信用社考试资料(基础知识).pdf

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1、信 用 社 考 试 资 料（基 础 知 识）2010-11-28 12:54（分 类:默 认 分 类）一、文 秘 217、公 文 农 村 信 用 社 公 文 是 本 系 统 在 经 营 管 理 中 普 遍 使 用 的 具 有 行 政 约 束 力 和 规 范 体 式 的 文 书，是 依 法 经 营 和 进 行 公 务 活 动 的 重 要 工 具。218、公 文 主 要 种 类 公 文 主 要 种 类 有：（1）决 定；（2）决 议；（3）通 告；（4）通 知；（5）通 报;（6）报 告；（7）请 示；（8）批 复；（9）意 见；（10）函；（11）会 计 纪 要。219、公 文 主 体 的 组

2、成 部 分 文 件 主 体 是 指 红 色 横 线 以 下，至 主 题 词（不 含）之 间 的 公 文 各 要 素。一 般 包 括 公 文 标 题、主 送 机 关、公 文 正 文、附 件 标 注、成 文 时 间、印 章 等。220、公 文 拟 制 的 要 求 起 草 公 文 要 做 到：（1）符 合 党 和 政 府 的 方 针、政 策，符 合 国 家 的 法 律、法规 及 有 关 部 门 的 规 定。（2）全 面、准 确 地 反 映 客 观 实 际 情 况，完 整、准 确 地 体 现 发 文 机 关 的 意 图，提 出 的 措 施 切 实 可 行。（3）观 点 明 确，条 理 清 楚，内 容

3、充 实，结 构 严 谨。文 字 精 练，表 述 准 确，标 点 正 确，篇 幅 简 短。（4）公 文 的 文 种 应 当 根 据 行 文 目 的、发 文 机 关 的 职 权 和 与 主 送 机 关 的 行 文 关 系 确 定。（5）拟 制 紧 急 公 文，应 当 体 现 紧 急 的 原 因，并 根 据 实 际 需 要 确 定 紧 急 程 度。（6）人 名、地 名、数 字、引 文 要 准 确，日 期 应 写 具 体 的 年、月、日。（7）必 须 使 用 国 家 法 定 计 量 单 位。（8）公 文 中 的 数 字，除 成 文 时 间、部 分 结 构 层 次 序 数 和 词、词 组、惯 用 语、缩

4、 略 语、具 有 修 饰 词 色 彩 语 句 中 作 为 词 素 的 数 字 必 须 使 用 汉 字 外，其 余 应 当 使 用 阿 拉 伯 数 字。（9）引 用 公 文 应 注 明 发 文 机 关、原 文 件 标 题 及 原 发 文 字 号。引 用 顺 序 是：先 引 发 文 机 关，后 引 文 件 标 题，发 文 序 号 在 文 件 标 题 后 并 用 括 号 括 起 来。（10）在 使 用 专 用 名 词 的 简 称 时，应 使 用 规 范 化 的 简 称 或 约 定 俗 成 的 简 称。否 则，要 先 用 全 称，再 用 简 称，并 加 以 注 明。使 用 国 际 组 织 外 文 名

5、称 或 其 缩 写 形 式，应 当 在 第 一 次 出 现 时，注 明 准 确 的 中 文 译 名。（11）行 文 结 构 序 数 第 一 层 为“一”，第 二 层 为“（一）”，第 三 层 为 为”,第 四 去 为“”。（12）“制 度，、“办 法”等 文 件 的 结 构 一 般 是，第 一 层 为“章”，第 二 层 为“条”（“条”内 结 构 顺 序 一 般 为“（一）”、“1”、（1）”）。（13）送 审 稿 一 般 要 求 打 印。221、收 文 办 理 的 一 般 程 序 收 文 的 办 理，包 括 签 收、登 记、拟 办、批 办、传 阅、承 办、催 办、存 档 等 程 序。222、

6、发 文 办 理 的 一 般 程 序 省 联 社 发 文（含 党 委、纪 委 发 文，下 同）的 办 理 程 序 一 般 是：主 办 部（室、中 心）拟 稿 人 拟 稿 一 承 办 部 门 负 责 人 审 核 一 办 公 室 综 合 秘 书 核 稿 一 办 公 室 负 责 人 核 签 一 办 公 室 专 职 秘 书 送 分 管 领 导 签 发（如 须 送 理 事 长 签 发 的，由 办 公 室 专 职 秘 书 按 分 管 领 导 的 意 见 送 签）一 办 公 室 编 号、打 印、校 对 由 主 办 部（室、中 心）负 责、盖 章、分 发（存 档）。办 理 发 文 时，要 使 用 统 一 印 制

