[定稿]2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》押题密卷【完整版】.doc

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1、定稿2015年中级经济师考试财政税收专业知识与实务押题密卷【完整版】(文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用,可编辑放心下载）窗体顶端中级经济师考试?财政税收专业知识与实务?押题密卷一、单项选择题每题1分第 1 题 某企业原材料本钱的核算采用方案本钱法。已 知该企业5月底“原材料账户余额100000 元，“材料本钱差异账户借方余额1000元， 那么计入资产负债表上的原材料金额为(。A. 101000 元B. 100000 元C. 99000 元D. 1000 元正确答案：A,第 2 题 以下工程中征收营业税的是(。A.公园取得的门票收入B.个人取得工资薪金C.医院提供的医疗效劳收入D.科

2、研单位转让专利使用权取得的收入正确答案：A,第 3 题 当社会总需求大于社会总供应时，财政预算应采取的政策是)。 A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策 C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案：C,第 4 题 某国有企业2021年度向其主管税务机关申报应纳税所得額与会计利润相同，均为200 万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26. 5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2021年度应缴纳企业所得税为万元。A. 50B. 52.65C. 52.875D. 56.625正确答案：C,第 5 题 ()是对特定消费品和消费行为征收的一种税。 A.消费税B.营业税 C.印花

3、税D.增值税正确答案：A,第 6 题 依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分 中央和地方的收入，其原那么是。A.事权和财权相结合B.事权和收入相结合C.分级管理D.一级政府一级预算正确答案：A,第 7 题 2021年某居民将自有房屋出租给某公司员工居 住，其应缴纳的房产税税率为。A. 4%B. 1. 2%C. 12%D. 0正确答案：A,第 8 题 衡量财政分配规模应采用的指标是。A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值正确答案：D,第 9 题 (2021年零基预算的优点不包括。A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算

4、政策的调控功能C.编制工作简便易行D.可突出当年政府的经济社会政策重点正确答案：C,第 10 题 以下属于遵循等价交换原那么的财政支出的是()。A.补贴B.债务利息支出C.国家投资所需的劳务支出D.失业救济金正确答案：C,第 11 题 (2021年我国?政府采购法?中建立的回避制 度符合。A.公开透明原那么 B.公平竞争原那么 C.公正原那么D.老实信用原那么正确答案：C,第 12 题 下面关于购置性支出与转移性支出的经济影响比拟的结论中，不正确的选项是。A.购置性支出对国民收入分配产生直接影响B.购置性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购置性支出侧重

5、于执行资源配置职能正确答案：A,第 13 题 对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税不征收。A.城建税B.印花税C.资源税D.车船税正确答案：A,第 14 题 某服装企业增值税一般纳税人取得销售服装 (含税收入100000元，企业的会计处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000以下关于该账务处理的表述，正确的为。A.造成少缴增值税17000元B.造成少缴增值税14529.91元C.造成少缴营业税5000元D.造成少缴营业税3000元正确答案：B,第 15 题 (2021年以下工程中，属于创造性支出的 是。A.司法支出B.行政支出C.国防支出D.文教支出正确答案：D,第 16 题 某

6、公民2021年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元， 11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收 入2700元。该公民应缴纳个人所得税元。A. 977B. 940C. 697D. 600正确答案：A,第 17 题 不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支支调节经济，以保持国民经济整体平衡的政策 是。A.健全財政政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算政策D.预算平衡政策正确答案：B,第 18 题 财政收支不平衡的最主要原因是。A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有 限性之间的矛盾B.财政政策失误、

7、方案与实际的不一致C.生产力开展水平与经济管理水平会对财政收 支方案的执行产生影响D.某些意外事故正确答案：A,第 19 题 (2021年从我国的情况看，大型农业根底设施 建设主要应由投资。A.政府财政B.商业银行C.投资机构D.农业经济合作组织正确答案：A,第 20 题 王某属于自由职业者，本月给画所得为5000元，那么王某的所得应按工程征税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得 C.个体工商户生产经营所得D.对企亊业单位的承包、承租经营所得正确答案：B,第 21 题 一国在进行国际经济交往时，其国际收支比拟 理想的状态是。A.经常工程收大于支B.资本工程收大于支C.经常工程和资本工程的收支合

