酒坊小学校财务管理制度.docx

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1、酒坊小学校财务管理制度 第一篇：酒坊小学校财务管理制度 酒坊小学财务管理制度 为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金运用效果，促进教化事业健康进展，根据事业单位财务规则结合我校实际状况制定本制度。 一、学校财务管理的基本原则:依法理财，勤俭节省，正确处理教化事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者的关系。 二、学校财务管理的主要任务:合理编制单位预算；依法筹集业资金；照实反映单位财务状况；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金运用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失；定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务限制和监督。 三、财务管理体制 1、

2、学校财务人员一般状况下包括报账会计和财产保管员，在校长领导下和财务负责人的干脆领导下，管理学校财务活动。 2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格依据会计法的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。 l 四、学校预算管理 1、学校根据事业进展支配和教学任务编制年度财务收支支配，包括收入预算和支出预算。 2、学校执行政府“核定收支(核定预算包干数)、定额或定项补助、超支不补、结余留用的管理方法。 3、学校年度部门预算的编制，包括正常经费的编制、项目支出的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制要坚持“保证重点，兼顾一般。量入

3、为此收支平衡的原则，不编赤字预算。 五、学校收入管理 1、收入是指学校为开展教化教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。主要包括:教化经费拨款、教化费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。 2、学校各项收费必需严格执行物价部门规定的收费范围和标准，不得随便扩大收费范围和提高收费标准。 3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支，不得私设小金库，不得搞账外账。 4、根据物价和主管等有关部门要求，学校每学期开展收费自查工作，觉察问题刚好整改。 六、学校支出管理 学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包括:专款支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位

4、支出。 (一)具体要求 1、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支；不虚列虚报；不得以支配数和预算数代替支出。 2、对全部公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得随便扩大范围、提高标准。 3、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按政府选购招标条例执行。 七、结余及其支配 1、学校年度收入与支出相抵后的余额。包括:一般收支结余和专项资金结存。其中:专项资金结存是指结转下年度接着运用的财政及教化费附加专项资金和其他专项资金。 2、结余支配。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转下年度接着运用外，按规定的比例在结余中的一般结余

5、提取职工福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。学校应力争做到收支平衡，略有结余。 八、学校资产管理 1、资产是指学校占有或运用的能以货币计量的经济资源， 包括流淌资产、固定资产、无形资产、对外投资等。 2、流淌资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括:备用金和银行存款。学校建立健全内部限制制度，执行现金管理条例和银行结算纪律。债权包括预付款、应收及暂付款项等。 3、固定资产管理按规定执行。 1、学校财产管理由学校分管财产的领导、财务、保管、运用等部门共同管埋。 2、按主管部门要求，运用统一的财产管理软件进行电算化管理。 3、定期清查和盘点:每年十一月份学校财务部门应会同有

6、关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。 4、报废和转让严格依据有关规定执行。 十 二、财务监督 对学校的财务状况要定期实行校务公开。坚持学校财务公开制度，接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校财务收支状况要进行公开。 其次篇：小学校财务管理制度 凉州区大柳乡西社小学财务管理制度 为了进一步规范学校的财务管理工作，提高教化经费的运用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续进展，根据教化法、凉州区中小学财务管理方法等有关规定，结合我校的实际状况，特拟订本制度。 一、教化收费 为落实区教化局、监察局、物价局、财政局、审计局、等部门关于规范教化收费、进一步治理教化乱收费工作的通知精神。任何单位和个

7、人均不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准或搭车收费。凡违背收费管理政策，有乱收费行为的学校和个人都将赐予肃穆处理。情节严峻者，报请上级主管部门处理。 二、学校收入 学校公用经费收入由上级财政部门统一拨入学校财政账号，其他 收入必需运用财政部门统一印制的非税收入收据和往来结算收据，不得运用自制收据，“白条子入账。 三、学校支出 1、购物：学校的经费支出严格执行预算，凡预算中没有支配的购物项目学校不得支配支出。学校因工作需要，购置教学及日常办公用品等，原则上应由校委会及学校理财小组探讨通过后方可购置；全部大项开支，学校在实施前应书面申报区教化局，经批准后，办公购置再按有关程序进行政府选