7、 的 发 文 稿 纸，按 程 序 运 转，各 环 节 要 据 实 填 写。拟、核、签、打 印、校 对 文 稿 时 应 健 全 登 记 签 字 手 续。省 联 社 主 办 的 与 其 他 部 门 联 合 发 文，须 由 我 联 社 承 办 部 门 与 联 合 发 文 单 位 的 对 口 职 能 部 门 沟 通，取 得 一 致 的 倾 向 性 意 见 后 拟 文，按 程 序 送 核 稿，经 省 联 社 领 导 签 发 后 送 有 关 部 门 会 签；会 签 件 返 回 本 联 社 后，主 办 部（室、中 心）将 会 签 情 况 反 馈 给 签 发 该 文 件 的 领 导;待 领 导 阅 示 后，再

8、 由 主 办 部（室、中 心）送 办 公 室 编 号、打 印、校 对（由 主 办 部 门 负 责）、盖 章、分 发。二、财 务 会 计 116、会 计 工 作 的 主 要 任 务 真 实、准 确、及 时、完 整 地 对 信 用 社 的 业 务 及 财 务 活 动 进 行 核 算、反 映、管 理 和 监 督，并 向 本 社 社 员、监 管 部 门 提 供 会 计 信 息。117、会 计 核 算 应 遵 循 的 基 本 原 则 根 据 金 融 企 业 会 计 制 度 规 定，企 业 会 计 核 算 应 遵 循 以 下 十 三 条 基 本 原 则：（1）客 观 性 原 则；（2）实 质 重 于 形

9、式 原 则；（3）相 关 性 原 则；（4）可 比 性 原 则；（5）一 贯 性 原 则；（6）及 时 性 原 则；（7）明 晰 性 原 则；（8）权 责 发 生 制 原 则；（9）配 比 原 则；（10）谨 慎 性 原 则；（11）历 史 成 本 原 则；（12）划 分 收 益 性 支 出 与 资 本 性 支 出 原 则；（13）重 要 性 原 则。118、会 计 核 算 的 基 本 前 提 会 计 核 算 的 基 本 前 提 是 指 组 织 会 计 核 算 工 作 应 当 具 备 的 前 提 条 件，包 括 会 计 主 体、持 续 经 营、会 计 分 期、货 币 计 量 四 个 方 面 的

10、 内 容。119、账 务 组 织 账 务 组 织 是 指 账 簿 设 置、记 账 程 序、核 对 方 法 等 相 互 配 合 的 账 务 体 系。包 括 明 细 核 算 和 综 合 核 算 两 个 系 统。120、账 簿 凡 是 相 互 联 结 在 一 起 的 具 有 一 定 格 式，用 来 记 载 各 种 经 济 业 务 的 动 态 和 结果 的 账 页 叫 账 簿。按 其 用 途 可 分 为 总 账 和 分 户 账。121、借 贷 记 账 法 及 其 记 账 规 则 借 贷 记 账 法 就 是 以 资 产 总 额 等 于 负 债 总 额 加 所 有 者 权 益 的 平 衡 原 理 为 依

11、据，以 会 计 科 目 为 记 账 主 体，以“借”、“贷”为 记 账 符 号，以“有 借 必 有 贷、借 贷 必 相 等”为 记 账 规 则，记 录 和 反 映 资 金 增、减 变 化 过 程 及 其 结 果 的 一 种 复 式 记 账 方 法。其 记 账 规 则 是“有 借 必 有 贷、借 贷 必 相 等”。122、分 户 账 一 般 分 类 分 户 账 一 般 分 为 以 下 四 种：（1）甲 种 账，设 有 借、贷 方 发 生 额 和 余 额 三 栏;（2）乙 种 账，设 有 借、贷 方 发 生 额 和 余 额、积 数 四 栏；（3）丙 种 账，设 有 借、贷 方 发 生 额 和 借、

12、贷 方 余 额 四 栏；（4）丁 种 账，设 有 借、贷 方 发 生 额、余 额 和 销 账 四 栏。123、会 计 科 目 按 资 金 性 质 分 类 会 计 科 目 按 资 金 性 质 分 为 资 产 类、负 债 类、资 产 负 债 共 同 类、所 有 者 权 益 类、或 有 资 产 负 债 类、损 益 类。124、会 计 核 算“五 无”、“八 相 符”“五 无”是 指：账 务 无 积 压、结 算 无 事 故、计 息 无 差 错、记 账 无 串 户、存 款 无 透 支；“八 相 符”是 指 账 账、账 款、账 据、账 实、账 表、账 簿、账 卡（折）、内 外 账 务 全 部 相 符。12

13、5、信 用 社 会 计 要 素 及 之 间 的 关 系 信 用 社 会 计 要 素 包 括 资 产、负 债、所 有 者 权 益、收 入、费 用 和 利 润 共 六 项。会 计 要 素 之 间 的 关 系：资 产 负 债 之 间 的 关 系：资 产=负 债+所 有 者 权 益 损 益 类 之 间 的 关 系：利 润=收 入 一 费 用 126、年 利 率、月 利 率、日 利 率 之 间 的 换 算 月 利 率=年 利 率 2（月）；口 利 率=月 利 率/30（天）=年 利 率/360（天）127、会 计 凭 证 的 基 本 要 素会 计 凭 证 的 基 本 要 素 包 括：（1）年、月、日；（

