保荐代表人考试《投资银行业务》2023年在线刷题含答案.pdf

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1、保荐代表人考试 投资银行业务2023年在线刷题含答案（可下载）1.2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼，包括安装一部电梯，合同总金额为500万元。甲公司预计的合同总成本为400万元，其中包括电梯的采购成本150万元。2018年12月31日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年2月才会安装该电梯。截至2018年12月3 1日，甲公司累计发生成本200万 元（含电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本5 0万元）。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约

2、义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯的设计和制造。甲公司采用成本法确定履约进度。甲公司自2018年1月1日起执行新收入准则，不考虑税费等其他因素的影响，下列关于甲公司会计处理的表述中错误的有（）oI.2018年12月，该合同的履约进度为50%II.2018年12月，应确认的收入金额为220万元III.2018年12月，应确认的成本金额为200万元IV.该合同中该电梯构成单项履约义务V .甲公司在客户取得电梯控制权时，按照电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入A.I、WB.n、m、vc.I I I.i nD.1 1、i n、w、vE.i、n、IIL v【答案】：A【解析】：本题中，截 至2

3、0 1 8年1 2月，甲公司发生成本2 0 0万元(包括电梯采购成本1 5 0万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本5 0万元)，甲公司认为其已发生的成本和履约进度不成比例，因此需要对履约进度的计算作出调整，将电梯的采购成本排除在已发生成本和预计总成本之外。在该合同中，该电梯不构成单项履约义务，其成本相对于预计总成本而言是重大的，甲公司是主要责任人，但是未参与该电梯的设计和制造，客户先取得了电梯的控制权，随后才接受与之相关的安装服务，因此，甲公司在客户取得该电梯控制权时，按照该电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入。因此，2 0 1 8年1 2月：该合同的履约进度为：(2 0 0-1

4、5 0)4-(4 0 0-1 5 0)=2 0%；应确认的收入金额为：(5 0 0-1 5 0)X 2 0%+1 5 0 =2 2 0 (万元)；应确认的成本为：(400-150)X20%+150=200(万元)。2.甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的 是()o 2015年口月真题I.甲证券公司应当与受托管理人签订受托管理协议II.本次非公开发行可以不聘请受托管理人III.为本次发行公司债券提供担保的担保人可以担任受托管理人IV.甲证券公司可以自行担任受托管理人V .受托管理人可以不是中国证券业协会会员A.IB.n、inc.i、wD.iv.vE.m、v【答案】：A【解

5、析】：I、n两项，公司债券发行与交易管理办法第4 8条第i款规定，发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议；在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益。不论是公开发行债券还是非公开发行债券均应当聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议。IIL IV、V三项，公司债券发行与交易管理办法第4 9条规定，债券受托管理人由本次发行的承销机构或其他经中国证监会认可的机构担任。债券受托管理人应当为中国证券业协会会员。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。公司债券受托管理人执业行为准则第七条规定，受托管理人应当为协

6、会会员。以下机构可以担任受托管理人：本次发行公司债券的承销机构；其他经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）认可的机构。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。自行销售的发行人不得担任本次债券发行的受托管理人。3.甲公司采用成本法确定其相关资产的公允价值。2015年1月1日甲公司拥有一条生产线用于生产A产品，其账面原值为1200万元，预计使用年限为1 2年，预计净残值为0,甲公司采用直线法对其计提折旧。2018年，因出现A产品的替代产品导致A产品的市场份额骤降出现减值迹象。2018年1 2月3 1日，甲公司对该生产线进行减值测试。在确定公允价值的过程中，采用以生产线的历

7、史成本为基础，根据同类生产线的价格上涨指数来确定公允价值的物价指数法。假设自2015年至2018年,此类数控设备价格指数按年分别为上涨的15%、8%、12%和8%o此外，在考虑实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值后，在购买日该生产线的成新率为6 0%。不考虑其他因素，甲公司预计该设备的公允价值为()。A.8 2 8 万元B.8 9 4.2 4 万元C.1 0 0 1.5 5 万元D.1 0 8 1.6 7 万元【答案】：D【解析】：企业根据成本法估计相关资产或负债的公允价值，因此该设备的公允价值=1 2 0 0 X (1 +1 5%)X (1 +8%)X (1+1 2%)X (1 +8%)X6