8、购，其他修理等项目根据凉州区中小学财务管理方法之规定进行。 2、实物保管：建立健全财产物资的管理制度。学校要建立资产登记簿。对于一次性购置的成批实物，学校要建立实物领缴登记簿，领用人要在登记簿上签字确认。每学期末，学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到账账相符，账实相符。 3、公务款待：学校公务款待费实行严格限制，凡应工作需要学校款待的，必需报请校长同意后方可接待。公务款待费本着“合理、节省的原则，尽可能在食堂支配接待用餐。学校组织的各类考试、阅卷、文体等活动以及参加各类培训，召开会议等用餐，原则上应为工作餐。 4、稽核 全部支动身票报账前，由校长签字审核，对支动身票主要从以下几方面审

9、核： 1真实性。主要审查原始凭证所记载的经济业务是否确实存在，是否虚构，原始凭证所记载的经济业务内容与实际发生的经济内容是否相符。严禁张冠李戴、弄虚作假。 2合法性。审查经济内容是否符合有关政策、法律、法规、制度，是否按规定的开支标准办事，是否符合审批权限，大宗商品是否符合政府选购原则，是否符合节省原则等。 四、财务公开制度 学校每学期期末，刚好公示账目，接受教职工监督，不得以任何借口推脱。 六、管理职责制度 1、学校具体负责本校的财务和资产管理工作。依据“收支两条线管理要求，做到票款同行。 2、学校严禁违规收费，按规定收取的各项收入及代收代支资金，必需刚好足额缴存财政专户，严禁坐收坐支，严禁

10、私设“小金库。 3、勤俭办学，厉行节省。每年年初，学校要本着量入为出的原则，认真做好财务开支支配和大项开支支配，把有限的经费尽可能用在教化教学上，坚决扼制盲目开支的错误做法。 西社小学预算管理制度 为加强我校教化经费预算管理的综合性、有效性、肃穆性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡的总原则，保证各项工作顺当开展，结合我校实际状况制定本制度。 一、收入预算：遵循“全面性、真实性、细化性、持续性原则，年初对本单位当年可能取得的各项收入进行预算。主要是根据上级相关文件规定的非税性事业收入、财政拨款、学校闲置资产的处置收入、捐赠收入和其他收入。做到不虚不漏，避开赤字隐患。 二、支出预算：坚持“量

11、入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节省的原则，在确保正常运行开支的前提下，合理支配本单位的事业进展支出。支出预算包括基本支出、项目支出和其他支出。基本支出包括工资福利支出、对个人和家庭补助支出、商品和服务支出。项目支出包括设备及图书资料选购、大型修缮和房屋建筑物购建费。商品和服务等公务支出根据上级有关规定逐项细化预算。项目支出必需分轻重缓急的依次，分项目逐项编制。属于政府选购的支出必需履行相关手续。 三、预算执行：学校财务预算一经批复下达，单位就必需认真组织实施，严格执行。正式下达执行的财务预算一般不予调整，单位在执行中由于环境条件、政策法规等发生重大转变致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致

12、财务预算执行结果产生重大偏差确需调整的，由学校书面报告，阐述必需调整的理由报学区，经学区、教化局审核后报财政局审批。 西社小学财务公开制度 为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增加教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透亮度和民主化，保障教化事业健康可持续进展，特制订本制度。 一、财务公开的目的 为严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为规范化；增加教职工民主理财意识，主动有效地进行财务监督，不断提高资金运用效益；从源头上预防和遏制不正之风，进一步促进行风建设。 二、财务公开的原则 财务公开应当遵循合法、刚好、真实和公正的原则。 三、财务公开的内容 1、学校财务规

13、章制度，上级有关文件和政策性通知精神；学校奖教奖学制度及绩效工资实施方案。 2、学校预算编制及执行状况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出状况及预算外资金的收支状况； 3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款状况； 4、重要财产、物资的选购和处置状况； 5、教职工绩效工资发放、社会保障缴费状况； 6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标状况； 7、学校代收代支资金状况； 8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。 四、财务公开的方式 1、设立公示栏、公示学校资金收支状况； 2、召开教职工代表会议，公布学校资金收支结余状况。 免费教科书循环运用管理制度 根据凉州区教化局关于进一步做好农村

