重庆市从业资资格考试《经济法基础》习题(九).pdf

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1、重 庆 市 从 业 资 资 格 考 试 经 济 法 基 础 习 题（九）单 选 题 口 按 照 房 产 税 的 有 关 规 定，房 产 税 以（）方 式 缴 纳。A.按 年 征 收，分 期 缴 纳 B.按 季 征 收，分 期 缴 纳 C.按 月 征 收，分 期 缴 纳 D.由 省、自 治 区、直 辖 市 人 民 政 府 规 定【答 案】A【解 析】解 析 我 国 房 产 税 实 行 按 年 征 收、分 期 缴 纳 的 方 式。单 选 题-2个 人 发 生 的 下 列 房 地 产 转 让 行 为，需 要 缴 纳 土 地 增 值 税 的 有（）oA.因 国 家 建 设 需 要 而 搬 迁 后，自

2、行 转 让 的 新 房 产 B.因 国 家 建 设 需 要 而 被 无 偿 收 回 的 房 产 C.因 市 政 规 划 需 要 而 搬 迁 前，自 行 转 让 的 原 房 产 D.转 让 居 住 7 年 的 自 用 住 房【答 案】A【解 析】解 析 因 国 家 建 设 需 要 搬 迁 后，自 行 转 让 的 新 房 产 属 应 税 范 围，应 照 章 纳 税。单 选 题-3对 于 无 代 价 抵 偿 货 物 的 税、证 管 理 规 定，下 列 表 述 中 错 误 的 是：A.如 属 国 家 限 制 进 口 商 品，与 原 货 品 名、数 量、价 值、贸 易 方 式 一 样，无 论 原 货 是

3、 否 退 运 境 外，均 可 免 予 另 办 许 可 证 件 B.对 外 商 同 意 因 残 损 而 削 价 并 补 偿 进 口 的 同 品 名、同 规 格 货 物，如 价 格 未 超 过 削 价 金 额 的，可 免 税 C.对 于 车 辆、家 电 等 无 代 价 抵 偿 货 物，进 口 时 可 免 税，但 其 留 在 国 内 的 原 货 应 视 其 残 损 程 度 估 价 纳 税 D.抵 偿 货 物 进 口 申 报 时，除 进 口 货 物 报 关 单 外，应 随 附 原 进 口 货 物 报 关 单、税 款 缴 纳 证、商 检 证 书 或 索 赔 协 议 书【答 案】A【解 析】对 于 退 运

4、 进 出 境 的 无 代 价 抵 偿 货 物，原 进 出 口 货 物 的 收 发 货 人 或 其 代 理 人 应 当 办 理 被 更 换 的 原 进 出 口 货 物 中 残 损、品 质 不 良 或 规 格 不 符 货 物 的 退 运 出 境 或 退 运 进 境 的 报 关 手 续。被 更 换 的 原 进 口 货 物 退 运 出 境 时 不 征 收 出 口 关 税，被 更 换 的 原 出 口 货 物 退 运 进 境 时 不 征 收 进 口 关 税 和 进 口 代 征 税。对 于 不 退 运 出 境 也 不 放 弃 或 不 退 运 进 境 的 无 代 价 抵 偿 货 物，被 更 换 的 原 进 口

5、 货 物 中 残 损、品 质 不 良 或 规 格 不 符 货 物 不 退 运 出 境 且 不 放 弃 交 由 海 关 处 理 的，或 者 被 更 换 的 原 出 口 货 物 中 残 损、品 质 不 良 或 规 格 不 符 的 货 物 不 退 运 进 境，原 进 出 口 货 物 的 收 发 货 人 应 当 按 照 海 关 接 受 无 代 价 抵 偿 货 物 申 报 进 出 口 之 日 适 用 的 有 关 规 定 申 报 出 口 或 进 口，并 缴 纳 出 口 关 税 或 进 口 关 税 和 进 口 代 征 税，属 于 许 可 证 件 管 理 的 商 品 还 应 当 交 验 相 应 的 许 可 证