8、0%=1 0 8 1.6 7 (万元)。4.下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备条件的说法，正确的有()o 2 0 1 9 年 1 1 月真题I .注册资本不低于人民币1 亿元I I .净资本为3 0 0 0 万元I I I .最近3 年内未因重大违法违规行为受到行政处罚I V.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于3 0人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于2 0 人V .保荐代表人不少于4 人A.I I L I VB.I I I V.Vc.I、w、vD.I、i n、I VE.I、I I I、I V、V【答案】：D【解析】：证券发行上市保荐业务管理办法（2 0 2 0

9、 年修订）第 1 0 条规定，证券公司申请保荐业务资格，应当具备下列条件：注册资本不低于人民币1 亿元，净资本不低于人民币50 0 0 万元；具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理,具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于3 5 人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于2 0 人；保荐代表人不少于4 人；最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚；中国证监会规定的其他条件。5.关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是（）oA.附息债券到期收益

10、率未考虑资本损益和再投资收益B.贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格C.贴现债券的到期收益率通常低于贴现率D.相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂【答案】：B【解析】：A项，到期收益率既考虑了利息收入，也考虑了资本损益和再投资收益。C项，贴现债券的到期收益率高于贴现率，是因为贴现额预先扣除，使投资者实际成本小于债券面额。D项，相对于附息债券，无息债券的到期收益率计算简单得多。6.甲上市公司2007年7月1日专门借款6000万元建厂房，2年期限，年利率5%,2007年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2008年1月1日至3月3 1日因为冰冻季节性停工，2008年4月1

11、日复工，2008年1 2月3 1日达到预定可使用状态，2007年7月1日至2008年12月3 1日，专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确 的 有（）。A.2007年资本化利息金额为0B.资本化利息支出应自2007年7月1日开始C.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为400万元D.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为350万元E.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为325万元【答案】：B|C【解析】：AB两项，厂 房2007年7月1日开工，并于当日支付部分款项，因此资本化利息支出应自2007年7月1日开始；CDE三项，冰冻季节性停工属于正常中断，相关借款费用仍可资本化，甲公司该厂房利息费用

12、资本化金额=6000义5%X 1.5 50=400（万元）。7.公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）。2015年5月真题I.QFIII I.民营企业1000万元注册资本，实际经营3年以上H I.信托公司IV.实缴出资总额不低于人民币5 0 0万元的合伙企业A.I I IB.I 、I I I、I VC.I 、I VD.I I 、I V【答案】：B【解析】：优先股试点管理办法第65条规定，本办法所称合格投资者包括:经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投

13、连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等；实收资本或实收股本总额不低于人民币5 0 0万元的企业法人；实缴出资总额不低于人民币5 0 0万元的合伙企业；合格境外机构投资者（Q F I I）、人民币合格境外机构投资者（R Q F I I）、符合国务院相关部门规定的境外战略投资者；除发行人董事、高级管理人员及其配偶以外的，名下各类证券账户、资金账户、资产管理账户的资产总额不低于人民币500万元的个人投资者；经中国证监会认可的其他合格投资者。8.根据 深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法错 误 的 是（）。I.发行人最近一年净利润均为正，且累计净利润不低于人民币5000万元的，可以申

14、请股票首次发行上市II.符合 若干意见 等相关规定且最近一年净利润为正的红筹企业,可以申请发行股票III.营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市IV.存在表决权差异安排的发行人，预计市值不低于人民币100亿元,且最近一年利润为正的，可以申请股票首次公开发行并在创业板上市的，V .发行人预计市值不低于人民币5 0 亿元，且最近一年累计净利润不低于人民币3 亿元的，可以申请股票首次发行上市A.I、WB.IV、VC.IIL IV、VD.I、IV、VE.i

15、、in、w、v【答案】：D【解析】：I、v 两项，根 据 深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则第 22条 第 2 款规定，除本规则第2 3 条、第 2 4 条规定的情形外，发行人申请股票首次发行上市的，应当至少符合下列上市标准中的一项，发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准：最近两年净利润均为正，且累计净利润不低于人民币5000万元；预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1 亿元；预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3 亿元。II项，第 2 3 条第1 款规定，符 合 若干意见等相关规定且最近一年净利润