14、义务教化阶段免费教科书循环运用工作的通知精神，结合我校实际状况，特制定本制度。 一、免费教科书登记制度 免费教科书登记由学校图书室负责，并纳入图书档案管理，学校要确定专人负责，专人保管，刚好将分散在学生手中以及每学期新添的循环教科书进行分年级、分学科逐本编号，登记造册，以便授课老师集中领取和学生借阅。 二、免费教科书借阅制度 授课老师每学期开学时向图书室集中领取全班的教科书，领取时，由授课老师本人在借书清单上逐本签字，期末按时集中归还，出现丢失或损坏严峻不能再循环运用的数目超过20%的部分，由授课老师按价赔偿，不得以任何借口向学生收取经费。 三、免费教科书管理制度 1、在运用期间循环运用的教科

15、书由各授课老师负责管理，各授课老师要教化学生，在运用循环教科书时，要另备课堂笔记，用书时做到“三不不乱写、不乱画、不乱署名、“四无无破损、无缺页、无污染、无褶皱。如学生在用书期间人为损坏则通知家长，说明状况，要求家长按原价赔偿。 2.寒、暑假期间循环运用的教科书由图书室管理人员负责管理。 四、免费教科书报废制度 学期结束，图书室要对破损的教科书要进行分类清理，能修补再用的要刚好进行修补，不能修补运用的，要刚好清理并登记上报教育处，核销后实施报废，刚好更新，保证教科书在循环运用过程中到达基本的质量标准，不影响学生的再运用。教育处要做好每学期教科书的订购工作，依据上年学生数的20%照实上报循环运用

16、教科书的订购数量，用于循环运用教科书的补充和更新。 五、免费教科书责任追究制度 免费教科书循环运用工作实行“校长负责制，教育主任具体负责。学校要将管理职责落实到部门，责任落实到人，对不按时、按规定订购、发放、运用和回收的，或因循环教科书流失造成经济损失的，将追究责任人的责任，并担当相应的经济损失。 收费管理制度 一、学校的各项收费，均严格执行物价局、教化局规定的收费项目收费、收费标准，严格执行教化收费“一费制的有关文件规定，学校不得违背规定进行收费，不得超范围、超项目、超标准收费。 二、学校向学生收费，必需供应合法收费票据，不得无票据收费，不得运用违规票据收费。各项收费均运用由财政部门统一印制

17、的收费款票据收费，做到票据内容真实完好、数字精确；实行一费款一据，一生一据。严禁“白条子收费。 三、每次收费前要实行收费公示，公示内容应为财政局、物价局、教化局本学期的收费文件规定的项目和标准。学校收取的各项费用，应全额纳入学校财务管理，刚好缴存财政专户，严禁坐收坐支或私设“小金库。 四、每学期收费结束时，由财务人员和教育处进行分年级、分班、分项目到个人的结算。结算内容必需经班主任签字确认，并向教职工公布，接受群众监督，实行多退少补。 五、学校设立收费内部监督检查小组，对上级规定的收费项目、收费范围、收费标准进行检查，杜绝年级、班组、老师个人独立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准收费现象。

18、六、学校负责人负责学校的收费及管理、运用工作。财务人员负责收费以及票据的领取、运用、缴销工作，其他部门和人员无权收费。 公务款待管理制度 为了规范学校经费支出行为，管好用好义务教化经费保障机制改革资金，充分发挥资金的运用效益，特制定本制度。 一、款待的范围 1、上级领导来校视察指导工作。 2、上级有关部门来校检查工作。 3、友邻单位及兄弟学校领导来校联系工作。 4、为了做好学校的某项工作，需要得到有关部门的支持和关心。 二、具体方法及要求 1、上级领导来校视察指导工作、上级有关部门来校检查工作以及友邻单位和兄弟学校领导来校联系工作等，需款待时，应先报告学校校长，经同意后再执行。 2、为了做好学

19、校的某项工作，需在外地的其他地方款待时，必需事先向学校校长报告，在校长同意后方可办理。 3、无论在何处办理何种款待，都必需坚持先报告后办理的原则，否则，不予报销。 4、上级主管领导来校视察工作，校级干部参与接待并陪伴就餐。 三、经费报销标准、程序及手续 1 标准：要本着厉行节省、反对铺张奢侈的原则，做到接待热忱、款待从简。 2手续：款待费报销一律实行“两单合一，即：税票、菜单。 学校款待费要严格限制在规定的限额内，并每学期向教职工公布一次。 民主理财制度 民主理财是规范学校财务管理、强化内部监督的重要手段和方法，实行民主理财，不仅能充分调动宽阔老师参政议政的主动性也是更好地管好用好学校的有限资

