半年度财务分析报告范文.docx

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1、半年度财务分析报告范文20*年1-6月XX公司财务分析报告摘要20*年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。20*年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。20*年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为4.35%，净资产收益率为7.15%。一、经营情况分析20*年1-6月主要经营指标完成情况项目(合并口径)20*年1-6月完成(万元)上年同期(万元)同比增减全年预算(

2、万元)年度预算完成率主营业务收入xxxxxxxx41%主营业务成本xxxxxxxx43%期间费用xxxxxxxx39%营业费用xxxxxxxx38%管理费用xxxxxxxx44%财务费用xxxxxxxx39%利润总额xxxxxxxx37%净利润xxxxxxxx37%经营性现金流xxxxxxxx-67%净现金流xxxxxxxx-116%销售发货xxxxxxxx43%销售回款xxxxxxxx43%与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。经营情况指标同期对比（万元）05001000150020002500300035004

3、0004500500055006000650070007500800085009000950010000105001100011500120001250013000销售收入销售成本销售毛利期间费用营业费用管理费用财务费用利润总额工业产值2009年6月2010年6月主营业务收入中各品种比例金额：万元品种20*年1-6月2009年1-6月增减金额比重金额比重XXXXXXXXXXxxxx-0.32%1.38%-1.31%0.25%XXXXXXXXXXxxxxXXXXXXXXXXxxxxXXXXXXXXXXxxxx合计xx100%xx100%20*年1-6月分品种收入与上年同期对比产品名称20*年1-

4、6月2009年1-6月20*年与2009年对比销量(盒)无税销售额(万元)无税单价销量(盒)无税销售额(万元)无税单价销量增长销售额增长增减说明XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增长XXXXXXXXXXxxxxxxxx

5、xxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx价格增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐减XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价下降XXXXXXXXXXxxxxxx

6、xxxxxxxxxx09年无此销售XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx09年无此销售XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxx量升，价减XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx合计xxxxxxxxxxxxxxxx总体增长与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX

7、和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期增长12%。20*年1-6月分品种成本毛利与上年同期对比20*年1-6月产品名称2009年1-6月20*年与2009年对比累计销量(盒)销售成本(万元)单位成本累计销量(盒)销售成本(万元)单位成本10毛利率09毛利率增减说明XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxx

8、xxxx销价升，成本降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升XXXXXXXXXX类合计xxxxx

9、xxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx合计xxxxxxxxxxxxxxxx20*年1-6月总体销售毛利率17.46%，较上年同期18.46%，下降一个百分比。主要原因为XXXXXXXXXX半

10、成品采购成本上涨影响，目前采购价为8.73元，去年同期为7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采购价格，受国际石油价格影响较大，已随油价的回落而下降。XXXXXXXXXX的价格已由去年初的9.40元/公斤，降至现在的5.39元/公斤；XXXXXXXXXX原料的价格已由去年初的666.67元/公斤，降至现在的401.71元/公斤；二、现金流量情况现金流量项目与去年同期对比变动情况金额：万元增减比例现金流量项目20*年1-6月2009年1-6月增减额销售商品、提供劳务收到的现金xxxxxx10%购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxx26%支付给职工及为职工支付的现金xxx

11、xxx5%支付的各项税费xxxxxx7%支付的其他与经营活动有关的现金xxxxxx12%经营活动产生的现金流量净额xxxxxx161%购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金xxxxxx220%现金及现金等价物净增加额xxxxxx163%合并现金流量表1-6月发生数（万元）序项目名称1月2月3月4月5月6月合计01销售商品、提供劳务收到的现金xxxxxxxxxxxxxx03收到的其他与经营活动的现金xxxxxxxxxxxxxx04购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxxxxxxxxxx现金流量对比分析图(单位:万元)01,0002,0003,0004,0005,0006,0007,0008

12、,0009,00010,00011,00012,00013,00014,00015,000销售商品、提供劳务收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金2010年6月2009年6月05支付给职工以及为职工支付的现金xxxxxxxxxxxxxx06支付的各项税费xxxxxxxxxxxxxx07支付的与其他经营活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx11收到的其他与投资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx经营活动产生的现金流量净额xxxxxxxxxxxxxx12购建固定资产、无形资