14、2）收、付 款 人 的 户 名 和 账 号；（3）收、付 款 人 开 户 社 的 名 称 和 社 号；（4）人 民 币 符 号 和 大 小 写 金 额;（5）款 项 来 源、用 途、摘 要 和 附 件 张 数；（6）会 计 分 录 和 凭 证 编 号；（7）客 户 签 章；（8）信 用 社 及 有 关 人 员 印 章。128、会 计 凭 证 传 递 的 基 本 程 序 会 计 凭 证 在 本 社 内 传 递 的 基 本 程 序 是：在 手 工 操 作 的 情 况 下，对 单 位 提 交 的 各 项 业 务 凭 证，先 由 经 办 人 员 接 柜 或 填 制、审 查、记 账，然 后 交 复 核

15、员 复 核；本 社 内 部 自 行 编 制 的 凭 证 有 关 人 员 记 账 签 章 后，亦 交 复 核 员 复 核；使 用 电 子 计 算 机 的，经 办 员 受 理 审 查 凭 证 后，交 由 机 房 操 作 员 将 数 据 及 时 或 分 批 输 入 计 算 机 处 理。129、重 要 空 白 凭 证 及 核 算 方 法 重 要 空 白 凭 证 是 指 由 信 用 社 或 单 位 填 写 金 额 并 经 签 章 后 即 具 有 支 取 款 项 效 力 的 空 白 凭 证，包 括 支 票、汇 票、存 单、存 折、收 回 贷 款 凭 证、报 单、股 金 证、借 款 依 据、贷 款 证 等，

16、是 信 用 社 凭 以 办 理 收 付 款 项 的 重 要 书 面 依 据。重 要 空 白 凭 证 一 律 纳 入 表 外 科 目 核 算，以 假 定 价 格（每 本 或 每 份 一 元）记 账。130、办 理 会 计 工 作 的 交 接 手 续 农 村 信 用 社 裁 撤、转 移 隶 属 关 系 及 会 计 工 作 人 员 调 动 或 离 职 时，均 应 办 理 交 接 手 续，任 何 会 计 人 员 在 工 作 移 交 办 妥 前 不 得 离 职。会 计 人 员 的 交 接，必 须 在 监 交 人 员 监 督 下 进 行，会 计 主 管 人 员 的 交 接，应 由 社 主 任 或 上 级

17、主 管 部 门 指 定 的 人 员 监 交，一 般 会 计 员 的 交 接，由 会 计 主 管 人 员 监 交。131、农 村 信 用 社 的 基 本 会 计 报 表 基 本 会 计 报 表 共 有 三 种：业 务 状 况 表、资 产 负 债 表 和 损 益 表。132、计 算 机 系 统 管 理 人 员 的 权 限 系 统 管 理 人 员 有 权 对 系 统 运 行 进 行 控 制 并 操 作，有 权 检 查 各 业 务 柜 组 或 柜 员 操 作 终 端 机 的 情 况 及 终 端 机 的 状 况，但 不 得 处 理 具 体 业 务，也 不 得 装 入 与 本 社 业 务 无 关 程 序

18、和 数 据。133、信 用 社 会 计 年 度 信 用 社 会 计 年 度 自 公 历 1 月 1 日 至 12月 31日。134、信 用 社 年 终 决 算 前 的 准 备 工 作信 用 社 年 终 前 的 工 作 包 括：（1）及 时 清 理 资 金，认 真 核 对 账 务；（2）认 真 清 查 和 核 实 各 项 财 产；（3）核 实 财 务 收 支；（4）编 制 年 度 试 算 平 衡 表；（5）做 好 与 年 终 决 算 有 关 的 其 他 准 备 工 作。135、信 用 社 年 终 决 算 日 的 工 作（1）决 算 日 工 作。当 日 要 处 理 当 天 对 外 营 业 的 账

19、务 和 当 月 月 结 及 年 终 决 算 三 部 分 工 作。计 算 提 留 和 纳 税，对 应 提 的 定 期 储 蓄 应 付 利 息 和 应 缴 的 营 业 税 款 等 要 按 规 定 计 算 提 留 缴 纳。全 面 处 理 和 核 对 账 务，由 决 算 日 受 理 的 各 种 业 务 及 收 到 的 联 行 报 单，均 应 当 日 及 时 转 账。同 城 金 融 企 业 间 相 互 代 收、代 付 款 项，应 及 时 交 换，纳 入 当 日 核 算，不 得 跨 年 处 理，以 减 少 未 达 账 务。对 税 款 的 解 交 必 须 在 决 算 日 入 库。对 人 民 银 行 往 来