20、金，进一步亲热学校领导班子成员与老师的关系，增加领导和老师的廉政意识，因此特制定以下制度： 一、学校成立民主理财小组，由学校领导，老师代表5-7人组成。 二、参与学校财务的预算和决算工作。 三、监督审计学校的预算-执行-验收-决算全过程。 四、学校财务工作严格依据上级教化部门有关要求进行，坚决杜绝乱收费、收费不入账、坐收坐支、帐外帐和滥发钱物等现象。 五、监督学校各类财务收支状况，定期对学校收支帐目进行审查，理清明细，并将审查状况刚好通报全体教职工。 六、监督审核学校固定资产转变运用状况。 七、参与学校各种大型设施设备的选购、招标、合同价格的审理工作。 八、参与学校教职工绩效嘉奖工资发放方法的

21、制定。 九、按民主理财要求，履行各种手续，做好理财结论，并刚好将理财结论予以公布，同时留有文字资料和影像资料备查。 第三篇：小学校财务管理制度 小学校财务管理制度 为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金运用效果， 促进教化事业健康进展，根据事业单位财务规则和深圳市中小学校财务制度，结合我校实际状况制定本制度。 一、学校财务管理的基本原则:依法理财，勤俭节省，正确处理教化事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者的关系。 二、学校财务管理的主要任务:合理编制单位预算；依法筹集业 资金；照实反映单位财务状况；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金运用效益

22、;加强国有资产管理，防止国有资产流失；定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务限制和监督。 三、财务管理体制 1、学校财务人员一般状况下包括报账会计和财产保管员，在校长领导下和财务负责人的干脆领导下，管理学校财务活动。 2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格依据会计法的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。l 四、学校预算管理 1、学校根据事业进展支配和教学任务编制财务收支支配，包括收入预算和支出预算。 2、学校执行政府“核定收支(核定预算包干数)、定额 或定项补助、超支不补、结余留用的管理方法。 3、学校部门预算的编制，包括正

23、常经费的编制、项目支出 的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制要坚持“保证重点，兼顾一般。量入为此收支平衡的原则，不编赤字预算。 五、学校收入管理 1、收入是指学校为开展教化教学及其他活动依法取得的非偿 还性资金。主要包括:教化经费拨款、教化费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。 2、学校各项收费必需严格执行物价部门规定的收费范围和标准， 不得随便扩大收费范围和提高收费标准。 3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐 收坐支，不得私设小金库，不得搞账外账。 4、根据物价和主管等有关部门要求，学校每学期开展收费自查工作，觉察问题刚好整

24、改。 六、学校支出管理 学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包括:专款 支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位支出。 (一)、具体要求 1、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支 标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支；不虚列虚报；不得以支配数和预算数代替支出。 2、对全部公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得随 意扩大范围、提高标准。 3、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按政府采 购招标条例执行。 七、结余及其支配 1、学校收入与支出相抵后的余额。包括:一般收支结余和 专项资金结存。其中:专项资金结存是指结转下接着运用的财政及教化费附加专项资金

25、和其他专项资金。 2、结余支配。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转下 接着运用外，按规定的比例在结余中的一般结余提取职工福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后学校收支差额。学校应力争做到收支平衡，略有结余。 八、学校资产管理 1、资产是指学校占有或运用的能以货币计量的经济资源，包 括流淌资产、固定资产、无形资产、对外投资等。 2、流淌资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括:备用 金和银行存款。学校建立健全内部限制制度，执行现金管理条例 和银行结算纪律。债权包括预付款、应收及暂付款项等。 3、固定资产管理按罗湖区中小学校固定资产管理制度执行。 1、学校财产管理由学校分管财产的领导、财

26、务、保管、使 用等部门共同管埋。 2、按主管部门要求，运用统一的财产管理软件进行电算化 管理。 3、定期清查和盘点:每年十一月份学校财务部门应会同有关部门 进行一次全面的财产清查和盘点核对。 4、报废和转让严格依据有关规定执行。 九、负债管理 学校所担当的能以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债 务。包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。 十、基金管理 1、基金是指学校资产减去负债后的差额，即净资产。包括:事业 基金、固定基金、专用基金。 2、事业基金是指无特定用处的净结余资金，主要用于弥补以后经费超支。 3、固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。实

