2023年教育科技有限公司财务管理制度.pdf

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1、教育科技有限公司财务管理制度 一、目的：为了加强公司内部管理，逐步建立和健全财务流程和票据流程，规范公司会计核算工作，提高会计信息质量，适应公司不断发展的需要，特制定本制度。二、内容：(一)、财务管理规定 1、根据财务制度规定，一律不得坐支。公司实行收支两条线管理方法，公司的一切收入应缴交指定账户或出纳，一切支出暂由备用金支付，经过报销后列支。2、及时缴存或解缴各项应缴收入，禁止截留、挪用公款或公款私存。3、会计、出纳、保管、票证等财务管理人员要严格履行工作职责，认真做好各项收支预算工作，及时记账、算账、报账，做到日清月结，帐实相符、帐表相符、帐帐相符。(二)、总公司财务管理规定：1、总公司请

2、（借）款规定：预算（计划）内的费用（须提供总裁签字的书面预算审批单）：1)、各部门经办人填制请（借款）款申请，金额 2000 元以下，上报直接经理签字审批，经过隔级经理和财务经理签字审批后转出纳。出纳见签字齐全和填写完整并符合财务要求的支出凭证方可付款；金额 2000 元以上（含）上报直接经理签字审批，经过隔级经理，CFO和总裁签字审批后，转出纳。出纳见签字齐全和填写完整并符合财务要求的支出凭证方可付款。付款方式分为：现金、支票、银行转账。2)、公司请款原则：事前有预算审批（计划），事中跟踪审核，事后预算（计划）外附说明。3)、请（借）款申请填制内容：请（借）款项目（理由）、用款时间、金额、有

3、无合同，借款须注明还款时间。预算（计划）外的费用：申请预算外资金，各部门经办人填制请（借款）款申请，上报直接经理签字审批，经过隔级经理、CFO签字审批后，报总裁最后审核确认签字审批。注：(1)、预算（计划）内的资金是指公司日常固定的支出和公司审批后的预算内的资金，包括但不限于房租、水电费、通讯费、广告费、品牌推广费、人员工资和福利、税费、各项外用服务续费等。(2)、预算（计划）外的资金是指不属于公司日常固定支出和公司审批预算外的资金，包括但不限于开办费用、装修费用、固定资产和（单笔金额超过 2000 元）办公用品采购费用、印刷制作费用、广告费用、品牌推广费用、各项行政费用等。4)、财务要求：用

4、款当日或次日必须提供原始票据，财务作为原始凭证记帐。5)、请款支出凭证填写要求：(1)、购买办公用品、家具需要注明具体数量、名称、规格、所属部门等信息。(2)、购买固定资产、设备等需要注明具体数量、名称、配置、所属部门等信息。(3)、对外支付广告公关费需要注明媒体名称、版面、投放日期、频次、所属项目等信息。(4)、支付房租需要注明房屋名称、房租起始日期和结束日期、所属项目等信息。(5)、支付印刷费用等需要注明具体数量、名称、规格、所属项目等信息。(6)、公司装修费支出，应附装修公司预算说明。2、总公司财务报销规定：1)、时间：公司规定每周一周五下午报销，各部门经办人持填制完整，签字齐全的支出凭

5、证转出纳，完成报销手续。2)、现金报销的额度规定：100 元以上的支出应有收款人凭证或税务机关的正式发票方可报销。3)、支出凭证填制内容：用途、用款时间、金额。4)、签字手续：经办人、直接经理、隔级经理、CFO、总裁。5)、已付款的支出凭证出纳应加盖“现金付讫”章或签字。6)、报销支出凭证填写要求：(1)、报销交通费：需要注明起止地点、事由等信息。并粘贴原始单据。(2)、报销招待费：需要注明事由、时间、部门、参与人数、等信息。并粘贴原始单据。(3)、报销通讯费：公司固定电话除银行缴款书外，需要注明每部电话的费用明细、所属部门等信息；由于工作需要报销通讯费的部门及个人要注明部门、姓名、所属时间，

6、并粘贴移动通讯专业发票。(三)、分公司财务管理规定：1、分公司请（借）款规定：预算（计划）内的费用：（2000 元以下需提供分公司总经理签字的书面预算审批单，2000 元以上的须提供总裁签字的书面预算审批单）1)、各部门经办人填制请（借款）款申请，上报直接经理签字审批，经过隔级经理、分公司总经理和分公司财务经理签字审批后，转出纳。出纳见签字齐全和填写完整并符合财务要求的支出凭证方可付款。付款方式分为：现金、支票、银行转账。2)、公司请款原则：事前有预算审批（计划），事中跟踪审核，事后预算（计划）外附说明。3)、请（借）款申请填制内容：请（借）款项目（理由）、用款时间、金额、有无合同，借款须注明