20、科 目 的 存、贷 款 账 户 余 额 及 同 业 往 来 账 户 余 额，必 须 核 对 相 符。营 业 终 了，按 平 日 结 账 办 法 细 心 结 平 账 务，将 各 科 目 总 账 与 有 关 明 细 分 类 账 全 面 核 对，使 两 者 完 全 相 符，保 证 账 务 的 绝 对 正 确。检 查 各 项 库 存，决 算 日 营 业 终 了，对 库 存 现 金、有 价 物 证，应 由 主 管 领 导 同 会 计 主 管 人 员、出 纳 人 员 进 行 检 查 核 对，相 符 后，由 参 加 人 员 在 账 簿 上 签 字 证 明，保 证 账 款、账 实 相 符。结 转 损 益，决

21、算 日 营 业 终 了，各 项 收入 和 支 出 均 登 记 入 账，待 内 部 账 务 全 部 处 理 完 毕 后，将 损 益 类 各 收 入 支 出 科 目 的 总 余 额 与 分 户 账 余 额 核 对 相 符，再 按 损 益 类 科 目 明 细 分 户 账 余 额，逐 户 填 制 反 方 向 转 账 传 票 结 平 余 额 后 转 入 本 年 利 润 科 目，其 余 额 在 贷 方 为 全 年 纯 益，在 借 方 为 全 年 纯 损。（2）编 制 决 算 报 表。按 规 定 编 制 决 算 报 表 并 审 核 报 表，审 核 要 特 别 注 意 报 表 之 间 有 关 科 目 的 数

22、字 是 否 衔 接 一 致，科 目 是 否 用 错，保 证 决 算 报 表 的 正 确 性。（3）决 算 后 的 工 作。决 算 后 的 工 作 是 决 算 工 作 的 继 续，首 先 按 规 定 搞 好 新 旧 账 务 的 结 转，为 新 年 度 启 用 新 账 作 好 准 备。其 次 按 规 定 做 好 利 润 分 配 工 作。136、编 制 会 计 报 表 的 要 求 编 制 会 计 报 表 时 要 求 做 到 内 容 完 整、数 字 真 实、计 算 准 确、字 迹 清 晰、签 章 齐 全、按 时 报 送。137、信 用 社 的 年 终 决 算 会 计 报 表 信 用 社 的 年 终 决

23、 算 会 计 报 表 主 要 有：业 务 状 况 表、资 产 负 债 表、损 益 表、利 润 分 配 表、决 算 附 表。138、年 终 决 算 时 结 转 收 入 的 会 计 分 录 结 转 收 入 时，会 计 分 录 为:借：利 息 收 入 借：金 融 机 构 往 来 收 入 借：手 续 费 收 入 借：其 他 营 业 收 入 借：投 资 收 益 借：营 业 外 收 入 贷：本 年 利 润 139、年 终 决 算 时 结 转 支 出 的 会 计 分 录 结 转 支 出 时，会 计 分 录 为：借：本 年 利 润 贷：利 息 支 出贷：金 融 机 构 往 来 支 出 贷：手 续 费 支 出

24、贷：营 业 费 用 贷：营 业 税 金 及 附 加 贷：其 他 营 业 支 出 贷：营 业 外 支 出 贷：所 得 税 140、财 务 会 计 报 告 的 组 成 财 务 会 计 报 告 包 括 财 务 报 表 和 财 务 情 况 说 明 书，其 中 财 务 报 表 包 括 业 务 状 况 表、资 产 负 债 表、损 益 表 及 其 附 表。141、财 务 分 析 的 程 序财 务 分 析 可 按 以 下 程 序 进 行：（1）审 阅 财 务 会 计 报 告；（2）整 理 计 算，形 成 指 标；（3）分 析 判 断，做 出 结 论。142、成 本 及 成 本 核 算 原 则 信 用 社 的

25、成 本 是 指 在 从 事 业 务 经 营 活 动 中 发 生 的 与 业 务 经 营 有 关 的 各 项 支 出，包 括 信 用 社 在 筹 集 资 金、运 用 资 金 以 及 回 收 资 金 全 过 程 中 所 发 生 的 耗 费，具 体 包 括 利 息 支 出、金 融 机 构 往 来 支 出、手 续 费 支 出、营 业 费 用、其 他 营 业 支 出 和 营 业 税 金 及 附 加。143、会 计 分 析 的 方 法 会 计 分 析 的 方 法 有 比 较 分 析 法、因 素 分 析 法 和 结 构 分 析 法。144、信 用 社 会 计 检 查 范 围 及 内 容 农 村 信 用 社