6、 件。因 此，A 选 项 不 正 确。单 选 题-4（共 8 题。每 题 的 备 选 项 中，只 有 一 个 最 符 合 题 意）化 工 厂 应 该 缴 纳 的 土 地 增 值 税 为（）万 元。A.116.80B.121.63C.140.23D.171.53【答 案】A【解 析】解 析 化 工 厂 应 纳 营 业 税=900 x5%=45（万 元）应 纳 城 市 维 护 建 设 税 和 教 育 费 附 加=45x（7%+3%）=4.5（万 元）应 纳 印 花 税=900 x0.5%o+1000 x0.5%=0.45+0.5=0.95（万 元）化 工 厂 不 是 房 地 产 开 发 企 业，所

7、 以 在 计 算 土 地 增 值 税 扣 除 项 目 金 额 时，其 转 让 土 地 的 印 花 税 0.4 5万 元 可 以 单 独 扣 除（但 0.5万 元 的 印 花 税 因 与 建 成 的 办 公 楼 转 让 无 关，所 以 不 可 以 扣 除），非 房 地 产 开 发 企 业 不 能 加 计 扣 除 20%o 扣 除 项 目 金 额=350+100+（350+100）x9%+45+4.5+0.45=540.45（万 元）土 地 增 值 额=900-540.45=359.55（万 元）增 值 率=359.55+540.45xl00%=66.53%,适 用 税 率 4 0%,速 算 扣

8、除 系 数 5%,所 以 应 纳 土 地 增 值 税=359.55x40%-540.45x5%=116.80（万 元）单 选 题-5出 口 国 并 非 出 于 自 愿，而 是 在 进 口 国 的 要 求 或 压 力 下 被 迫 做 出 的 非 关 税 壁 垒 是（）oA.进 口 配 额 B.自 动”出 口 限 制C.进 口 许 可 证 制 D.本 地 成 分 要 求【答 案】B【解 析】解 析 非 关 税 壁 垒 是 指 一 国 除 关 税 以 外 的 各 种 限 制 商 品 进 口 的 措 施。非 关 税 壁 垒 大 致 可 分 为 直 接 的 和 间 接 的 两 大 类：前 者 是 由 海

9、 关 直 接 对 进 口 商 品 的 数 量、品 种 加 以 限 制，其 主 要 措 施 有：进 口 配 额 制、关 税 配 额 制、自 动”出 口 限 额 制、进 口 许 可 证 制 等。后 者 是 对 进 口 商 品 制 定 严 格 的 海 关 手 续 或 通 过 外 汇 管 制，间 接 地 限 制 商 品 进 口，其 主 要 措 施 有：实 行 外 汇 管 制、对 进 口 货 征 收 国 内 税，制 定 购 买 国 货 和 限 制 外 国 货 的 条 例、复 杂 的 海 关 手 续、繁 琐 的 卫 生 安 全 质 量 标 准 以 及 包 装 装 潢 标 准 等。其 中，进 口 配 额 制

10、 是 一 国 政 府 在 一 定 时 期（如 一 季 度、半 年 和 一 年）以 内，对 某 些 商 品 的 进 口 数 量 或 金 额 加 以 直 接 的 限 制。自 动”出 口 限 额 制 是 指 进 口 国 以 某 些 商 品 的 大 量 进 口 会 严 重 损 害 或 威 胁 本 国 工 业 为 理 由，迫 使 出 口 国 在 一 定 时 期 内 自 动 限 制 那 些 商 品 的 出 口。因 此，本 题 答 案 为 B。单 选 题-6在 进 口 设 备 抵 岸 价 的 计 算 中，对 于 全 额 征 收 进 口 关 税 的 货 物 不 应 计 算（）oA.外 贸 手 续 费 B.增

