济活动的最初记载和客观反映，每一项业务都必需依据有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，财务人员必需严格审核原始凭证，对记载不正确、不完好、不符合规定的凭证必需退回补填或更正；财务人员对伪造、涂改或不合法的凭证，必需拒绝受理，并刚好报领导处理。 原始凭证需依据公司授权规定经业务经办人、业务主管及相关权限负责人审批后，由财务人员审核后生效。 第十三条 财务人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中填制生成记账凭证，记账凭证应附相关的原始凭证，如原始单据数量过大不利于装订而另行存放时，需要建立索引。 第十四条 记账凭证由记账会计、主管会计、会计机构负责人签字或盖章。记 深圳信立泰药业

30、股份有限公司财务管理制度账凭证每月进行装订，由专人保管，存放于档案室。 第十五条 出纳人员应每天刚好记录银行日记账和现金日记账；销售、选购等主要经济业务在发生后应刚好入账；会计凭证的摘要内容应清楚反映交易或事项；对于外部审计机构会计师的审计调整事项应刚好处理。 第十六条 财务人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计 账簿和财务报表，财务人员必需定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。 第四章 财务预算管理 第十七条 财务预算是公司对支配内资金收支、经营成果和财务状况等的预算和筹划，是公司生产经

31、营支配的重要组成部分，是进行综合财务管理、评价公司绩效的根据。 公司实行全面预算管理，由总经理、主管会计工作负责人、财务部及各相关部门负责人组成的预算管理委员会执行。 预算管理委员会应根据当预决算状况、下一经营状况及目标，制定下一的经营支配、投资支配、融资支配等，编制预算，报董事会以及股东会审议通过后执行。 第五章 筹资及担保管理 第十八条 资金筹集的原则 1、筹资是公司根据经营进展需要，在自有资金不能满意和保证生产经营正常运转时，从外部筹集资金以完成公司经营目标的必要活动。 2、筹资必需充分考虑公司实际状况，制定和驾驭好筹资策略和方法，保持稳健的资本结构，确保平安、有序，降低筹资本钱，充分发

32、挥资金杠杆作用，取得资金最正确综合效益。 3、资金筹集实行统一管理，根据权限由公司董事会或股东会确定，控股子公司对外融资需经公司批准。 第十九条 公司可根据实际状况选择筹资方式，包括股权融资、债券融资、银 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度行借款以及融资租赁等。 其次十条 担保管理 贷款担保是公司的潜在负债，给公司经营带来确定风险。公司原则上不允许对外供应担保。 公司在各商业银行或其它金融机构申请贷款，一般应以公司信誉作保证。重合同，讲信誉，维护公司形象。需他人供应担保的，应慎重选择担保人，特殊状况下，经董事会审议通过后确定。 公司应加强担保合同的管理，担保合同由公司财务部统一登记、管理；

33、公司对外担保必需要求对方供应反担保以防范风险，且反担保的供应方应当具有实际履行实力。 第六章 货币资金的管理 其次十一条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金管理目的是协调资产的流淌性、盈利性和平安性，满意交易性、预防性和投机性需要。财务部除了做好日常收支，加速资金流转速度外，还需限制好资金持有规模，确定适当的资金持有量。 其次十二条 现金的管理 1、现金的运用和管理既要遵守现金管理条例等有关规定，又要满意生产经营的实际需要。根据公司生产经营的需要确定应按有关规定在合理的运用范围内收付现金，合理核定库存现金限额，公司在30,000元以内，控股子公司在 5,000元以内；超过库存

34、现金限额部分应刚好送存银行，以确保现金的平安。 2、建立现金内部限制制度 1公司收入的现金应刚好送存银行，不得坐支现金。 2除现金管理条例规定的可以支付的范围外，其他支出一律通过转账支付，现金支付范围内的也尽量通过转账支付。 3严格执行现金清查盘点制度，出纳每天核对库存现金与现金日记账的余额，做到日清月结，不得以“白条抵库金。月末由总账会计核对现金是否相符。现金如有溢余或短缺，应刚好反映并查明缘由，书面报告主管会计工作负责人处理。会计机构负责人应每月抽查现金盘点制度的执行状况，并签字确认。现 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度金盘点表应定期装订成册并存档。 3、 备用金的管理 1年初各部门

35、根据经营需要提出申请，由财务部核定备用金额度，按规定的审批权限报批；如因工作需要确需调增备用金额度的，需按规定的审批权限报批。 2部门和个人必需在规定期限内办理结算报账手续，刚好归还借款。依据“先清后借 的原则，对逾期不还者，停止其办理借款，并从其工资中扣回。 3财务部对借用备用金的部门和人员进行定期和不定期的检查，觉察问题刚好订正；终了时重新核定下一备用金额度。 其次十三条 银行存款的管理 1、公司应遵循各项银行结算规定，不得出租出借公司账户，不准签发空头支票、远期 支票和与银行预留印鉴不符的支票，以保证各种结算业务的正常进行。 2、各职能部门、控股子公司开设、撤销银行账户的须经公司财务部批

36、准，并保存好相关资料。 3、财务部应随时了解和驾驭银行存款的收支动态和结余状况。月度终了，总账会计核对银行对账单，编制“银行存款余额调整表，保证账实相符，对未达账款要刚好查询，主管会计机构负责人要进行审核。 4、出纳应做好各种银行票据登记，具体记录票据的运用状况。主管会计工作负责人定期检查票据运用状况。 5、实行财务印鉴分管制度。总部由主管会计工作负责人保管财务专用章，出纳保管法人私章。控股子公司参照公司制度，财务印鉴由两人分管。托付他人保管时要出具书面托付书。 6、网银密钥由出纳和主管会计工作负责人分开保管，严禁一人保管全部密钥。控股子公司在当地开通企业网上银行，必需经过公司审批。 其次十四