16、为正的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在创业板上市。m 项，第2 3 条 第 2 款规定，营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，申请发行股票或存托凭证并在创业板上市的，市值及财务指标应当至少符合下列上市标准中的一项，发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准：预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正；预计市值不低于人民币5 0 亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币5 亿元。IV项，第2 4 条规定，存在表决权差异安排的发行人申请股票或者存托凭证首次公开发行并在创业板上市的，其表

17、决权安排等应当符合 深圳证券交易所创业板股票上市规则等规则的规定；市值及财务指标应当至少符合下列上市标准中的一项，发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准：预计市值不低于人民币 100亿元，且最近一年净利润为正；预计市值不低于人民币50亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币5 亿元。9.根据 证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引，以下说法正确的是（）I.专项计划由类型相同的多笔债权资产组成基础资产池的，管理人还应在计划说明书中披露基础资产池的遴选标准及创建程序I I.对于设立不足6 个月的，管理人可以不编制年度资产管理报告I I I.资产

18、支持证券存续期内，管理人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告IV.资产支持证券存续期内，管理人应在每年6 月 3 0 日前披露经具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的上年度资产管理报告V .资产支持证券存续期间信息披露文件应于披露日后的5 个工作日内由管理人报中国基金业协会备案A.I、IIB.II IIIC.I、IIL WD.i、in、vE.IK IV.V【答案】：D【解析】：I项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引第9条 第2款规定，若专项计划由类型相同的多笔债权资产组成基础资产池的，管理人还应在计划说明书中针对该基础

19、资产池披露以下信息：基础资产池的遴选标准及创建程序；基础资产池的总体特征；基础资产池的分布情况；基础资产池所对应的单一债务人未偿还本金余额占比超过15%,或债务人及其关联方的未偿还本金余额合计占比超过20%的，应披露该等债务人的相关信用情况。II、III、W三项，第14条规定，资产支持证券存续期内，管理人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告，每 年4月3 0日前披露经具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的上年度资产管理报告。对于设立不足两个月的，管理人可以不编制年度资产管理报告。V项，第22条规定，资产支持证券存续期间信息披露文件应于披露日

20、后的5个工作日内由管理人报中国基金业协会备案。10.某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。2016年真题A.400B.850C.450D.500【答案】：D【解析】：净现金流量=净利润+不需要支付现金的费用一应收项目增加的现金一应付

21、项目减少现金=600+40+10 75 25=550（万元）。经营活动的现金流量净额=净现金流量一投资活动的现金流量净额一筹资活动的现金流量净额=550 100（50）=500（万元）。1L挂牌公司股票发行过程中，应当与主办券商、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的时点是（）。A.验资后、股份登记后B.股东大会召开后、发行认购开始前C.股份登记一个月后D.发行认购结束后验资前【答案】：D【解析】：根据 挂牌公司股票发行常见问题解答（三）（股转系统公告（2016）6 3 号）有关募集资金的专户管理的规定，挂牌公司应当在发行认购结束后验资前，与主办券商、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议，

22、三方监管协议应当在股票发行备案材料中一并提交报备。关于挂牌公司股票发行有关事项的规定（股转系统公告（2018）1220号）第 10条规定，挂牌公司募集资金应当存放于募集资金专项账户，该账户不得存放非募集资金或用作其他用途。挂牌公司应当与主办券商、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议。根 据 最 新 全国中小企业股份转让系统股票发行业务指南，挂牌公司应当在发行认购结束后，与主办券商、存放募集资金的商业银行签订募集资金三方监管协议。挂牌公司应当在认购完成后的10个转让日内，按照相关规定办理验资手续。12.根据 深圳证券交易所创业板发行上市申请文件受理指引，存在以 下（）情形的，深交所做出不予受理

23、的决定。I.发行人申请首次公开发行上市的，保荐人因证券违法违规被采取认定为不适当人选措施，尚未解除II.上市公司向特定对象发行证券适用简易程序的，其申请文件不齐备III.上市公司申请证券发行上市，因其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响，被立案调查、侦查，尚未结案IV.上市公司申请重大资产重组的，因首次公开发行并上市业务涉嫌违法违规，被立案调查、侦查，尚未结案V .上市公司申请重大资产重组的，中国证监会相关规则规定的相关主体因内幕交易被中国证监会作出行政处罚决定或者司法机关作出相关判决生效之日起未满24个月内A.I、II、IIIB.n、m、ivc.i、in、w、vD.i、n、in、ivE.i、