11、值 税 C.消 费 税 D.海 关 监 管 手 续 费【答 案】D【解 析】解 析 海 关 监 管 手 续 费 是 指 海 关 对 发 生 减 免 进 口 税 或 实 行 保 税 的 进 口 设 备，实 施 监 管 和 提 供 服 务 收 取 的 手 续 费。全 额 收 取 关 税 的 设 备，不 收 取 海 关 监 管 手 续 费。单 选 题-7对 于 旧 房 及 建 筑 物 的 转 让，应 采 用（）确 定 增 值 税 额，计 征 土 地 增 值 税。A.重 置 成 本 法 B.账 载 余 额 法 C.扣 除 法 D.评 估 价 格 法【答 案】D【解 析】土 地 增 值 税 在 计 算

12、方 法 上 考 虑 我 国 实 际 情 况，以 纳 税 人 转 让 房 地 产 取 得 的 收 入，减 除 法 定 扣 除 项 目 金 额 后 的 余 额 作 为 计 税 依 据。对 旧 房 及 建 筑 物 的 转 让，以 及 对 纳 税 人 转 让 房 地 产 申 报 不 实、成 交 价 格 偏 低 的，采 用 评 估 价 格 法 确 定 增 值 额，计 征 土 地 增 值 税。单 选 题-8李 某 在 市 区 拥 有 两 层 楼 房,2008年 1月 将 一 层 出 租 给 某 连 锁 超 市 作 为 店 面，每 月 收 取 租 金 5000元，李 某 与 超 市 签 订 一 年 期 正

13、式 的 租 赁 合 同。二 层 出 租 给 张 某 居 住，租 金 为 每 月 2000元（租 赁 合 同 的 印 花 税 税 率 为 1%。）0李 某 当 年 应 缴 纳 的 房 产 税 为（）元。A.7200B.8160C.8400D.8600【答 案】B【解 析】依 据 房 产 租 金 收 入 计 税 的，税 率 为 12%；从 2001年 1 月 1 日 起，对 个 人 居 住 用 房 出 租 仍 用 于 居 住 的，其 应 缴 纳 的 房 产 税 暂 减 按 4%的 税 率 征 收。李 某 当 年 应 缴 纳 的 房 产 税=5000 xl2xl2%+2000 xl2x4%=8160

14、（元）。单 选 题-9甲 公 司 以 房 产 向 乙 公 司 投 资，房 产 原 值 5 0 0万 元，评 估 确 认 价 值 6 0 0万 元,每 年 收 取 固 定 收 入 2 0万 元，不 承 担 经 营 风 险，当 地 政 府 规 定 房 产 税 减 除 比 例 为 3 0%,则 其 房 产 税 的 纳 税 处 理 正 确 方 法 是（hA.甲 纳 房 产 税 4.8万 元 B.甲 纳 房 产 税 2.4万 元 C.乙 纳 房 产 税 4.8万 元 D.乙 纳 房 产 税 2.4万 元【答 案】B【解 析】解 析 以 房 产 联 营 投 资 收 取 固 定 收 入，由 出 租 方（甲）

15、从 租 计 缴 房 产 税，应 纳 税 额=2 0万 元 xl2%=2.4 万 元。单 选 题-10某 公 司 进 口 涤 纶 样 品 一 包，海 关 审 定 其 完 税 价 格 为 人 民 币 1400元。涤 纶 的 关 税 率 为 15%,经 计 算 海 关 应 征 收 的 关 税 税 额 为（）元。A.100B.150C.210D.300【答 案】C【解 析】解 析 海 关 应 征 收 的 关 税 税 额 为 1400元 xl5%=210元。单 选 题-11根 据 关 于 房 地 产 开 发 企 业 土 地 增 值 税 清 算 管 理 通 知 的 规 定，下 列 不 属 于 必 须 进

16、行 土 地 增 值 税 清 算 的 情 况 是（）oA.整 体 转 让 未 竣 工 决 算 房 地 产 开 发 项 目 B.房 地 产 开 发 项 目 全 部 竣 工、完 成 销 售 C.取 得 销 售（预 售）许 可 证 满 3年 仍 未 销 售 完 毕 的 D.直 接 转 让 土 地 使 用 权【答 案】C【解 析】暂 无 解 析 单 选 题-12下 列 各 项 中 不 符 合 土 地 增 值 税 规 定 的 是（）oA.超 过 国 家 的 有 关 规 定 利 息 上 浮 幅 度 的 部 分 不 允 许 扣 除 B.超 过 贷 款 期 限 的 利 息 部 分 和 加 罚 的 利 息 允 许