27、行固定资产折旧制度前，接受原值反映。 4、专用基金是指学校按规定提取和设置的有特地用处的资金。包括 修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学基金和其他专用基金等学校要加强监督管理。 十一、财务报告和财务分析 一每年根据财务状况和事业进展成果写出学校财务报告。包括资产负债表、收支状况表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余支配表等。 (二)定期编制财务分析报告 1、内容包括:学校事业进展和预算收支执行状况、资产运用管 理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理状况、存在问题的主要改良措施等。 2、指标包括:预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支 出分别占事此支

28、出的比率、资产负债率、有关生均收支指标等。 十 二、财务监督 对学校的财务状况要定期实行校务公开。坚持学校财务公开制度，接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校叫财务收支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表，会计报表中应附项目支出明细表。 中小学校财务管理制度 第一章总则 第一条为规范中小学校经费收支行为，提高资金运用效益，促进我县教化持续、协调、健康进展，根据会计法、预算法和事业单位财务制度等相关财政财务法规，结合我县实际，特制定本规定。 其次条本规定适用于全县全部公办学校。 第三条中小学财务管理的主要任务是：科学合理编制预算；依法筹措资金；加强会计核算，强化资金管理，提高资金运用效益

29、；加强资产管理，防止国有资产流失，优化资源配置；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务限制和监督；定期进行财务分析，照实反映学校财务状况；建立健全财务档案；规范票据管理。 其次章财务管理体制 第四条中小学经费实行“集中管理，分校核算的方式，由县教化局、财政局管理全县中小学财务活动。 第五条中小学财务由校长全面负责。完中及初中学校以下简称中学按校核算，小学实行报帐制，由中心学校集中核算，核算原则为“以收定支，分校核算。中学和中心学校设置主办会计和出纳各1名，小学设兼职报账员1名，中学和中心学校每月应向县教化局、县财政局报送财务报表，每学期报送财务分析报告，在业务上接受县教化局和县财政局的指

30、导、检查和监督。 第六条学校财务职责。(一)中学：负责本校经费的收支管理、账户管理、经费上缴、会计核算、教化统计及上报等工作，定期刚好报送财务分析报告，按要求编制教化经费部门预算，建立健全经费收支账册和固定资产账册，规范票据管理及会计信息资料建设与管理；(二)中心学校：负责本级及所属学校的经费收支管理，经费上缴和下拨、账户管理、会计核算、教化统计及上报等工作；定期报送财务分析报告；编制本中心学校教化经费部门预算，建立健全教化经费收支账册和固定资产账册，规范票据管理及会计信息资料建设与管理；(三)小学：负责本校经费的收取和上缴工作，建立健全学校财务管理制度，合理运用学校经费,管理好学校固定资产等

31、工作。 第三章预算管理 第七条建立健全中小学部门预算编制管理制度。学校各项收入要全部纳入部门预算，全县中小学部门预算由县教化局统一组织、分校编制，经县财政局审核，县政府审批，报县人大批准后，由县财政局下到达县教化局，再由县教化局下达所属学校执行。 第八条中小学预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点，收支平衡的原则，不得编赤字预算。 第九条中学和中心学校根据下达的部门预算，按季分月填报预算单位分月用款支配审批表，每季度末向县教化局报送下季度用款支配，由县教化局审核后集中报县财政局。中学和中心学校根据批复的用款支配办理支付申请。 第四章收入管理 第十条各校必需严格按国家政策规定的收费项目和标准

32、收费。严禁私自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。 按国家规定取得收入时必需运用财政部门统一印发的票据，收入应刚好足额缴入县非税收入专户，实行专户存储，严格执行“收支两条线管理，严禁坐收坐支、设账外账和公款私存。 中小学的收入主要有财政补助收入、上级补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。 学校按规定收取的代管经费是指学校为学生代购课本、作业本和必要的学习帮助资料，以及其他代收代支款项，义务教化学校收取的代管经费是指代收簿本费。收取代管经费时，必需运用安徽省行政事业单位往来结算收据，收入缴存县非税收入管理局非税收入专户，实行“收支两条线管理。 完中级学校的各项返还收入应转作其他非税

33、收入，按年初规定的比例纳入政府调控，义务教化学校取得的返还收入不纳入政府调控，但必需专款专用，主要用于代课人员工资等。 第五章支出管理 第十一条中小学的各项支出，必需严格依据县及县以上统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费。对项目经费要实行跟踪问效，确保专款专用。确需单独核算的项目资金，应单独建账，定期按要求报送资金运用状况。项目完成后，应当报送支出决算和运用效果的书面报告，接受有关部门的检查、验收。中心和省用于农村义务教化的公用经费不得挪作它用，不得用于人员工资或津补贴、基本建设、偿还各类债务等。每年中心和省下达的专项资金必需按预算执行到位，如无特殊缘由不得结转下年