8、计大体保持平衡D.经常工程和资本工程的收支合计收大于支正确答案：C,第 22 题 (2021年A企业增值税一般纳税人7月19 日购进材料一批，购置价格为100万元不含 增值税，同时支付运费1万元，货款已支付并 取得增值税专用发票，注明税额为17万元，那么该批材料的入库本钱为万元。 A. 118B. 117.93 C. 117D. 100.93正确答案：D,第 23 题 检査出库材料本钱时，正确的加权平均单价计 算多转或少转发料本钱的计算公式为。A.结存数量X正确加权平均单价+账面结存余额B.结转数量X正确加权平均单价一账面结存余额C.结存数量X正确加权平均单价一账面结存余额D.实际使用数量X正

9、确加权平均单价一账面结 存余额正确答案：C,第 24 题 纳税人因被工商行政管理机关撤消营业执照需要 注销税务登记的，应当自营业执照被撤消之日起 ()内，向原税务登记机关申请办理注销税务登 记。A. 5 日B. 10 日C. 15 日D.30 日正确答案：C,第 25 题 以下情况满足收入确认条件，确认收入不正确的选项是。A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入B.某软件公司为特定客户开发软件收取的费用，应根据开发的完工进度确认收入C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.商品售价内可区分的效劳费，在提供效劳的期间分期确认收

10、入正确答案：A,第 26 题 从世界各国一般开展趋势来看，社会消费性支 出的绝对规模总的是呈现。A.不变趋势B.相对停滞C.扩张趋势D.缩减趋势正确答案：C,第 27 题 流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期 满后内申报纳税。A. 5日B. 7日C. 10 日D. 15 日正确答案：C,第 28 题 我国企业所得税适用的税率属于。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率正确答案：A,第 29 题 产权转移书据的计税依据为。A.书据中所载的金额B.合同上所记载的金额C.实收资本和资本公积两项合计金额D.以上选项均不正确正确答案：A,第 30 题 (2021年市场经济条件下，在

11、资源配置方面起 主导作用的是。A.政府B.市场C.方案D.财政正确答案：B,第 31 题 (2021年带有强制性色彩发行国债的方法是()。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法正确答案：D,第 32 题 主张“以丰补歉、以盈补亏，从而到达维持和 稳定经济目的的是。A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策正确答案：D,第 33 题 以下业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的 为。A.卷烟厂先将原料卖给委托方，然后再接受加 工的应税消费品B.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的 应税消费品C.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原料和主要材

12、料，卷烟厂只收取 加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品正确答案：D,第 34 题 采用发现的问题，不能作为定案的依据。A.详査法B.抽査法 C.顺査法D.分析法正确答案：D,第 35 题 在现代市场经济社会中，財政存在的前提是。A.社会产品B.社会再生产C.市场失灵D.货币流通正确答案：C,第 36 题 营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日 或1个月，其中保险业的纳税期限为。A. 1个月B. 10日C. 15 日D. 5 日正确答案：A,第 37 题 (2021年关于养老保险基金管理的说法，错 误的是。A.养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡B.养老保险基金管理实行收支两条线C.养

13、老保险基金支出要专款专用，并要经过 严格的审批手续D.养老保险基金的个人缴满10年，退休后可 领取根本养老金正确答案：D,第 38 题 当购置性支出增加时，其对市场价格和企业利 润的影响是。A.价格上升，利润提高B.价格上升，利润下降C.价格下降，利润上升D.价格下降，利润下降正确答案：A,第 39 题 对于交通、教育等支出工程，在衡量和提高財政支出效益时应采取的方法是。 A.本钱一效益分析法B.投入产出评价法 C.最低费用选择法D.公共劳务收费法正确答案：D,第 40 题 以下商品中，属于消费税征收范围的是。A.高尔夫球具B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动自行车正确答案：A,第 41 题 关

