浙江省从业资资格考试《经济法基础》练习题含答案(十九).pdf

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1、浙 江 省 从 业 资 资 格 考 试 经 济 法 基 础 练 习 题 含 答 案（十 九）单 选 题-1某 个 人 2005年 4 月 因 工 作 调 动 转 让 原 居 住 的 自 有 住 房，该 住 房 于 2000年 7 月 以 3 2万 元 的 价 格 购 入，购 入 时 缴 纳 契 税 1.5万 元，其 他 各 种 费 用 0.8 5万 元，转 让 获 得 收 入 4 6万 元，支 付 各 种 税 金 共 2.475万 元（不 包 括 个 人 所 得 税）。现 在 重 建 同 样 的 房 屋 需 5 0万 元，经 评 估 房 屋 为 七 成 新。该 个 人 转 让 自 有 住 房

2、应 缴 纳 土 地 增 值 税 是（）万 元。A.1.28B.3.23C.2.56D.4.55【答 案】A【解 析】解 析 计 算 步 骤 如 下：扣 除 项 目 金 额=500000 x70%+24750=374750（元）土 地 增 值 额=460000-374750=85250（元）增 值 率=85250+374750 xl00%=22.75%,适 用 税 率 30%应 纳 土 地 增 值 税=85250 x30%+2=12787.5（元）=1.28（万 元）单 选 题-2（五）王 某 承 租 F房 屋，该 房 屋 属 于 全 民 所 有，现 由 甲 公 司 经 营 管 理。该 房 屋

3、账 面 原 值 为 5 0万 元，市 场 价 值 为 100万 元，王 某 支 付 的 月 租 金 为 0.2 5万元。现 甲 公 司 将 该 房 屋 与 乙 公 司 所 有 的 G房 屋 互 换，G房 屋 的 市 场 价 值 为 9 0万 元。F房 屋 在 互 换 前 的 房 产 税 纳 税 人 应 为()oA.王 某 B.甲 公 司 C.乙 公 司 D.F房 屋 所 在 地 地 方 政 府【答 案】B【解 析】解 析 房 产 税 由 房 屋 所 有 权 人 缴 纳。房 屋 所 有 权 属 于 全 民 的，由 经 营 管 理 单 位 纳 税。F房 屋 在 交 换 之 前 由 甲 公 司 经

4、营 管 理，所 以 甲 公 司 是 房 产 税 的 纳 税 人。故 选 B。单 选 题-3某 城 市 一 从 事 房 地 产 开 发 的 外 商 投 资 企 业，成 立 于 2002年。成 立 当 年 亏 损，次 年 开 始 盈 利，弥 补 上 年 亏 损 后 仍 有 利 润。2006年 发 生 业 务 如 下：(1)开 发 一 别 墅 项 目，与 境 外 企 业 签 订 代 销 协 议，规 定 按 境 外 别 墅 的 实 际 销 售 收 入 支 付 18%的 手 续 费。别 墅 全 部 在 境 外 销 售 后，该 企 业 收 到 境 外 企 业 扣 除 手 续 费 后 的 余 款 4100万

5、 元。手 续 费 计 入 营 业 费 用。(2)开 发 一 高 标 准 住 宅 项 目，当 年 完 工 并 全 部 销 售，取 得 累 计 销 售 收 入 8000万 元。年 内 已 取 得 预 售 款 6000万 元。开 发 一 商 住 楼 项 目，尚 未 全 部 完 工，经 批 准 预 售，取 得 预 收 款 1000万 y i i o 上 述 别 墅 和 高 标 准 住 宅 项 目 的 销 售 成 本 为 7500万 元。(5)全 年 发 生 的 营 业 费 用 为 1100万 元(其 中 广 告 费 100万 元；境 外 代 销 别 墅 手 续 费 900万 元)，管 理 费 用 50

6、0万 元(其 中 交 际 应 酬 费 120万 元；总 机 构 管 理 费 5 0万 元；总 机 构 特 许 权 使 用 费 1 0万 元；职 工 福 利 费 类 支 付 120万 元)，财 务 费 用 300万 元。(6)接 受 非 货 币 性 资 产 捐 赠，市 价 15万 元；接 受 现 金 捐 赠 10万 元；逾 期 达 两 年 未 要 求 偿 还 的 应 付 款 5 万 元。(7)通 过 非 盈 利 社 会 团 体 向 境 内 公 益 事 业 捐 款 8 0万 元。(8)已 列 支 成 本、费 用 的 工 资 总 额 1000万 元，并 按 规 定 比 例 计 提 了 工 会 经 费