17、 扣 除 C.因 转 让 房 地 产 缴 纳 的 教 育 费 附 加，也 可 视 同 税 金 予 以 扣 除 D.旧 房 及 建 筑 物 的 评 估 价 格 为 重 置 成 本 价 乘 以 成 新 度 折 扣 率 后 的 价 格【答 案】B【解 析】解 析 对 于 超 过 贷 款 期 限 的 利 息 部 分 和 加 罚 的 利 息 不 允 许 扣 除。单 选 题-13根 据 房 地 产 开 发 企 业 土 地 增 值 税 清 算 的 有 关 规 定，以 下 说 法 正 确 的 是（）oA.房 地 产 开 发 企 业 的 预 提 费 用，除 另 有 规 定 外，不 得 扣 除 B.房 地 产 开

18、 发 企 业 提 供 的 开 发 间 接 费 用 资 料 不 实 的，不 得 扣 除 C.房 地 产 开 发 企 业 提 供 的 前 期 工 程 费 的 凭 证 不 符 合 清 算 要 求 的，不 得 扣 除D.土 地 使 用 者 转 让 土 地，如 果 转 让 时 未 取 得 土 地 使 用 权 属 证 书，也 没 有 与 受 让 人 办 理 权 属 变 更 登 记 手 续，不 缴 纳 土 地 增 值 税【答 案】A【解 析】解 析 选 项 B、C 房 地 产 开 发 企 业 办 理 土 地 增 值 税 清 算 所 附 送 的 前 期 工 程 费、建 筑 安 装 工 程 费、基 础 设 施

19、费、开 发 间 接 费 用 的 凭 证 或 资 料 不 符 合 清 算 要 求 或 不 实 的，地 方 税 务 机 关 可 参 照 当 地 建 设 工 程 造 价 管 理 部 门 公 布 的 建 安 造 价 定 额 资 料，结 合 房 屋 结 构、用 途、区 位 等 因 素,核 定 上 述 四 项 开 发 成 本 的 单 位 面 积 金 额 标 准，并 据 以 计 算 扣 除。具 体 核 定 方 法 由 省 税 务 机 关 确 定。土 地 使 用 者 转 让、抵 押 或 置 换 土 地，无 论 其 是 否 取 得 了 该 土 地 的 使 用 权 属 证 书，无 论 其 在 转 让、抵 押 或

20、置 换 土 地 过 程 中 是 否 与 对 方 当 事 人 办 理 了 土 地 使 用 权 属 证 书 变 更 登 记 手 续，只 要 土 地 使 用 者 享 有 占 有、使 用、收 益 或 处 分 该 土 地 的 权 利，且 有 合 同 等 证 据 表 明 其 实 质 转 让、抵 押 或 置 换 了 土 地 并 取 得 了 相 应 的 经 济 利 益，土 地 使 用 者 及 其 对 方 当 事 人 应 当 依 照 税 法 规 定 缴 纳 营 业 税、土 地 增 值 税 和 契 税 等 相 关 税 收，所 以 选 项 D 不 正 确。多 选 题-14某 外 资 企 业 将 土 地 使 用 权

21、转 让 给 另 一 家 内 资 企 业，则 外 资 企 业 要 涉 及 的 税 种 有（）。A.土 地 增 值 税 B.契 税 C.营 业 税 D.城 建 税【答 案】A,C【解 析】解 析 契 税 由 承 受 方 缴 纳，外 商 投 资 企 业 不 缴 纳 城 建 税。转 让 土 地 使 用 权 由 转 让 方 缴 纳 土 地 增 值 税；转 让 土 地 使 用 权 按 转 让 无 形 资 产 缴 纳 营 业 税。多 选 题-15根 据 房 产 税 暂 行 条 例 的 规 定，下 列 各 项 中，符 合 房 产 税 纳 税 义 务 发 生 时 间 规 定 的 是（）。A.纳 税 人 将 原