14、于纳税担保，以下说法错误的选项是。A.国家机关不得作为纳税担保人B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供 的担保正确答案：C,第 42 题 目前，我国增值税的应税劳务限定为。A.从事生产和委托加工B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物正确答案：C,第 43 题 发票真伪的鉴定由负责。A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局正确答案：C,第 44 题 国债认购者主要是。A.个人和企业B

15、.个人和国家C.国家和企业D.企业和组织正确答案：A,第 45 题 国民生产总值负担率计算公式为。A.国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值X100%B.国民生产总值负担率=税收总额/国民收入X100%C.国民生产总值负担率=国民收入/税收总额X100%D.国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额X100%正确答案：A,第 46 题 ()是财政分权管理体制的根本内容和制度保 障。A.政府间事权的划分B.政府间财权的划分C.政府间收入的划分D.集权和分权的程度正确答案：A,第 47 题 某企业2021年拥有两栋房产，其中一栋为办公 楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原 值200万元。

16、该省规定允许按原值一次扣除 20%),那么该企业2021年应缴纳的房产税为 ()万元。A. 6B. 6.72C. 4.8D. 8.4正确答案：C,第 48 题 根据?房产税暂行条例?规定，对企业办的各类 学校、医院、托儿所自用的房产应。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税正确答案：C,第 49 题 以下工程中，适宜用本钱一效益分析法衡量效益的是。A.根本建设投资B.军亊设施C.文化设施D.卫生设施正确答案：A,第 50 题 根本支出预算实行以为主的管理方式，同时 结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标 准，实现资产管理与定额管理相结合。A.综合预算的原那么B.定员定额C.

17、优先保障原那么D.传统的预算编制正确答案：B, 第 51 题 (2021年我国进行的养老保险制度改革试点 中，企业缴费应遵循的规定是。A.小局部进入个人账户，大局部进入统筹基金B.大局部进入个人账户，小局部进入统筹基金C.全部进入个人账户D.全部进入统筹基金正确答案：D,第 52 题 衡量宏观税负的指标有。A.国民生产总值负担率B.企业税收负担率C.直接税负担率D.间接税负担率正确答案：A,第 53 题 绩效评价体系确实立原那么中，要求对绩效评价指标在整个评价工作中的地位和 作用进行筛选，选择最具代表性、最能反映考评要求的指标。A.经济性原那么B.相关性原那么C.可比性原那么D.重要性原那么正

18、确答案：D,第 54 题 对企亊业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总額， 减除必要费用后的余额，该必要费用是。A. 1000 元/月B. 1500 元/月C. 2000 元/月D. 4800 元/月正确答案：C,第 55 题 国债的发行机关是。A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构正确答案：A,第 56 题 运用本钱效益分析从而确定实施方案所需要支出 费用的预算模式是.A.经常预算B,资本预算C.投入预算D.绩效预算正确答案：D,第 57 题 企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通 过科目核算。A.固定资产B.固定资产清理C.营业费用D.管理费用正确

19、答案：B,第 58 题 以下关于加权平均法的表述中正确的选项是。A.发出材料的单价与购进材料的单价相等B.结存材料的单价与购进材料的单价相等C.发出材料的单价与结存材料的单价相等D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价 相等正确答案：C,第 59 题 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为。 A. 5%B. 10% C. 13%D. 17%正确答案：D,第 60 题 在发票检查的初始阶段采用的方法是。 A.顺向检査法B.逆向检查法 C.对照检査法D.票面逻辑推理法正确答案：C,二、多项选择题每题2分第 61 题 目前国债交易主要集中以下哪些场所。A.上海证券交易所B.深圳证券交易所C.武汉国债