7、 2 0万 元 和 职 工 教 育 经 费 15万 元。(9)经 审 核，别 墅 和 高 标 准 住 宅 项 目 土 地 增 值 税 准 予 扣 除 项 目 的 金 额 分 别 为 4400万 元 和 7600万 元。(10)地 方 所 得 税 3%,当 地 税 务 机 关 规 定 的 房 地 产 预 计 利 润 率 为 10%,收 到 的 预 收 款 已 按 规 定 预 缴 了 所 得 税。请 根 据 所 给 资 料，依 据 外 商 投 资 企 业 和 外 国 企 业 所 得 税 法 的 有 关 规 定 计 算 并 回 答 下 列 相 关 问 题(以 万 元 为 单 位，如 小 数 点 后

8、多 位 的 按 四 舍 五 入 保 留 小 数 点 后 两 位)2006年 度 该 企 业 税 后 利 润 为()万 元。A.1580.87B.1514.37C.1922.42D.1530.87【答 案】D【解 析】2006 年 度 该 企 业 税 后 利 润=13000-7500-1100-500-300-80-1000+5-994.13=1530.87（万 元）单 选 题-4某 市 卷 烟 厂 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2009年 初 企 业 拥 有 房 产 7 5 0万 元，同 年 8 月 职 工 食 堂 建 设 完 工，转 入 固 定 资 产，确 定 房 屋 入 账 价 值

9、为 5 0万 元；拥 有 载 货 汽 车 5 辆，自 重 吨 位 分 别 是 2 5吨、1 2.5吨、1 0.3吨、5 6.6吨、2 0.1吨。2009年 度 有 关 生 产 经 营 情 况 为：当 年 销 售 卷 烟 1 2 0标 准 箱 给 某 大 型 商 场，向 购 买 方 开 具 了 增 值 税 专 用 发 票，取 得 销 售 金 额 5 0 0万 元，增 值 税 额 8 5万 元；经 批 准 销 售 卷 烟 8 标 准 箱 给 使 用 单 位 和 消 费 者 个 人，开 具 普 通 发 票，取 得 销 售 收 入 2 3.4万 元；（2）当 年 向 税 务 机 关 缴 纳 增 值 税

10、 81.46万 元，缴 纳 消 费 税 222.42万 元，城 建 税 和 教 育 费 附 加 30.39万 元；当 年 卷 烟 销 售 成 本 共 计 为 2 2 1万 元；财 务 费 用 1 0万 元；发 生 管 理 费 用 2 0万 元（含 业 务 招 待 费 4 万 元，含 房 产 税 和 车 船 税）；（5）销 售 费 用 1 0万 元（含 广 告 费 8 万 元）；（6）计 入 成 本、费 用 的 实 发 工 资 费 用 1 5 0万 元，拨 缴 工 会 经 费 5 万 元（取 得 工 会 经 费 专 用 拨 缴 款 收 据），支 出 职 工 福 利 费 2 2.5万 元 和 职

11、工 教 育 经 费 7.5万 元；(7)营 业 外 支 出 3 0万 元，其 中 被 工 商 部 门 行 政 罚 款 6 万 元，向 当 市 养 老 院 直 接 捐 赠 4 万 元，通 过 公 益 性 社 会 团 体 向 贫 困 地 区 捐 赠 2 0万 元；(8)“投 资 收 益 账 户 表 明 有 来 源 于 境 外 A 国 的 投 资 收 益 2 7万 元，该 境 外 所 得 在 境 外 按 照 10%的 税 率 已 经 缴 纳 了 税 款；(9)2008年 经 税 务 机 关 审 核 的 经 营 亏 损 为 13.39万 元。(房 产 税 计 算 余 值 时 的 扣 除 比 例 为 2

12、 5%,当 地 规 定 载 货 汽 车 车 船 税 的 单 位 税 额 为 6 0元/吨，房 产 税、车 船 税 已 经 按 照 会 计 的 核 算 准 则 计 入 了 管 理 费 用 中)根 据 上 述 资 料 和 税 法 有 关 规 定，回 答 下 列 问 题：业 务 招 待 费 和 广 告 费 应 调 整 的 应 纳 税 所 得 额 为()万 元。A.+1.6B.-2.1C.-2.4D.+2.4【答 案】A【解 析】解 析 该 企 业 2009年 销 售 收 入 总 额=500+23.4+(1+17%)=520(万 元)单 选 题-5土 地 增 值 税 的 纳 税 人 转 让 的 房 地