24、n、in、w、v【答案】：D【解析】：v项，根据 深圳证券交易所创业板发行上市申请文件受理指引第1 0条第4项规定，中国证监会相关规则规定的相关主体因内幕交易被中国证监会作出行政处罚决定或者司法机关作出相关判决生效之日起未满3 6个月内的，深交所作出不予受理的决定，出具不予受理通知。1 3.上市公司发行股份购买资产并同时募集部分配套资金，下列说法正确的有（）o 2 0 1 6年1 0月真题I .募集资金用于支付本次并购交易中的现金对价I I .募集资金用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用I I I .募集配套资金用于补充公司流动资金的比例不应超过交易作价的2 5%；或者不超过募

25、集配套资金总额的5 0%；构成借壳上市的，不超过3 0%I V.对于采用锁价方式募集配套资金的重组项目，募集资金部分应当与发行股份购买资产部分一致，视为一次发行；对于询价方式募集配套资金的重组项目，应当视为两次发行，分别定价V.取消配套募集资金构成重组方案的重大调整A.I、I IB.I、I I、I I IC.I I、I I I、I VD.I、I I、I I L VE.I I、I I I、I V、V【答案】：A【解析】：I、n、m三项，根 据 关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答（2 0 1 8年修订），考虑到募集资金的配套性，所募资金可以用于支付本次并购交易中的现金对价

26、，支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用和投入标的资产在建项目建设，也可以用于补充上市公司和标的资产流动资金、偿还债务。募集配套资金用于补充公司流动资金、偿还债务的比例不应超过交易作价的2 5%；或者不超过募集配套资金总额的5 0%o 上市公司重大资产重组管理办法（2 0 2 0年修订）第4 4条第1款规定，上市公司发行股份购买资产的，可以同时募集部分配套资金，其定价方式按照现行相关规定办理。I V项，中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编 规定，募集配套资金部分与购买资产部分应当分别定价,视为两次发行。V项，中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与

27、解答修订汇编第6条规定，调减或取消配套募集资金不构成重组方案的重大调整。新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案的重大调整。1 4.下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）。201 4年6月真题I .已发行的优先股不得超过公司普通股总数的5 0%II.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的5 0%HL募集资金应有明确用途IV.最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的利息A.I、IIB.I 、III、IVC.II、III、IVD.I、II、IIIE.i、n、i n、i v【答案】：B【解析】：I、II两项，优先股试点管理办法第2 3条规定，上市公司已发行的优先股不得超过公司普

28、通股股份总数的5 0%,且筹资金额不得超过发行前净资产的5 0%,已回购、转换的优先股不纳入计算。III项，第2 2条第1款规定，上市公司发行优先股募集资金应有明确用途，与公司业务范围、经营规模相匹配，募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定。W项，第1 9条规定，上市公司发行优先股，最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的股息。1 5.证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。A.债券市场二级投资B.股票市场二级投资C.营业网点建设D.长期股权投资E.为客户证券交易提供融资【答案】：A【解析】：证券公司短期融资券管理办法第 20条规定，证券

29、公司不得将发行短期融资券募集资金用于以下用途：固定资产投资和营业网点建设；股票二级市场投资；为客户证券交易提供融资；长期股权投资；中国人民银行禁止的其他用途。16.下列属于首次公开发行股票并上市发行保荐工作报告必备内容的有（）o 2018年 5 月真题I.逐项说明本次发行是否符合 公司法 证券法规定的发行条件II.详细说明保荐机构与发行人是否存在关联关系III.全面记载尽职推荐发行人的主要工作过程IV.详细说明尽职推荐过程中发现的发行人存在的主要问题及解决情况A.I、IIB.I IIIC.IK IVD.IIL IVE.n、i n、i v【答案】：D【解析】：根 据 发行证券的公司信息披露内容与

30、格式准则第2 7 号一一发行保荐书和发行保荐工作报告（证 监 会 公 告（2 0 0 9）4号）具体分析如下：I 项，第 1 9 条规定，保荐机构应逐项说明本次证券发行是否符合 证券法规定的发行条件。第 2 0 条规定，保荐机构应逐项说明本次证券发行是否符合 首次公开发行股票并上市管理办法或 者 上市公司证券发行管理办法规定的发行条件，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据。这两条规定的是发行保荐书的必备内容，而非保荐工作报告。I I 项，第 1 3 条规定，保荐机构应详细说明发行人与保荐机构是否存在下列情形：保荐机构或其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人或其控股股东、实际控制人、重要