22、有 房 产 用 于 生 产 经 营，从 生 产 经 营 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税 B.纳 税 人 自 行 新 建 房 屋 用 于 生 产 经 营，从 建 成 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税 C.纳 税 人 委 托 施 工 企 业 建 设 的 房 屋，从 办 理 验 收 手 续 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税 D.纳 税 人 购 置 新 建 商 品 房，自 房 屋 交 付 使 用 之 次 月 起，缴 纳 房 产 税【答 案】B,C,D【解 析】解 析 纳 税 人 将 原 有 房 产 用 于 生 产 经 营，从 生 产 经 营 之 月（而 非 次 月）起，缴 纳 房 产 税。多

23、选 题-16土 地 增 值 税 清 算 审 核 的 主 要 方 法 有（）oA.案 头 审 核 B.定 期 审 核 C.分 期 审 核 D.实 地 审 核E.抽 查 审 核【答 案】A,D【解 析】解 析 清 算 审 核 包 括 案 头 审 核、实 地 审 核。案 头 审 核 是 指 对 纳 税 人 报 送 的 清 算 资 料 进 行 数 据、逻 辑 审 核，重 点 审 核 项 目 归 集 的 一 致 性、数 据 计 算 准 确 性 等。实 地 审 核 是 指 在 案 头 审 核 的 基 础 上，通 过 对 房 地 产 开 发 项 目 实 地 查 验 等 方 式，对 纳 税 人 申 报 情 况

24、 的 客 观 性、真 实 性、合 理 性 进 行 审 核。多 选 题-17在 我 国 的“分 税 制”财 政 管 理 体 制 中，地 方 固 定 收 入 主 要 包 括（）oA.关 税 B.消 费 税 C.营 业 税 D,资 源 税 E.城 市 维 护 税【答 案】C,E【解 析】在 我 国 的 分 税 制”财 政 管 理 体 制 中，中 央 与 地 方 共 享 的 收 入 主 要 包 括：增 值 税，资 源 税,证 券 交 易（印 花）税。中 央 固 定 收 入 的 税 种 包 括 关 税、消 费 税。地 方 固 定 收 入 包 括 营 业 税（不 含 各 银 行 总 行、铁 道、各 保 险

25、 总 公 司 集 中 缴 纳 的 营 业 税）、地 方 企 业 上 缴 利 润、城 镇 土 地 使 用 税、固 定 资 产 投 资 方 向 调 节 税、城 市 维 护 税 等。多 选 题-18按 照 房 产 税 暂 行 条 例 的 有 关 规 定，厂 列 有 关 房 产 税 纳 税 人 的 表 述 中，不 正 确 的 是（）oA.房 屋 出 租 的，由 承 租 人 纳 税 B.房 屋 产 权 未 确 定 的，暂 不 缴 纳 房 产 税 C.产 权 人 不 在 房 屋 所 在 地 的，由 房 屋 代 管 人 或 使 用 人 纳 税 D.某 纳 税 单 位 无 租 使 用 另 一 纳 税 单 位

26、的 房 产，山 使 用 人 代 为 缴 纳 房 产 税【答 案】A,B【解 析】房 屋 出 租 的，由 出 租 人 纳 税；房 屋 产 权 未 确 定 的，由 代 管 人 或 使 用 人 纳 税。多 选 题-19下 列 哪 些 选 项 正 确 地 体 现 了 我 国 民 事 诉 讼 法 的 辩 论 原 则（）A.辩 论 权 的 行 使，不 仅 仅 是 在 法 庭 辩 论 阶 段，而 且 贯 穿 于 诉 讼 全 过 程 B.未 经 法 庭 辩 论 和 质 证 的 证 据，通 常 情 况 下 不 得 作 为 法 庭 裁 判 的 根 据 C.当 事 人 可 以 就 案 件 的 实 体 问 题 进 行