13、 产 坐 落 在 两 个 或 两 个 以 上 地 区 的，应()主 管 税 务 机 关 申 报 纳 税。A.向 房 地 产 坐 落 地 的 一 方 B.向 房 地 产 坐 落 地 的 各 方 C.事 先 选 择 一 至 两 方 的 D.向 房 地 产 坐 落 地 各 方 的 共 同 上 级【答 案】B【解 析】（解 析 纳 税 人 转 让 的 房 地 产 坐 落 在 两 个 或 两 个 以 上 地 区 的，应 按 房 地 产 各 自 所 在 地 分 别 申 报 纳 税。单 选 题-6下 列 税 种 中，属 于 流 转 税 的 是（）A.增 值 税 B.房 产 税 C.契 税 D.土 地 增 值

14、 税【答 案】A【解 析】流 转 税 包 括 增 值 税、消 费 税、营 业 税 和 关 税。土 地 增 值 税 和 房 产 税、契 税 等 属 于 财 产 税。单 选 题-7某 省 政 府 机 关 有 办 公 用 房 一 幢，房 产 价 值 5000万 元。2005年 将 其 中 的 四 分 之 一 对 外 出 租，取 得 租 金 收 入 1 0 0万 元。已 知 该 省 统 一 规 定 计 算 房 产 余 值 时 的 减 除 幅 度 为 2 0%,该 政 府 机 关 当 年 应 纳 的 房 产 税 为（）。A.1 2万 元 B.4 万 元 C.4 8万 元 D.6 0万 元【答 案】A【解

15、 析】解 析 政 府 自 用 房 产 不 需 要 缴 纳 房 产 税，但 用 于 经 营 的 需 要 纳 税，应 纳 房 产 税=100 xl2%=12（万 元）单 选 题-8（共 8 题。每 题 的 备 选 项 中，只 有 1 个 最 符 合 题 意。）征 收 土 地 增 值 税 时 应 扣 除 的 取 得 土 地 使 用 权 支 付 的 金 额 为（）万 元。A.1633.66B.1600.22C.1124.44D.2300【答 案】C【解 析】解 析 征 收 土 地 增 值 税 时 应 扣 除 的 取 得 土 地 使 用 权 支 付 的 金 额=（1500+800）x22000+4500

16、0=1124.44（万 元）提 示 房 地 产 企 业 将 开 发 商 品 用 于 投 资，视 同 销 售。单 选 题-9我 国 现 行 税 法 规 定，纳 税 人 应 当 进 行 土 地 增 值 税 清 算 的 情 形 是（）oA.房 地 产 开 发 项 目 全 部 验 收 竣 工 完 毕 B.整 体 转 让 未 竣 工 决 算 房 地 产 开 发 项 目 C.取 得 销 售 许 可 证 满 三 年 仍 未 销 售 完 毕 D.房 地 产 开 发 企 业 将 开 发 的 房 地 产 项 目 出 租【答 案】B【解 析】解 析 现 行 税 法 规 定，符 合 下 列 情 形 之 一 的，纳 税

17、 人 应 进 行 土 地 增 值 税 的 清 算：房 地 产 开 发 项 目 全 部 竣 工，完 成 销 售 的；（2）整 体 转 让 未 竣 工 决 算 房 地 产 开 发 项 目 的；直 接 转 让 土 地 使 用 权 的。单 选 题-10某 房 地 产 开 发 公 司 整 体 出 售 了 其 新 建 的 商 品 房，与 商 品 房 相 关 的 土 地 使 用 权 支 付 额 和 开 发 成 本 共 计 10000万 元；该 公 司 没 有 按 房 地 产 项 目 计 算 分 摊 银 行 借 款 利 息；该 项 目 所 在 省 政 府 规 定 计 征 土 地 增 值 税 时 房 地 产 开

18、 发 费 用 扣 除 比 例按 国 家 规 定 允 许 的 最 高 比 例 ha；该 项 目（广 告 内 容，已 被 删 除）的 有 关 税 金 为 2 0 0万 元。计 算 确 认 该 商 品 房 项 目 缴 纳 土 地 增 值 税 时，应 扣 除 的 房 地 产 开 发 费 用 和,其 他 扣 除 项 目,的 金 额 为（）oA.1500万 元 B.2000万 元 C.2500万 元 D.3000万 元【答 案】D【解 析】房 地 产 开 发 费 用 中 的 财 务 费 用，凡 不 能 按 转 让 房 地 产 项 目 计 算 分 摊 银 行 借 款 利 息，房 地 产 开 发 费 用 按