31、关联方股份的情况；发行人或其控股股东、实际控制人、重要关联方持有保荐机构或其控股股东、实际控制人、重要关联方股份的情况；保荐机构的保荐代表人及其配偶，董事、监事、高级管理人员拥有发行人权益、在发行人任职等情况；保荐机构的控股股东、实际控制人、重要关联方与发行人控股股东、实际控制人、重要关联方相互提供担保或者融资等情况；保荐机构与发行人之间的其他关联关系。第1 3条规定了保荐机构应详细说明保荐机构与发行人之间的关联关系。但这是发行保荐书的必备内容，而非保荐工作报告的必备内容。川项，第2 3条至第2 7条规定了保荐机构应在发行保荐工作报告中详细说明其主要工作过程。包括项目的立项审核主要过程、项目执

32、行的主要过程、发行项目的主要过程以及发行项目的审核过程。IV项，第2 8条至第3 2条规定了保荐机构应在发行保荐工作报告中详细说明项目存在的问题及其解决情况。17.下列项目中，应作为营业外收支核算的是（）。A.因自然灾害造成的存货盘亏B.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额C.接受捐赠收到的现金（捐赠方与公司无关联关系）D.出售无形资产的净收益E.盘盈固定资产【答案】：A|C【解析】：B项，非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额计入资产处置损益；D项，出售无形资产的净收益也计入资产处置损益；V项，固定资产盘盈作前期差错处理。E项，固定资产盘盈作前期

33、差错处理。【说明】C项需注意，根 据 上市公司执行企业会计准则监管问题解答2009年 第2期规定，对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显的、单方面的从中获益，因此，监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益。18.甲公司以100万元价格销售A产品，并且在合同中约定，如果客户在未来3 0天内额外购买任何产品，在限额100万元的范围内，可以享受6折优惠，此外，作为其季度促销的一部分，甲公司打算在未来3 0天内对所有销售实

34、行9折优惠。取 得6折优惠的客户不能同时享 受9折优惠，即未来3 0天，所有客户均可享受9折优惠，假 定A产品对外销售，且甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为8 0%,且每位客户将平均购买6 0万元的额外产品，甲公司销售A产品时应确认的收入 为（）万元。A.8 7.4 1B.8 5.6C.8 4.7 5D.8 2【答案】：A【解析】：甲公司销售A产品时、普通客户享受的优惠为9折，优惠用户享受的优惠为6折，比普通用户多享受了 3 0%的优惠额度。甲公司向客户提供了重大权利，应将其作为单项履约义务。考虑到客户使用该折扣券的可能性以及额外购买的金额，甲公司估计该折扣券的单独售价为6 0 X 8 0%X

35、 3 0%=1 4.4 （万元）。甲公司按照A产品和折扣券单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，分摊至折扣券的交易价格为1 4.44-（1 0 0 +1 4.4）X 1 0 0=1 2.5 9 （万元），确认为预计负债；分 摊 至A产品的交易价格为1 0 0+（1 0 0 +1 4.4）X 1 0 0 =8 7.4 1 （万元），因此甲公司销售A产品时应确认的收入8 7.4 1万元。1 9.创业板上市公司非公开发行股票，全部以竞价方式，发行期首日前1个交易日公司股票均价为2 3元/股，发行期首日前2 0个交易日公司股票均价为2 0元/股，则下列说法正确的有（）。I .最终发行对象为8名I I

36、.若发行价格为2 4元，则本次发行股份自发行结束之日起可上市交易I I I .若发行价格为2 1元，则本次发行股份自发行结束之日起可上市交易I V .此次非公开发行底价最低可设定为2 0.7元/股V .此次非公开发行底价最低可设定为1 8元/股A.I、I IB.I I 、I VC.I I 、VD.I I 、I I I、I VE.I I、I V、V【答案】：E【解析】：根 据 创业板上市公司证券发行管理暂行办法具体分析如下:1 项，第 1 5 条规定，非公开发行股票的特定对象应当符合下列规定:特定对象符合股东大会决议规定的条件；发行对象不超过5名。I I、I I I、W、V四项，第 1 6 条规