13、产和其他长期资产所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx16借款所收到的现金xxxxxxxxxxxxxx18偿还债务所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx19分配股利、利润或偿还利息所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx20支付的其他与筹资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx现金及现金等价物净增加额xxxxxxxxxxxxxx从上表可知，发生现金流为负值的月份，主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。回款波动较大的原因，是季度计算奖金，因此一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增。采购较大的原因：1、将在XXXXXXXXXX，因此提前采购原料投入生产；2、因应预测的销售增长而

14、准备货源；3、在原料价格回落后的采购；20*年1-6月主要采购付现流向（万元）项目金额项目金额XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx小计xx小计xx总计xx三、财务状况分析（一）、资产情况2010年6月30日资产构成图(单位:万元)应收帐款净额31%其他应收款19%预付帐款1%存货15%长期投资2%货币资金16%应收票据4%无形资产0%递延所得税资产1%固定资产净额11%20*年1-6月产成品库

15、存与上年同期对比品种名称20*年库存数量（盒）20*年库存金额（万元）2009年同期库存数量（盒）2009年同期库存金额（万元）金额增长xxxxxxxxxx18%xxxxxxxxxx13%xxxxxxxxxx-11%xxxxxxxxxx131%xxxxxxxxxx-28%xxxxxxxxxx20%xxxxxxxxxx392%xxxxxxxxxx671%xx汇总xxxxxxxx14%XXXXXXXXXXxxxxxxxx84%XXXXXXXXXXxxxxxxxx31%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-1%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-2%XXXXXXXXXXxxxxxxxxxx汇总xx

16、xxxxxx52%XXXXXXXXXXxxxxxxxx142%XXXXXXXXXXxxxxxxxx62%XXXXXXXXXXxxxxxxxx139%XXXXXXXXXX汇总xxxxxxxx103%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-70%XXXXXXXXXXxxxxxxxx890%XXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXX品种汇总xxxxxxxx1143%XXXXXXXXXXxxxxxxxx86%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-55%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-100%其它xxxxxxxxx

17、xxxxx汇总xxxxxxxx-27%合计xxxxxxxx120%（二）、负债情况2010年6月30日负债构成图(单位:万元)应付帐款66%短期借款22%应付工资3%应交税金2%其他应付款7%截止20*年6月短期借款明细序贷款行金额期限年利率性质担保方式1XXXXXXXXXXX00万元20*年1月1日-2011年1月1日5.31%经营性周转授信2XXXXXXXXXXX00万元20*年1月1日-2011年1月1日5.31%经营性周转授信3XXXXXXXXXX00万元20*年1月1日-2011年1月1日5.84%经营性周转母公司担保4XXXXXXXXXX00万元20*年1月1日-2011年1月1日

18、5.84%经营性周转母公司担保合计1500万元四、综合财务指标分析（一）、净资产收益率1、20*年1-6月净资产收益率为7.15%，较上年同期的6.38%，增长12%：、销售净利率为6.17%，较上年同期的5.25%增加0.92%。、资产周转率为1.16，较上年同期1.21，下降0.05.、权益乘数（与资产负债率同向变化）为1.59，上年同期的1.58加0.01以上三因素与净资产收益率的变动为同方向，且综合决定净资产收益率（净资产收益率=销售净利率资产周转率权益乘负债对比(单位:万元)0.00500.001000.001500.002000.002500.003000.003500.00400

19、0.004500.005000.00短期借款应付帐款应付工资应交税金其他应付款2010年6月2009年6月数）。本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长。（二）、应收账款及存货周转天数1、20*年1-6月应收账款周转天数74天，较上年同期的66天减少8天。以20*年1-6月平均应收账款占用资金xx万元计算，将减少资金占用财务费=xxxxxx5.31%/3608=xx元。2、20*年1-6月存货周转天数63天，较上年同期的48天增加15天。以20*年1-6月平均存货占用资金xxxxxx万元计算，增加资金占用财务费=xxxxxx5.31%/36015=xxxxxx元。1-2项合计减少资金占用财务费xxxxxx.50元。3、20*年1-6月原材料周转天数42天，较上年同期的39天,增加3天。4、20*年1-6月库存商品周转天数46天，较上年同期的30天,增加16天。（三）、偿债能力指标1、流动比率截止20*年6月流动比率2.34，较上年同期的2.56，下降0.22.2、资产负债率截止20*年6月资产负债率36.94%，较上年同期的32.62%，上升4.32%。