19、地 价 款 和 房 地 产 开 发 成 本 金 额 之 和 的 10%以 内 计 算 扣 除，应 扣 除 的 房 地 产 开 发 费 用 为 10000 xl0%=1000万 元；其 他 扣 除 项 目 是 指 按 取 得 土 地 使 用 权 支 付 的 金 额 和 房 地 产 开 发 成 本 的 20%计 算 的 加 计 扣 除 费 用，其 他 扣 除 项 目=10000 x20%=2000万 元。则 应 扣 除 的 房 地 产 开 发 费 用 和 其 他 扣 除 项 目=1000+2000=3000万 元。单 选 题-11某 房 地 产 开 发 公 司 A通 过 出 让 方 式，以 2 6

20、 5万 元 的 出 让 金 取 得 了 城 郊 一 块 土 地 的 使 用 权，出 让 合 同 约 定 由 A公 司 进 行 基 础 设 施 建 设。此 土 地 在 1 年 前 已 由 国 家 征 用 并 储 备，现 由 政 府 出 租 给 农 民 耕 种，且 已 知 此 块 土 地 的 出 让 用 途 为 住 宅 用 地，规 划 建 设 普 通 商 品 住 宅 楼 若 干 栋。A公 司 按 合 同 约 定 按 期 完 成 了 此 块 土 地 的“五 通 一 平”，形 成 了 住 宅 用 地。之 后，A公 司 便 以 6 1 0万 元 的 价 格 转 让 给 房 地 产 开 发 公 司 B用

21、于 商 品 楼 建 设。B公 司 为 融 通 资 金，欲 预 售 其 建 设 的 商 品 房，因 此 向 当 地 房 地 产 管 理 部 门 提 出 了 预 售 申 请，并 得 到 批 准。从 而 B公司 获 得 了 大 量 资 金 用 于 后 期 工 程 建 设，保 证 了 工 程 按 期、保 质 完 成，并 最 终 通 过 了 所 有 的 验 收。假 设 A公 司 开 发 土 地 的 成 本、费 用 及 转 让 相 关 税 金 为 135万 元，则 本 案 例 涉 及 的 土 地 增 值 税 为（）万 元 A.63B.64C.84D.144【答 案】B【解 析】暂 无 解 析 单 选 题-

22、12按 照 我 国 现 行 税 法，融 资 租 赁 房 屋 租 赁 期 内 房 产 税 的 纳 税 义 务 人 为（）。A.承 租 人 B.出 租 人 C.产 权 所 有 人 D.由 当 地 税 务 机 关 根 据 实 际 情 况 确 定【答 案】D【解 析】解 析 现 行 税 法 规 定，融 资 租 赁 房 屋 在 计 征 房 产 税 时 应 以 房 产 余 值 计 算 征 收，至 于 租 赁 期 内 房 产 税 的 纳 税 人，由 当 地 税 务 机 关 根 据 实 际 情 况 确 定。单 选 题-13下 列 各 项 中，不 符 合 房 产 税 纳 税 人 的 是（）oA.产 权 属 于

23、全 民 所 有 的，其 经 营 管 理 的 单 位 是 纳 税 义 务 人 B.产 权 未 确 定 以 及 租 典 纠 纷 未 解 决 的，房 产 代 管 人 或 者 使 用 人 C.产 权 出 典 的，承 典 人 D.外 商 投 资 企 业、外 国 企 业、和 外 籍 个 人 以 及 华 侨、港 澳 台 同 胞【答 案】D【解 析】解 析 外 商 投 资 企 业、外 国 企 业 和 外 籍 个 人 以 及 华 侨、港 澳 台 同 胞 征 收 城 市 房 地 产 税，不 征 房 产 税。单 选 题-14下 列 项 目 中，属 于 应 征 土 地 增 值 税 范 围，但 条 例 规 定 可 以

24、免 征 的 是（）oA.出 让 国 有 土 地 使 用 权 B.国 家 征 用 的 房 地 产 C.出 租 房 地 产 并 取 得 收 入 D.房 地 产 开 发 公 司 的 代 建 房 行 为【答 案】B【解 析】解 析 A 项 不 属 征 税 范 围，C 项 未 发 生 权 属 转 移，不 征，D 项 代 建 房 取 得 的 收 入 为 劳 务 收 入 不 属 征 收 范 围，B 项 正 确。单 选 题-15某 市 外 资 房 地 产 开 发 企 业，2011年 有 关 经 营 情 况 如 下：(1)2月 有 偿 受 让 一 块 土 地 使 用 权，占 地 面 积 30000平 方 米，支