20、交易中心D.全国证券交易自动报价中心。E.中国人民银行正确答案：A,B,C,D,第 62 题 某化装品厂增值税一般纳税人将新试产的一 批化装品用于职工福利，该产品没有同类产品价 格，该批产品的本钱为10000元，本钱利润 率为5%，消费税税率为30%，以下表述中正确 的有。A.该笔业务增值税销项税额2550元B.该笔业务应纳消费税4500元C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D.该笔业务只缴纳营业税E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税正确答案：A,B,第 63 题 以下关于财政政策的说法正确的选项是。A.财政政策是国家经济政策的最重要组成部 分，在宏观经济管理中发挥重要作用B.财政政策是随着人

21、类社会的不断开展逐渐形 成的C.我国古代理财家提出了“量入为出、“轻徭 薄赋等朴索的财政政策思想D.财政政策通常会造成经济开展的障碍E.财政政策是政府的财政方案正确答案：A,B,C,第 64 题 采用以自重吨位为计税标准的有。 A.载货汽车B.自行车 C.摩托车D.三轮汽车E.低速货车正确答案：A,D,E,第 65 题 公债的调节作用主要表现在。A.调节企业效益B.调节地区差异C.调节国民收入的使用结构D.调节产业结构E.调节资金供求和货币流通正确答案：C,D,E,第 66 题 以下属于混合产品的是。A.国防建设B.行政管理C.高等教育D.传染病控制E.根底设施正确答案：C,E,第 67 题

22、根底设施建设的特点有。A.初始投资大B.建设周期长C.全部由政府投资 D.投资回收慢 E.由财政无偿拨款正确答案：A,B,D,第 68 题 自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动 对经济产生调节作用的财政政策，主要包括()。A.比例税率制度B.累进税制度C.转移支付制度D.定额税率制度E.财政贴息制度正确答案：B,C,第 69 题 (2021年根据我国现行企业所得税法，符合企 业重组特殊性税务处理条件的有。A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款 为主要目的C.企业重组后的连续6个月内部改变重组资产 原来的实质性经营活动D.企业重组交易对价中股权支付额不低于

23、交易 支付总额的80%E.企业重组取得的股权支付的原主要股东，在 重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权正确答案：A,B,E,第 70 题 企业职工的工资支付范围不包括。A.应从提取的职工福利费中列支的职工浴室、 托儿所等人员B.已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工C.已领取养老保险金的离退休职工D.已出售的住房或者租金收入计入住房周转金 的出租房的管理效劳人员E.销售人员的工资正确答案：A,B,C,D,第 71 题 公共产品具有特征。A.效用的不可分割性B.权益的社会性C.受益的排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非盈利性正确答案：A,D,E,第 72 题 (2021年以下会计凭证

24、中，属于外来原始凭证 的有。A.购货发票B.进账单C.领料单D.差旅费报销单E.汇款单正确答案：A,B,E,第 73 题 国债的发行机关是。A.外汇管理局B.中央财政部门C.中央银行D.中央政府E.国债局正确答案：B,D,第 74 题 教育费附加是以缴纳的单位和个人为缴纳人 来征收的。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.房产税正确答案：A,B,C,第 75 题 国债调节国民经济的作用表现在。A.国债可以调节国民收入的使用结构B.国债可以调节国民经济的产业结构C.国债可以调节社会的货币流通和资金供求D.国债是调节金融市场的重要手段E.以上答案均不正确正确答案：A,B,C,D,第

25、76 题 以下说法错误的选项是。A.为防止通货膨胀，政府应通过行政手段使物 价保持固定不动B.物价稳定始终是一个国家政府不断追求的经 济目标C.充分就业就是实现百分之百的就业D.国际收支平衡是指经常工程、资本工程、遗 漏与误差、官方平衡工程四个工程的总的收支对 比状况E.在经济体制转换时期，我国的就业压力是很 大的正确答案：A,C,D,第 77 题 19世紀德国经济学家瓦格纳提出的税收原那么包括。 A.财政政策原那么B.国民经济原那么C.适应国家本质的原那么 D.社会公平原那么E.税务行政原那么正确答案：A,B,D,E,第 78 题 国债的发行价格有。A.平价发行B.议价发行C.溢价发行 D.