26、的 会 计 检 查 主 要 包 括 三 方 面：账 务 检 查、业 务 检 查、财 务 检 查。其 主 要 内 容 有：（1）主 要 是 检 查 会 计 核 算 是 否 做 到 合 法、真 实、准 确、及 时、完 整 地 记 载 和 反 映 各 项 业 务 活 动，达 到“八 相 符。（2）业 务 检 查：主 要 是 检 查 各 项 业 务 是 否 按 照 有 关 政 策 法 规 制 度 办 理，手 续 是 否 完 备，会 计 内 部 控 制 制 度 是 否 严 密，有 无 管 理 上 的 漏 洞，有 无 违 纪 行 为。（3）财 务 检 查：主 要 是 检 查 财 务 管 理 制 度 执 行

27、 情 况 和 财 务 收 支 计 划 完 成 情 况。145、资 本 充 足 率 的 计 算 资 本 充 足 率=资 本 净 额/加 权 风 险 资 产 总 额 X 100%核 心 资 本 充 足 率=核 心 资 本/加 权 风 险 资 产 总 额 X 100%资 本 净 额=所 有 者 权 益 贷 方 余 额-所 有 者 权 益 借 方 余 额+贷 款 呆 账 准 备 金-入 股 联 社 资 金-呆 账 贷 款 加 权 风 险 资 产 总 额 为 各 种 金 融 资 产 分 别 乘 以 相 应 的 风 险 权 数 后 相 加 之 和。146、资 产 利 润 率 的 计 算 资 产 利 润 率

28、=利 润 总 额/资 产 平 均 余 额 义 100%资 产 平 均 余 额 为 年 初 至 报 告 期 末 的 资 产 季 平 均 余 额。147、会 计 档 案 保 管 期 限 种 类 会 计 档 案 保 管 期 限 分 为 永 久 保 管 和 定 期 保 管 两 种，其 中，定 期 保 管 又 分 为 十 五 年、五 年 和 三 年 三 种。148、永 久 保 管 的 会 计 档 案（1）信 用 社 决 算 报 表 及 汇 总 全 辖 信 用 社 的 决 算 报 表、附 表 及 决 算 分 析 资 料；（2）实 收 资 本、股 本 金 分 户 账；（3）存 贷 款 开 销 户 登 记 簿

29、；（4）客 户 挂 失 申 请 书、登 记 簿、补 发 存 单、存 折、收 据 及 账 销 案 存 的 清 单 或 资 料;（5）会 计 档 案 保 管 登 记 簿 和 档 案 销 毁 清 单；（6）机 构 撤 销、合 并 交 接 清 册；（7）房 屋 购 建 的 契 据；（8）其 他。149、会 计 人 员 的 职 责 会 计 人 员 职 责：（1）认 真 组 织、推 动 会 计 工 作 各 项 规 章 制 度、办 法 的 贯 彻 执 行；（2）按 照 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 第 三 条 的 规 定，认 真 进 行 会 计 核 算 与 监 督，努 力 完 成 各 项 工 作

30、任 务；（3）遵 守、宣 传 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 和 维 护 国 家 财 经 纪 律，同 违 法 乱 纪 行 为 作 斗 争；（4）讲 究 职 业 道 德，履 行 岗 位 职 责，文 明 服 务，优 质 高 效，廉 洁 奉 公。150、会 计 人 员 的 权 限 为 了 保 障 会 计 人 员 履 行 职 责，根 据 国 家 有 关 规 定，赋 予 他 们 下 列 权 限：（1）有 权 要 求 各 开 户 单 位 及 银 行 执 行 财 经 纪 律 和 有 关 的 规 章 制 度、办 法；（2）有 权 越 级 反 映；（3）有 权 对 本 社 各 职 能 部 门 在 资 金

31、 使 用、财 务 管 理、财 务收 支 等 方 面 实 行 会 计 监 督。151、凭 证 整 理 的 顺 序 要 求 对 每 一 会 计 的 凭 证 应 按 照 一 定 的 顺 序 进 行 整 理，即：现 金 凭 证 在 前，转 账 凭 证 在 后，先 现 金 收 入 凭 证 后 现 金 付 出 凭 证，先 转 账 借 方 凭 证 后 转 账 贷 方 凭 证。152、表 外 科 目 及 使 用 表 外 科 目 是 用 以 反 映 未 涉 及 的 实 际 增 减 变 化，而 又 承 担 一 定 经 济 责 任 的 重 要 会 计 事 项，不 列 入 资 产 负 债 表 的 平 衡 关 系 的

32、科 目。信 用 社 的 表 外 科 目，采 用 单 式 记 账 法 记 账，增 加 是 记 入 收 方，减 少 时 记 入 付 方，余 额 在 收 方。153、会 计 分 录、会 计 科 目 会 计 分 录 是 根 据 借 贷 平 衡 原 理，通 过 借、贷 科 目 记 录、反 映 经 济 业 务 来 龙 去 脉 的 专 门 记 账 方 法。会 计 科 目 是 对 会 计 对 象 的 具 体 内 容，按 其 核 算 和 管 理 要 求，进 行 分 类 并 规定 适 当 的 名 称，据 以 总 括 反 映 和 监 督 各 项 业 务 活 动 和 财 务 收 支 的 一 种 专 门 方 法。154