25、 付 价 款 3000万 元，支 付 相 关 费 用 100万 元；(2)全 部 土 地 的“三 通 一 平 费 用 600万 元，开 发 间 接 费 600万 元；第 一 期 工 程 开 发 写 字 楼 于 11月 3 0日 竣 工，写 字 楼 占 地 面 积 10000平 方 米，建 筑 面 积 60000平 方 米；按 合 同 约 定 支 付 给 建 筑 承 包 商 的 开 发 成 本 7200万 y u o 1 1月 竣 工 后 当 年 对 外 销 售 写 字 楼 90%,共 计 收 入 16200万 元(包 括 代 政 府 收 取 的 费 用 200万 元，此 费 用 计 入 房 价

26、 向 购 买 方 一 并 收 取)。(5)在 售 房 过 程 中 发 生 销 售 费 用 1500万 元：发 生 管 理 费 用 900万 元。企 业 分 项 目 核 算 利 息 支 出，第 一 期 工 程 开 发 中 支 付 的 给 某 银 行 的 贷 款 利 息 为 700万 元，并 能 提 供 金 融 机 构 证 明，该 笔 利 息 支 出 计 入 开 发 间 接 费 中 的 金 额 有 500万 元，200万 计 入 财 务 费 用 中 核 算。(说 明：计 算 土 地 增 值 税 开 发 费 用 的 扣 除 比 例 为 5%)根 据 以 上 资 料 和 税 法 有 关 规 定，回 答

27、 下 列 问 题：2011年 应 缴 纳 的 土 地 增 值 税 为（）万 元。A.1465.2B.1965.57C.2019.67D.2078.51【答 案】A【解 析】解 析 2011年 应 缴 纳 的 土 地 增 值 税 单 选 题-16张 三 拥 有 两 处 房 产，一 处 原 值 6 0万 元 的 房 产 供 自 己 居 住 和 经 营 使 用，另 一 处 原 值 4 0万 元 的 房 产 于 2004年 7 月 1 日 出 租 给 王 某 居 住，按 市 场 价 每 月 取 得 租 金 收 入 2000元。当 地 房 产 扣 除 的 比 例 是 3 0%,张 三 当 年 应 缴 纳

28、 的 房 产 税 为（A.5520 元 B.480 元 C.8400 元 D.8640 元【答 案】A【解 析】解 析 房 产 税 暂 行 条 例 规 定 个 人 所 有 的 非 营 业 用 的 房 产 免 征 房 产 税，营 业 用 房 按 房 产 余 值 纳 税；出 租 的，以 房 产 租 金 收 入 作 为 房 产 税 的 计 税 依 据，可 暂 减 按 4%的 税 率 征 收 房 产 税。所 以 本 题 应 纳 房 产 税=600000 x（l-30%）xl.2%+2000 x4%x 6=5520（元）。单 选 题-17下 列 各 项 中，按 规 定 可 以 免 征 土 地 增 值 税

29、 的 是（）oA.被 兼 并 企 业 将 房 地 产 转 让 给 兼 并 企 业 B.一 个 企 业 与 另 一 个 企 业 的 房 地 产 进 行 交 换 C.以 房 地 产 抵 债 D.土 地 使 用 者 有 偿 受 让 土 地 使 用 权 后，不 进 行 房 产 开 发，直 接 出 售 空 地【答 案】A【解 析】解 析 在 企 业 兼 并 中，对 被 兼 并 企 业 将 房 地 产 转 让 到 兼 并 企 业 中 的，暂 免 征 收 土 地 增 值 税。单 选 题-18我 国 现 行 税 法 规 定，纳 税 人 隐 瞒、虚 报 房 地 产 成 交 价 格 的，其 计 算 征 收 土 地

30、 增 值 税 的 转 让 收 入 额 应 当 是（）。A.同 地 段 同 类 房 地 产 的 平 均 市 场 价 格 B.同 地 段 同 类 房 地 产 的 最 低 市 场 价 格 C.同 地 段 同 类 房 地 产 的 最 高 市 场 价 格D.房 地 产 评 估 机 构 根 据 同 地 段 同 类 房 地 产 进 行 综 合 评 定 的 价 格【答 案】D【解 析】解 析 我 国 现 行 税 法 规 定，隐 瞒、虚 报 房 地 产 成 交 价 格，应 由 评 估 机 构 参 照 同 类 房 地 产 的 市 场 交 易 价 格 进 行 评 估。税 务 机 关 根 据 评 估 价 格 确 定