7、还款时间。4)、以及 预算（计划）外的费用：申请预算外资金，各部门经办人填制请（借款）款申请，上报直接经理签字审批，经过隔级经理、分公司总经理和 CFO签字审批后，报总裁最后审核确认签字审批。注：(1)、预算（计划）内的资金是指公司日常固定的支出和公司审批后的预算内的资金，包括但不限于房租、水电费、通讯费、广告费、品牌推广费、人员工资和福利、税费、各项外用服务续费等。(2)、预算（计划）外的资金是指不属于公司日常固定支出和公司审批预算外的资金，包括但不限于开办费用、装修费用、固定资产和（单笔金额超过 2000 元）办公用品采购费用、印刷制作费用、广告费用、品牌推广费用、各项行政费用等。4)、财

8、务要求：用款当日或次日必须提供原始票据，财务作为原始凭证记帐。5)、请款支出凭证填写要求：(1)、购买办公用品、家具需要注明具体数量、名称、规格、所属部门等信息。(2)、购买固定资产、设备等需要注明具体数量、名称、配置、所属部门等信息。(3)、对外支付广告公关费需要注明媒体名称、版面、投放日期、频次、所属项目等信息。(4)、支付房租需要注明房屋名称、房租起始日期和结束日期、所属项目等信息。(5)、支付印刷费用等需要注明具体数量、名称、规格、所属项目等信息。(6)、公司装修费支出，应附装修公司预算说明。备注：如分公司财务经理缺岗由分公司主管会计负责相应审核、审批的签字权限。2、分公司财务报销规定

9、：1)、时间：公司规定每周一周五下午报销，各部门经办人持填制完整，签字齐全的支出凭证转出纳，完成报销手续。2)、现金报销的额度规定：100 元以上的支出应有收款人凭证或税务机关的正式发票方可报销。3)、支出凭证填制内容：用途、用款时间、金额。4)、签字手续：经办人、直接经理、隔级经理、分公司财务经理、分公司总经理。5)、已付款的支出凭证出纳应加盖“现金付讫”章或签字。6)、报销支出凭证填写要求：(1)、报销交通费：需要注明起止地点、事由等信息。并粘贴原始单据。(2)、报销招待费：需要注明事由、时间、部门、参与人数、等信息。并粘贴原始单据。(3)、报销通讯费：公司固定电话除银行缴款书外，需要注明

10、每部电话的费用明细、所属部门等信息；由于工作需要报销通讯费的部门及个人要注明部门、姓名、所属时间，并粘贴移动通讯专业发票。(四)、学习中心财务收支规定：1、收支两条线管理原则：1)、各学习中心核定备用金，财务建立备用金帐户。2)、收入、支出分别管理。3)、收入按规定及时存入指定银行，便于分公司总部管控，降低财务风险。不得坐支，月末按自然日或平时超过规定数额（20000元），收入全部存入指定银行，保留银行存款凭条，每周上报一次，凭条金额必须与本周上报收入一致，便于财务数据及时、准确。4)、外地分公司学习中心可办理临时收入卡，每周一各学习中心将临时卡收入金额划入分公司指定卡户与分公司财务部确认。5

11、)费用支出审批手续同分公司财务管理规定，必须从备用金中支付，一周凭签字齐全的报销凭证（原始凭证）到分 公司总部报销，出纳审核无误后予以报销，将备用金补齐。6)、收入、支出凭证管理要求：各中心保留收入和支出凭证，每周上报分公司总部，由分公司总部财务人员归集，核 算各中心损益。(五)、现金、银行管理制度 1、建立现金、银行日记帐 1)、现金：核算总公司/分公司总部及各中心的库存现金。2)、现金的清查：现金的管理要求做到日清月结，确保帐实相符，帐帐相符。3)、银行存款：本科目核算总公司/分公司存入银行（卡）的各种存款。4)、银行存款的清查：出纳会计每逢月末要取得银行对帐单，进行银行存款的帐单核对，未

12、达帐项，要通过“银行存款余额调节表”进行调节，保证帐单相符。2、总公司/分公司总部现金的管理：加强对资金的管控，便于资金统筹安排 1)、总公司/分公司总部财务同时遵循收支两条线管理的原则。2)、总公司/分公司总部收入及时存入银行，银行进帐单或银行卡凭单同收入统计表作为收入附件。3)、总公司/分公司总部费用一律由备用金支出，备用金日清月结。4)、总公司/分公司总部不得存入大量现金（超过 20000 元），款项金额较大，应提前申请，财务备好资金。3、总公司对分公司的资金调配 1)、总公司对分公司的资金实行统一调配，根据需要可以上划和下拨。2)、分公司向总公司上划资金的时间为每月的 20 日30 日，上划资金额度由总公司财务经理通知，分公司财务经理（主管）负责按时办理，原则上为分公司预留出一个月的运营费用。3)、分公司要求总公司拨款，由分公司总经理提前五个工作日向总裁申请，注明申请事由、金额、用款时间，经过总裁、CFO审批，由总公司财务部门通过银行转账的方式进行划拨。4)、分公司拓展校区的开办费支出，_ 运营费用预留，经提报审批由总公司拨款。内容仅供参考