33、、设 置 会 计 科 目 的 作 用 设 置 会 计 科 目 的 作 用：（1）是 会 计 核 算 的 基 础；（2）是 取 得 系 统 信 息 资 料 并 据 以 考 核 经 济 指 标 的 工 具；（3）是 统 计 报 表 编 制 的 基 础。155、编 制 会 计 凭 证 的 一 般 要 求 编 制 会 计 凭 证 必 须 做 到 标 准 化、规 范 化，要 素 齐 全，内 容 完 整，反 映 真 实,数 字 正 确，字 迹 清 楚，不 错 漏、不 潦 草，书 写 规 范，防 止 涂 改。156、会 计 凭 证 中 的 各 种 代 用 符 号 规 定 各 种 代 用 符 号 可 简 写

34、为：第 号 为“#；每 个 为“镇；人 民 币 符 号 为“”；年、月、日 简 写 顺 序 自 左 而 右“年/月/日”；年 利 率 为“”；月 利 率 为“；日 利 率 为“万 分 号”。157、会 计 凭 证 审 查 的 要 点 会 计 凭 证 审 查 的 要 点 如 下：（1）是 否 为 本 社 受 理 的 凭 证；（2）使 用 凭 证 是否 正 确，凭 证 基 本 内 容，联 数 与 附 件 是 否 完 整 齐 全，金 额 是 否 符 合 规 定 起 点，日 期 是 否 超 过 有 效 期 限；（3）账 号 与 户 名 是 否 相 符；（4）大 小 写 金 额 是 否 一 致，字 迹

35、有 无 涂 改；（5）密 押、印 鉴 是 否 真 实 齐 全；（6）款 项 来 源、用 途 是 否 政 策 和 有 关 规 定 以 及 信 用 社 结 算 的 管 理 原 则；（7）是 否 超 过 存 款 余 额 或 批 准 的 贷 款 额 度 或 拨 款 限 额；（8）计 息、收 费、赔 偿 金 等 的 计 算 方 法 与 数 字 是 否 正 确；（9）内 部 科 目 和 账 户 名 称 使 用 是 否 正 确。158、营 业 终 了 结 账 步 骤（1）编 制 科 目 日 结 单；（2）登 记 总 账；（3）填 制 计 息 余 额 表；（4）核 对 总 分 账 务；（5）编 制 日 计 表

36、。159、怎 么 进 行 错 账 冲 正 当 日 发 现 的 差 错 冲 正：日 期 和 金 额 写 错 时，应 用 一 道 红 线 把 全 行 数 字 划 销（不 应 只 划 销 个 别 错 字）。将 正 确 数 字 写 在 划 销 错 误 数 字 的 上 边，并 由 记 账 员 在 红 线 左 端 盖 章 证 明。文 字 写 错，只 需 将 错 字 用 一 道 红 线 划 销，将 正 确 文 字 写 在 划 销 错 误 文 字 的 上 边。传 票 填 错 科 目 或 账 户，而 账 簿 随 之 记 错 时，应 先 更 正 传 票，并 在 错 记 账 簿 上 用“红 线 更 正 法”将 错

37、账 划 销，再 根 据 传 票，记 人 应 记 的 账 簿 上。账 页 记 载 错 误 无 法 更 正 时，不 得 撕 毁,须 经 会 计 主 管；同 意，可 换 新 账 页 记 载，但 必 须 经 过 复 核，并 在 原 账 页 上 划 交 叉 红 线 注 销，由 记 账 员 和 会 计 主 管 同 时 盖 章 证 明。注 销 的 账 页 另 行 保管，俟 装 订 账 页 时.，附 在 后 面 备 查。（2）次 日 及 以 后 在 本 年 内 发 现 差 错 冲 正：记 账 串 户，应 填 制 同 一 方 向 借 方 或 贷 方 红 蓝 字 冲 正 传 票 办 理 冲 正。用 红 字 传 票

38、 记 人 原 错 误 账 户，摘 要 栏 注 明“冲 正 X 年 X 月 X 日 错 账”字 样,用 蓝 字 传 票 记 人 正 确 账 户，在 摘 要 栏 注 明“补 记 冲 正 X 年 X 月 X 日 账”字 样。并 在 原 凭 证 上 及 原 错 账 摘 要 栏 注 明“已 于 X 年 X 月 X 日 冲 正”字 样。传 票 金 额 或 科 目、账 户 填 错，账 簿 随 之 记 错。应 重 新 填 一 张 与 原 错 误 凭 证 同 方 向 的 红 字 传 票，将 错 误 金 额 全 数 冲 销，再 按 正 确 金 额 填 制 借、贷 方 蓝 字 传 票 补 记 人 账，并 在 摘 要