27、 辩 论，也 可 以 就 案 件 的 程 序 问 题 进 行 辩 论 D.当 事 人 提 交 的 书 面 答 辩 状 也 属 辩 论 的 一 种 形 式【答 案】A,B,C,D【解 析】本 题 考 辩 论 原 则。多 选 题-20下 列 关 于 土 地 增 值 税 纳 税 地 点 的 表 述 中，正 确 的 有（）oA.土 地 增 值 税 的 纳 税 人 应 该 向 其 房 地 产 所 在 地 的 主 管 税 务 机 关 办 理 纳 税 申 报 B.自 然 人 纳 税 人 转 让 的 房 地 产 坐 落 地 与 其 居 住 所 在 地 不 一 致 的，应 在 房 地 产 所 在 地 的 税 务

28、 机 关 申 报 纳 税 C.法 人 纳 税 人 转 让 的 房 地 产 坐 落 地 与 其 机 构 所 在 地 一 致 的，应 在 办 理 税 务 登 记 的 原 管 辖 税 务 机 关 申 报 纳 税 D.法 人 纳 税 人 转 让 的 房 地 产 坐 落 地 与 其 机 构 所 在 地 不 一 致 的，应 在 房 地 产 的 坐 落 地 所 管 辖 的 税 务 机 关 申 报 纳 税【答 案】A,C,D【解 析】暂 无 解 析 多 选 题-21下 列 各 项 属 于 增 值 税 增 税 范 围 的 有（）oA.出 让 国 有 土 地 使 用 权 B.城 市 房 地 产 的 出 租 C.转

29、 让 国 有 土 地 使 用 权D.国 有 企 业 房 地 产 的 交 换【答 案】C,D【解 析】解 析 本 题 考 核 点 是 土 地 增 值 税 的 征 收 范 围。多 选 题-22财 政 收 入 中 的 专 项 收 入 包 括 oA.捐 赠 收 入 B.教 育 费 附 加 收 入 C.征 收 城 市 水 资 源 费 收 入 D.征 收 排 污 费 收 入【答 案】B,C,D【解 析】解 析 财 政 收 入 指 国 家 财 政 参 与 社 会 产 品 分 配 所 取 得 的 收 入，是 实 现 国 家 职 能 的 财 力 保 证。财 政 收 入 所 包 括 的 内 容 几 经 变 化，目

30、 前 主 要 包 括：（1）各 项 税 收：增 值 税、营 业 税、消 费 税、土 地 增 值 税、城 市 维 护 建 设 税、资 源 税、城 市 土 地 使 用 税、印 花 税、个 人 所 得 税、企 业 所 得 税、关 税、农 牧 业 税 和 耕 地 占 用 税 等；（2）专 项 收 入：征 收 排 污 费 收 入、征 收 城 市 水 资 源 费 收 入、教 育 费 附 加 收 入 等；（3）其 他 收 入：基 本 建 设 贷 款 归 还 收 入、基 本 建 设 收 入、捐 赠 收 入 等；国 有 企 业 计 划 亏 损 补 贴。这 项 为 负 收 入，冲 减 财 政 收 入。多 选 题-

31、23下 列 各 项 税 金 中，应 计 入 管 理 费 用 的 是（）。A.消 费 税 B.增 值 税 C.房 产 税 D.印 花 税【答 案】C,D【解 析】解 析 消 费 税 应 计 入 营 业 税 金 及 附 加，房 产 税 和 印 花 税 应 该 计 入 管 理 费 用，增 值 税 计 入 应 收 账 款、银 行 存 款。简 答 题-24甲 企 业（非 房 地 产 开 发 企 业），于 2008年 3 月 2 0 日 签 订 厂 房 转 让 合 同，将 本 厂 厂 房 转 让 给 乙 企 业，厂 房 账 面 净 值 为 1000万 元，转 让 价 为 2200万 元。支 付 评 估 费