37、定，上市公司非公开发行股票确定发行价格和持股期限，应当符合下列规定：发行价格不低于发行期首日前一个交易日公司股票均价的，本次发行股份自发行结束之日起可上市交易；（I I 项正确，川项错误）发行价格低于发行期首日前20个交易日公司股票均价但不低于9 0%（2 0 X 9 0%=1 8元），或者发行价格低于发行期首日前一个交易日公司股票均价但不低于9 0%的（2 3 X 9 0%=2 0.7 元），本次发行股份自发行结束之日起1 2 个月内不得上市交易；（I V、V两项正确）上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联方以及董事会引入的境内外战略投资者，以不低于董事会作出本次非公开发行股票决议公告

38、日前2 0 个交易日或者前一个交易日公司股票均价的9 0%认购的，本次发行股份自发行结束之日起3 6个月内不得上市交易。2 0.根据 上海证券交易所科创板股票上市规则，关于保荐机构披露的持续督导跟踪报告的表述正确的是（）。I .报告内容包括保荐机构和保荐代表人发现的重大问题及整改情况I I .报告内容包括重大风险事项HL报告内容包括控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员的持股、质押、冻结及减持情况I V.应当在上市公司年度报告、半年度报告披露之日起1 5 日内，披露持续督导跟踪报告V.上市公司未实现盈利、业绩由盈转亏、营业收入与上年同期相比下降50%以上或者其他主要财务指标异常的，保荐

39、机构应当在持续督导跟踪报告显著位置就上市公司是否存在重大风险发表结论性意见A.I 、I I 、I I IB.I、n、in、ivc.n、in、vD.n、in、wE.IIL w、v【答案】：c【解析】：根据 上海证券交易所科创板股票上市规则（2 0 1 9年修订）第3.2.1 5条规定，保荐机构应当在上市公司年度报告、半年度报告披露之日起1 5个交易日内，披露包括下列内容的持续督导跟踪报告：保荐机构和保荐代表人发现的问题及整改情况；重大风险事项；重大违规事项；主要财务指标的变动原因及合理性；核心竞争力的变化情况；研发支出变化及研发进展；新增业务进展是否与前期信息披露一致（如有）；募集资金的使用情况

40、及是否合规；控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员的持股、质押、冻结及减持情况；本所或者保荐机构认为应当发表意见的其他事项。上市公司未实现盈利、业绩由盈转亏、营业收入与上年同期相比下降50%以上或者其他主要财务指标异常的，保荐机构应当在持续督导跟踪报告显著位置就上市公司是否存在重大风险发表结论性意见。21.根据 上市公司股权激励管理办法，上市公司具有下列（）情形的，不得实行股权激励。I.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告I I.最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见的审计报告III.上市后最近36个月内出现未按公开承诺进行利润分配的情形IV

41、.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告V.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告A.I、II、IIIB.II IV.Vc.I、in、w、vD.II、III、IV、VE.I、II、III、IV、V【答案】：D【解析】：上市公司股权激励管理办法（2 0 1 8年）第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；上市后最近3 6个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利

42、润分配的情形；法律法规规定不得实行股权激励的；中国证监会认定的其他情形。2 2.下列属于保荐机构I PO尽职调查工作一般要求的有（）。I .基本情况调查I I .业务与技术调查I I I .财务与会计调查I V.募集资金运用调查V.中介机构执业情况调查A.I、IIB.I、IK IIIC.IIL M VD.I、II、IIL IVE.I、IK IIL IV、V【答案】：E【解析】：根 据 保荐人尽职调查工作准则，保荐机构IPO尽职调查文件主要包括：发行人基本情况调查；业务与技术调查；同业竞争与关联交易调查；高管人员调查；组织机构与内部控制调查；财务与会计调查；业务发展目标调查；募集资金运用调查；风

43、险因素及其他重要事项调查（包括重大合同、诉讼和担保情况、信息披露制度的建设和执行情况、中介机构执业情况）。23.甲公司为软件企业，2018年部分业务如下：（1）收到主管税务机关拨付的与软件产品相关的增值税即征即退税额450万元；（2）收到债务人乙公司以现金偿还所欠款项，甲公司产生债务重组损失300万元；（3）收到当地政府拨付的贷款贴息150万元；（4）以自产软件交换丙公司一台设备，并以固定资产进行核算，产生净收益110万元;(5)报废固定资产产生净收益120万元。则甲公司2018年因上述业务产生的营业外收支净额为()。A.530万元B.70万元C.1 180万兀D.80万元【答案】：C【解析】