31、转 让 房 地 产 的 收 入。多 选 题-19关 税 包 括（）oA.进 口 关 税 B.出 口 关 税 C.过 境 税 D.车 船 税 E.资 源 税【答 案】A,B,C【解 析】关 税 是 指 国 家 对 进 出 本 国 国 境 或 关 境 的 应 税 货 物、物 品 征 收 的 一 种 税，包 括 进 口 关 税、出 口 关 税 和 过 境 税 等，属 于 商 品 课 税 范 畴。多 选 题-20甲 房 地 产 开 发 公 司 向 乙 企 业 销 售 一 处 房 地 产，则 对 于 此 笔 交 易，甲 应 该 缴 纳 的 税 种 有（）。A.增 值 税 B.房 产 税 C.城 市 维

32、护 建 设 税 D.营 业 税【答 案】C,D【解 析】解 析 销 售 不 动 产，属 于 营 业 税 的 征 税 范 围。交 营 业 税 的 同 时，应 该 计 算 缴 纳 城 市 维 护 建 设 税。多 选 题-21下 列 项 目 中，应 征 收 土 地 增 值 税 的 有（）oA.以 房 地 产 抵 债 而 发 生 房 地 产 产 权 转 移 的 B.被 兼 并 企 业 将 房 地 产 转 让 到 兼 并 企 业 中 的 C.以 土 地（房 地 产）作 价 入 股 进 行 投 资 或 作 为 联 营 D.国 家 收 回 国 有 土 地 使 用 权、征 用 地 上 建 筑 物 及 附 着

33、物 E.建 造 普 通 标 准 住 宅 出 售 增 值 额 超 过 扣 除 项 目 金 额 20%的【答 案】A,E【解 析】解 析 房 产 进 行 投 资、联 营，如 果 以 土 地（房 地 产）作 价 入 股 作 为 投 资 或 作 为 联 营 条 件 的，暂 免 征 收 土 地 增 值 税，被 兼 并 企 业 将 房 地 产 转 让 到 兼 并 企 业 中，暂 免 征 收 土 地 增 值 税，国 家 收 回 国 有 土 地 使 用 权，征 用 地 上 建 筑 物 及 附 着 物，免 征 土 地 增 值 税；以 房 地 产 进 行 抵 押 期 间 不 征 土 地 增 值 税，抵 押 期 满

34、 后，对 于 房 产 抵 债 而 发 生 产 权 转 移 的，应 征 收 土 地 增 值 税，建 造 普 通 标 准 住 宅 出 售，增 值 额 超 过 扣 除 项 目 金 额 20%的，应 征 收 土 地 增 值 税。多 选 题-22下 列 关 于 我 国 使 用 的 进 口 管 制 方 法 的 说 法 不 正 确 的 有（）oA.配 额 与 许 可 证 结 合 方 法 B.关 税 配 额 方 法 C.非 自 动 进 口 许 可 证 方 法 D.合 同 登 记 管 理 方 法【答 案】B,C,D【解 析】精 解 我 国 目 前 采 用 的 是 配 额 与 许 可 证 结 合 使 用 的 进

35、口 管 制 方 法。多 选 题-23根 据 房 产 税 暂 行 条 例 的 规 定，关 于 房 产 税 税 收 减 免，下 列 项 目 中，符 合 规 定 的 有（）。A.军 队 自 用 的 房 产 免 征 房 产 税 B.宗 教 寺 庙 房 产 免 征 房 产 税 C.个 人 所 有 非 营 业 用 的 房 产 免 征 房 产 税D.个 人 的 房 产 免 征 房 产 税【答 案】A,C【解 析】解 析 选 项 B,宗 教 寺 庙 自 用 的 房 产 免 征 房 产 税；选 项 D,个 人 所 有 非 营 业 用 的 房 产 免 征 房 产 税。多 选 题-24下 列 关 于 涉 外 民 事

36、 诉 讼 的 表 述，哪 些 符 合 民 事 诉 讼 法 的 规 定 A.被 告 对 人 民 法 院 管 辖 不 提 出 异 议，并 应 诉 答 辩 的，视 为 承 认 该 人 民 法 院 是 有 管 辖 权 的 法 院 B.中 外 合 资 经 营 企 业 合 同 的 中 外 双 方 当 事 人 有 权 约 定 外 方 当 事 人 所 在 国 的 法 院 管 辖 C.财 产 保 全 可 以 依 当 事 人 申 请 进 行，也 可 由 法 院 主 动 依 职 权 进 行 D.在 中 国 没 有 住 所 的 当 事 人 不 服 一 审 判 决 的，有 权 在 判 决 送 达 之 日 起 3 0日