34、。 第十二条中小学支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出、勤工俭学支出、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。 对非支出性的代管款项申请时要依据国库集中支付改革相关规定办理，期末据实结算，多退少补。 第十三条义务教化阶段学校经费支出，严格按枞政办6号文件“关于规范农村义务教化保障经费管理看法的通知执行。 第十四条学校新建工程项目由县教化局会同县财政局审定，报县政府审批，依据有关部门的规定办理各项批准手续。校舍修理改造项目2万元以内由学校确定，5万元以内由县教化局审批附申请报告到教化局，5万元以上由县教化局会同县财政局审定。没有批准手续的工程严禁开工建设，经批

35、准的工程项目和校舍修理改造项目要严格执行工程预算和竣工决算审计制度，否则县财政不予支付。 组织教职工外出参观考察等活动，在符合上级有关规定的前提下，报经县教化局批准，否则不予办理支出。合理规划布局调整，严禁义务教化学校负债建设，对非义务教化学校确需负债建设的，由教化局会同财政局审核，报县政府同意后方可实施。 第十五条原始凭证入帐要求：全部原始凭证应按发生时间注明用处并有经办人、证明人或验收人、审核人、审批人签字。其支出凭证应按会计法规定，经主办会计小学为报账员审核，单位负责人审批，报县国库支付中心审核后方可入账核算。具体要求依据枞会核1号关于进一步规范支出审核等有关问题的通知文件执行。 第十六

36、条要坚持“一支笔审批。原则上单项支出在千元以上，需经行政会探讨，方可开支。大额经费支出和大宗物品选购由县财政干脆支付，具体程序按县财政国库集中支付改革相关文件执行。 第六章资产管理 第十七条中小学的资产包括流淌资产、固定资产和无形资产等。 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值800元以上，运用年限一年以上，并在运用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如学校的课桌椅、图书等，均要作为固定资产管理。 中小学必需确定专人负责资产日常管理，并按规定设立固定资产明细分类账和台账，建立健全实物资产发放登记制度，刚好清理债权

37、，定期每年末组织清查盘点各类资产。 第十八条资产配置管理。资产配置主要包括系统内部调剂、租赁和购置，包括土地购置和房屋建设等重大资产配置。学校资产配置要严格依据规定的程序和要求进行申报审批。 配置审批基本程序是：单位申报并填制枞阳县行政事业单位国有资产配置申批表县教化局审核汇总县财政局审核批准或县政府批准。 未经批准的资产购置项目不得列入部门预算和单位经费支出或事业支出。 第十九条资产处置管理。资产处置主要包括固定资产无偿转让；出售置换；报损、报废和货币性资产损失核销等。学校资产处置要严格依据规定的程序和要求进行申报审批。 处置审批基本程序是：单位申报并填制枞阳县行政事业单位国有资产处置申请表

38、县教化局审核资产评估县财政局或国有资产处置领导小组审批县财政局和教化局共同组织依法公开处置处置收入上缴入库单位调帐。 未经批准的资产处置不得调帐或核销。资产处置收入刚好足额上缴国库，任何单位和个人不得截留、挪用。 其次十条中小学购置的资产必需严格依据政府选购管理的相关规定实行政府选购。县教化局将经审核批准的资产配置支配，报县政府选购中心，按规定程序予以选购。 其次十一条中小学流淌资产的核销和无形资产的处置参照第十九条规定执行。中小学的资产配置和处置管理的具体规定，将参照安徽省行政事业单位国有资产管理暂行方法等国有资产管理法律、法规规定另行制定。 第七章财务监督 其次十二条票据管理和印鉴管理。各

39、校开学时所需财政票据必需到县财政局统一领购，收费结束必需刚好办理票据核销手续，日常票据管理按枞阳县政府非税收入票据管理实施细则执行，学校要实行“票款分别管理；为确保资金平安，印鉴应分开管理。印鉴管理人员：校长负责人、主办会计、出纳。印鉴保管要求：学校主办会计保管财务公章及自己印鉴，出纳保管支票及自己印鉴，校长负责人印鉴可托付主办会计保管。 其次十三条中小学的财务管理实行“校长负责制，校长对本校的全部财务活动负责。 其次十四条中小学财务接受财政、审计部门的监督，县教化局对学校财务进行内审，学校均要照实供应会计资料及有关状况。 其次十五条中小学要对经费实行“两公开、一监督制度，要成立民主理财小组，