44、：事 项(1),即征即退的增值税属于与企业日常活动相关的政府补助，确认其他收益450万元；事 项(2),债务重组确认营业外支出300万元；事 项(3),政策性优惠贷款贴息属于政府补助，应将对应的财政贴息冲减相关借款费用；事 项(4),非货币性资产交换确认资产处置损益110万元；事项(5),报废固定资产确认营业外收入120万元。因此2018年营业外收支净额为：120-300=-180(万元)。24.关于外国甲公司收购境内企业的相关收益，下列相关说法正确的有()oI.以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内企业均受国内自然人控制，则该收购属于企业内部股权结构调整，不需要报经商务部

45、审批II.经外汇管理机关核准，甲公司可以以人民币资产作为支付手段III.收购上市公司并形成战略投资，则取得上市公司A股股份3年内不得转让IV.外国投资者并购境内中华老字号企业，则应当向商务部进行申报A.I、II、III、B.I、m、ivc.I、n、wD.n.Ill【答案】：D【解析】：I项，关于外国投资者并购境内企业的规定第11条规定，境内公司、企业或自然人以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内的公司，应报商务部审批。当事人不得以外商投资企业境内投资或其他方式规避前述要求。II项，第 1 7 条规定，作为并购对价的支付手段，应符合国家有关法律和行政法规的规定。外国投资者以其

46、合法拥有的人民币资产作为支付手段的，应经外汇管理机关核准。外国投资者以其拥有处置权的股权作为支付手段的，按照本规定第4 章办理。IV项，第 1 2 条规定，外国投资者并购境内企业并取得实际控制权，涉及重点行业、存在影响或可能影响国家经济安全因素或者导致拥有驰名商标或中华老字号的境内企业实际控制权转移的，当事人应就此向商务部进行申报。III项，外国投资者对上市公司战略投资管理办法第 5 条规定，投资者进行战略投资应符合以下要求：以协议转让、上市公司定向发行新股方式以及国家法律法规规定的其他方式取得上市公司A 股股份；投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的10%,但特

47、殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外；取得的上市公司A 股股份3 年内不得转让；法律法规对外商投资持股比例有明确规定的行业，投资者持有上述行业股份比例应符合相关规定；属法律法规禁止外商投资的领域，投资者不得对上述领域的上市公司进行投资；涉及上市公司国有股股东的，应符合国有资产管理的相关规定。25.A公司流动负债1 亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2,现借入5 年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（）o 2010年真题A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【答案】：D【解析】：偿还贷款前，由现金与流动负债比为0.2,可知现金资产为2000万元,偿还

48、贷款后的现金与流动负债比=2000/(10000 5000)=0.4。26.下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确的 有()oI.会议记录保存15年II.会议记录由证券事务代表负责III.出席会议的董事、监事、董事会秘书、召集人或其代表、会议主持人应当在会议记录上签名IV.会议记录应当与现场出席股东的签名册、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存A.I、IIIB.I I L I Vc.n、i n、i vD.i、n、i n、i v【答案】：B【解析】：根 据 上市公司章程指引（2 0 1 9 年修订）具体分析如下：I、H I、I V 三项，第 7 3 条规定，召集人应当保证会

49、议记录内容真实、准确和完整。出席会议的董事、监事、董事会秘书、召集人或其代表、会议主持人应当在会议记录上签名。会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于1 0 年。I I 项，第 7 2 条规定，股东大会应有会议记录，由董事会秘书负责。2 7.甲公司拥有A、B、C三家子公司，其 中 A公司系2 0 1 0 年 6月 3 0日，甲公司支付9 0 0 0 万元现金取得，拥 有 A公 司 6 0%的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9 5 0 0 万元，公允价值为1 0 0 0 0万元。2 0 1 2 年 6月 3 0 日

50、，甲公司处置了对A公司4 0%股权，取得处置价款为8 0 0 0 万元，处置后对A公司的持股比例降为2 0%,剩 余 2 0%股权的公允价值为4 0 0 0 万元，丧失了对A公司的控制权，但 对 A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元、公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月3 0日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）。A.甲公司个别财务报表因出售A公 司40%股权，应确认投资收益为2000万元B.甲公司个别财务报表因出售A公 司40%股权，应确认投资收益为4000万元C.处置当日,甲公司合并