26、贴现发行E.折价发行正确答案：A,C,E,第 79 题 某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2021年 6月发生以下业务：(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机 200台，开具增值税专用发票上注明销售额40 万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货 款尚未收到。(2)4月份采用分期付款销售方式销售的拖拉 机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含 税货款18万元，实际只收到8万元。(3)提供农机维修效劳，开具普通发票上注明 销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普 通发票上注明销售额0. 034万元。(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税 控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万 元，

27、增值税2. 04万元，货已入库；支付购货运 费0.3万元有货票，其中15%用于本企业 厂房维修。(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营 部，用于农忙季节出租，本月租金3万元。 该农机厂本月纳税表述正确的有。A.增值税销项税额为7. 964万元B.应纳增值税为6. 212万元C.应纳营业税为0.15万元D.应纳城建税和教育费附加为3181元E.以上选项都正确正确答案：A,B,C,第 80 题 在会计核算中，列入“营业税金及附加科目 核算的税种包括。A.营业税B.消费税C.增值税D.印花税E.城建税正确答案：A,B,E,三、 不定项选择题每题2分第 81 题 某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶

28、：(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；(2)自重5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的拖船5辆；(4)2辆客车，乘人人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/ 吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年 税额6元/吨。 要求答复以下问题：从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为()。A. 200 元B. 300 元C. 400 元D. 600 元正确答案：D,第 82 题 某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；(2)自重5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的拖船5辆；(4)2辆客车，乘人人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆

29、税额为60元/ 吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年 税额6元/吨。 要求答复以下问题：载货卡车缴纳的车船税为)。 A. 300 元B. 600 元C. 3000 元 D. 6000 元正确答案：C,第 83 题 某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；(2)自重5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的拖船5辆；(4)2辆客车，乘人人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/ 吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年 税额6元/吨。 要求答复以下问题：拖船应缴纳的车船税为。 A. 20 元B. 60 元 C. 120 元 D.

30、 180 元正确答案：B,第 84 题 某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；(2)自重5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的拖船5辆；(4)2辆客车，乘人人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/ 吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年 税额6元/吨。 要求答复以下问题：客车应缴纳的车船税为。 A. 0 元B. 500元 C. 1000 元 D. 10000 元正确答案：C,第 85 题 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成， 在产品本钱的计算采用“约当产量法。某月份 投产500件原材料在生产开始时一次性投入， 完工产品4

31、00件，企业月末账面在产品本钱为 1000元，其他有关财务资料见表1和表2。计算按每步骤保存小数点后两位第一工序的完工率为。A. 10%B. 20%C. 40%D. 100%正确答案：B,第 86 题 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成， 在产品本钱的计算采用“约当产量法。某月份 投产500件原材料在生产开始时一次性投入， 完工产品400件，企业月末账面在产品本钱为 1000元，其他有关财务资料见表1和表2。计算按每步骤保存小数点后两位第三工序的约当产量为。A. 56 件B. 63 件C. 65 件D. 70 件正确答案：B,第 87 题 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成， 在产

32、品本钱的计算采用“约当产量法。某月份 投产500件原材料在生产开始时一次性投入， 完工产品400件，企业月末账面在产品本钱为 1000元，其他有关财务资料见表1和表2。计算按每步骤保存小数点后两位月末在产品应分配原材料费用。A. 100000 元B. 111201.63 元C. 163636. 5 元D. 500000 元正确答案：C,第 88 题 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成， 在产品本钱的计算采用“约当产量法。某月份 投产500件原材料在生产开始时一次性投入， 完工产品400件，企业月末账面在产品本钱为 1000元，其他有关财务资料见表1和表2。计算按每步骤保存小数点后两位月末

33、在产品应分配工资费用。A. 3000 元B. 7042.77 元C. 10363. 5 元D. 35000 元正确答案：B,第 89 题 (2021年中国公民王先生2021年2月取得来 自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。(3)次性取得讲学收人20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为元。A. 550B. 625C. 825D. 1225正确答案：C,第 90 题 (2021年中国公民王先生2021年2月取得来 自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8

34、000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。(3)次性取得讲学收人20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为元。A. 10080B. 12600C. 14400D. 18000正确答案：A,第 91 题 (2021年中国公民王先生2021年2月取得来 自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。(3)次性取得讲学收人20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税 为元。A. 4000B.