40、每学期对学校经费状况审查一次，并张榜公布。 第八章附则 其次十六条中小学在执行本制度的同时，要结合本校实际状况制定具体切实可行的财务管理实施细则，报县教化局、县财政局备案。 其次十七条本规定由县教化局、财政局负责说明。 其次十八条本规定自2022年5月1日起施行。原枞阳县中小学财务管理制度暂行方法枞财249号同时终止执行。以前出台的有关文件规定的内容与本制度不一样的，以本制度为准。今后上级如有新的规定出台，按新规定执行。 现金和银行存款管理制度 1、依据国家关于现金管理规定，严格驾驭现金开支范围。 2、现金要做到日清月结，库存不得超过规定的限额。 3、收入现金应刚好送交银行，认真执行财政收支两

41、条线的规定，不坐支现金。 4、任何人不得以白条顶现金。 5、严禁教职工个人因私借用学校的公款。 6、各部门因公借款，需由经办人填制借款单，由校长批准后，到财务科办理借款手续。 7、各部门借用公款，必需刚好结帐，外出人员应在返校后十日内到财务科办理结算，不得拖欠，一次结清。愈期不结帐，财务科从本人工资和其它收中扣除；借款超过三个月，按有关规定处理。 8、按规定在银行开立帐户，办理银行存款的支付。 9、月度末，按月编制银行存款余额调整表，刚好与银行逐笔核对帐目，严防错帐。 10、严格支票管理，签发支票要写清楚，不得涂改、不得签发空头支票。 11、支票运用十天，运用后的支票存根连同发票要在五日内交回

42、会计，办理消号入帐，不得无故拖延。 12、支票如有遗失，要快速通知会计，并按有关规定办理挂失手续。因遗失支票造成损失的，由领用支票人负责。 13、已作废支票，要按规定登记备查。 14、各部门借款支出结帐的单据或发票，均应是正规合法的，单位名称、品名、规格、单位、金额、数量要填写完好，否则财务科不予办理结帐，由经办人负责清理。 15、万元以上的大项开支，应提前一个星期报财务科，以便向财政厅、银行编报用款支配。 16、严禁挪用公款。严格稽核制度，加强对出纳工作监督。 学校票据管理制度 为了进一步加强学校票据管理工作，严格财务监督，保证正确运用票据，根据财政部和河北省财政票据管理方法等相关规定，结合

43、我校实际状况，特制定本制度。 1、本制度所指票据，包括收费票据和收款收据。 2、学校财务室负责全校票据运用和管理，主管领导负责催促检查工作。 3、依据收支两条线的原则，学校财务室在收取款项时，须向交款人或交款单位开具有关票据。 4、学校财务设票据专管员，票据由专管员按规定向财政部门申请领用。建立票据领购及缴销登记簿。 5、票据领用人应认真核对票据的数量、编号，并当面检查票据是否存在重号、漏号、缺页等状况，确认无误后，在票据领用簿上签字。 6、票据领用人应妥当保管所领用的票据，并刚好到上级财务部门按票据金额办理交款及票据核销手续。 7、开具票据应当刚好、连续地依据规定的用处和收费项目标准联页照实

44、一次复写、打印，填写时必需内容完好、字迹清晰，金额大小写必需一样，开票人要签章，并在发票联、收据联加盖财务印章或发票专用章。 票据的金额、日期、收款人名称不得涂改，涂改的票据无效。 对填开错误的票据，须完好存留，并在各联加盖作废戳记且与存根联一并保存。 8、票据领用人应妥当保管所领用的票据，不得借予他人，不得由他人代开串开，票据用完或虽未用完但近期内不接着运用的应刚好到财政部门办理更换或缴销手续，财务负责人应对缴销的票据认真查验。 9、空白票据和近期运用过的票据存根要妥当保管，随时接受外部、内部检查。已销号的票据存根，销毁时，须由学校财务室报请审核批准后，统一组织进行。 10、对遗失收费票据的，应刚好向领据部门报告，查明缘由，并实行补救措施