37、内 提 起 上 诉【答 案】A,D【解 析】解 析 涉 外 民 事 诉 讼 多 选 题-25下 列 房 屋 应 从 交 付 使 用 之 次 月 起 缴 纳 房 产 税 的 有（）。A.纳 税 人 购 置 新 建 商 品 房B.房 地 产 开 发 企 业 自 用、出 借 本 企 业 建 造 的 商 品 房 C.纳 税 人 购 置 存 量 房 D.纳 税 人 委 托 施 工 企 业 建 设 的 房 屋 E.将 原 有 房 产 用 于 生 产 经 营 的【答 案】A,B【解 析】解 析 纳 税 人 购 置 存 量 房，自 办 理 房 屋 权 属 转 移、变 更 登 记 手 续，房 地 产 权 属 登

38、 记 机 关 签 发 房 屋 权 属 证 书 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税；纳 税 人 委 托 施 工 企 业 建 设 的 房 屋，从 办 理 验 收 手 续 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税；将 原 有 房 产 用 于 生 产 经 营 的，从 生 产 经 营 之 月 起，计 征 房 产 税。多 选 题-26根 据 房 产 税 暂 行 条 例 的 规 定，下 列 关 于 房 产 税 纳 税 人 的 表 述 中，正 确 的 是（）oA.房 产 产 权 出 典 的，出 典 人 为 房 产 税 的 纳 税 人 B.房 产 产 权 属 于 个 人 所 有 的，个 人 为 房 产 税 的 纳 税

39、 人 C.房 产 产 权 属 于 集 体 所 有 的，集 体 单 位 为 房 产 税 的 纳 税 人 D.房 产 产 权 属 于 国 家 所 有 的，其 经 营 管 理 单 位 为 房 产 税 的 纳 税 人【答 案】B,C,D【解 析】解 析 本 题 考 核 房 产 税 的 纳 税 义 务 人。根 据 规 定，产 权 出 典 的，以 承 典 人 为 纳 税 人。多 选 题-27下 列 属 于 计 入“管 理 费 用”开 支 的 税 金（即 费 用 性 税 金）有（）oA.城 建 税 B.房 产 税 C.车 船 使 用 税 D.印 花 税【答 案】B,C,D【解 析】解 析 费 用 性 税 金

40、”共 4 个，除 B、C、D 项 外 还 有 城 镇 土 地 使 用 税。简 答 题-28某 市 房 地 产 开 发 公 司，2009年 发 生 以 下 业 务：（1）1月 通 过 竞 拍 取 得 市 区 一 处 土 地 的 使 用 权，支 付 土 地 出 让 金 5400万 元，缴 纳 相 关 税 费 210万 元；（2）以 上 述 土 地 开 发 建 设 恒 富 小 区 项 目（含 住 宅 楼、会 所 和 写 字 楼），住 宅、会 所 和 写 字 楼 占 地 面 积 各 为 1/3;住 宅 楼 开 发 成 本 2500万 元，提 供 金 融 机 构 证 明，分 摊 到 住 宅 楼 利 息

41、支 出 300万 元，包 括 超 过 贷 款 期 限 的 利 息 50万 元；与 住 宅 楼 配 套 的 会 所 开 发 成 本 1000万 元，无 法 准 确 分 摊 利 息 支 出，根 据 相 关 规 定，会 所 产 权 属 于 住 宅 楼 全 体 业 主 所 有；写 字 楼 开 发 成 本 4000万 元，无 法 提 供 金 融 机 构 证 明 利 息 支 出 具 体 数 额；(6)9月 份 该 建 设 项 目 全 部 竣 工 验 收 后，公 司 将 住 宅 楼 出 售，取 得 收 入 12000万 元；将 写 字 楼 的 80%出 售，取 得 收 入 15000万 元，10%无 偿 交

42、 给 政 府 用 于 派 出 所、居 委 会 等 公 共 事 业 已 交 付 使 用。其 他 相 关 资 料：该 房 地 产 公 司 所 在 省 规 定，按 土 地 增 值 税 暂 行 条 例 规 定 的 最 高 限 计 算 扣 除 房 地 产 开 发 费 用。要 求：根 据 上 述 资 料，按 下 列 序 号 回 答 问 题，每 问 需 计 算 出 合 计 数：计 算 公 司 应 缴 纳 的 营 业 税；(2)计 算 公 司 缴 纳 土 地 增 值 税 时 应 扣 除 的 土 地 使 用 权 的 金 额；计 算 公 司 缴 纳 土 地 增 值 税 时 应 扣 除 的 开 发 成 本 的 金