37、条 其他货币资金的管理 其他货币资金参照银行存款进行管理。 第七章 应收款项的管理 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 其次十五条 应收款项主要包含应收账款、预付款项、其它应收款、应收票据等。 1、账龄管理：财务部应定期进行账龄分析，在每月结账后 3 日内编制应收账款、其他应收款及预付款项等科目的账龄分析表，其中预付一年以上的账款需说明缘由。 账龄分析表按应收客户明细报总账会计、会计机构负责人、主管会计工作负责人及各销售部各一份。 2、财务部应协同各销售部经理，对赊销客户进行信誉评级，并确定各客户的赊销信誉额度，向超过信誉额度的客户再发货时需主管会计工作负责人、销售经理、主管销售副总经理审

38、批。 3、建立与销售部门及销售客户的对账制度，并催促相关部门清理和催收。有效限制经营风险。各往来会计至少每月将重大及账龄较长的往来款项与供应商、客户进行对账或交与相关负责人员进行对账，半及末进行全面对账。 对账后，往来会计编制对账结果汇总表，如有差异刚好告知公司相关负责人，查找缘由 并保存好相关对账资料。销售部业务员及相关人员应主动协作公司往来会计与客户进行账务核对。 4、对账龄较长、金额较大的个人借款，财务人员应刚好催促借款人归还，无故不归还超过一个月的可从工资里扣除相应借款。 5、预付货款应纳入月度财务收支支配，并严格限制。一般状况下，必需货到验收后付款，确因业务需要，支付前应审核相关的合

39、同、协议及付款申请单。 其次十六条 应收票据的管理 应收票据应建立票据交接表，应收账款会计收到票据后应刚好录入票据相关信息、复印保存，并将票据原件刚好交与出纳，由其建立应收票据登记薄，具体记录票据的收款及转让等状况。票据贴现须经主管会计工作负责人批准。 其次十七条 坏账准备的计提与核销 1、坏账准备由财务部统一计提和核算。公司的坏账损失，接受备抵法核算。 2、公司依据账龄分析法计提坏账准备。计提方法及比例一经确定不得随便变更，如需变更须报董事会审议通过。 3、公司的应收款项符合以下条件之一的，可确认为坏账： 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 1债务人死亡，以其遗产清偿或义务担当人清偿后照

40、旧无法收回； 2债务人破产或撤销，以其破产财产清偿或依法进行清偿后照旧无法收回； 3债务人较长时间内3年以上未履行其偿债义务，并有足够的证据说明无法收回或收回的可能性微小。 4、对于不能收回而需核销的应收款项应查明缘由，追究责任。并由财务部提交拟核销坏账准备的书面报告，经董事会审议通过后核销。 5、监事会对坏账准备的计提和核销状况进行监督。 第八章 存货管理 其次十八条 存货管理的目的是保证生产经营的需要及本钱效率原则，尽量削减资金的占用。存货包含原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、在产品、产成品等。 其次十九条 选购环节的管理 各生产部门根据厂长批准的月度生产支配，在每月底向供应部提交各

41、车间的将来三个月物料需求支配，如生产支配发生临时调整，生产部门需在两天内向供 应部重新提交支配，并由生产部经理审批。 各部门根据工作支配，在每月底向供应部提交将来一个月的非生产类物料需求支配，需求支配由副厂级领导审批后生效。发生临时需要，根据金额大小，分别经部门经理、副厂长、厂长、总经理审批通过后实施。 供应部选购员根据各部门经审批的物料需求支配，结合实际库存状况，编制月度选购支配，经供应部经理审核批准后实施选购。 第三十条 验收入库的管理 外购物料统一由仓库负责验收，仓库管理员验收物料时根据订单信息进行核对，核对内容包括：供应商、品名、规格型号、生产厂家、质量和数量等，核对无误后办理入库手续

42、。需检验的生产类物料由仓库管理员申请检验，通知品质中心取样检验，检验合格并放行后办理入库手续。如不放行由品质中心刚好通知供应部，按相关规定进行处理。 第三十一条 发货及销售的管理 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 1、销售商务人员根据客户订单，在ERP系统内录入订单，商务主管审核订单后，生成发货通知单，仓库根据发货通知单生成出库单并支配发货。对超出信誉额度或超账龄的客户，应由销售部和财务部共同分析风险以确定是否发货。仓库发货后，根据发货运输方式，刚好取得客户签收单，并传递至财务部，作为开具发票根据。 2、各销售部商务人员根据签收单在ERP系统内开具系统发票，经财务部审核后，开具税控发票，

43、确认当月收入。 第三十二条 结算管理 1、购置材料和商品，在物资和发票同时到达的状况下，待验收合格后按发票金额确认应付账款；未同时到达的且发票至月末也未到达，应将材料暂估入库，确认暂估应付账款。确认应付账款时应先核对该供应商是否存在与该交易相关的预付款项，如有则应先冲销预付款项，冲销完毕后的余额确认应付账款。 2、应付账款及预收款项的对账及账龄管理参照应收款项，其中账龄超过一年的款项应说明缘由。 3、月末各往来会计应核对同一客户或供应商是否存在应付预付、应收预收同时挂账的现象，如有应进行冲销，但特殊状况除外。 第三十三条 低值易耗品的管理 1、公司财务部制定低值易耗品标准，各运用部门做好低值易耗品的领用、报