32、 2 万 元 请 房 地 产 评 估 机 构 评 定，该 厂 房 重 置 成 本 为 2000万 元，成 新 度 折 扣 率 为 七 成 新。厂 房 所 占 土 地 的 使 用 权 原 以 划 拨 方 式 取 得，因 转 让 房 地 产，补 交 土 地 使 用 权 出 让 费 20万 元。其 中：契 税 的 税 率 为 5%,营 业 税 的 税 率 为 5%,城 建 税 的 税 率 为 7%,教 育 费 附 加 的 征 收 率 为 3%,印 花 税 的 税 率 0.5%。要 求:根 据 上 述 资 料 回 答，在 这 一 房 产 转 让 行 为 中，甲 企 业 和 乙 企 业 在 契 税、房

33、产 税、营 业 税、城 建 税、教 育 费 附 加 以 及 印 花 税、土 地 增 值 税 中 应 缴 纳 哪 些 税 应 缴 纳 的 税 额 为 多 少【答 案】甲 企 业 应 纳 的 各 种 税 计 算 如 下:【解 析】解 析 在 契 税、房 产 税、营 业 税、城 建 税、教 育 费 附 加 以 及 印 花 税 中，甲 企 业 应 缴 纳 契 税、营 业 税、城 建 税、教 育 费 附 加 以 及 印 花 税，乙 企 业 应 缴 纳 契 税。因 为 房 产 税 只 对 房 产 的 简 答 题-25红 光 百 货 商 场(一 般 纳 税 人)2005年 8 月 份 发 生 下 列 购 销

34、 业 务：(1)零 售 A型 空 调 机 300台，每 台 3000元，商 场 派 人 负 责 安 装，每 台 收 取 安 装 费 200元；(2)采 取 有 奖 销 售 方 式 销 售 电 冰 箱 100台，每 台 2800元，奖 品 为 电 子 石 英 手 表，市 场 零 售 单 价 格 200元，共 计 送 出 50只 电 子 石 英 手 表；收 取 客 户 购 买 20台 A型 空 调 机 的 预 付 款 40000元，均 已 开 具 普 通 发 票,每 台 3000元，因 供 货 商 的 原 因 本 期 未 能 向 客 户 交 货；(4)将 本 商 场 自 用 2年 的 小 汽 车

35、一 辆，账 面 原 价 160000元，已 提 折 旧 30000元，以 140000元 的 价 格 售 出；(5)销 售 给 某 使 用 单 位 空 调 机 10台，已 开 具 的 增 值 税 专 用 发 票 记 账 联 注 明 价 款 26000元，(增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 注 明 价 款 27000万 元)；购 进 B型 空 调 机 100台，取 得 增 值 税 专 用 发 票 注 明 价 款 200000元，双 方 正 在 协 商 以 商 业 汇 票 方 式 进 行 结 算；购 进 电 冰 箱 150台，取 得 增 值 税 专 用 发 票 注 明 价 款 300000元

36、，但 商 场 因 资 金 周 转 困 难 只 支 付 了 70%的 货 款，余 款 在 下 月 初 支 付；因 质 量 原 因，退 回 某 冰 箱 厂 上 期 购 进 电 冰 箱 20台，每 台 单 价 2000元，并 取 得 厂 家 开 具 的 红 字 发 票 和 税 务 机 关 的 证 明 单；购 进 A型 空 调 机 20台，取 得 增 值 税 专 用 发 票 注 明 价 款 420000元，贷 款 已 付；（9）为 光 明 服 装 厂 代 销 服 装 一 批，合 同 规 定：每 件 服 装 零 售 价 7 元，共 计 1000件，双 方 约 定 手 续 费 5%（按 不 含 税 价 计 算）；该 商 贸 公 司 每 件 服 装 实 际 零 售 价 150元，本 月 实 际 销 售 800件 并 将 代 销 清 单 返 给 光 明 服 装 厂，取 得 服 装 厂 开 具 的 增 值 税 专 用 发 票。请 依 据 增 值 税 暂 行 条 例 及 有 关 规 定，正 确 计 算 应 纳 增 值 税、营 业 税。（上 述 购 进 货 物 的 税 控 增 值 税 专 用 发 票 符 合 规 定）【答 案】收 取 的 安 装 费，应 并 入 销 售 金 额 计 算 应 纳 增 值 税。【解 析】暂 无 解 析