43、额；(4)计 算 公 司 缴 纳 土 地 增 值 税 时 应 扣 除 的 开 发 费 用 和 其 他 扣 除 项 目；计 算 公 司 缴 纳 土 地 增 值 税 时 应 扣 除 的 税 金；计 算 公 司 应 缴 纳 的 土 地 增 值 税。【答 案】计 算 公 司 应 缴 纳 的 营 业 税：【解 析】暂 无 解 析 简 答 题-29北 京 市 一 家 居 民 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，主 要 生 产 销 售 彩 色 电 视 机，假 定 2011年 度 有 关 经 营 业 务 如 下：(1)销 售 彩 电 取 得 不 含 税 收 入 8600万 元，与 彩 电 配 比 的

44、销 售 成 本 5660万 元；(2)转 让 技 术 所 有 权 取 得 收 入 700万 元，直 接 与 技 术 所 有 权 转 让 有 关 的 成 本 和 费 用 100万 元；出 租 设 备 取 得 租 金 收 入 200万 元，接 受 原 材 料 捐 赠 取 得 增 值 税 专 用 发 票 注 明 材 料 金 额 50万 元、增 值 税 进 项 税 金 8.5万 元，取 得 国 债 利 息 收 入 30万 元；购 进 原 材 料 共 计 3000万 元，取 得 增 值 税 专 用 发 票 注 明 进 项 税 税 额 510万 元；支 付 购 料 运 输 费 用 共 计 230万 元，取

45、 得 运 输 发 票；(5)销 售 费 用 1650万 元，其 中 广 告 费 1400万 元；管 理 费 用 850万 元，其 中 业 务 招 待 费 90万 元；(7)财 务 费 用 80万 元，其 中 含 向 非 金 融 企 业 借 款 500万 元 所 支 付 的 年 利 息 40万 元(当 年 同 期 同 类 金 融 企 业 贷 款 的 年 利 率 为 5.8%)；(8)计 入 成 本、费 用 中 的 实 发 工 资 540万 元；发 生 的 工 会 经 费 15万 元、职 工 福 利 费 82万 元、职 工 教 育 经 费 18万 元；（9）营 业 外 支 出 3 0 0万 元，其

46、 中 包 括 通 过 公 益 性 社 会 团 体 向 贫 困 山 区 的 捐 款 1 5 0万 元。（其 他 相 关 资 料：上 述 销 售 费 用、管 理 费 用 和 财 务 费 用 不 涉 及 转 让 费 用；取 得 的 相 关 票 据 均 通 过 主 管 税 务 机 关 认 证。）要 求：根 据 上 述 资 料，按 下 列 序 号 计 算 回 答 问 题，每 问 需 计 算 出 合 计 数。企 业 2011年 度 企 业 所 得 税 的 应 纳 税 所 得 额；【答 案】企 业 所 得 税 的 应 纳 税 所 得 额=844.76+80+46+11+15.1+48.63-30-500-1

47、00 x50%=465.49（万 元）【解 析】暂 无 解 析 简 答 题-30甲 企 业（非 房 地 产 开 发 企 业），于 2005年 3 月 2 0日 签 定 厂 房 转 让 合 同，将 本 厂 厂 房 转 让 给 乙 企 业，厂 房 账 面 净 值 为 1000万 元，转 让 价 为 2200万 元。支 付 评 估 费 2万 元 请 房 地 产 评 估 机 构 评 定，该 厂 房 重 置 成 本 为 2000万 元，成 新 度 折 扣 率 为 七 成 新。厂 房 所 占 土 地 的 使 用 权 原 以 划 拨 方 式 取 得，因 转 让 房 地 产，补 交 土 地 使 用 权 出 让

48、 费 2 0万 元。其 中：契 税 的 税 率 为 5%,营 业 税 的 税 率 为 5%,城 建 税 的 税 率 为 7%,教 育 费 附 加 的 征 收 率 为 3%,印 花 税 的 税 率 0.5%。要 求:根 据 上 述 资 料 回 答，在 这 一 房 产 转 让 行 为 中，甲 企 业 和 乙 企 业 在 契 税、房 产 税、营 业 税、城 建 税、教 育 费 附 加 以 及 印 花 税、土 地 增 值 税 中 应 缴 纳 哪 些 税，应 缴 纳 的 税 额 为 多 少【答 案】在 契 税、房 产 税、营 业 税、城 建 税、教 育 费 附 加 以 及 印 花 税 中，甲 企 业 应 缴 纳 契 税、营 业 税、城 建 税、教 育 费 附 加 以 及 印 花 税，乙 企 业 应 缴 纳 契 税。因 为 房 产 税 只 对 房 产 的 所 有 人 或 经 营 人 征 收，即 只 对 房 产 的 所 有 或 使 用 行 为 征 收，而 对 房 产 转 让 行 为 并 不 征 收。【解 析】暂 无 解 析