39、 栏 注 明 情 况，同 时 在 原 错 误 传 票 上 批 注“已 于 X 年 X 月 X 日 冲 正”字 样。传 票 正 确，分 户 账 记 载 无 误，而 科 目 日 结 单 错 使 总 账 记 错。应 填 制 红 蓝 字 科 目 日 结 单 进 行 冲 正，用 红 字 注 明“冲 正 X 年 X 月 X 日 错 账”字 样，同 时 在 原 错 误 的 科 目 日 结 单 上 批 注“已 于 X 年 X 月 X 日 冲 正”字 样，对 冲 正 原 错 账 的 科 目 日 结 单，结 账 时 视 同 错 账 冲 正 传 票，一 并 结 人 当 日 的 科 目 日 结 单 内。（3）本 年

40、度 发 现 上 年 度 错 账 处 理：本 年 度 发 现 上 年 度 错 账，应 填 制 蓝 字 反 方 向 传 票 冲 正，如 冲 正 形 成 反 方 向 余 额 时，用 蓝 字 反 方 向 反 映，科 目 余 额 轧 差 反 映，不 得 更 改 决 算 报 表。如 需 要 更 改 决 算 报 表 时，需 报 上 级 批 准，并 在 决 算 说 明 书 中 说 明。（4）同 城 或 异 地 划 款 差 错，要 按 联 行、联 社 往 来 规 定 凭 划（汇）出 社 电 报 或 查 询 查 复 书 办 理 调 账，划（汇）入 社 无 权 自 行 调 账。（5）凡 因 冲 正 错 账 影 响

41、利 息 计 息 时，应 计 算 应 加、应 减 积 数。（6）冲 正 传 票 必 须 经 会 计 主 管 人 员 审 查 盖 章 后 才 能 办 理 冲 帐，并 将 错 帐 的 口 期、情 况、金 额 及 冲 正 的 口 期 等 通 过 登 记,以 备 查 考。三、信 贷 从 广 义 上 讲，信 贷 就 是 信 用，就 是 不 同 所 有 者 之 间 的 商 品 和 货 币 资 金 的 借 贷 以 及 赊 销 预 付 等 行 为。从 狭 义 上 讲，信 贷 是 专 指 货 币 经 营 单 位 信 用 业 务 活 动 的 总 称，包 括 存 款、贷 款、汇 兑 等 具 体 业 务 活 动，是 体

42、 现 一 定 生 产 关 系 的 借 贷 行 为。36、信 贷 资 金 来 源 及 组 成 部 分 农 村 信 用 社 的 信 贷 资 金 来 源 也 称 之 为 负 债，是 指 农 村 信 用 社 通 过 哪 些 方 式 筹 集 其 发 展 业 务 所 需 要 的 资 金。农 村 信 用 社 的 资 金 来 源 主 要 包 括 资 本 金、存 款、金 融 市 场 筹 资 等 三 个 部 分。37、信 贷 管 理 的“三 性”原 则 及 之 间 的 辩 证 统 一 关 系 农 村 信 用 社 在 发 放 贷 款 的 过 程 应 遵 循 安 全 性、流 动 性 和 盈 利 性 的 原 则。贷 款

43、 的“三 性”原 则，从 根 本 上 讲 三 者 是 统 一 的，它 们 共 同 保 证 了 农 村 信 用 社 经 营 活 动 的 正 常 开 展，其 中：安 全 性 是 前 提，只 有 保 证 了 资 金 的 安 全、无 损，才 能 使 资 金 产 生 应 有 的 效 益；流 动 性 是 条 件，只 有 保 证 了 资 金 的 正 常 流 动，才 可 能 确 立 农 村 信 用 社 的 中 介 地 位，各 项 业 务 活 动 才 能 顺 利 展 开;效 益 性 是 经 营 的 结 果，建 立 农 村 信 用 社 的 目 的，就 是 为 了 通 过 为 广 大 社 员、客 户 提 供 优 良

44、 的 金 融 服 务，达 到 提 高 社 会 经 济 效 益，促 进 经 济 发 展 的 目 的。但 是 三 者 之 间 又 存 在 矛 盾。有 时 讲 安 全 和 流 动，就 要 放 弃 一 定 的 自 身 效 益;有 时 讲 究 了 社 会 效 益，又 忽 略 了 农 村 信 用 社 的 效 益；而 提 高 了 自 身 和 客 户 的 效 益，资 金 的 安 全 和 流 动 又 会 受 到 影 响。正 确 处 理 好 这 些 矛 盾 是 十 分 困 难 的。所 以，农 村 信 用 社 经 营 的 核 心 就 是 协 调 三 者 之 间 的 关 系，使 它 们 达 到 最 佳 的 组 合 状