35、3960C. 3600D. 3200正确答案：D,第 92 题 (2021年中国公民王先生2021年2月取得来 自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000 元。(3)次性取得讲学收人20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000 元。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税 为元。A. 0B. 1120C. 1600D. 2000正确答案：D,第 93 题 某汽车厂为增值税一般纳税人，其2021年9月 份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万 元/辆不含税，因购货量大，决定给予5%的 折扣，并

36、在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价 为6. 8万元价税合计。(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发 票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票 上注明运费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡 拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元， 场租收入1万元。均分别核算。此题适用消费税税率3%。要求：根据上述资料，依据税法规

37、定，计算并答复以下相关问题。该厂当月增值税销项税额为。A. 481. 188 万元B. 503. 83 万元C. 570. 10 万元D. 607. 58 万元正确答案：A,第 94 题 某汽车厂为增值税一般纳税人，其2021年9月 份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万 元/辆不含税，因购货量大，决定给予5%的 折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价 为6. 8万元价税合计。(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发 票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票 上注明运

38、费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡 拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元， 场租收入1万元。均分别核算。此题适用消费税税率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并答复以下相关问题。该厂当月可抵扣的增值税进项税额为。 A. 102. 77 万元B. 95. 34 万元C. 96. 7万元D. 95. 2万元正确答案：C,第 95 题 某汽车厂为增值税一般纳税人，其2021年9月 份主要业务情况如下

39、：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万 元/辆不含税，因购货量大，决定给予5%的 折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价 为6. 8万元价税合计。(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发 票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票 上注明运费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡 拉OK歌舞厅收入30万元，

40、停车费收入5万元， 场租收入1万元。均分别核算。此题适用消费税税率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并答复以下相关问题。该厂当月应纳增值税税额为。A. 364. 75 万元B. 365. 41 万元C. 384. 488 万元D. 403. 06 万元正确答案：C,第 96 题 某汽车厂为增值税一般纳税人，其2021年9月 份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万 元/辆不含税，因购货量大，决定给予5%的 折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和 折扣额。(2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价 为6. 8万元价税合计。(3)该汽车厂自用A型小客车3

41、辆。(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发 票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票 上注明运费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票 上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月 取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡 拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元， 场租收入1万元。均分别核算。此题适用消费税税率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并答复以下相关问题。该厂当月应纳消费税为。A. 84. 912 万元B. 85. 21 万元C. 89. 26 万元D. 84. 915

42、6 万元正确答案：D,第 97 题 (2021年居民甲有两套住房，将其中一套住房 出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一 套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫 住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100 万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出 租给居民丁居住，2021年全年租金为5万元 (与市场租金水平相当。居民丙取得房屋后， 将此房屋等价交换给居民丙的同事。假设该省 规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税， 契税税率为3%)应缴纳契税的居民有。 A.甲B.乙 C.丙 D. 丁正确答案：A,B,第 98 题 (2021年居民甲有两套住房，将其中一套住房 出售给居民乙，成交价格为20

43、0万元。将另一 套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫 住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100 万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出 租给居民丁居住，2021年全年租金为5万元 (与市场租金水平相当。居民丙取得房屋后， 将此房屋等价交换给居民丙的同事。假设该省 规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税， 契税税率为3%)甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房， 并将其出租给丁居住，那么。A.2021年丁无需缴纳房产税B.2021年丁缴纳的房产税为0.6万元C.2021年丁缴纳的房产税为0.24万元D.2021年丁缴纳的房产税为0.2万元正确答案：A,第 99 题 (2021年居民甲有两套住