45、 态。38、借 款 人 的 权 利 和 义 务 借 款 人 有 以 下 权 利：（1）可 以 自 主 向 主 办 银 行 或 者 其 他 银 行 的 经 办 机 构 申 请 贷 款 并 依 条 件 取 得 贷 款；（2）有 权 按 合 同 约 定 提 取 和 使 用 全 部 贷 款；（3）有 权 拒 绝 借 款 合 同 以 外 的 附 加 条 件；（4）有 权 向 贷 款 人 的 上 级 和 中 国 人 民 银 行 反 映、举 报 有 关 情 况；（5）在 征 得 贷 款 人 同 意 后，有 权 向 第 三 人 转 让 债 务。借 款 人 有 以 下 义 务：（1）应 当 如 实 提 供 贷

46、款 人 要 求 的 资 料（法 律 规 定 不 能 提 供 者 除 外），应 当 向 贷 款 人 如 实 提 供 所 有 开 户 行、账 号 及 存 贷 款 余 额 情 况，配 合 贷 款 人 的 调 查、审 查 和 检 查；（2）应 当 接 受 贷 款 人 对 其 使 用 信 贷 资 金 情 况 和 有 关 生 产 经 营、财 务 活 动 的 监 督；（3）应 当 按 借 款 合 同 约 定 用 途 使 用 贷 款；（4）应 当 按 借 款 合 同 约 定 及 时 清 偿 贷 款 本 息；（5）将 债 务 全 部 或 部 分 转 让 给 第 三 人 的，应 当 取 得 贷 款 人 的 同 意

47、；（6）有 危 及 贷 款 人 债 权 安 全 情 况 时，应 当 及 时 通 知 贷 款 人，同 时 采 取 促 使 措 施。39、贷 款 人 的 权 利 和 义 务 贷 款 人 可 以 根 据 贷 款 条 件 和 贷 款 程 序 自 主 审 查 和 决 定 贷 款，并 享 有 以 下 权 利：（1）要 求 借 款 人 提 供 与 借 款 有 关 的 资 料；（2）根 据 借 款 人 的 条 件，决 定 贷 与 不 贷、贷 款 金 额、期 限 和 利 率 等；（3）了 解 借 款 人 的 生 产 经 营 活 动 和 财 务 活 动；（4）依 合 同 约 定 从 借 款 人 账 户 上 划 收

48、 贷 款 本 金 和 利 息；（5）借 款 人 未 能 履 行 借 款 合 同 规 定 义 务 的，有 权 依 合 同 约 定 要 求 借 款 人 提 前 归 还 贷 款 或 停 止 支 付 借 款 人 尚 未 使 用 的 贷 款；（6）在 贷 款 将 受 到 或 已 受 到 损 失 时，可 依 据 合 同 规 定，采 取 使 贷 款 免 受 损 失 的 措 施。贷 款 人 承 担 以 下 义 务：（1）应 当 公 布 所 经 营 的 贷 款 的 种 类、期 限 和 利 率，并 向 借 款 人 提 供 咨 询。（2）应 当 公 开 贷 款 审 查 的 资 信 内 容 和 发 放 贷 款 的 条

49、 件。（3）应 当 审 议 借 款 人 的 借 款 申 请，并 及 时 答 复 贷 与 不 贷。短 期 贷 款 答 复 时 间 不 得 超 过 一 个 月，中 期、长 期 贷 款 答 复 时 间 不 得 超 过 6 个 月；国 家 另 有 规 定 者 除 外。（4）应 当 对 借 款 人 的 债 务、财 务、生 产、经 营 情 况 保 密；但 对 依 法 查 询 者 除 外。40、巴 塞 尔 协 议 及 目 的 巴 塞 尔 协 议 是 国 际 清 算 银 行 巴 塞 尔 银 行 业 务 条 例 和 监 管 委 员 会，即“巴 塞 尔 委 员 会”（亦 称“库 克 委 员 会”）于 1988年

50、7 月 15日 在 瑞 士 巴 塞 尔 通 过 的 关 于 统 一 国 际 银 行 资 本 衡 量 和 资 本 标 准 的 协 议 的 简 称。1988年 7月，委 员 会 就 统 一 国 际 银 行 的 资 本 衡 量 和 标 准 问 题 达 成 协 议，主 要 对 信 贷风 险 的 评 估 和 控 制 以 及 资 本 充 足 率 确 定 了 统 一 的 标 准 和 计 算 方 法，这 就 是 著 名 的 巴 塞 尔 协 议。巴 塞 尔 协 议 的 目 的 是：（1）通 过 制 定 银 行 的 资 本 与 资 产 间 的 比 例，制 定 出 计 算 方 法 和 标 准，以 达 到 加 强 国